¿Cuándo se gravan los depósitos? ¿A qué tasa de interés se pagan impuestos sobre un depósito?

Alexander Kaptsov

Tiempo de lectura: 6 minutos

una una

La mayoría de los depositantes bancarios no piensan en los matices de la tributación en este ámbito. Un cliente que abre una cuenta de depósito sólo espera obtener ganancias. Por lo tanto, le sorprenderá mucho saber que también debe hacer algunas contribuciones al Estado.

¿Qué depósitos bancarios de particulares están sujetos a impuestos?

A veces Sucede que el monto de los intereses realmente devengados resulta ser menor de lo esperado originalmente. Esto se debe a la deducción automática del impuesto sobre la renta del ingreso total del depósito.

No siempre se cobra el impuesto sobre los depósitos . Cada contrato de depósito puede tener sus propias condiciones, las cuales están determinadas por la ley y calculadas según fórmulas establecidas.

Impuesto sobre la renta (NDFL) se retiene tanto a los residentes como a los no residentes de la Federación de Rusia. Preocupaciones clave sobre la tributación de los depósitos individuos, es asumido por el banco. Es esta organización a la que se le confía la responsabilidad de monitorear el procedimiento para calcular y retener las contribuciones de los depositantes.

El banco opera según un determinado esquema.

• A principios de cada año, el banco elabora una lista de clientes cuyos depósitos están sujetos a impuestos.
• Llena los certificados apropiados para cada individuo.
• Retiene y envía al tesoro los aportes requeridos.
• Si es necesario, emite al cliente un certificado correspondiente en el formulario con datos sobre el impuesto sobre la renta personal pagado.

Impuesto sobre los intereses de los depósitos se cobra de acuerdo con la tasa de refinanciamiento establecida por el Banco Central de Rusia.

La tributación es obligatoria para los depósitos bancarios si:

• la tasa de interés de un depósito en rublos supera el 13,25% anual;
• la tasa de interés de un depósito en moneda extranjera supera el 9% anual.

Tasa de refinanciamiento , a partir del cual se forma el umbral valor porcentual, puede ser modificado por ley. En en este momento es 8,25%. Para determinar el monto del impuesto sobre la renta personal, se debe agregar otro 5% a la tasa de refinanciación.

Para calcular la base imponible (el monto del cual se deducirán las deducciones), debe restar del monto real de ingresos del depósito el monto máximo permitido de ganancia, calculado en función del umbral tasa de interés.

El impuesto a los depósitos bancarios es el siguiente:

En caso si el período de validez del contrato de depósito firmado no es más de tres años, las tasas de interés no se pueden cambiar. Depósitos en forma de metal precioso, tributan al 13% de la renta total.

Ejemplos de cálculo de impuestos sobre depósitos en moneda extranjera y rublos.

Desde No existe un impuesto constante sobre la renta de los depósitos. para calcular la cantidad pago obligatorio es necesario aplicar las fórmulas adecuadas.

Valores básicos utilizados en los cálculos.

Como ejemplo claro puede ser considerado tres opciones diferentes para calcular el monto del impuesto sobre la renta sobre depósitos : inversores hipotéticos que sean residentes de la Federación de Rusia y hayan realizado un depósito por un período de seis meses.

Las tasas de interés, la moneda y el monto del depósito son diferentes para cada uno, pero los pagos de intereses están programados al final del plazo.

Los datos, cálculos y fórmulas se resumen en una tabla.

De la mesa queda claro , que a un depositante cuya tasa de interés no exceda el límite permitido (13,25%), no se le cobra el impuesto sobre la renta personal. El monto de las deducciones fiscales se convierte a rublos a la tasa establecida.

Este el ejemplo refleja la opción más sencilla para gravar los ingresos de los depósitos . Existen otros tipos de depósitos en los que los intereses se devengan mensual o trimestralmente. En este caso, el impuesto sobre la renta personal no se calcula al final del plazo, sino cada vez después del siguiente devengo de intereses.

Se requerirán cálculos más detallados si:

Sucede que el cliente rescinde el contrato con el banco antes de lo previsto . Si en ese momento ya se ha pagado el impuesto sobre el depósito, se puede devolver. Para hacer esto, necesita escribir una solicitud especial.

Por supuesto ¿Cuándo están sujetos a impuestos los depósitos? , el beneficio potencial del cliente inevitablemente disminuye. Sin embargo, este tipo de inversión es una de las formas más populares de generar ingresos pasivos adicionales.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia está estudiando de cerca la posibilidad de gravar parte de los depósitos, dijo Jefe Adjunto del Departamento Alexey Moiseev. Según el funcionario, el tema aún se encuentra en “aprobación preliminar”. Y prometió que si se gravarían los depósitos, sólo se gravaría su parte de ingresos.

Moiseev intentó abrir los ojos del público ruso a una deducción fiscal más que obvia, desde su punto de vista, cuando, como él mismo dijo, “la gente, en principio, no paga nada por los depósitos”:

— Una persona con mil millones de rublos en depósito, y hay muchas personas así, no paga ningún impuesto sobre los ingresos de sus depósitos. No puedes hacer esto en ningún otro lugar.

Previamente Vladímir Putin propuso que el gobierno abandonara la tributación de los cupones de bonos. En este sentido Moiseev afirmó que el Ministerio de Finanzas no ha encontrado una opción aceptable. Por ahora resulta que, para igualar depósitos y bonos, se decidió introducir una opción que los propios financieros invocan a sus espaldas: “Empeorar las cosas para todos”. En otras palabras, introducir impuestos también para los depósitos bancarios.

Recientemente, experiencias similares han comenzado a difundirse en los países vecinos. Así, según el recurso bielorruso Myfin.by., desde noviembre de 2015 en Bielorrusia los ingresos de los ciudadanos en forma de intereses sobre ciertos tipos de depósitos bancarios están sujetos al impuesto sobre la renta.

Según la decisión adoptada en Minsk, impuesto sobre la renta devengados sobre los rendimientos de los depósitos con un plazo de amortización inferior a un año para los depósitos en Rublos bielorrusos, y menos de dos años para los depósitos en moneda extranjera. Siempre que el tipo de interés de estos acuerdos mas apuesta sobre depósitos a la vista.

Al mismo tiempo, como señala Myfin. por, los depósitos a la vista tienen la mayor bajo porcentaje de las opciones ofrecidas (aproximadamente 3% anual).

En Ucrania, desde 2004 se debate sobre la necesidad de un impuesto a los depósitos bancarios. Pero las cosas no fueron más que palabras hasta que la grave crisis económica que siguió al golpe de Estado de 2014 obligó a Kiev a legalizar este impuesto.

Presidente de la junta directiva del Ukrsotsbank Boris Timonkin, como lo demuestra el portal ucraniano “Ministerio de Finanzas”, se mostró bastante escéptico sobre las perspectivas de la innovación:

Esto no te llevará a ninguna parte. Los depositantes no ganarán nada si dejan de llevar dinero a los bancos y de depositarlo. Alguien se detendrá, pero son pocos. Todos estarán en igualdad de condiciones.

...Es una historia memorable e instructiva cuando, un año antes del inicio crisis económica ya en nuestro país, en marzo de 2013, fondos para cantidad total 4.400 millones de euros, el gobierno de Chipre pretendía embargar a particulares y entidades legales. El instrumento utilizado fue exactamente el que el departamento de Siluanov ofrece hoy en la Federación Rusa: un impuesto a los depósitos.

La decisión de las autoridades chipriotas provocó una reacción abiertamente negativa en las más altas esferas del gobierno ruso. Presidente Vladímir Putin calificó estas medidas en Chipre, que recientemente se ha convertido en un “paraíso fiscal”, “injustas, poco profesionales y peligrosas”. A Ministro de Finanzas, Antón Siluanov Luego se quejó de que las duras medidas contra los poseedores de una cantidad considerable de dinero en los bancos de la isla mediterránea (entre los cuales, por supuesto, se encontraban en gran medida rusos) estaban creando "un precedente para la salida de depósitos de los países en problemas de la eurozona" y "reduciendo el nivel de confianza". en el sistema bancario”.

La iniciativa de hoy del Ministerio de Finanzas no es muy apreciada por especialistas bancarios. Como se sugiere Natalya Orlova, economista jefe de Alfa Bank En una entrevista con RBC, la intención del Ministerio de Finanzas implica que puede comenzar una salida de depósitos. Quienes posean importantes fondos en depósitos comenzarán a trasladarlos a mercados financieros. Por ejemplo, invierta dinero en los mismos bonos. Según el economista, el objeto del interés fiscal no fue del todo exitoso en la elección del Ministerio de Finanzas.

— Más a menudo, los depósitos contienen cantidades más pequeñas. A la gente le resulta bastante difícil llevar dinero fuera del banco, opina Orlova.

"Hace mucho tiempo que no tenemos secretos sobre depósitos", afirma ex diputado de la Duma estatal, copresidente de la Unión de Consumidores de Rusia, Anatoly Golov. — Tanto de jure como de facto, el Estado ha tenido durante mucho tiempo acceso a todos los depósitos en todos los bancos. Mire: acabo de ser candidato a diputado de la Duma Estatal de San Petersburgo. Naturalmente, presentó una declaración de ingresos, incluidas sus cuentas. La propia Comisión Electoral se puso en contacto con los bancos y luego el Banco Central verificó toda esta información. ¿De qué secreto de los depósitos podemos hablar cuando todos estemos iluminados, hasta el último centavo? Según mi información, los ingresos, es decir, los intereses que recibe, actualmente están sujetos a impuestos si exceden la tasa de refinanciamiento. Hubo un período en el que los bancos daban tasas superiores a esta.

Pero ahora, según mis informaciones, los bancos han reducido los tipos de interés. El interés bancario máximo sobre los depósitos es del 10%. Que está cerca de la tasa de refinanciamiento.

Esta iniciativa agravará la ya nada envidiable posición del inversor, ya que estamos hablando de no tanto sobre gravar los intereses, sino sobre gravar la propiedad misma. ¿Qué quieres decir? Como usted sabe, actualmente solo se gravan los bienes sujetos a registro: bienes inmuebles y muebles (automóviles, yates, barcos, aviones). Si se aplica el proyecto de ley propuesto por el Ministerio de Finanzas, nos enfrentaremos a la introducción real de un impuesto sobre el dinero.

“SP”: — Su pronóstico: cómo podría terminar esta empresa?

“Nuestro sistema bancario simplemente colapsará. Nadie llevará dinero al banco. Tratar con los bancos resultará completamente no rentable y ruinoso. Y la razón de una perspectiva tan sombría, pero desafortunadamente muy real, es que nuestro gobierno busca constantemente ingresos en los lugares equivocados. en lugar de relajarse sectores reales economía, aumentar la base impositiva para la producción de bienes, aumentar los salarios al menos al valor real salario digno, está intentando, como dice la gente, “quitarle la basura a la basura”. Como resultado, todos estarán sucios y nadie verá los cargos adicionales.

"Este no es el primer intento de introducir una norma según la cual se debe pagar el impuesto sobre la renta por los intereses de los depósitos que excedan la tasa de refinanciación del Banco Central", informa anterior Viceministro de Trabajo y Empleo de la Federación de Rusia, Pavel Kudyukin. — Se implementaron y luego se cancelaron. Y aquí nuevamente el gobierno, no por buena vida, como dicen, decidió buscar beneficios para el tesoro a partir de los depósitos de la población.

En mi opinión, en la mayoría sistema bancario Esto, en esencia, no tendrá ningún efecto: la innovación no concierne a los bancos, sino exclusivamente a los depositantes. Es posible, si lo pensamos bien, obligar a la propia institución bancaria a pagar este impuesto. Entonces será realmente una carga para el banco.

"SP": - Su sugerencia - como una opción para resolver el problema precisamente a expensas de los bancos y no a expensas de la población - podría dirigirse específicamente al gobierno.

- Pero aún así creo que esta propuesta tampoco es rentable. gran número Los depositantes se verán afectados por esta iniciativa. Imagínense: una persona depositó aproximadamente 100 mil rublos. Pero para tal volumen dinero Los bancos suelen fijar los ingresos entre el 7,5 y el 8 por ciento.

“SP”: — El subdirector del Ministerio de Finanzas, Moiseev, dijo que la medida propuesta tiene como objetivo garantizar que los poseedores de depósitos de miles de millones de dólares comiencen a pagar impuestos adecuadamente sobre sus ahorros. ¿Cree que una medida así sólo estimulará el deseo de evadir impuestos por parte de los ciudadanos ricos? ¿Y el resultado es una mayor fuga de capitales al exterior?

— No estoy seguro, porque la constante intimidación de que los ricos dejarán de pagar impuestos y huirán del país es una buena “excusa” para no hacer nada. En este mismo sentido, este es casi el argumento clave por el cual no se puede introducir un impuesto progresivo en Rusia.

En cuanto al efecto fiscal directo de las innovaciones, el dinero que realmente se puede ganar aquí no es tan grande como el gobierno espera. Un impuesto sobre la renta del 13% o un tipo impositivo sobre los dividendos del 6% pueden multiplicarse por las estadísticas sobre los depósitos individuales en los bancos. Y entonces quedará claro el panorama de los posibles beneficios del Estado.

Al colocar tu recursos financieros en deposito cuentas bancarias, los inversores se guían por el beneficio personal: obtener el máximo beneficio de su depósito. En un acuerdo especial con el banco, los particulares estipulan condiciones como los plazos de almacenamiento. depósitos en efectivo, tasa de interés de depósito, etc.

Impuesto sobre depósitos - inversiones de personas físicas

De acuerdo a legislación vigente En muchos países, los ingresos que sus depósitos aportan a los individuos están necesariamente sujetos a impuestos. El impuesto sobre los depósitos en un banco es una de las cláusulas obligatorias de un contrato de depósito que las personas celebran con una institución financiera específica al momento de invertir sus fondos. La tributación del depósito se produce casi de inmediato, desde el momento en que se acredita el depósito. El impuesto recaudado es remitido inmediatamente por las instituciones financieras a presupuesto estatal.
En este caso, son las instituciones financieras las que actúan como agentes fiscales. El banco, y no los particulares, es responsable de si se paga o no el impuesto obligatorio sobre el depósito, y también envía todos los informes necesarios a las autoridades fiscales.
Curiosamente, el impuesto sobre los depósitos bancarios, es decir, su importe y detalles de cálculo, no está especificado en el acuerdo. Por tanto, no todas las personas saben cómo se lleva a cabo un procedimiento como la tributación de los depósitos.

Fiscalidad - plazos

En el momento en que se realiza el próximo pago de intereses (beneficio) sobre los depósitos, así como la capitalización de los depósitos, el banco cobra impuesto especial para depósitos. El momento de la transferencia de este impuesto en 2015 se determina en función del método elegido para calcular el beneficio de los depósitos. Este método siempre se especifica en el acuerdo que se firma en el banco en el momento de realizar el depósito en él. Hay cuatro formas de transferir impuestos, que se especifican en el contrato de depósito:

1. El impuesto se transfiere todos los meses.
2. Las contribuciones se gravan trimestralmente.
3. La tributación se produce al final del período de inversión.
4. Otro.

¿Cómo se calcula el impuesto?

El importe del impuesto al que están sujetos todos los depósitos de personas físicas en un banco se puede calcular de forma independiente. Para ello, el Código Tributario del país tiene una fórmula especial:

H = PB x %C

Esta fórmula es bastante fácil de descifrar. N es el impuesto, PB es el monto del depósito, %C es la tasa de interés a la que se colocaron los depósitos.
Pero el propio procedimiento por el que se debe realizar la tributación de los depósitos ha cambiado varias veces en la legislación actual. Si tenemos en cuenta el año 2015, ahora se aplica la norma que estaba vigente durante el período de devengo de intereses regulares sobre los depósitos. Si la ley pertinente cambia durante el período entre pagos de intereses sobre depósitos, entonces el cálculo del monto base imponible Durante el pago de ganancias, los intereses se devengan de acuerdo con las nuevas reglas. Para mayor comodidad de los ciudadanos que quieran calcular el monto del impuesto que se aplicará a sus depósitos, especial productos de software. Con estos programas, puede calcular fácil y rápidamente el tamaño de la base imponible y sumar todos los resultados intermedios.

¿Cómo se calcula la base imponible?

La tributación se aplica a la base de depósitos del ciudadano en función de la moneda en la que se realizan los depósitos. Entonces, si las inversiones se realizaron en moneda extranjera, se tiene en cuenta la tasa de interés del depósito. Si es diferente del 9% (o menos), entonces 2015 no prevé la tributación de estos depósitos. Pero si la tasa de interés depósitos en moneda extranjera más del 9%, entonces en este caso se utiliza la siguiente fórmula para el cálculo:

CB x (%C – 9%) x CD
365

En esta fórmula, SV es el monto del depósito, %C es la tasa de interés, CD son los días del depósito y 365 es el número de días calendario en un año.

Contribuciones a moneda nacional están sujetos a impuestos, que se calculan utilizando una fórmula completamente diferente. La base imponible de dichos depósitos es mucho más difícil de calcular, porque el interés en el banco se calcula a tasas de refinanciación. Banco Central países con contabilidad obligatoria tasa umbral. La fórmula para calcular el impuesto sobre depósitos de este tipo es la siguiente:

CB x (%C - PS) x CD
365
En esta fórmula, SV es el monto del depósito, %C es la tasa de interés, PS es la tasa umbral, CD es la cantidad de días del depósito y 365 es la cantidad de días calendario en un año.
Como muestra la práctica, es bastante difícil calcular el impuesto sobre los depósitos en rublos por su cuenta, por lo que los empleados del banco suelen utilizar programas especiales para un cálculo preciso y más oportuno del impuesto sobre todos los depósitos - inversiones de individuos, independientemente de la moneda de la inversión.

¿Qué depósitos de personas físicas están necesariamente gravados?

A la fecha (2015), se aplican impuestos a todos los depósitos de personas físicas cuya tasa de interés no supere el 13%. La tasa de impuestos obligatorios sobre los ingresos recibidos por individuos la establece y controla el estado. Entonces, para depósitos bancarios es:

1. Para los residentes el impuesto es sólo del 35%.
2. Para no residentes – 30%
3. Y para los salarios (u otros ingresos de los ciudadanos) – 13%.

al principio año corriente El Ministerio de Finanzas del país propuso no gravar los depósitos de personas cuyo tamaño no exceda de 1 millón de rublos. Sin embargo, tal iniciativa fue rechazada. Hoy hay otra propuesta interesante: una reducción de los beneficios para todos los depositantes. Por ejemplo, para depósitos en rublos se propone reducir la tasa de refinanciamiento a +3, y para depósitos en moneda extranjera hasta el 6%. Estas medidas se explican por la lucha del Estado con las altas tasas de interés sobre los depósitos realizados por particulares en algunos bancos del país.

¿Cómo se gravan los depósitos de particulares? ¿Cómo se calcula el rendimiento de los depósitos? ¿Es posible ganar dinero con ellos? Muchos rusos quieren saber las respuestas a estas preguntas.

Este interés se debe a las últimas subidas de los tipos de interés y de referencia de los bancos. Estos cambios hacen pensar en la conveniencia de las inversiones, ya que hasta mediados de septiembre de 2019 el impuesto a los depósitos solo se podía cobrar si la tasa era más alta. 13,25% anual.

Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24 horas al día, 7 días a la semana y 7 días a la semana.

es rapido y GRATIS!

Ahora esta cifra puede alcanzar 19% anual. Es importante encontrar respuestas a sus preguntas y comprender las complejidades. sistema tributario Federación Rusa.

Disposiciones principales

Una opción sencilla para calcular el beneficio de los intereses de un depósito implica acumular ingresos una vez al final del período designado. Pero hay otros depósitos que requieren recibir intereses una vez al mes o trimestralmente. Luego, el agente fiscal los calcula sobre el depósito con la frecuencia especificada, sin esperar a que finalice el contrato.

En este caso, el impuesto se calcula mediante opciones más complejas:

• Los intereses pueden. En otras palabras, aumentan el monto del depósito y, en consecuencia, el monto del impuesto.
• Un aumento significativo en el monto de capitalización puede implicar un aumento en la tasa de interés del depósito. Pero sólo si el contrato especifica una tasa de interés progresiva. Por ejemplo, el acuerdo establecía una tarifa 13% por 800 mil rublos, que no está sujeto a impuestos. Pero después de alcanzar la cantidad umbral de 1 millón de rublos aumentos de la tasa de depósito hasta 13,5%. Como resultado, para el nuevo período se cobrará un impuesto sobre el monto del exceso de la tasa de refinanciamiento + 5% .
• Si surge una situación en la que el cliente cancela el depósito anticipadamente, la tasa de interés cae al valor de la tasa del depósito a la vista. Disminuido y pagos de impuestos. Listado en presupuesto del impuesto sobre la renta personal se puede devolver si el cliente del banco escribe una solicitud de devolución de impuestos.
• La base imponible depende de la tasa de refinanciación del Banco Central. Si el contrato se celebra el largo plazo, entonces el indicador puede cambiar varias veces durante un período de tiempo. En este caso, se aplica un procedimiento de cálculo especial, que se refleja en el Código Fiscal de la Federación de Rusia para una tasa de depósito flotante.

Los usuarios a menudo no tienen en cuenta los matices al estudiar un tema. pero estan jugando papel importante para formarse una idea de las cargas tributarias, por lo que conviene analizarlas detenidamente y recordarlas.

Referencias a la ley.

La tributación de los depósitos de personas físicas en 2019 está regulada por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

En particular, los siguientes artículos son de primordial importancia para esta área:

Además del Código Tributario, varios regulaciones, que indica cambios en las tasas de interés, políticas seguidas con organizaciones internacionales y numerosos acuerdos con ellos

Diferencias por especie

En la Federación de Rusia, la tarifa que se cobra depende del tipo de depósito.

Para cada activo se determinan sus propias condiciones de devengo de renta y base imponible:

Puede evitar perder cantidades significativas en impuestos si:

• Registre un empresario individual; entonces la tarifa no será 13% , A 6% .
• Conviértete en miembro de una zona offshore. Entonces los ingresos recibidos de las inversiones no estarán sujetos a derechos.
• Invertir a través de una cuenta de inversión individual por un período superior a tres años.

Además, existen otras herramientas que le ayudarán a evitar impuestos.

Fórmulas de cálculo

Para calcular el monto del impuesto, el Código Fiscal de la Federación de Rusia proporciona una fórmula especial.

Es bastante sencillo y los cálculos se pueden realizar de forma independiente:

Los parámetros de la fórmula tienen la siguiente interpretación: N – impuesto a pagar, RR – cantidad de fondos invertidos, %C – tasa de interés del depósito colocado.

El procedimiento de tributación de los depósitos ha cambiado más de una vez en la legislación actual. En este caso, la base imponible se calcula de acuerdo con los requisitos actuales de la ley pertinente.

Para comodidad de los ciudadanos que realizan cálculos de forma independiente, hay una calculadora en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Además, se han lanzado una variedad de productos de software que le permiten conocer rápida y fácilmente el tamaño de su base imponible.

Depende de la moneda utilizada en el depósito. Por ejemplo, si las inversiones consisten en moneda extranjera, entonces debes utilizar la tasa de interés del depósito.

Si es superior al 9%, el cálculo es el siguiente:

(CB x (%C – 9%) x CD)/365

Donde SV es la cantidad de fondos invertidos, %С – tasa de depósito, CD – plazo de depósito, 365 – número de días en un año.

Si las inversiones se realizan en moneda nacional, la fórmula es completamente diferente. En este caso, resulta mucho más difícil determinar la base, porque los indicadores del banco dependen de la tasa de refinanciamiento del Banco Central y la tasa de umbral.

(CB x (%C – PS) x CD)/365

Donde SV es la cantidad de fondos invertidos, %C es la tasa de depósito, PS es la tasa de umbral, CD es el período de depósito y 365 es el número de días en un año.

Puede comprender que calcular usted mismo el impuesto sobre los depósitos en moneda nacional es bastante problemático. Para evitar errores, se recomienda contactar con especialistas o programas que puedan ayudarle a calcular números para todo tipo de depósitos con precisión y eficiencia.

Detalles importantes sobre la tributación de los depósitos de personas físicas

Plazos

La tributación de los depósitos de personas físicas según la legislación vigente del país se produce inmediatamente después de la apertura del depósito. La obligación se transfiere a través de organizaciones financieras al presupuesto estatal. Las condiciones y frecuencia de los pagos se establecen en el acuerdo, que se redacta en el banco al realizar un depósito en el mismo.

La transferencia se puede realizar de las siguientes maneras:

• los depósitos se gravan una vez al mes;
• el impuesto se transfiere trimestralmente;
• el procedimiento de cobro de tasas se realiza una vez transcurrido el plazo establecido en el convenio;
• otras opciones que establezca el banco.

El método se determina teniendo en cuenta muchos matices del depósito: su tipo, finalidad, tasa, país y mucho más.

Casos especiales

Las características distintivas de la tributación se refieren principalmente a instituciones financieras que no están ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.

Los ciudadanos del país pueden depositar sus depósitos en ellos, pero vale la pena determinar primero la existencia de un acuerdo que ayudará a eliminar las repetidas retenciones de ganancias entre Rusia y el Estado de la institución financiera utilizada.

Si existe tal acuerdo, el cliente tiene derecho a elegir la parte en la que se retendrán los fondos de los ingresos. Si el propietario del depósito no lo ha indicado, la tributación de los depósitos se lleva a cabo de acuerdo con la legislación del país utilizado. organización financiera. Por ejemplo, la República de Bielorrusia, desde el 1 de abril de 2019, obliga a todos los depositantes, nacionales y extranjeros, a pagar el impuesto sobre la renta sobre los depósitos.

Pero los clientes también pueden exigir posteriormente la devolución de las cantidades pagadas por la transferencia al presupuesto de la Federación de Rusia. Si no existe tal acuerdo, el inversor suele tener que pagar dos veces.

Algunas sociedades toman medidas para atraer contribuciones de sus miembros a capital autorizado. También es bastante interesante la situación con las contribuciones a la propiedad LLC. En particular, esto es necesario para reponer activos corrientes y transferencia de bienes para el eficaz funcionamiento de la organización.

Seguro

Contiene condiciones para diferenciar las aportaciones al fondo del seguro.

De acuerdo a documento normativo Las contribuciones se dividen en tres grupos:

Las tarifas están reguladas por la Junta Directiva de la Agencia de Seguro de Depósitos. Sin embargo, la decisión entra en vigor sólo 45 días después de su aprobación.

a todos institución financiera corresponderá al monto de su propio aporte, que depende de la rentabilidad de los depósitos. El nivel de rentabilidad lo fijará el Banco Central de la Federación de Rusia basándose en la media aritmética de los tipos de interés máximos en instituciones de crédito, que finalmente atrajo a alrededor 70% el monto total de los depósitos de los individuos.

Estas acciones sirven para dificultar que las organizaciones con intereses audaces atraigan depósitos costosos. programa de credito. Estas medidas afectarán a las instituciones pequeñas y medianas, lo que conducirá a tasas de interés más bajas.

Para aprovechar al máximo sus depósitos, debe tener en cuenta todos los riesgos, sutilezas, métodos de cálculo y monitorear los cambios en la política gubernamental.

Riesgos de complicaciones

El proceso de tributación de los depósitos puede complicarse por diversos cambios en la base de las deducciones.

La aparición de una situación tan problemática se debe a las siguientes razones:

• Capitalización y reposición de depósitos.
• Cambio en la tasa de refinanciamiento del Banco Central. En este caso, el impuesto se recauda después de que los cambios entren en vigor.
• Graduación de la tasa al ajustar el monto de la cuenta. Si esto no contradice los términos del acuerdo con la organización.
• Si el contrato se rescindió anticipadamente. En este caso, los fondos invertidos se transfieren al grupo "bajo demanda". La tasa de interés disminuye y pago de impuestos ya no se celebrará. En este caso, los fondos que ya han sido transferidos a los presupuestos se devuelven a petición del cliente.

Los propietarios de depósitos bancarios rara vez tienen motivos para recordar la tributación de sus ingresos adicionales en forma de acumulado interés bancario. En parte porque las preocupaciones sobre la transferencia del impuesto necesario al Estado recaen sobre las instituciones de crédito. Aunque los contribuyentes en el caso de depósitos bancarios son particulares. Nos apresuramos a asegurarle que no todos los depósitos están sujetos a impuestos, pero hablaremos de ello a continuación.

Sucede que los clientes del banco se sorprenden de que el interés que reciben es ligeramente menor de lo que habían calculado previamente. Los directivos del banco explican que el importe se redujo debido al impuesto sobre los ingresos por depósitos ya pagado por el cliente. Otro caso en el que los ciudadanos recuerdan el impuesto es en el momento en que rellenan una declaración en el llamado Formulario 3-NDFL. Algunas personas necesitan (por ejemplo, recibir deducción de impuestos para comprar un apartamento) complételo una vez al año. Dicho informe para la inspección fiscal debe indicar la cantidad de impuestos previamente acumulados que el banco ya pagó al presupuesto estatal para el contribuyente.

A los inversores no les preocupa el dicho “paga tus impuestos y duerme bien” cuando se trata de sus depósitos de inversión. Los banqueros, a quienes se confía la responsabilidad de los agentes fiscales de calcular el impuesto y transferirlo al presupuesto dentro de los plazos, están preocupados por ellos. tasas impositivas y otras normas legislativas. Y las condiciones del juego en nuestra imperfecta legislación financiera cambian con frecuencia.

Es más conveniente para el estado monitorear la implementación del código tributario a través de un mayor cumplimiento de la ley. instituciones bancarias que esperar que todos los particulares cumplan a tiempo con su deber ante la ley. Después de todo, varias agencias gubernamentales verifican la documentación bancaria varias veces al año. autoridades supervisoras (oficina de impuestos, Banco Central, auditores, etc.). La aplicación inadecuada de las leyes amenaza no sólo con grandes multas, sino también con la privación de la licencia por su actividades financieras. Además, la tributación de los depósitos es un asunto complejo; resulta muy difícil de entender para los no profesionales.

El banco, como agente fiscal, al igual que un empleador, desde el comienzo de cada año comienza a llevar registros de los ingresos de todos depositantes individuales cuyas cantidades están sujetas a tributación. Esto se expresa completando autoridades fiscales certificados de ingresos por separado para cada persona y transferencia mensual la cantidad requerida de impuestos en el presupuesto. En este caso se observa estrictamente el secreto del depósito. Los documentos para las autoridades fiscales indican solo el monto de los intereses sujetos a la legislación tributaria, y no el monto total de los ahorros de un depositante en particular en este banco. Le recordamos nuevamente que no todos estos son depósitos seguidos.

Tras una solicitud escrita del cliente, se emite un certificado de ingresos de una persona física, exactamente igual al que emite el empleador a sus empleados con datos sobre los salarios y el impuesto sobre la renta retenido en el presupuesto. El certificado indicará únicamente los ingresos del cliente en este banco, que el propio banco acumulará en el formulario interés de depósito. Y solo esos montos de interés, para el cual este banco ya ha calculado el impuesto sobre la renta personal para el período transcurrido desde principios de año.

¿Qué depósitos individuales están sujetos a impuestos?

Para tranquilidad de los depositantes, finalmente les informaremos que solo los depósitos seleccionados de personas físicas están sujetos a impuestos, cuya tasa fija, por ejemplo, en este momento (septiembre de 2012), es superior al 13% anual. ¿Por qué hoy, preguntas? Porque, según la ley, la base imponible se determina en función de la tasa de refinanciación del Banco de Rusia, vigente en el momento en que se celebró el contrato de depósito bancario. La tasa de refinanciamiento puede cambiar en cualquier momento. Lo que sucede todos los años. Incluso sucede varias veces. Según el artículo 214 del Código Tributario, para determinar la base para el cálculo del impuesto a la tasa de refinanciamiento se debe agregar otro 5% (hoy es del 8% anual).

Para una mejor comprensión, resaltemos tres conceptos básicos, pero muy diferentes, que se abordan en este artículo:

La tasa de depósito (o interés sobre el depósito) la dicta el banco y se fija en el acuerdo con el cliente. La tasa de depósito la elige el propio depositante entre varias ofertas de depósito;

La tasa de refinanciación la determina el Banco de Rusia (o, en su defecto, el Banco Central). En este porcentaje banco estatal presta a comercial instituciones de crédito. Y, sin embargo, con la ayuda de este instrumento financiero el Estado intenta regular el nivel de inflación;

La tasa del impuesto sobre la renta personal la fija el estado. El importe y el procedimiento de cálculo se fijan en la Ley. Para diferentes ingresos Hay diferentes tipos impositivos. Para depósitos bancarios de residentes es igual al 35% y al 30% para impuestos no residentes(es decir, ciudadanos de otro país). Este valor aumentó por última vez en 2008. Para salarios y algunos otros ingresos, la tasa del impuesto sobre la renta personal en Rusia hoy es del 13%.

Ejemplo de cálculo de impuestos

Consideremos un ejemplo simple con el cálculo del impuesto y los ingresos exactos que recibirá un depositante por un depósito con una tasa de interés más alta. Así, hoy la tasa de refinanciación es del 8%. Digamos que los intereses del contrato se devengan al final del plazo, es decir en seis meses (182 de los 365 días del año). Veamos el cálculo de los depósitos en rublos y en moneda extranjera. Llamemos a la moneda franco suizo(CHF), cuyo tipo de cambio es de 33,9274 rublos. Condicionalmente, porque por el momento no existen depósitos en moneda extranjera con una tasa superior al 9% anual.

Como se puede ver desde tablas del impuesto sobre la renta personal acumulado:

— en contratos en rublos la diferencia entre el tipo de depósito y el tipo de refinanciación aumentó un 5 por ciento,

— en contratos de divisas por la diferencia entre el tipo de depósito y el valor del 9 por ciento.

Estos términos están sujetos a la ley y al código tributario.

Antes del 1 de enero de 2008, el código tributario permitía beneficios preferenciales. tasa del impuesto sobre la renta personal para los depósitos de pensionistas, entonces fue del 13%. Pero con la introducción nueva edición código, se cancelaron los beneficios y el impuesto sobre ahorro de pensiones lo mismo que para el resto de ciudadanos, es decir 35% sobre la diferencia.

El ejemplo anterior implica una versión simplificada del cálculo del interés de un depósito, cuando los ingresos se acumulan una vez al final del plazo. Pero hay depósitos, según los términos del contrato, los intereses se devengan una vez al mes o una vez al trimestre. En este caso, el agente fiscal no espera a la finalización del contrato, sino que calcula el IRPF en el presupuesto junto con los intereses del depósito, con la misma frecuencia. Entonces es posible una opción de cálculo más compleja, ya que los intereses devengados pueden:

— capitalizar, es decir aumentar el monto del depósito, lo que significa que el monto del impuesto cambiará,

- aumentar el monto del depósito durante la capitalización hasta tal punto que la tasa de interés del depósito también aumentará, si el acuerdo con el banco preveía una tasa de interés progresiva. En otras palabras, si al abrir un acuerdo la tasa de depósito era del 13% anual por 900 mil rublos, entonces no se cobraba ningún impuesto. Después de aumentar esta cantidad a 1 millón de rublos. Entró en vigor la tasa de depósito del 13,5%, lo que significa que en el nuevo período se cobrará un impuesto sobre el exceso de la tasa de refinanciación + 5%.

Sucede que cliente del banco retira su depósito antes de su fecha de vencimiento. Entonces, lo más probable es que la tasa de interés disminuya a la tasa de depósito a la vista, como se establece en los términos del acuerdo sobre el retiro anticipado de ahorros. Los pagos de impuestos también se están revisando a la baja. Si en ese momento el impuesto sobre la renta personal ya se ha transferido al presupuesto del inversionista, entonces es posible devolverlo solo si el propio contribuyente (es decir, el cliente del banco) escribe una solicitud especial para la devolución de impuestos.

Al calcular la base imponible, también tenemos en cuenta el hecho de que durante la vigencia del acuerdo la tasa de refinanciación del Banco Central también cambia, ya sea hacia arriba o hacia abajo. E incluso es posible que esto suceda varias veces durante todo el período, si el depósito es a largo plazo, celebrado por varios años. Por ejemplo, durante el año de crisis de 2009, el Banco Central cambió su tasa 10 veces. En los últimos cinco años, su valor máximo fue del 13%. A valor mínimo El 7,75% estuvo vigente desde junio de 2010 hasta febrero de 2011. Se prevé un procedimiento especial para el cálculo del impuesto en código fiscal y por un tipo de depósito flotante.

Nuestro sitio ya ha escrito sobre uno de ellos. Ingresos por producto estructural puede exceder significativamente los ingresos de deposito bancario. Este es complicado instrumento financiero todavía no se describe claramente legislación fiscal, por lo tanto, la forma de imposición puede ser diferente. El impuesto aquí se calcula a una tasa del 13% y una tasa del 35%, dependiendo del tipo de inversión.

Producto especial - . En este caso, se cobra un impuesto a los depósitos del 13% sobre el monto total de los ingresos por intereses.

A algunos inversores les interesará saber que la Duma del Estado está considerando un proyecto de ley para imponer una multa a las personas que no indiquen declaraciones de impuestos sus ingresos provenientes de depósitos en el extranjero. También serán sancionados quienes conocieron este hecho pero no informaron al Estado. Por ejemplo, banco ruso realizar una transferencia desde la cuenta de su cliente a su propia cuenta en otro estado.

Según las estadísticas, de los 5 millones de inversores privados rusos que colocaron fondos en el extranjero, sólo 300.000 informaron de este hecho a las autoridades fiscales. El impuesto sobre la renta de los depósitos se paga al presupuesto del país donde está registrado el banco. En algunos casos, existe un esquema de devolución de impuestos para evitar la doble imposición. Los legisladores afirman que este sistema lejos de ser perfecto.