Deducción social por la parte financiada de la pensión. Deducción fiscal social para el seguro de pensiones

A partir de este material aprenderá cómo puede beneficiarse de las contribuciones a la provisión de pensiones no estatales y de las contribuciones adicionales a una pensión de capitalización.

¿Quién puede recibir una deducción fiscal social sobre las aportaciones a las pensiones?

Cualquiera que pague puede recibir una deducción fiscal social de las cotizaciones a las pensiones.

Esto se puede hacer reduciendo el monto de la renta imponible a una tasa del 13% por el monto de las contribuciones de pensión especificadas.

(cláusulas 3.4 del artículo 210 “Base imponible” del Código Fiscal de la Federación de Rusia y
páginas. 4.5 cláusula 1 del artículo 219 “Deducciones fiscales sociales” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El derecho a recibir una deducción de impuestos sociales por contribuciones a un fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales surge después de que un ciudadano o su empleador concluye un acuerdo con un fondo de pensiones no estatal (NPF) y paga contribuciones de pensión de forma independiente o mediante una deducción por parte del empleador del salario.

Respecto a las cotizaciones adicionales al seguro para la pensión de capitalización El derecho a recibir una deducción del impuesto social surge si se presenta la solicitud correspondiente al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (PFR) y estas contribuciones adicionales también se pagan de forma independiente o a través del empleador mediante una deducción del salario.

(Artículos 4 a 7 de la Ley Federal de 30 de abril de 2008 No. 56-FZ “Sobre contribuciones adicionales al seguro para pensiones de capitalización y apoyo estatal para la formación de ahorros para pensiones”).

Opciones para recibir deducciones fiscales sociales de las aportaciones a las pensiones

Hay dos opciones para recibir una deducción fiscal social del impuesto sobre la renta (NDFL) sobre las contribuciones a las pensiones, dependiendo de dónde vaya a recibir la deducción fiscal:

• obtener una deducción del impuesto social de las contribuciones a las pensiones de la oficina de impuestos y

  recibir una deducción fiscal social de las aportaciones a las pensiones del empleador.

Opción 1 para recibir una deducción fiscal social de las aportaciones a las pensiones: Obtener una deducción fiscal social de las aportaciones a las pensiones de la oficina de impuestos

Para recibir una deducción fiscal social de las aportaciones a las pensiones, la oficina de impuestos recomienda seguir la siguiente secuencia de acciones.

Las deducciones del impuesto social sobre las cotizaciones a las pensiones se pueden obtener en la oficina de impuestos mediante:

personas que pagaron contribuciones a pensiones de forma independiente o

que presentó una solicitud al empleador para retener los salarios con el fin de transferir los montos correspondientes de las contribuciones a un fondo de pensiones no estatal (NPF) o al Fondo de Pensiones (PFR),

pero no solicitaron deducciones fiscales a su empleador.

Paso 1. Preparación de los documentos de respaldo.

1. Para recibir una deducción de impuestos sociales por contribuciones de pensión a un fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales (NPO), debe presentar a la oficina de impuestos:

(párrafo 2, párrafo 4, párrafo 1 del artículo 219 "Deducciones fiscales sociales" del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

un certificado del departamento de contabilidad del lugar de trabajo sobre los montos de los impuestos sobre la renta acumulados y retenidos (NDFL) durante el año anterior correspondiente en el formulario 2-NDFL.

Este certificado confirmará que el empleador no tuvo en cuenta los montos de las contribuciones al calcular el impuesto durante el período impositivo;

una copia del acuerdo de pensión con el fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales (NPO).

Si el contrato de pensión no contiene información sobre la licencia de un fondo de pensiones no estatal (NPF), es necesario preparar una copia de la licencia, certificada con la firma del director y el sello del fondo de pensiones no estatal. ;

copias de documentos que confirmen el grado de parentesco con la persona por la cual pagó contribuciones de pensión al fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales (certificado de matrimonio, certificado de nacimiento (documentos de adopción), certificado de nacimiento de un hijo (documentos de tutela (tutela) o adopción), certificado que acredite la discapacidad del niño);

copias de los documentos de pago que confirman el pago de las contribuciones de pensión al fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales (recibos de caja registradora, recibos de órdenes de recibo de efectivo, órdenes de pago, extractos bancarios, etc.);

un extracto de la cuenta de pensión personal del contribuyente en un fondo de pensiones no estatal (NPF), que debe indicar el nombre completo y el monto de las contribuciones de pensión pagadas en virtud del acuerdo de pensión correspondiente durante el período impositivo.

1. Para recibir una deducción de impuestos sociales por contribuciones adicionales a una pensión de capitalización al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (PFR) o a un fondo de pensiones no estatal (NPF):

(párrafo 2, párrafo 5, párrafo 1 del artículo 219 "Deducciones fiscales sociales" del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

copias de los documentos de pago presentados al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia que confirmen el pago de las contribuciones al Fondo de Pensiones, con notas de la organización de crédito sobre la ejecución en persona o a través del organismo con el que el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia haya celebrado un acuerdo sobre certificación mutua de firmas, o

un certificado del agente fiscal (empleador) sobre los montos de las contribuciones de seguro adicionales retenidos por él y transferidos según sus instrucciones en el formulario,

aprobado Por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 2 de diciembre de 2008 N MM-3-3/634@;

certificado (s) del departamento de contabilidad del lugar de trabajo sobre los montos de ingresos acumulados e impuestos retenidos (NDFL) del año anterior correspondiente (formulario 2-NDFL).

Atención. Aunque la legislación fiscal no exige la presentación de un certificado en el Formulario 2-NDFL, es mejor preparar uno.

Paso 2. Completar su declaración de impuestos

La oficina de impuestos proporciona una deducción fiscal por los ingresos del año en el que se incurren los gastos. Con base en los documentos preparados, es necesario completar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL.

Atención. Las deducciones de impuestos sociales se proporcionan por el monto de los gastos reales incurridos, pero en total no más de 120,000 rublos. por año.

Paso 3. Preparar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta (NDFL) del presupuesto

(Cláusula 6 del artículo 78 “Acreditación o devolución de importes de impuestos, tasas, sanciones y multas pagados en exceso” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si la declaración de impuestos calcula el monto del impuesto a reembolsar del presupuesto,

junto con la declaración de impuestos y los documentos de respaldo se pueden preparar

declaración para la devolución del impuesto sobre la renta (NDFL) en relación con los costos de pago de contribuciones de pensiones a un fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales.

Como muestra la práctica, la oficina de impuestos puede pedirle que presente esta solicitud después de que se haya completado la auditoría documental y se haya confirmado el derecho a la devolución del impuesto sobre la renta.

Paso 4. Presentar una declaración de impuestos completa y con documentos a la oficina de impuestos territorial de su lugar de residencia.

(Cláusula 2 del artículo 219 “Deducciones fiscales sociales” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Como regla general, la declaración de impuestos se presenta a la oficina de impuestos a más tardar el 30 de abril del año siguiente al anterior.

(Cláusula 1 del artículo 229 "Declaración de impuestos" del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Pero si presenta una declaración de impuestos únicamente con el fin de obtener deducciones fiscales para el impuesto sobre la renta (NDFL), entonces la fecha límite establecida para la presentación de la declaración de impuestos del 30 de abril no se aplica a este caso.

En este caso, una declaración de impuestos junto con los documentos que confirmen el derecho a recibir una deducción de impuestos y una solicitud para recibir una deducción de impuestos. Se puede presentar en cualquier momento del año., después del año por el cual solicita una deducción fiscal.

La declaración de impuestos junto con los documentos necesarios se puede presentar en la oficina de impuestos:

• por correo en una carta valiosa con un inventario del contenido;

  a través de un representante que actúe sobre la base de un poder notarial.

  (Cláusula 3 del artículo 29 “Representante autorizado del contribuyente” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

  a través de Internet, por ejemplo utilizando el Portal Unificado de Servicios Estatales y Municipales.

Al presentar documentos personalmente o a través de un representante, se deben preparar dos copias de la declaración de impuestos o una carta de presentación indicando todos los documentos y solicitar al inspector de impuestos que coloque una marca de aceptación en la segunda copia de la declaración de impuestos (carta).

En caso de disputa con la oficina de impuestos, esta confirmará que se han presentado los documentos necesarios. La presentación electrónica de la declaración de impuestos y los documentos justificativos no eliminará la necesidad de acudir personalmente a la oficina de impuestos, ya que la declaración de impuestos debe estar firmada.

Atención. Al enviar copias de los documentos que confirman el derecho a una deducción de impuestos sociales a la oficina de impuestos, debe, si es posible, tener sus originales consigo para que los verifique el inspector de impuestos.

Paso 5. Solo queda esperar a que la inspección fiscal realice una auditoría y, en el caso de presentar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta (NDFL), recibir una deducción fiscal.

Se lleva a cabo una auditoría documental de una declaración de impuestos dentro de 3 meses a partir de la fecha de presentación de los documentos a la oficina de impuestos.

(Cláusula 2 del artículo 88 "Auditoría fiscal documental" del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si al mismo tiempo se presentó una solicitud de deducción de impuestos, el dinero debe devolverse dentro de 1 mes desde el momento en que se complete el control o desde el momento en que debería haberse completado dicho control.

(Cláusula 6 del artículo 78 "Acreditación o devolución de cantidades de impuestos, tasas, sanciones y multas pagadas en exceso", artículo 88 "Control fiscal documental" del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
cláusula 11 de la Carta Informativa del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de diciembre de 2005 N 98).

En la práctica, la oficina de impuestos transfiere fondos de la deducción del impuesto social a la cuenta corriente entre tres y medio y cuatro meses después de presentar una declaración de impuestos a la oficina de impuestos en el formulario 3-NDFL.

Atención. Usted conserva el derecho a devolver el impuesto sobre la renta (NDFL) en relación con la recepción de una deducción fiscal durante 3 años a partir de la fecha de pago del impuesto sobre la renta personal en función de los resultados del año en el que se realizaron contribuciones de pensión a entidades no estatales. fondo de pensiones (NPF) para la provisión de pensiones no estatales o contribuciones de seguro adicionales para la pensión de capitalización.

Opción 2 para recibir una deducción fiscal social de las contribuciones a las pensiones: Recibir una deducción fiscal social de las contribuciones a las pensiones de un empleador

Si se realizan contribuciones a un fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales o contribuciones de seguro adicionales para una pensión de capitalización al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia o a un fondo de pensiones no estatal (NPF)

fueron retenidos por el empleador a petición suya de su salario y transferidos al NPF o Fondo de Pensiones,

entonces puedes obtener una deducción de impuestos sociales antes de fin de año para aquellos meses en los que el empleador transfirió contribuciones,

al solicitar una deducción fiscal social directamente al empleador.

(Artículo 216 “Período impositivo”, párrafo 6, párrafo 2 del artículo 219 “Deducciones fiscales sociales” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Importante. La solicitud de deducción fiscal social para una pensión se presenta una vez.

Para recibir una deducción fiscal social de las aportaciones a la pensión de su empleador, se recomienda seguir la siguiente secuencia de acciones.

Paso 1. Prepare una solicitud junto con los documentos de respaldo y envíela al empleador.

Para recibir una deducción del impuesto social por las contribuciones a las pensiones, escriba una solicitud dirigida al empleador.

El empleador tiene los documentos básicos necesarios, pero la solicitud de contribuciones a un fondo de pensiones no estatal (NPF) para la provisión de pensiones no estatales puede requerir copias de:

documentos que confirmen el grado de parentesco con la persona por quien pagó contribuciones de pensión al NPF.

Este es un certificado de matrimonio, un certificado de nacimiento (documentos de adopción), un certificado de nacimiento de un niño (documentos que establecen la tutela (tutela) o adopción), un certificado que confirma la discapacidad del niño;

acuerdos de pensión con fondos de pensiones no estatales (si el empleador no tiene una copia).

Si el contrato de pensión no contiene información sobre la licencia de NPF, es necesario presentar una copia de la licencia certificada con la firma del titular y el sello de la NPF.

Paso 2. Obtener una deducción fiscal.

Después de recibir la solicitud y todos los documentos necesarios, el agente fiscal (empleador) le proporcionará una deducción del impuesto social por las aportaciones a las pensiones antes de fin de año.

La deducción del impuesto social por las contribuciones a las pensiones se proporciona por el monto de las contribuciones a las pensiones realmente pagadas durante el período impositivo, pero no más de 120.000 rublos. por año.

(párrafo 7, párrafo 2, artículo 219 “Deducciones fiscales sociales” del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En este caso, el importe del exceso de cotizaciones a las pensiones no se traslada al año siguiente.

El 1 de enero de 2008 entró en vigor la Ley Federal N° 216-FZ de 24 de julio de 2007 “Sobre enmiendas a la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia y algunos otros actos legislativos de la Federación de Rusia”. Según la ley, se han realizado cambios en el artículo 219 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Deducciones fiscales sociales", que establece una deducción fiscal social por las contribuciones pagadas en virtud de un acuerdo de pensiones no estatal.

La introducción de una deducción fiscal social para un inversor de fondos de pensiones no estatales significa la posibilidad de reembolsar los impuestos pagados al recibir ingresos (salarios, etc.), que luego se enviaron al NPF como contribuciones.

Las autoridades tributarias generalmente transfieren los reembolsos mediante transferencia bancaria a la cuenta bancaria del contribuyente unas pocas semanas después de que el depositante presenta su declaración de impuestos.

La nueva edición del artículo 219 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece:
"1. Al determinar el tamaño de la base imponible de conformidad con el párrafo 3 del artículo 210 de este Código, el contribuyente tiene derecho a recibir las siguientes deducciones fiscales sociales:
...
4) en el monto de las contribuciones a las pensiones pagadas por el contribuyente en el período impositivo en virtud del acuerdo (acuerdos) de provisión de pensiones no estatales, celebrado por el contribuyente con el fondo de pensiones no estatal a su favor y (o) a favor del cónyuge (incluso a favor de la viuda, viudo), padres (incluidos los padres adoptivos), hijos discapacitados (incluidos los hijos adoptados bajo tutela (tutela), y (o) en el monto de las primas de seguro pagadas por el contribuyente en el impuesto período en virtud del acuerdo (acuerdos) de seguro de pensión voluntario celebrado) con una organización de seguros a su favor y (o) a favor del cónyuge (incluida la viuda, el viudo), los padres (incluidos los padres adoptivos), los hijos discapacitados (incluidos los hijos adoptados menores de tutela (tutela)) - en el monto realmente gastos incurridos sujeto a la limitación establecida en el párrafo 2 de este artículo.
La deducción del impuesto social especificada en este subpárrafo se otorga previa presentación por parte del contribuyente de documentos que confirmen sus gastos reales en concepto de provisión de pensiones no estatales y (o) seguro de pensión voluntario.

2. Las deducciones de impuestos sociales especificadas en el párrafo 1 de este artículo se otorgan sobre la base de una solicitud por escrito del contribuyente al presentar una declaración de impuestos a la autoridad tributaria por parte del contribuyente al final del período impositivo.
...
Deducciones de impuestos sociales especificadas en los subpárrafos 2 a 4 del párrafo 1 de este artículo (con excepción de los gastos de educación de los hijos del contribuyente especificados en el subpárrafo 2 del párrafo 1 de este artículo y los gastos de tratamiento costoso especificados en el subpárrafo 3 del párrafo 1 de este artículo) se proporcionan por el monto de los gastos realmente incurridos, pero en total no más de 100,000 rublos en el período impositivo. Si en un período impositivo un contribuyente tiene gastos de capacitación, tratamiento médico, gastos en virtud de un acuerdo de pensión no estatal (acuerdos) y de un acuerdo de seguro de pensión voluntario (acuerdos), el contribuyente elige de forma independiente qué tipos de gastos y en qué montos son se tendrán en cuenta dentro del importe máximo de la deducción fiscal social especificada en este apartado."

¿Qué se requiere para recibir una deducción?

1. Al final del período impositivo, el inversor de NPF deberá presentar a la autoridad fiscal una declaración de impuestos y una declaración de deseo de recibir una deducción fiscal social.

2. Se deben confirmar los gastos indicados en la declaración por la cual se obtiene la deducción del impuesto social, es decir, el contribuyente del NPF deberá aportar documentos que acrediten sus gastos reales por provisión de pensiones no estatales.

¿Cuál es la cantidad de fondos transferidos al inversor al recibir una deducción fiscal?

Ejemplo 1. Durante 2007, el inversionista pagó contribuciones a un fondo de pensiones no estatal por un monto de 20,000 rublos, mientras que no tenía otros gastos especificados en el artículo (por ejemplo, para tratamiento, capacitación), o no tiene la intención de reclamar como deducción fiscal. En este caso, la base imponible para recibir una deducción del impuesto social será de 20.000 rublos, y el 13% de esta cantidad deberá reembolsarse, es decir, 2.600 rublos.

Ejemplo 2. Durante 2007, el inversionista pagó contribuciones a un fondo de pensiones no estatal por un monto de 200.000 rublos, además, tuvo gastos de tratamiento y capacitación. En este caso, el inversor tiene derecho a una devolución de 13.000 rublos, es decir, el 13% de 100.000, ya que el importe máximo de todos los gastos por los que se puede obtener una deducción del impuesto social es de 100.000 rublos.

¿Cuándo puedo obtener una deducción de impuestos?

El derecho a recibir una deducción fiscal social por las aportaciones a las pensiones. Se puede utilizar por primera vez ya en 2008. presentando su declaración de impuestos de 2007 ante las autoridades fiscales en cualquier momento durante 2008.

Puede solicitar una deducción fiscal no en 2008, sino más tarde, pero debe tenerse en cuenta que, de conformidad con el párrafo 8 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las declaraciones de impuestos con solicitudes de deducciones sociales se pueden presentar dentro de tres años después del final del período impositivo en el que se produjeron los gastos correspondientes. Esto significa que si presenta una declaración en 2011, no podrá recibir una deducción del impuesto social por las aportaciones realizadas en 2007.

¿Dónde solicitar una deducción fiscal?

Para recibir una deducción de impuestos, debe comunicarse con la oficina de impuestos de su lugar de residencia con una solicitud de deducción de impuestos sociales y presentar una declaración de impuestos, así como documentos que confirmen sus gastos reales para la provisión de pensiones no estatales.

Las formas y composición de los documentos aún son no aprobado autoridades fiscales, pero por analogía con otros tipos de deducciones fiscales, lo más probable es que deba presentar los siguientes documentos:

• un documento que acredite el pago de las cotizaciones a las pensiones;
• un extracto del estado de la cuenta de pensiones del contribuyente/participante (contribuyente) del NPF durante el período impositivo vencido, certificado con el sello y la firma del NPF;
• una copia de la licencia de la NPF en la que abrió una cuenta de pensión;
• acuerdo de pensión (copia) celebrado con un fondo de pensiones no estatal (en adelante, NPF), que tiene una licencia para realizar actividades relacionadas con la provisión de pensiones no estatales;
• documento (copia) que acredite el hecho de la relación del contribuyente con la persona, si el contrato de pensión se concluye a favor de un tercero (certificado de matrimonio; certificado de nacimiento (adopción); certificado de nacimiento (adopción) de un niño; documento (resolución, certificado) de las autoridades de tutela y tutela sobre el nombramiento de la tutela o tutela de un niño, otros documentos);
• certificado 2-NDFL.

  Tributación del impuesto sobre la renta de las personas físicas tras la terminación de un contrato de pensión

  En caso de rescisión del contrato de pensión por iniciativa del inversor y pago del monto del reembolso a él, el NPF está obligado a retener el impuesto, que se calcula (para cada año calendario) en función del monto de las contribuciones a la pensión pagadas por el inversor, por lo que tenía derecho a recibir una deducción fiscal social.

  Ejemplo 3. El inversor pagó cotizaciones de pensiones a un fondo de pensiones no estatal durante 3 años, de 2007 a 2009 inclusive, y en 2010 rescindió el contrato de pensiones. Al calcular el monto del reembolso, NPF retendrá impuestos de la siguiente manera:

  El depositante (contribuyente), que durante los períodos de pago de las contribuciones bajo el acuerdo tenía derecho a una deducción bajo el acuerdo de pensión, pero no lo usé, puede obtener un certificado al respecto de la autoridad fiscal del lugar de residencia. Si dicho certificado se presenta a un fondo de pensiones no estatal, este último no retendrá el impuesto sobre la renta personal del monto de las contribuciones a las pensiones pagadas.

  Este procedimiento no se aplica cuando se transfiere un monto monetario (reembolso) a otro fondo de pensiones no estatal.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia regula el procedimiento para proporcionar a los ciudadanos de la Federación de Rusia diversos tipos de beneficios fiscales en forma de deducciones. Se consideran deducciones fiscales sociales las deducciones fiscales por los gastos destinados a proporcionar una pensión en un fondo de pensiones no estatal, así como el seguro de pensión voluntario y el seguro de vida del contribuyente.

Otros beneficios sociales por el pago de impuestos también son:

Deducciones fiscales relacionadas con gastos caritativos;

Deducciones fiscales por la compra de medicamentos y tratamientos (incluidos los tratamientos en sanatorios y centros turísticos);

Deducciones fiscales para la educación;

Deducciones fiscales al constituir la parte financiada de una pensión laboral;

En nuestro artículo hablaremos sobre una deducción fiscal, cuya provisión está algo fuera de las reglas generales para su provisión: un beneficio del impuesto sobre la renta (NDFL), previsto para los gastos de formación de ahorros para pensiones en un fondo de pensiones no estatal. y sobre la formación voluntaria de pensiones.

Características de proporcionar una deducción fiscal por contribuciones a pensiones.

Por lo tanto, se puede obtener una deducción por la formación de ahorros para pensiones en un fondo de pensiones no estatal, así como por la formación voluntaria de ahorros para pensiones y por seguros de vida voluntarios por un período de más de años, sin contactar a la autoridad fiscal en el lugar de residencia. Para ello, bastará con que se ponga en contacto con su empleador con la solicitud adecuada y el conjunto de documentos necesarios, que se comentarán a continuación. Cabe señalar que este procedimiento para solicitar una deducción fiscal solo es posible si las contribuciones a un fondo de pensiones no estatal se realizaron mediante deducciones de su salario y transfiriéndolas a las cuentas de los fondos correspondientes.

Se pueden obtener deducciones fiscales para los siguientes tipos de gastos:

1. al celebrar un acuerdo de pensiones no estatales con fondos de pensiones no estatales;
2. para seguros de pensiones voluntarios en virtud de contratos celebrados con organizaciones de seguros;
3. con un seguro de vida voluntario por un período superior a 5 años.

La legislación fiscal establece que usted puede formar dichos ahorros, así como celebrar contratos de seguro de vida voluntario, no solo para usted personalmente, sino también para su cónyuge, sus padres (padres adoptivos), para sus hijos discapacitados (incluso en el caso de su tutela o tutela sobre ellos).

¡Importante! La legislación fiscal establece un límite de 120.000 rublos al año. Esta es la cantidad máxima a partir de la cual se puede calcular la deducción fiscal; si sus contribuciones exceden el límite establecido, la deducción se realizará únicamente a partir de la cantidad de 120.000 rublos.

Cómo obtener un beneficio fiscal por el seguro de pensión voluntario

Si por alguna razón el contribuyente no pudo obtener una deducción fiscal por pensiones de trabajo, es necesario ponerse en contacto con la autoridad fiscal.

1. Inicialmente, es necesario completar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL que establece la ley (excepto en el caso descrito anteriormente);
2. Solicite al departamento de contabilidad de la organización en la que trabaja un certificado de ingresos del año pasado que indique todos los tipos de ingresos, así como los impuestos pagados sobre ellos al presupuesto estatal. Formulario de certificado – 2-NDFL;
3. Adjuntar al conjunto de documentos fotocopias de los contratos pertinentes que confirmen los costos incurridos por el seguro voluntario;
4. Al formar ahorros de pensión para un cónyuge, un hijo discapacitado, sus padres, un hijo bajo tutela o adoptado, así como al celebrar un contrato de seguro de vida, debe presentar documentos adicionales a la autoridad fiscal, a saber:
• certificado de matrimonio, en caso de pago de contribuciones por cónyuge;
• certificado de adopción o nacimiento, cuando el contribuyente paga contribuciones por sus padres o padres adoptivos;
• certificado de adopción, tutela o nacimiento, cuando el contribuyente paga contribuciones en relación con sus hijos (propios o adoptados), además, si el niño está discapacitado, se requiere el documento correspondiente que acredite este hecho.

A continuación, deberá recoger todas las copias de los recibos de pago y otros documentos que confirmen los gastos que realmente realizó para pagar sus contribuciones. Estos incluyen recibos de efectivo, pedidos, órdenes de pago, etc. Una vez recogido el paquete completo de los documentos anteriores, póngase en contacto con la oficina de impuestos de su lugar de residencia.

Cabe señalar que si, no obstante, el empleador realizó deducciones de su salario de acuerdo con un acuerdo sobre la provisión no estatal de una pensión futura, así como un seguro voluntario de ahorro para pensiones o un seguro de vida voluntario, y los fondos se transfirieron directamente al cuentas de las organizaciones de pensiones y seguros pertinentes, entonces el empleado tiene derecho a contar con recibir la deducción del impuesto a la seguridad social antes de que finalice el año en curso. Para hacer esto, solo necesita comunicarse con su empleador y presentar una solicitud escrita a mano.

También debe recordarse, al comunicarse con un inspector de impuestos en el servicio de impuestos y presentar un paquete de documentos con copias, que debe tener consigo el original de cada documento. El inspector de impuestos puede pedirle que los presente para su conciliación. Además, si de la declaración que completó se desprende que el monto calculado del impuesto debe devolverse del presupuesto, entonces debe presentar una solicitud adicional para la devolución del impuesto sobre la renta personal en relación con los costos de pago de las contribuciones para la formación de pensiones o seguros de vida.

Cualquier ciudadano que trabaje oficialmente en la Federación de Rusia realiza regularmente pagos al presupuesto: el 13 por ciento de sus ingresos. Es decir, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Al mismo tiempo, los participantes en el programa estatal/de cofinanciación tienen derecho a un reembolso parcial de los gastos incurridos: una deducción fiscal. Esta deducción equivale al 13 por ciento de aquellas primas de seguros que se pagaron voluntariamente. El monto máximo de contribución anual es de 120 mil rublos. En consecuencia, la cantidad máxima que puede esperar que le devuelvan es de 15.600 rublos al año.

2 formas de obtener una deducción fiscal de tu pensión

Recibir una deducción está disponible para una persona que haya realizado contribuciones voluntarias a la parte financiada de su pensión.

Puedes devolver parte de tus aportaciones de dos formas:

A través del departamento de contabilidad de la empresa para la que trabaja

Hasta 2013, las deducciones por las contribuciones pagadas en el marco del programa de cofinanciación se recibían exclusivamente después del final del período impositivo y únicamente en su oficina tributaria (local). A partir del 01/01/13, de conformidad con la Ley Federal N ° 279 del 29 de diciembre de 2012, se simplificó el procedimiento para obtener una deducción; ahora todo asegurado puede solicitar esta deducción directamente al empleador. Es decir, en contabilidad, simplemente escribiendo una solicitud en su lugar de trabajo. Vale la pena señalar que este procedimiento para obtener una deducción se aplica únicamente a aquellas contribuciones que fueron pagadas este año bajo el programa de cofinanciamiento. En cuanto a la deducción de los últimos 3 años, todavía se recibe de las autoridades fiscales.

A través de las autoridades fiscales

En este caso, debe presentar un paquete de documentos a la oficina de impuestos según los resultados de 1 a 3 años (en su lugar de residencia).

Plazos de registro y recepción de deducciones.

Se puede presentar una solicitud de deducción a partir del día en que se pagó el impuesto, que está sujeto a devolución, es decir, anualmente después de final de año. Esto se puede realizar durante todo el año, pero a más tardar el 30 de abril del año siguiente a aquel en que se pagó la contribución.

Nota:
La deducción de pensión aplica exclusivamente para aquellos aportes que se realizaron...

1. A un fondo de pensiones no estatal - desde el 01/01/07.
2. Y según el programa de cofinanciamiento, introducido desde el 1 de enero de 2009.

Las autoridades fiscales necesitarán un máximo de 3 meses para verificar los documentos, tras lo cual se notificará la decisión al solicitante. Si se deniega una deducción de impuestos, debe averiguar el motivo del rechazo y volver a presentar su solicitud, teniendo en cuenta los errores. Generalmente la denegación se debe a inconsistencia de los datos proporcionados por el solicitante.

¿Cuándo se transferirán los fondos? Si los documentos se completan correctamente, dentro de un mes. Los fondos se transfieren a una cuenta corriente abierta por el solicitante en cualquier banco ruso.

Deducción de la cofinanciación de pensiones: ¿a qué tiene derecho?

Un solicitante que participe en el programa de cofinanciación tiene derecho a una deducción tanto de sus aportaciones a la pensión como de otros gastos sociales.

En particular, es posible recuperar el 13 por ciento de los fondos gastados en...

1. Formación (propia, para niños hasta 24 años). Nota: el capital de maternidad no es relevante (no se tiene en cuenta).
2. Caridad.
3. Tratamiento en instituciones médicas rusas.
4. Compra de medicamentos recetados por un médico.

La mayor cantidad de deducción (por año) es de 120.000 rublos. Siempre que los costes de formación/tratamiento sean elevados, el importe del importe máximo debería aclararse con la oficina de impuestos.

Condiciones para recibir una deducción.

Para devolver el 13 por ciento requerido (deducción), debe proporcionar la lista de documentos establecidos por la ley a la oficina de impuestos. Debe ponerse en contacto con las autoridades directamente en su lugar de residencia. Después de comprobar su exactitud y sujeto a una decisión positiva, el ciudadano será invitado al Servicio de Impuestos Federales para firmar el acta correspondiente. Después de lo cual la deducción se devuelve al solicitante en efectivo a la cuenta indicada en los documentos presentados.

Bueno, la condición principal para registrarse y recibir una deducción es, por supuesto, la presencia de ingresos oficiales. Es decir, salarios a los que periódicamente se les descuenta el 13%. 130 rublos son reembolsables. por cada 1000 rublos aportados.

Paquete de documentos para obtener una deducción fiscal de pensiones.

El tema de la deducción de impuestos interesa a muchos ciudadanos rusos, pero pocas personas tienen información sobre cómo aprovechar esta oportunidad.

Vale la pena señalar de inmediato que estamos hablando de deducciones fiscales por aportaciones a pensiones a favor de los fondos de pensiones no estatales. En nuestro artículo examinaremos este tema en detalle.

Se pueden obtener deducciones fiscales por las siguientes aportaciones:

1. En virtud de contratos de seguro de pensiones voluntarios con entidades aseguradoras.
2. Bajo contratos de seguro de vida voluntario. El empleado tiene derecho a recibir esta deducción en el lugar de empleo oficial comunicándose con el empleador.
3. En los contratos de seguro de vida voluntario, si se celebraron por un período mínimo de cinco años.
4. En virtud de contratos de seguro de pensiones voluntarios celebrados con aseguradoras.

Los ciudadanos tienen derecho a celebrar estos acuerdos y pagar contribuciones en virtud de ellos no solo a su favor, sino también a favor de sus padres (también se incluyen los padres adoptivos), cónyuge, hijos discapacitados (incluidos los que están bajo tutela (tutela)) o adoptados. .

Si pasamos al inciso 4 del art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, detalla el procedimiento para conceder una deducción fiscal social por gastos de provisión no estatal, seguro de vida voluntario y seguro de pensión voluntario.

¡Importante! 120.000 rublos es el importe máximo de las cotizaciones a pensiones (seguros) pagadas a partir del cual se calculará la deducción fiscal.

Para recibir una deducción por los costos de pago de las cotizaciones a las pensiones (seguros), el contribuyente necesitará:

1. Complete una declaración de impuestos al final del año en el que se pagaron las contribuciones. El documento se completa según el formulario 3-NDFL.
2. Comuníquese con el departamento de contabilidad de la organización en la que trabaja y obtenga un certificado de los montos de impuestos acumulados y retenidos para el año correspondiente. El certificado debe estar redactado según 2-NDFL.
3. Prepare una copia del contrato (póliza de seguro) con un fondo no estatal (compañía de seguros).
4. Preparar copias de los documentos de pago en los que conste los gastos en que efectivamente incurrió el contribuyente para pagar las aportaciones. Pueden ser órdenes de pago, órdenes de recibo de efectivo, recibos de caja registradora, etc.
5. Prepare copias de los documentos que confirmen el grado de parentesco con la persona por quien el contribuyente pagó contribuciones de pensión (seguros). Qué documentos se necesitarán:
   • Acta de nacimiento (documentos de adopción) del contribuyente, si pagó tasas por sus padres (padres adoptivos).
   • Si el contribuyente pagó contribuciones por su cónyuge, deberá traer un certificado de matrimonio.
   • Certificado de nacimiento del niño (documentos que acreditan la tutela (tutela) o adopción). Si el contribuyente pagó contribuciones por su hijo discapacitado, necesitará un certificado que confirme que el hijo está discapacitado. Esta categoría también incluye a los niños bajo tutela (tutela) y a los niños adoptados.
6. Presente a la autoridad fiscal de su lugar de residencia una declaración de impuestos completa con copias de los documentos que confirmen el derecho a recibir una deducción fiscal por los costos de pago de las contribuciones a las pensiones (seguros) y los gastos reales incurridos.



Si el empleador retiene las contribuciones en virtud de un acuerdo de pensiones no estatal (seguro de vida voluntario/seguro de pensión voluntario) del salario del contribuyente y las transfiere a los fondos de pensiones correspondientes (compañías de seguros), entonces se puede obtener una deducción fiscal antes del final del el año. Debe ponerse en contacto con su empleador con la solicitud correspondiente.

¡Importante! Cuando se presenten a la autoridad fiscal copias de los documentos que confirman el derecho a una deducción fiscal, deberá tener sus originales disponibles para que el inspector fiscal los verifique.

Si la declaración de impuestos que se presentó a la autoridad competente calcula el monto del impuesto a reembolsar del presupuesto, junto con la declaración de impuestos deberá presentar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal en relación con los costos de pago de la pensión. contribuciones (de seguros).