Pagos de particulares a cuenta corriente. Pagos no en efectivo

LLC en OSNO, produce sus propios productos y los vende, trabaja solo mediante transferencia bancaria con LLC o empresario individual. Venta de productos a particulares y documentación- en el artículo.

Pregunta: Somos OSNO LLC, producimos nuestros propios productos y los vendemos, trabajamos únicamente mediante transferencia bancaria con la LLC o empresario individual. ¿Podemos aceptar el pago de productos en una cuenta bancaria de un individuo y necesitamos realizar una verificación en una caja registradora? En en este momento No tenemos caja registradora. ¿Cómo debe una persona realizar un pago para evitar utilizar una caja registradora? Si podemos aceptar el pago de un individuo y no perforar un cheque, ¿hasta qué período podemos hacer esto, hasta el 01/01/2019? o más?

Respuesta: LLC tiene derecho a aceptar pagos no monetarios de particulares. caras. El uso de sistemas de caja registradora en este caso depende de si el pago se realizó mediante un medio de pago electrónico o sin él. Los medios de pago electrónicos incluyen tarjetas de pago, el sistema cliente-banco, billeteras electrónicas.

Si una persona paga con una tarjeta en un banco, una tarjeta a través de una terminal en un banco o paga a través de la banca en línea, entonces estos son pagos. por medios electronicos pago, y la empresa no está exenta de utilizar sistemas de caja registradora. No hay aplazamiento hasta julio de 2019. Deberá generar un cheque a más tardar el día siguiente al día de liquidación, pero a más tardar en el momento de la transferencia de la mercancía.

A partir del 1 de julio de 2019, más organizaciones y empresarios individuales deberán utilizar CCP. Una tabla conveniente le ayudará a comprender si su empresa necesita utilizar cajas registradoras.

Pero si un físico paga en efectivo a través de un operador o en efectivo a través de una terminal en un banco, entonces el vendedor no debería perforar el cheque. El aplazamiento es válido hasta el 01/07/2019. Este no es un medio de pago electrónico, sino un pago normal sin efectivo.

Para entender cuán físico. la persona que pagó debe comprender la declaración o informarse sobre el método de pago por parte del propio comprador. Para evitar esto, puede perforar cheques de todos los recibos de individuos en su cuenta corriente. La inspección no le multará por controles adicionales.

Razón fundamental

Nuevos cambios en la Ley N° 54-FZ: cómo tenerlos en cuenta en tu trabajo

Cambio 1. Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo

Se cambia el requisito para qué métodos de pago se deben utilizar. La ley introdujo el concepto de "procedimiento de pago sin efectivo". Antes de las modificaciones, la ley exigía el uso de sistemas de caja registradora sólo para pagos en efectivo y pagos no en efectivo utilizando medios de pago electrónicos (EPP). La definición de ESP se encuentra en la Ley de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre Nacional sistema de pago" Este es por ejemplo:
- tarjeta bancaria;
- cualquier billetera electrónica;
- banco en línea, etc.

Desde el 3 de julio de 2018, la ley exige el uso de sistemas de caja registradora para cualquier método de pago que no sea en efectivo. Por ejemplo, al pagar mediante recibo u orden de pago a través de un banco. Pero solo será necesario realizar controles adicionales a partir del 1 de julio de 2019. Los pagos no monetarios, excepto medios electrónicos, quedaron exentos de caja registradora hasta el 1 de julio de 2019.

Respuestas a preguntas frecuentes

¿Es ahora necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?

Sí, es necesario. A partir del 1 de julio de 2018, es necesario utilizar sistemas de caja registradora, pero únicamente al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos. Por ejemplo, al pagar mediante billeteras electrónicas y banca en línea. Para los nuevos métodos de pago distintos del efectivo existe un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019. Es decir, al pagar recibos y órdenes de pago a través de un operador en un banco, la caja registradora deberá utilizarse solo a partir del 1 de julio de 2019.

¿Es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales?

No, para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales, en principio no es necesario utilizar sistemas de caja registradora. Una excepción son las liquidaciones con la presentación de un medio de pago electrónico. Por ejemplo, al realizar pagos con tarjeta. Si los pagos se realizan a través del sistema Cliente-Banco, no se requiere caja registradora. Se trata de un pago no en efectivo sin presentar un medio de pago electrónico. Del mismo modo, no se necesita una caja registradora si el pago se destina a la libreta de ahorros del empresario individual.

Cambio 2. Aclaramos en qué cálculos utilizar CCP

La ley amplió el concepto de "asentamientos". En particular, ahora incluye:
- aceptar apuestas interactivas;
- recepción y pago de anticipos o anticipos, su compensación o devolución;
- concesión y reembolso de préstamos para pagar bienes, obras y servicios;
- proporcionar o recibir otras contraprestaciones por bienes, obras o servicios.

Al compensar o devolver anticipos y pagos anticipados, así como proporcionar o recibir otras contraprovisiones, la CCP no podrá utilizarse hasta el 1 de julio de 2019. Se concedió un aplazamiento similar para la concesión de préstamos para pagar bienes, trabajos y servicios.

Respuestas a preguntas frecuentes

¿Es necesaria la caja registradora a la hora de emitir informes y sueldos?

No es necesario. La emisión de dinero o salario contable a un empleado no está relacionada con pagos por bienes, obras y servicios.

¿Debería el comprador utilizar la caja registradora al pagar en efectivo?

Cuando tanto el vendedor como el comprador sean una organización o un empresario individual y el pago se realice en efectivo o previa presentación, por ejemplo, tarjeta corporativa, basta con que una de las partes utilice la caja registradora. Sería lógico que fuera este el vendedor.

¿Debo utilizar la caja registradora si recibí un pago erróneo?

No, el pago no está relacionado con la recepción y pago de fondos por bienes, trabajos y servicios. No es necesario reflejar el monto recibido como ventas. Pero si lo tuvo en cuenta como una venta, realice comprobaciones de recepción y devolución, y el pago en sí deberá ser devuelto.

Cambio 5. Se ha determinado la fecha de emisión del cheque para pagos no monetarios.

En la versión anterior de la ley sólo existía el requisito de perforar el cheque en el momento de la liquidación. También hubo aclaraciones del Ministerio de Hacienda y del Servicio de Impuestos Federales de que el cheque debe ser perforado en el momento en que el banco notificó al vendedor sobre la ejecución del pago.

La nueva ley define claramente en qué momento formarse recibo de efectivo para pagos que no sean en efectivo, excepto pagos en Internet, y entregar el cheque al comprador. El cheque debe perforarse antes de la entrega de la mercancía, pero a más tardar el siguiente día hábil después del pago. Para obtener más detalles sobre cuándo entregar el cheque al comprador, consulte la siguiente tabla.

Qué está cambiando. La ley aclaró que el vendedor no utiliza la caja registradora si otra empresa o empresario individual le paga mediante transferencia bancaria. Hay una excepción a esta regla. El cheque deberá estar perforado si el comprador, una empresa o un empresario, utiliza para los pagos un “medio de pago electrónico con presentación” (Cláusula 9, artículo 2 de la Ley N ° 54?FZ modificada por la Ley Federal del 03/07 /2018 No. 192-FZ).

Cómo interpretar las enmiendas. Primero, comprendamos qué es un medio de pago electrónico. Por ley, este es un medio que permite al cliente emitir, certificar y transferir un pago utilizando Internet, medios electrónicos, incluidas tarjetas de pago y otros. dispositivos tecnicos(Cláusula 19, artículo 3 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 No. 161? FZ). El Banco Central explicó que los medios de pago electrónicos incluyen tarjetas de pago y el sistema “cliente-banco” (Información del Banco de Rusia “Respuestas a preguntas relacionadas con la aplicación de determinadas disposiciones de la Ley No. 161?FZ, carta del Banco de Rusia de fecha 05.02.2012 No. 14 -27/270). Por lo tanto, si una empresa paga a través de un banco cliente, en realidad no presenta dichos medios electrónicos al comerciante. pero si persona responsable otra empresa paga con una tarjeta, personal o corporativa, aplicándola al terminal POS, luego el vendedor está obligado a perforar un recibo de efectivo con el signo de "recibo". El contador adjuntará este cheque a informe anticipado cuando se presente a su lugar de trabajo.

Si le da a su empleado efectivo o tarjeta contable para que pueda comprar materiales de otra empresa, no es necesario que emita un recibo por el gasto. Así nos lo confirmó un especialista del Servicio de Impuestos Federales.

Qué está cambiando. La ley aclaró que las empresas pueden rechazar cheques hasta el 01/07/2019 si el físico paga mediante transferencia bancaria, pero hay una excepción a esta regla: los pagos mediante un medio de pago electrónico. Deberá generar un cheque a más tardar el día siguiente al día de liquidación, pero a más tardar en el momento de la transferencia de las mercancías.

Cómo interpretar las enmiendas. En el Cambio 1 ya descubrimos qué son los medios electrónicos. Si un particular paga con tarjeta en un banco, con tarjeta a través de un terminal en un banco o paga a través de un banco en línea, entonces se trata de pagos mediante medios de pago electrónicos y la empresa no está exenta del uso de sistemas de caja registradora. Pero si un físico paga en efectivo a través de un operador o en efectivo a través de una terminal de un banco, entonces el vendedor no debería perforar el cheque.

Al mismo tiempo, el contador no puede entender a partir del extracto bancario cómo pagó el comprador. Analizamos la cuenta correspondiente y el nombre del pago en los extractos bancarios para comprender cómo el individuo pagó los servicios. Si los primeros cinco dígitos de la cuenta corresponsal son 40817, significa que el cliente pagó desde su cuenta a través de la banca en línea (consulte el ejemplo de estado de cuenta a continuación). En este caso, se requiere CCT. Pero si los primeros cinco dígitos del número de cuenta son 30233, entonces es imposible entender de qué tipo de cálculos se trata. Como nos dijeron los banqueros, estos pueden ser pagos en efectivo o con tarjeta. Por lo tanto, el contador no puede saber cómo pagó el cliente a menos que el propio comprador lo informe. Por tanto, para no tener que pagar multas, es más seguro comprar una caja registradora ahora. Y para no tener que entender el estado de cuenta, puede perforar cheques de todos los recibos de individuos en la cuenta corriente. La inspección no le multará por controles adicionales.

Si el cliente proporcionó un número de teléfono o correo electrónico antes de la liquidación, entonces a este número o dirección de correo electrónico la empresa le enviará un cheque de caja. Si el cliente no proporcionó información de contacto o la organización no tiene la capacidad técnica para transferir el recibo por correo electrónico o teléfono móvil, se debe emitir un recibo en papel junto con la mercancía.

Vladislav Volkov responde:

Subdirector del Departamento de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y Administración de Contribuciones a Seguros del Servicio Federal de Impuestos de Rusia

“Los inspectores compararán los ingresos de las personas incluidas en el 6-NDFL con el monto de los pagos calculados para las primas de seguros. Los inspectores comenzarán a aplicar este índice de control a partir de los informes del primer trimestre. Todo relaciones de control para comprobar 6-NDFL se dan en. Para obtener instrucciones y ejemplos de cómo completar el 6-NDFL para el primer trimestre, consulte las recomendaciones”.

Pagos no en efectivo - tipo especial pagos que no utilizan efectivo dinero. Todos los pagos se realizan transfiriendo fondos de una cuenta a otra en instituciones de crédito o, por ejemplo, mediante el método de compensación de reclamaciones mutuas. Inicialmente, se introdujeron para facilitar y acelerar la rotación de capital, así como para reducir la cantidad de efectivo. También disminuyeron los costos de circulación asociados al efectivo. Las instituciones gubernamentales también promueven los pagos no monetarios por las razones enumeradas anteriormente (aumentando la velocidad de rotación del efectivo y ahorrando en su mantenimiento).

Pagos y pagos sin efectivo

Las primeras liquidaciones y pagos no monetarios fueron liquidaciones y pagos mediante cheques y letras. Posteriormente se introdujeron las cámaras de compensación, organizaciones que realizan transacciones entre varios bancos. Entonces en su mayor parte países desarrollados Los pagos de giro se han extendido como un subtipo de pagos no monetarios (a través de bancos de giro, bancos comerciales, cajas de ahorros).

Sin efectivo transacciones de liquidación- vista principal operaciones bancarias. Existen operaciones de cobro, transferencia y carta de crédito.

Los pagos y pagos no monetarios están regulados por ley. En Rusia, este es el Código Civil de la Federación de Rusia (del artículo 861 al artículo 885), la Ley federal "sobre el Banco Central de la Federación de Rusia". También se aplica ley federal"Acerca de los bancos y bancario", otras regulaciones.

¿Qué es el pago sin efectivo?

Se considera pago no monetario aquel que se realiza utilizando un método no monetario. circulación de dinero(en forma no monetaria, es decir, en forma de registro en cuenta correspondiente). Pago sin efectivo se lleva a cabo según varios principios:

• en el ámbito jurídico,
• en cuentas bancarias,
• de acuerdo con la liquidez al nivel de pagos ininterrumpidos,
• voluntariamente (con el consentimiento del pagador),
• en un momento determinado,
• con control sobre la exactitud de los cálculos según el orden en que se realizan,
• en términos contractuales.

La definición completa y todas las condiciones para realizar dichos pagos se indican en el Reglamento vigente sobre pagos no monetarios (aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia).

Tipos de pagos no monetarios

Inicialmente, los pagos no monetarios se realizaban en forma de letras o cheques. Hoy aplican

• órdenes de pago y requisitos de pedido,
• cheques, cartas de crédito,
• órdenes de recogida,
• pagos electrónicos.

Una lista detallada de liquidaciones (pagos) se indica en el documento correspondiente del Banco de Rusia del 19 de junio de 2012. El Reglamento No. 383-P “Sobre las reglas para la transferencia de fondos” especifica todos los tipos de pagos no monetarios, excepto el último (electrónico), sin embargo, la Ley Federal del 27 de junio de 2011 No. 161 modificada el 23 de julio, 2013 - “Sobre el sistema de pagos nacional”. Según este documento, los pagos electrónicos (utilizando dinero electrónico) también se han convertido en una forma de pagos no monetarios.

Reembolso de pago no en efectivo

Por ley, los clientes atendidos por un banco pueden revocar sus documentos de pago. Sin embargo, en la práctica, la devolución de un pago no en efectivo implica toda una serie de procedimientos.

1. Si el dinero se transfirió incorrectamente, se realizó la operación y se acreditaron los fondos, se realiza un reembolso mediante pago no en efectivo en procedimiento judicial. Al mismo tiempo, es importante demostrar que no se prestaron servicios (cuando los fondos se acreditaron en la cuenta de la empresa).
2. Si un cliente de la tienda requiere una devolución de un artículo, entonces hay varias opciones posibles: transferir la cantidad requerida del vendedor al comprador mediante un método no monetario (por ejemplo, transferencia de devolución a una tarjeta) o en efectivo.

Atención. A menudo, las empresas que operan en el sector comercial llegan a un acuerdo con el banco que da servicio a los terminales sobre la posibilidad de devolver fondos por pagos no realizados en efectivo.

Del cliente a cuyo favor se desea realizar la devolución se suele exigir el número de cuenta corriente, el nombre del banco y el número de cuenta corresponsal, el TIN y BIC del destinatario y su nombre completo.

Pago mediante transferencia bancaria

El pago mediante transferencia bancaria se puede realizar de varias formas: utilizando

• orden o demanda de pago,
• carta de crédito,
• orden de recogida,
• cheque (chequera).

El pago mediante transferencia bancaria se realiza mediante una transferencia de fondos desde la cuenta del remitente a la cuenta del destinatario, que puede ser en este u otro banco. Al mismo tiempo, la orden de pago es la forma de pago más utilizada.

Una solicitud de pago significa una solicitud del destinatario al pagador para que pague una determinada cantidad. Se utiliza para la conveniencia del pago sin efectivo de bienes y servicios. El pagador debe aceptar (aceptar pagar el monto) o rechazarlo; luego, el reclamo se devuelve sin cumplimiento.

Las órdenes de cobro las emiten agencias gubernamentales con base en una decisión judicial.

Una carta de crédito es una obligación de realizar un pago previa presentación por parte del destinatario de determinados documentos (actos, documentos de entrega).

Aceptar pagos que no sean en efectivo

Los pagos que no son en efectivo se aceptan de varias maneras: ya sea mediante abono en la cuenta de la organización a través de un banco o mediante una terminal (caja registradora, pinpad bancario). Además, hoy las organizaciones intentan automatizar al máximo la transferencia de fondos para eliminar errores y el "factor humano". La comisión por pagos no monetarios, a diferencia de los sistemas de pago que cobran hasta el 5%, es del 0%. Para aceptar pagos no monetarios, las organizaciones resuelven varios problemas:

Elaboración de facturas y contratos (opcional),

Control de transferencia de fondos,

Elaboración de documentos de cierre.

Para aceptar pagos, necesita el TIN de la organización, el número de cuenta corriente, el BIC del banco pagador que presta el servicio y la dirección postal y legal.

Problemas de pagos no monetarios.

Los principales problemas de los pagos no monetarios son:

• la dificultad de establecer un sistema de liquidación y pago,
• riesgos que surgen en relación con pagos,
• la presencia de impagos (sus cambios afectan el déficit presupuestario),
• velocidad de los pagos (incluida la consideración de fallas y retrasos, errores cometidos tanto por los remitentes como por los destinatarios de los fondos y los propios centros de pago),
• prioridad de pagos y su regulación, causando perjuicio a otros acreedores,
• desarrollo insuficiente del marco regulatorio para realizar pagos no monetarios (letras de cambio y cartas de crédito).

Además, las empresas son responsables del cumplimiento acuerdos de préstamo, así como la disciplina de cálculo establecida. Si una organización no cumple con sus obligaciones de pago, puede ser declarada insolvente.

Contabilización de pagos no monetarios

Al realizar pagos entre organizaciones en forma de pagos no en efectivo (mediante transferencias de una cuenta a otra), es necesario contabilizar los pagos no en efectivo utilizando documentos de pago especiales. Son la base de cálculo y pueden emitirse en forma de pedido:

• pagador (puede ser un cliente o el propio banco),
• receptor de fondos o reclamante.

Las propias empresas determinan formas adecuadas documentos para contabilizar pagos no monetarios, solo se requiere la presencia de detalles -

• nombre de la empresa,
• número de documento,
• nombre del banco pagador, MFO, RCC, número de cuenta corriente,
• nombre del destinatario, banco destinatario, sus datos.

La contabilización de dichas transacciones se realiza utilizando la cuenta 51 " cuentas corrientes"(tanto los recibos de débito como las enajenaciones de esta cuenta).

La base es documento primario para contabilidad es un extracto bancario o orden de pago. Esto es cierto para diferentes tipos pagos:

• recibo de dinero en pago de servicios o bienes,
• depositar efectivo en una cuenta corriente,
• recibir fondos por adelantado,
• recepción del capital autorizado,
• pago de facturas de proveedores, contratistas,

transferencias al presupuesto pagos obligatorios, contribuciones al Fondo de Pensiones y otras organizaciones (FSS, FFOMS, TFOMS).

Pagos sin efectivo - liquidaciones realizadas entre una persona física y una entidad jurídica sin el uso de efectivo, mediante la transferencia de fondos a través de un banco desde la cuenta de liquidación (corriente) del pagador a la cuenta del destinatario.

Este formato de pago está disponible para todos: personas jurídicas, empresarios y ciudadanos comunes.

El pago sin efectivo es una de las opciones más convenientes para realizar pagos debido a la alta velocidad de los pagos y la ausencia casi total de restricciones regulatorias al realizar pagos.

Durante los pagos que no son en efectivo, los fondos se acreditan y cancelan electrónicamente.

Al final de la jornada laboral, el titular de la cuenta recibe un extracto de cuenta, que refleja el saldo al principio y al final del día, así como todas las transacciones entrantes y salientes, lo que le permite al titular de la cuenta controlar flujos de efectivo.

Formas de pagos no monetarios.

Existen varias formas en las que se realizan pagos no en efectivo:

liquidaciones mediante órdenes de pago;

liquidaciones mediante carta de crédito;

liquidaciones mediante órdenes de cobro o cobro;

pagos mediante talonarios de cheques;

cálculos usando tarjetas de plastico;

liquidaciones en forma de transferencia electrónica de dinero.

Liquidaciones mediante órdenes de pago.

En este caso, se redacta un documento que contiene una instrucción al banco para realizar una transferencia especificada en documento de pago importes a cargo del pagador.

Una orden de pago como forma de pago por la ejecución de una transferencia es instrucción de pago, según el cual el banco emisor transfiere fondos al banco receptor a la persona especificada en el pedido.

Las partes son el pagador y el beneficiario, el participante es el banco que realiza la operación de transferencia.

La transferencia se realiza dentro del plazo y a la persona especificada en el pedido.

El período de validez de la orden de pago es de diez días, que no incluye el día de emisión del documento.

Liquidaciones vía carta de crédito

Una carta de crédito es una cuenta especial que se utiliza para liquidaciones de transacciones que requieren la mediación de un banco.

Una carta de crédito es una orden del banco del comprador al banco del proveedor para pagar las facturas de este proveedor por los bienes enviados o los servicios prestados en las condiciones especificadas en la solicitud de la carta de crédito.

Los pagos bajo una carta de crédito incluyen:

el solicitante que solicita al banco la apertura de una carta de crédito;

destinatario de fondos;

un banco que se dedica a transferir una carta de crédito al destinatario de los fondos.

En el caso de realizar pagos mediante una carta de crédito, el pagador indica al banco que transfiera los fondos al destinatario, pero solo si el destinatario cumple con los fondos. condiciones especiales, por ejemplo, entrega de bienes, provisión de documentos y otras condiciones.

Las liquidaciones mediante carta de crédito se llevan a cabo de la siguiente manera.

El comprador abre una carta de crédito con su banco y transfiere allí el coste de su compra.

El proveedor podrá recibir estos fondos sujeto a la entrega de la mercancía y transferencia documentos adjuntos el banco donde se abrió la carta de crédito.

Y sólo después de esto el banco transfiere los fondos.

La conveniencia de esta forma de pago radica en la seguridad de la transacción.

Liquidaciones mediante órdenes de cobro o cobranza

Dichos cálculos sólo son posibles si el reclamante (destinatario) tiene derecho a presentar reclamaciones contra la cuenta del deudor (pagador).

Estos derechos pueden estar previstos por ley o por un acuerdo celebrado entre el titular de la cuenta (deudor) y el banco.

La recaudación es inherentemente exigente.

Por lo tanto, el destinatario de los fondos, para cobrar la cantidad requerida, debe presentar la cuenta del pagador al banco que posee el información necesaria sobre el deudor y su obligación.

Pagos mediante talonarios de cheques

Los pagos mediante cheques de chequera se realizan mediante:

personas jurídicas (empresarios) o empresarios individuales- titulares de cheques que sean destinatarios del pago de un cheque procedente de un talonario de cheques;

individuos - cajones de cheques.

En este caso, los fondos se cargan de la cuenta del librador a la cuenta del titular del cheque o se le entrega efectivo.

Los cheques se liquidan sólo si el librador tiene una cantidad suficiente de dinero en su cuenta y después de que se haya confirmado la identidad del portador del cheque y se haya verificado la autenticidad del propio cheque.

Pagos con tarjetas plásticas

Una tarjeta de plástico es un instrumento de pago a través del cual sus titulares pueden realizar pagos sin efectivo y recibir efectivo. Los pagos con tarjetas plásticas presuponen la presencia de un determinado sistema, que incluye bancos y otros participantes que ponen en circulación y realizan transacciones conjuntamente con tarjetas plásticas.

Los pagos no en efectivo con tarjetas plásticas se realizan de acuerdo con un acuerdo celebrado por el banco con el propietario del sistema de pago de acuerdo con las normas y reglas establecidas por él.

Pagos en forma de transferencia electrónica de dinero.

Como parte de este tipo de pagos no monetarios, un ciudadano () proporciona al operador fondos de su cuenta bancaria personal para realizar transacciones.

Principios de los pagos no monetarios.

El sistema de pago sin efectivo se basa en los siguientes principios:

principio de legalidad. Todas las transacciones que no son en efectivo se llevan a cabo de acuerdo con los requisitos legales y se llevan a cabo únicamente dentro del marco de la ley;

principio de suficiencia de fondos. Todas las transacciones de liquidación deben estar garantizadas con un monto suficiente para realizar los pagos;

principio de aceptación. Este principio es que sin el consentimiento o aviso previo del titular de la cuenta, no se pueden debitar fondos de la cuenta;

el principio de realizar todas las operaciones sobre la base de un contrato. Este principio se basa en el hecho de que el banco de servicio está obligado a actuar únicamente en el marco del acuerdo válido entre él y el titular de la cuenta, que establece las reglas de las relaciones entre el banco y el titular de la cuenta abierta en el banco;

Principio de urgencia del pago. Esto significa que cualquier pago realizado desde una cuenta bancaria debe liquidarse especificado por el pagador término;

• el principio de libertad de elección. La esencia de este principio es que el participante en el pago es libre de elegir cualquier tipo de pago que no sea en efectivo. Y el banco no puede influir en esta elección.

¿Aún tienes preguntas sobre contabilidad e impuestos? Pregúntales en el foro de contabilidad.

Transferencia bancaria: detalles para un contador

• Ley Federal N192-FZ: cambios en el procedimiento de aplicación de cajas registradoras

  El CCP es necesario para todos los casos de transferencias no monetarias, incluso entre...

Muy a menudo, las relaciones entre empresarios individuales y organizaciones se formalizan mediante una factura de pago. Una de las partes emite una factura al cliente, éste la paga y luego recibe los bienes o servicios pagados. El artículo de hoy es para aquellos que no saben qué es una factura y cómo emitirla.

Me gustaría señalar de inmediato que emitir facturas y mantener informes es muy conveniente en servicio especial.

Comencemos con el hecho de que una factura es un documento que el vendedor emite al comprador. La factura contiene la siguiente información básica:

• Información sobre el vendedor: quién emitió la factura;
• Información sobre el comprador: a quién se emitió esta factura;
• Lista de bienes o servicios, su cantidad: lo que paga el comprador;
• Precios de bienes o servicios, cantidad total– cuánto debe pagar el comprador;
• Detalles de la cuenta bancaria del vendedor: dónde debe pagar el comprador.

Básicamente, el proceso de facturación es el siguiente:

1. Un cliente potencial contacta al vendedor porque quiere comprar sus bienes/servicios;
2. El vendedor, a petición del cliente, elabora una factura de pago y la envía al comprador;
3. El comprador paga la cantidad especificada en la cuenta bancaria del vendedor;
4. El vendedor verifica el recibo del pago y entrega los bienes/servicios al comprador.

¿Cuándo deberías emitir una factura?

Aquí hay algunas situaciones:

• Existe un acuerdo válido entre las contrapartes, pero no contiene cantidades específicas de bienes/servicios, su volumen ni fechas de entrega/ejecución. El contrato se concluye el largo periodo y contiene disposiciones generales cooperación entre las dos partes. Según sea necesario para los bienes/servicios, el cliente envía una solicitud al vendedor, y el vendedor le emite una factura de acuerdo con cada solicitud específica;
• No existen relaciones contractuales entre las partes, debiendo realizarse el suministro de bienes o la prestación de servicios a la mayor brevedad posible. En esta situación, el vendedor emite una factura de pago y posteriormente se redacta el contrato.
• También se emite factura de pago cuando se trata de un suministro o servicio puntual, cuando no tiene sentido que las partes firmen un acuerdo.

Así, una factura de pago es un documento que sirve de base para que el comprador pague al vendedor para recibir de él bienes o servicios. tenga en cuenta que estamos hablando de sobre pago no en efectivo, por lo que el vendedor debe tener una cuenta bancaria.

La factura de pago no tiene un formulario unificado; puedes elaborarla tú mismo. La factura debe contener los siguientes datos obligatorios:

• Nombre de la entidad jurídica (si es una organización) o empresario individual;
• TIN del vendedor (para personas jurídicas también deberá indicar el punto de control);
• Datos bancarios, número de cuenta corriente, número de cuenta personal, cuenta corresponsal, nombre del banco y BIC;
• Lista de bienes/servicios;
• El importe total de la factura, incluido el IVA.

Y allí puede descargar ejemplos de cómo completar en formato Excel, cuyas capturas de pantalla le proporcionaremos a continuación.

Tenga en cuenta que el IVA está resaltado en la factura. atención especial! Si es una persona jurídica o un empresario individual en modo general, luego el formulario de factura debe indicar el tipo de IVA y resaltar su monto. Si utiliza el sistema tributario simplificado, entonces no se asigna el IVA, el monto total se indica en la factura y se agrega la nota "Sin IVA".

Ejemplo de creación de una factura sin IVA:

Ejemplo de factura con IVA:

La cuenta, como ya hemos señalado, se puede desarrollar de forma independiente. Se puede realizar en Excel o Word y el archivo creado se puede utilizar como plantilla. La factura se puede emitir con membrete del vendedor o sin él. Para generar automáticamente facturas de pago, también puede utilizar programas de contabilidad o servicios electrónicos.

Se debe presentar una factura de pago número de serie. Su nueva numeración comienza al comienzo de cada año. Puedes simplemente numerarlos en orden (Nº 1, 2, 3, 4...), o puedes utilizar una numeración especial, aunque seguirá siendo secuencial (Nº TT/16-1, TT/16-2. ..).

Puedes indicarlo en la factura. condiciones adicionales prestación de servicios o entrega de bienes, por ejemplo el momento de su implementación.

La factura está firmada por el gerente y jefe de contabilidad. Si la factura es emitida por un empresario individual, solo el empresario individual debe firmar. Es recomendable poner un sello.

A continuación se envía al comprador para su pago. La factura original se puede enviar por correo o mensajería; para agilizar el proceso, se envía una copia de la factura al comprador por correo electrónico o fax. Si el comprador está de acuerdo con las condiciones especificadas en la factura, la paga.

Cada vez más empresas y particulares eligen una forma de pago virtual. El caso es que no es una opción económica y se produce mucho más rápido, independientemente de la hora y los días de la semana. El pago mediante transferencia bancaria es muy cómodo y prácticamente ilimitado documentos reglamentarios. Por tanto, está sustituyendo paulatinamente a los pagos en efectivo convencionales. Más información detallada presentado a continuación.

¿Qué es no efectivo?

Forma pago no en efectivo representa el movimiento de fondos a través de las cuentas de clientes de organizaciones bancarias o de crédito en formato electrónico. Cualquier pago de bienes mediante transferencia bancaria se realiza únicamente a través de organizaciones especializadas que tengan licencia para realizar operaciones bancarias.

La transferencia bancaria está disponible para absolutamente todas las personas, independientemente de la forma de su actividad. Como regla general, al final de la jornada laboral, los titulares de cuentas reciben un extracto de su actividad de flujo de caja del día, lo que les permite controlar todas las transacciones. Pero si es necesario, dicha declaración se puede solicitar a una entidad de crédito en cualquier momento.

Regulación de pagos no monetarios.

El pago mediante transferencia bancaria está sujeto a solo tres documentos reglamentarios que controlan completamente su implementación. Lo principal es Código civil RF, cuyo capítulo 46 describe todos los requisitos básicos para las formas permitidas de circulación de dinero no monetaria.

• regulaciones sobre la emisión de tarjetas de pago;
• Reglamento sobre las reglas para realizar transferencias de dinero.

Se aprobó el primer documento. Banco Central otro 24/12/04 y revela el procedimiento para la implementación legal de la adquisición. este concepto define el pago no monetario por servicios o bienes que es familiar para muchos ciudadanos comunes.

El segundo documento fue aprobado recién el 19 de junio de 2012 por el Banco de Rusia y contiene todo lo necesario. descripciones detalladas formas posibles pagos no monetarios y requisitos para los mismos. Todo lo contenido en la disposición cumple plenamente con las normas del Código Civil.

Cualquier pago mediante transferencia bancaria debe realizarse en estricto cumplimiento de todos los documentos reglamentarios enumerados, pero dicho control no es un obstáculo para la creciente popularidad de la circulación de dinero no monetario entre toda la población.

Ventajas de los pagos sin efectivo

En primer lugar, el pago mediante transferencia bancaria requiere una cantidad mínima de documentos en comparación con los pagos habituales en efectivo entre organizaciones. Muchas empresas eligen esta forma de pago porque permite evitar grandes multas por errores en el registro de la disciplina del efectivo y el uso de las cajas registradoras.

Las grandes organizaciones también emiten cada vez más facturas por pagos mediante transferencia bancaria a sus clientes, en lugar de cobrarles dinero real. Esto permite a las empresas ahorrar significativamente, ya que el mantenimiento de dichas operaciones es mucho más económico.

El beneficio obvio de tales cálculos para los ciudadanos comunes es la conveniencia de las transacciones. El caso es que puedes realizarlos simplemente teniendo una tarjeta bancaria de pago y la posibilidad de acceder a Internet, y comisiones por transferencias de dinero entre cuentas no siempre se cargan o suponen pérdidas mínimas.

Estas liquidaciones virtuales también tienen beneficios para el Estado, ya que le permiten controlar constantemente todos los flujos de efectivo en tiempo real. Además, una disminución en la facturación de vivos. oferta monetaria reduce la posibilidad de inflación en el país.

En general, las ventajas de los pagos sin efectivo son claramente visibles para todos y, lo más importante, se pueden realizar en cualquier momento del día, cualquier día de la semana y sin importar la geografía de la transferencia.

Tipos de pagos por transferencia bancaria para particulares

A los ciudadanos comunes les puede parecer que los pagos no monetarios son solo transferencias entre cuentas, pero en realidad existen 6 tipos. La mayoría están disponibles sólo para entidades y organizaciones jurídicas y están controladas por los mismos documentos reglamentarios.

La forma de pago más común disponible para los civiles es la transferencia electrónica. Representa la transferencia de fondos desde la cuenta bancaria personal del pagador a la cuenta del destinatario a través de un operador bancario. El destinatario puede ser un individuo o una organización, lo principal es que dicho derecho esté descrito en el acuerdo entre el titular de la cuenta y el banco. El pagador sólo puede ser un particular.

Otra forma de pago que, al igual que la anterior, está regulada por la ley “Del Sistema Nacional de Pagos” es la domiciliación bancaria. Representa el débito de fondos de la cuenta del propietario a petición del destinatario, pero sólo si así lo permite el acuerdo entre el propietario de la cuenta y la institución de crédito. La mayoría de las veces, estos pagos son tarifas de servicio obligatorias. tarjeta bancaria o facturas.

Forma más común

Para los empresarios individuales, el pago mediante transferencia bancaria se realiza con mayor frecuencia mediante una orden de pago. Incluso las personas que no tienen una cuenta corriente en una entidad de crédito pueden utilizar este formulario. El pago consiste en la elaboración y transferencia al banco. documento específico- un pedido en el que se detalla el importe, el destinatario y el plazo en el que debe realizarse la transferencia. Todo esto se realiza por cuenta del pagador.

El plazo de validez del pedido es oficialmente de 10 días, sin tener en cuenta el momento de presentación del documento, pero en la práctica todo sucede mucho más rápido. Sólo la ejecución incorrecta de la orden puede ralentizar la recepción de fondos.

La forma más segura

La forma más segura de pago sin efectivo es el pago mediante carta de crédito. Representa un inconveniente para el pagador, ya que requiere una apertura separada de una carta de crédito, incluso si este banco ya tiene una cuenta corriente, pero todo esto es por razones de seguridad.

El pagador debe transferir una determinada cantidad de bienes o servicios a una cuenta abierta y obligar al banco a pagarlos al destinatario sólo si se cumplen determinadas condiciones. Es decir, hasta que el destinatario confirme a la entidad de crédito que ha cumplido plenamente con sus obligaciones derivadas de la transacción, no recibirá el dinero. En este caso, el banco actúa como un tercero desinteresado y garantiza la legalidad de la transacción.

Pago en efectivo sin efectivo

Convencionalmente, el pago al contado/no en efectivo determina las liquidaciones a través de talonarios de cheques, ya que luego de debitar fondos de la cuenta del librador, puede implicar emitirlos en efectivo o transferirlos a una cuenta bancaria. Esta forma de pago es más común en Europa y EE. UU. y se realiza solo después de confirmar la identidad del portador del cheque y recibir información sobre la presencia de una cantidad suficiente para la transferencia en la cuenta del librador y, por supuesto, después de confirmar la autenticidad del cheque.

Otra forma de pago no dinerario es la transferencia mediante cobro o orden de cobro. Se lleva a cabo únicamente cuando el destinatario de los fondos proporciona al banco la confirmación antes que él. obligaciones monetarias propietario de la cuenta. En esencia, esto es cobro de deudas y ocurre incluso sin notificación oportuna al propietario de la cuenta. Por regla general, el deudor se entera del retiro una vez realizada la transferencia.

¿En qué se basa el dinero no monetario?

En primer lugar, todos los pagos que no sean en efectivo deben realizarse de acuerdo con las leyes y reglamentos. Además reglas generales, cada entidad de crédito está obligada a actuar únicamente en el marco acuerdo actual entre el banco y el titular de la cuenta. Solo se permite ir más allá del alcance del documento al firmar un nuevo acuerdo. Además, el banco no tiene derecho a influir en la elección de la forma de pago de los participantes en la transacción.

Cualquier factura emitida para pago mediante transferencia bancaria, de la que se pueda obtener un modelo directamente en una entidad de crédito, debe estar respaldada por una cantidad suficiente de fondos en la cuenta del pagador. Además, las operaciones de transferencia de dinero deberán realizarse en período especificado, en caso contrario se podrán imponer sanciones o multas al culpable. Y, por supuesto, todo titular de cuenta tiene derecho de aceptación, lo que significa que incluso el Estado tiene prohibido debitar dinero de la cuenta sin previo aviso.

tipos de cuentas

Cualquier pago que no sea en efectivo solo está permitido si tiene una cuenta bancaria con el monto requerido. La única excepción es el pago mediante orden de pago, que está permitido por la ley y puede realizarse incluso en ausencia de una cuenta bancaria, pero sólo individuos. Para referencia actividad empresarial Debes tener una cuenta bancaria.

Existen varias variedades de ellos:

control de fondos

Para las personas físicas, contabilizar el movimiento de fondos en la cuenta le permite mantener extractos bancarios, las cosas se están volviendo más complicadas para las organizaciones. Utilizan libros de ingresos y gastos, en los que registran datos sobre órdenes de pago, transacciones de cobro, órdenes conmemorativas, etc. Analítica cuentas especiales se mantiene utilizando extractos de cartas de crédito, depósitos, transacciones con cheques y otras formas de pago.

El banco debe informarle en detalle cómo emitir una factura por pago no en efectivo al titular de la cuenta, así como informarle sobre posibles multas. Están superpuestos como sobre sí mismos. organizaciones de crédito y a los agentes pagadores si no han cumplido sus obligaciones a tiempo.