El IVA no se calcula según el sistema tributario simplificado. Cómo escribir en un contrato que no se calcula el IVA

Artículo 346.11. Disposiciones generales del sistema tributario simplificado - simplificado

1. Sistema tributario simplificado para organizaciones y empresarios individuales Se aplica junto con otros regímenes tributarios previstos por la ley. Federación Rusa sobre impuestos y tasas.

La transición a un sistema tributario simplificado o el regreso a otros regímenes tributarios la realizan voluntariamente organizaciones y empresarios individuales en la forma prescrita en este capítulo.

2. La aplicación de un sistema tributario simplificado por parte de las organizaciones prevé su exención de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades (con excepción del impuesto pagado sobre la renta gravada a los tipos impositivos previstos en los apartados 1.6, 3 y 4 del artículo 284). de este Código), impuesto a la propiedad de las organizaciones (excluyendo el impuesto pagado con respecto a objetos bienes raíces, cuya base imponible se determina como su valor catastral de conformidad con este Código). Las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado no son reconocidas como contribuyentes del impuesto al valor agregado, con excepción del impuesto al valor agregado pagadero de conformidad con este Código al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción (incluidos los montos de impuestos sujetos a al pago al finalizar el régimen aduanero de la zona franca en el territorio de la Zona Especial zona económica V Región de Kaliningrado), así como el impuesto sobre el valor añadido pagado de conformidad con los artículos 161 y 174.1 de este Código.

El párrafo ya no es válido.

Otros impuestos, tasas y primas de seguros son pagados por organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado de acuerdo con la legislación sobre impuestos y tasas.

3. La aplicación de un sistema tributario simplificado por parte de empresarios individuales prevé su exención de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal (en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales, con excepción del impuesto pagado sobre los ingresos en forma de dividendos, así como como sobre la renta gravada a las tasas impositivas , previsto en los párrafos 2 y 5 del artículo 224 de este Código), impuesto a la propiedad para personas físicas (en relación con bienes utilizados para actividades comerciales, con excepción de los objetos de tributación con impuesto a la propiedad para personas físicas incluido en la lista determinada conforme al apartado 7 del artículo 378.2 de este Código, teniendo en cuenta las características previstas en el apartado segundo del apartado 10 del artículo 378.2 de este Código). Los empresarios individuales que aplican el sistema tributario simplificado no son reconocidos como contribuyentes del impuesto al valor agregado, con excepción del impuesto al valor agregado pagadero de conformidad con este Código al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción (incluidos los montos del impuesto , pagadero al finalizar el régimen aduanero de la zona franca en el territorio de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado), así como el impuesto al valor agregado pagado de conformidad con los artículos 161 y 174.1 de este Código.

El párrafo ya no es válido.

Otros impuestos, tasas y primas de seguros los pagan los empresarios individuales utilizando el sistema tributario simplificado de conformidad con la legislación sobre impuestos y tasas.

4. Para organizaciones y empresarios individuales que utilizan un sistema tributario simplificado, orden válida conductible transacciones en efectivo y el procedimiento para presentar informes estadísticos.

5. Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado no están exentos del desempeño de las funciones de agentes fiscales, así como de las funciones de personas controladoras del controlado. empresas extranjeras previsto por este Código.

Por regla general Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado no cobran ni pagan IVA, porque no son reconocidos como contribuyentes de este impuesto. Sin embargo, en algunos casos todavía tienen que pagar el IVA y presentar una declaración de IVA.

Simplificada emitió una factura con IVA.

Dado que las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado no son contribuyentes del IVA (cláusulas 2, 3 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), no deben emitir facturas con el monto del impuesto asignado al vender sus bienes, obras o servicios. (en adelante, mercancías). Pero a veces los compradores obligan a los simplificadores a emitir este tipo de facturas, porque... Podrán deducirse el IVA indicado en ellos, lo que por supuesto les resulta beneficioso.

Si un simplificador emite una factura con IVA a sus compradores (clientes), deberá:

• transferir este IVA al presupuesto en su totalidad al final del trimestre, es decir, a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre en el que se emitió la factura (artículo 163, párrafo 1, párrafo 5, artículo 173, párrafo 4, Art. 174 Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• envíe una declaración de IVA a su Servicio de Impuestos Federales formulario electrónico también a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre (cláusula 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La emisión de una factura no convierte al simplificador en contribuyente del IVA y no le da derecho a deducciones. Por tanto, al realizar un “IVA simplificado” de este tipo, es imposible reducir el monto del IVA que debe pagar al presupuesto por el IVA presentado al simplificador por los proveedores (cláusula 5 de la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de 30 de mayo de 2014 N 33).

El pago recibido del comprador se tiene en cuenta en los ingresos del simplificador sin tener en cuenta el IVA (cláusula 1 del artículo 346.15, cláusula 1 del artículo 248 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Finanzas de 08 /21/2015 N 03-11-11/48495).

Por cierto, en una situación en la que un simplificador actúa como intermediario, compra y vende bienes por su cuenta, debe emitir o volver a emitir facturas con el IVA asignado de manera absolutamente legal (cláusula 1 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). . Pero al mismo tiempo no tiene la obligación de pagar el IVA.

¿Cuándo más es necesario pagar el IVA en el sistema tributario simplificado?

Otras situaciones en las que los simplificadores deben pagar el IVA son:

• durante el desempeño de sus funciones (artículo 161, párrafo 5 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• al importar bienes a Rusia;
• al realizar operaciones en virtud de un acuerdo de asociación simple, un acuerdo de asociación de inversión, un acuerdo gestión de confianza contratos de propiedad o concesión en el territorio de la Federación de Rusia (cláusulas 2, 3 del artículo 346.11, artículo 174.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

IVA tras la transición al sistema tributario simplificado

Restaurar el IVA al pasar al sistema tributario simplificado desde el régimen tributario general (GST) es una de las cosas importantes que deben hacerse antes de que cambie el régimen. Los montos del IVA sobre los saldos de bienes, materias primas, materiales en la fecha de transición al sistema tributario simplificado, previamente aceptados para deducción, deben restituirse en el monto en el que fueron aceptados para deducción. Y en relación con los activos fijos y los activos intangibles, el IVA debe restituirse en un monto proporcional a su valor residual (contable) sin tener en cuenta la revaluación (cláusula 2, cláusula 3, artículo 170 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Es necesario restaurar el IVA en el trimestre anterior a la transición al sistema tributario simplificado (cláusula 2, cláusula 3, artículo 170 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, si planeaba cambiar a un sistema tributario simplificado en 2021, entonces el IVA debería haberse restablecido en el cuarto trimestre de 2020.

El IVA restituido a efectos del impuesto sobre las ganancias se tiene en cuenta como parte de otros gastos (artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Contabilización del IVA soportado en el sistema tributario simplificado

Aunque los simplificadores en sí no son contribuyentes del IVA, al comprar bienes, obras o servicios a proveedores en la OSN, los pagan con IVA. Semejante IVA soportado bajo el sistema tributario simplificado en 2020, como antes, se reconoce como un gasto simultáneamente con el costo de los bienes, trabajos y servicios adquiridos (cláusula 8, cláusula 1, artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Hacienda de 27 de octubre de 2014 N 03-11-06/2/ 54127).

Pero el IVA sobre los costos que no están incluidos en los gastos no se puede tener en cuenta al calcular los impuestos en el sistema tributario simplificado.

Lo que no está sujeto al IVA, consulte el artículo 146 del Código Tributario. En primer lugar, se trata de operaciones que no se implementan. El código también contiene una lista de transacciones que no están sujetas al IVA debido a la exención. Pero es peligroso confundirlos.

Cómo recuperar el IVA de un pago anticipado -

¿Qué transacciones no están sujetas al IVA?

Hay dos tipos de transacciones sobre las cuales las empresas y los empresarios tienen derecho a no cobrar impuestos. El primer tipo son las transacciones que están sujetas a impuestos. El segundo tipo son las transacciones que están exentas del IVA.

Transacciones que no están sujetas a impuestos.

El Código Fiscal contiene una lista de transacciones por las que se cobra el IVA. Para determinar qué no está sujeto al IVA, debe consultar el párrafo 1 del artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si la operación no cumple con los criterios de este artículo, entonces no es un objeto. Esto significa que se trata de una operación no sujeta al IVA. Por ejemplo, se trata de sanciones y multas que la empresa transfiere en virtud de un acuerdo con la contraparte.

Además, el Código Tributario tiene una lista de transacciones que no son un objeto. Dichas transacciones no están sujetas al IVA sobre la base del párrafo 2 del artículo 146 del Código Tributario.

En primer lugar, se trata de transacciones que, según la ley, no constituyen ventas (artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para comprender en qué casos una transacción no está sujeta al IVA, debe consultar el párrafo 3 del artículo 39 del Código Tributario. Enumera operaciones que no se reconocen como implementaciones. Por ejemplo:

• transferencia de activos al sucesor legal durante la reorganización de la empresa (subcláusula 2, cláusula 3, artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de propiedad a un participante empresa economica dentro de ella depósito cuando deja la empresa, así como durante la liquidación de la empresa (subpárrafo 5, párrafo 3, artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transacciones con circulacion moneda extranjera, excepto numismática (subcláusula 1, cláusula 3, artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de propiedad, si dicha operación es de naturaleza de inversión (subcláusula 4, cláusula 3, artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además de dichas transacciones, las transacciones no sujetas al IVA incluyen:

• transferencia gratuita de edificios residenciales, jardines de infancia, carreteras, redes eléctricas y otras instalaciones a las autoridades estatales y los gobiernos autónomos locales (subcláusula 2, cláusula 2, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de propiedad de empresas estatales y municipales durante la privatización (subcláusula 3, cláusula 2, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• venta terrenos y acciones en ellos (subcláusula 6, cláusula 2, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transmisión derechos de propiedad al sucesor legal de la organización (subcláusula 7, cláusula 2, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Para algunas transacciones que están exentas del IVA, una organización puede pagar este impuesto (es decir, rechazar la exención). La lista de tales operaciones se establece en el párrafo 3 del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La organización decide de forma independiente si utiliza o no la exención para tales transacciones.

Si una organización aplica una exención, entonces no se puede deducir el IVA presentado por los proveedores de bienes (trabajo, servicios) utilizados en dichas operaciones. Incluya los montos del impuesto soportado en el costo de dichos bienes (obras, servicios). Cómo pagar el IVA en transacciones exentas de impuestos >>>

Transacciones que están exentas de impuestos por ley

Están exentas del IVA las siguientes operaciones:

• venta de productos médicos especificados en la lista cerrada (aprobada por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 30 de septiembre de 2015 No. 1042, subpárrafo 1, párrafo 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• venta a comedores de instituciones educativas y médicas de productos alimenticios elaborados por organizaciones de catering (subpárrafo 5, párrafo 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de bienes y derechos de propiedad a organizaciones benéficas (subcláusula 12, cláusula 3, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• emisión organizaciones no bancarias fianzas y garantías (subcláusula 15.3, cláusula 3, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• venta de edificios residenciales, locales y acciones en ellos (subpárrafo 22, párrafo 3, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia con fines publicitarios de bienes cuyo costo de adquisición o creación no exceda los 100 rublos por unidad (subcláusula 25, cláusula 3, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Puede encontrar una lista completa de transacciones no sujetas al IVA en el artículo 149 del Código Tributario.

¿Están disponibles los beneficios del IVA en 2019?

Olga Duminskaya responde:

Asesor de la Función Pública Estatal de la Federación de Rusia, segunda clase

« Sí. Las empresas todavía tienen derecho a no gravar la venta de bienes, obras y servicios especificados en el artículo 149 del Código Tributario. Por ejemplo, no es necesario calcular el IVA al transferir artículos promocionales por valor de 100 rublos. y menos.
Solo se canceló el beneficio por papel usado (Cláusula 2, Artículo 2 de la Ley Federal de 2 de junio de 2016 No. 174-FZ). Al mismo tiempo, en este caso, el comprador como agente fiscal debe cobrar el IVA de la misma forma que en la compra de chatarra (cláusula 8 del artículo 161 del Código Tributario). Por lo tanto, los compradores de papel usado pueden utilizar las aclaraciones para las empresas que compran chatarra.»

Lea sobre otros cambios al IVA.

Qué transacciones están sujetas al IVA en 2019

Las transacciones sujetas al IVA incluyen:

• venta en el territorio de Rusia de bienes, obras, servicios y garantías, incluso en virtud de un acuerdo de compensación o novación (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de propiedad de bienes, resultados del trabajo realizado y prestación de servicios de forma gratuita (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• transferencia de bienes, obras y servicios para propias necesidades(subpárrafo 2, párrafo 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• ejecución de la construcción – trabajo de instalación por su cuenta para sus propias necesidades (subcláusula 3, cláusula 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• importación de mercancías al territorio de Rusia (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 146 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Tenga en cuenta que las organizaciones y los empresarios tienen derecho a recibir la exención del IVA. Como regla general, puede beneficiarse de la exención si los ingresos sin IVA procedentes de la venta de bienes (obras, servicios) durante los tres meses naturales consecutivos anteriores no superan los 2.000.000 de rublos. (Cláusula 1 del artículo 145 del Código Tributario). Algunas características tienen condiciones de exención de IVA:

Ejemplo de cálculo de ingresos para utilizar la exención del IVA:

LLC "Trading Company "Hermes"" vende productos no sujetos a impuestos especiales. A partir del 1 de mayo, la organización decidió hacer uso del derecho a la exención del IVA.
Para ello, el contador determinó los ingresos por la venta de bienes para el período febrero-abril. Al mismo tiempo, el contador no incluyó en el cálculo los anticipos recibidos de los compradores. Los ingresos sin IVA durante el período especificado ascendieron a:
– por la venta de activos fijos – 50.000 rublos;
– por la venta de productos no sujetos a impuestos especiales: 1.450.000 rublos.
Monto total Los ingresos que se tienen en cuenta al determinar el derecho a la exención del IVA ascienden a 1.500.000 rublos. (50.000 rublos + 1.450.000 rublos). No supera los 2.000.000 de rublos. Por tanto, a partir del 1 de mayo, Hermes puede acogerse a la exención y no pagar el IVA sobre la venta de bienes no sujetos a impuestos especiales y otros bienes no sujetos a impuestos especiales (activos fijos, materiales, etc.).

Una organización o un empresario individual que utilice una exención del IVA debe emitir facturas. En dichas facturas, no resalte el monto del IVA, pero anote o selle "Sin impuesto (IVA)". Pero hay excepciones >>> Además, hay casos en que dichas empresas y empresarios deben presentar una declaración por este impuesto.

¿Qué servicios no están sujetos al IVA?

Para saber si los servicios están sujetos al IVA o no, determine el lugar de su venta. Si este es el territorio de Rusia, se deberán cobrar impuestos (artículo 148 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La forma de emitir una factura por servicios, con o sin IVA, depende de si los servicios están incluidos en la lista de transacciones. Los servicios no sujetos al IVA en 2017 se enumeran en los párrafos 2 y 3 del artículo 149 del Código Tributario.

Enumeramos qué servicios comunes no están sujetos al IVA en Rusia:

• servicios médicos que brindan organizaciones medicas(subpárrafo 2, párrafo 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• servicios de cuidado infantil en organizaciones educación preescolar, impartir clases en clubes y secciones con hijos menores (subcláusula 4, cláusula 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• servicios de reparación y mantenimiento de bienes en garantía sin cargo (subcláusula 13, cláusula 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• servicios funerarios (subcláusula 8, cláusula 2, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• servicios de sanatorios, centros turísticos y organizaciones de mejora de la salud (subcláusula 18, cláusula 3, artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ventas sin IVA de forma simplificada

Se puede concluir que las ventas no están sujetas al IVA debido a la aplicación del sistema tributario simplificado con base en la redacción de los artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El sistema tributario simplificado no está sujeto al IVA sobre la base del párrafo 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esto significa que el contrato bajo el sistema tributario simplificado indica precios sin IVA.

Puede trabajar sin IVA según la redacción del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:

Las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado no son reconocidas como contribuyentes del impuesto al valor agregado, con excepción del impuesto al valor agregado pagadero de conformidad con este Código al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción (incluidos los montos de impuestos sujetos a al pago al finalizar el régimen aduanero de la zona franca en el territorio de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado), así como el impuesto al valor agregado pagado de conformidad con los artículos 161 y 174.1 de este Código.

Los documentos primarios de la empresa también se emiten sin IVA debido al uso de un sistema tributario simplificado.

En 2018 la empresa utilizó sistema común. Desde 2019, la empresa pasó a un sistema simplificado. En 2018, el comprador realizó un pago por adelantado. La empresa enviará la mercancía previo pago en 2019. ¿Cómo afrontar el impuesto al valor añadido? El cálculo del IVA depende de

El capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé concesiones para las sociedades simplificadas, por lo que sus operaciones no están sujetas al IVA sobre la base del párrafo 2 del artículo 346.11.

Dichas empresas no emiten facturas de conformidad con el mismo párrafo del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, ni siquiera con la marca "sin IVA". Una excepción es cuando tendrás que emitir una factura y transferir el IVA:

• la organización es un comisionista o agente que adquiere o vende bienes por cuenta propia, pero en interés del principal o principal;
• la organización es agente fiscal del IVA;
• la organización es participante en un acuerdo de asociación simple que realiza asuntos comunes, o un fideicomisario, y en virtud de este acuerdo recibe anticipos o envía mercancías.

Estimado colega, ¿sabe que VTB Bank permite a las personas jurídicas realizar transacciones directamente desde programa de contabilidad y pagar facturas hasta las 23:00?

Abra una cuenta en condiciones especiales- ¡ordene una llamada ahora mismo!

Acuerdo No. _____
para la prestación de servicios

1. Objeto del acuerdo

1.1. El Contratista brinda servicios de reparación de equipos al Cliente y el Cliente se compromete a pagar estos servicios en los términos establecidos en este acuerdo.

2. Costo y procedimiento de pago

2.1. El costo de los servicios prestados es de 1.500,00 (mil quinientos) rublos 00 kopeks, durante todo el período de prestación de los servicios.

2.2 Los servicios se consideran prestados después de que las partes firmen el certificado de entrega/aceptación de los servicios prestados.

2.3. El pago de los servicios bajo este acuerdo se realiza dentro de los 5 (cinco) dias bancarios, desde el momento de emitir la factura y/o firmar el Contrato de Servicio, por transferencia sin efectivo dinero a la cuenta bancaria del Contratista, o de otra forma.

3. Derechos y obligaciones de las partes

3.1. El cliente se compromete:
3.1.1. Garantizar el acceso sin obstáculos al equipo a reparar.
3.1.2. Aceptar los servicios prestados.
3.1.2. Realizar el pago total de los servicios prestados en la cantidad y forma previstas en este Acuerdo.

3.2. El Contratista se compromete:
3.2.1. Proporcionar servicios de reparación de equipos.
3.2.2. El Contratista tiene derecho a involucrar a personas que no son empleados del Contratista en la prestación de servicios.

4. Responsabilidad de las partes y resolución de controversias

4.1. Por incumplimiento o ejecución inadecuada obligaciones derivadas de este acuerdo, las Partes asumen la responsabilidad, cuya base y monto se establecen legislación vigente Federación Rusa.

4.2. Las disputas y desacuerdos que surjan entre las Partes en relación con el cumplimiento de las obligaciones derivadas de este acuerdo se resuelven mediante negociaciones, incluso mediante reclamaciones.

4.3. Si las Partes no logran resolver la controversia antes del juicio, ésta es remitida por el interesado para su resolución en Tribunal de Arbitraje.

5. Duración y procedimiento de resolución del contrato

5.1. El acuerdo entra en vigor desde el momento de la firma y es válido hasta que las partes cumplan plenamente con sus obligaciones en virtud de este acuerdo.

6. Disposiciones finales

6.1. Este acuerdo ha sido redactado en 2 (dos) copias originales, una de las cuales conserva el Contratista y la otra el Cliente, cada una de las cuales tiene igual fuerza legal.

7. Domicilios legales y datos bancarios fiestas
Cliente:

JSC "Organización"
Dirección legal:
___________________________
Dirección real:

Director___________I.I. Ivánov

"__" ____________20__

Ejecutor:

LLC "Organización No. 2"
Dirección legal:
___________________________
Dirección real:
______________________________
Número de identificación del contribuyente ____________ Punto de control __________

r/s ___________________________
Banco__________________________
BIC _________________________

Director_____________P.P. petrov

"__" ____________20__

Certificado de entrega/aceptación de servicios prestados bajo el Contrato No. _____

Abierto sociedad anónima"Organización No. 1", en adelante denominada "Cliente", representada por el director Ivan Ivanovich Ivanov, actuando sobre la base de los Estatutos, por un lado, y la Sociedad de Responsabilidad Limitada "Organización No. 2", en adelante denominada El "ejecutor", representado por el director Petrov Petr Petrovich, actuando sobre la base de los Estatutos, por otra parte, ha celebrado este acuerdo de la siguiente manera:

1. Esta ley se redactó para confirmar que los servicios previstos en el contrato por un monto de 1.500,00 (mil quinientos) rublos 00 kopeks fueron proporcionados por el "contratista" al "cliente" de forma completa, eficiente y puntual.
El IVA no se calcula debido a que el “Contratista” aplica un sistema tributario simplificado, con base en el inciso 2 del art. 346.11 Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y no es contribuyente del IVA, según la carta del Ministerio de Impuestos de la Federación de Rusia del 15 de septiembre de 2003 No. 22-1-14/2021-AZh397, las facturas son no emitido.

El IVA no se calcula según el Capítulo 26 2 código fiscal RF

Otros impuestos los pagan las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado de acuerdo con la legislación sobre impuestos y tasas. De conformidad con el apartado 4 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema fiscal simplificado, se conserva lo siguiente: a) el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Banco Central de la Federación de Rusia aprobó la Directiva No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 “Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo entidades legales y un procedimiento simplificado para la realización de transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas" y Directiva de 7 de octubre de 2013 N 3073-U "Sobre pagos en efectivo", que entró en vigor el 1 de junio de 2014; b) el procedimiento para la presentación de informes estadísticos.

Organizaciones que hayan recibido la condición de participante en un proyecto para la implementación de investigación, desarrollo y comercialización de sus resultados de acuerdo con Ley federal“En el centro de innovación “Skolkovo” y manteniendo registros de ingresos y gastos en la forma prescrita en el Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, determine la fecha de recepción de ingresos (gastos) de acuerdo con método de efectivo sin tener en cuenta las restricciones especificadas en el párrafo uno de esta cláusula. Abrir artículo

• Artículo 346.6 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Base imponible Al cambiar al pago de un impuesto agrícola único de una organización que aplica un sistema tributario simplificado de conformidad con el Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se refleja en la contabilidad a partir de la fecha de dicha transición valor residual activos fijos adquiridos (construidos, fabricados) y adquiridos (creados por la propia organización) activos intangibles, determinado de conformidad con el párrafo 3 del artículo 346.25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se produjo un error.

Atención

Por el incumplimiento o cumplimiento indebido de las obligaciones derivadas de este acuerdo, las Partes asumen la responsabilidad, cuya base y monto están establecidos por la legislación vigente de la Federación de Rusia. 4.2. Las disputas y desacuerdos que surjan entre las Partes en relación con el cumplimiento de las obligaciones derivadas de este acuerdo se resuelven mediante negociaciones, incluso mediante reclamaciones.

Capítulo 26.2. sistema tributario simplificado

El pago de los servicios en virtud de este contrato se realiza dentro de los 5 (cinco) días bancarios a partir del momento de emitir la factura y/o firmar el Contrato de prestación de servicios, mediante transferencia no monetaria de fondos a la cuenta bancaria del Contratista, o en otro forma. 3. Derechos y obligaciones de las partes 3.1. El Cliente se compromete: 3.1.1.

Importante

Garantizar el acceso sin obstáculos a los equipos a reparar.3.1.2. Aceptar los servicios prestados.3.1.2. Realizar el pago total de los servicios prestados en la cantidad y forma previstas en este Acuerdo.

El Contratista se compromete a: 3.2.1. Proporcionar servicios de reparación de equipos.3.2.2. El Contratista tiene derecho a involucrar a personas que no son empleados del Contratista en la prestación de servicios.

4. Responsabilidad de las partes y resolución de controversias 4.1.

Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, sistema fiscal simplificado (sistema fiscal simplificado)

Las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado no son reconocidas como contribuyentes del impuesto al valor agregado, con excepción del impuesto al valor agregado pagadero de conformidad con este Código al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción (incluidos los montos de impuestos sujetos a al pago al finalizar el régimen aduanero de la zona franca en el territorio de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado), así como el impuesto al valor agregado pagado de conformidad con los artículos 161 y 174.1 de este Código. El párrafo dos dejó de ser válido a partir del 1 de enero de 2010. Los demás impuestos, tasas y primas de seguros los pagan las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado de conformidad con la legislación sobre impuestos y tasas.

3.

Código Fiscal de la Federación de Rusia

• para sociedades de responsabilidad limitada todos pagos de impuestos debe realizarse exclusivamente mediante pagos no monetarios;
• Se requiere evidencia documental de los gastos deducidos de los ingresos;
• la presencia de restricciones a los gastos para los cuales se puede reducir la base imponible (lista en el artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• la necesidad de mantener contabilidad personas jurídicas;
• baja probabilidad de asociación oficial con empresarios individuales y organizaciones que pagan el IVA;
• la necesidad del pago oportuno de los anticipos de acuerdo con los datos del Libro de Gastos e Ingresos;
• requisito de realizar transacciones en efectivo de conformidad con el párrafo 4 del artículo 346.11
• restricciones definidas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia para el sistema fiscal simplificado: - para empresarios individuales: el número de personal debe ser inferior a 100 personas, los ingresos inferiores a 1,5 millones.

Artículo 346.11. disposiciones generales

N 382-FZ "Sobre enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia") establece que aplicación del sistema tributario simplificado empresarios individuales prevé su exención de la obligación de pagar: a) impuesto sobre la renta personal (en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales, con excepción del impuesto pagado sobre los ingresos en forma de dividendos, así como sobre los ingresos gravados al impuesto tasas previstas en los párrafos 2 y 5 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia); b) impuesto a la propiedad para personas físicas (en relación con bienes utilizados para actividades comerciales, con excepción de los objetos sujetos a imposición del impuesto a la propiedad para personas físicas incluidas en la lista determinada de conformidad con el párrafo 7 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta las características previstas en el párrafo 2, cláusula 10 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Modelo de contrato para la prestación de servicios por parte de la parte que utiliza el sistema tributario simplificado

Abrir artículo

• Artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Factura Para personas que realizan actividad empresarial sobre la base de contratos de expedición de transporte que no sean contribuyentes del impuesto al valor agregado o sean contribuyentes exentos del cumplimiento de las obligaciones del contribuyente relacionadas con el cálculo y pago del impuesto, se aplicarán las disposiciones del primer párrafo de este párrafo si, al determinar base imponible En la forma prescrita por los Capítulos 23, 25, 26.1 y 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos en forma de remuneración por la ejecución de estos contratos se tienen en cuenta como parte de los ingresos.

Información

Acuerdo No. para la prestación de servicios en la ciudad de K-sk el 4 de marzo de 2018 Sociedad Anónima Abierta "Organización No. 1", en adelante denominada el "Cliente", representada por el Director Ivanov Ivan Ivanovich, actuando en el sobre la base de los Estatutos, por un lado, y la Sociedad de Responsabilidad Limitada "Organización No. 2", en lo sucesivo denominada el "Contratista", representada por el director Petrov Petrovich, que actúa sobre la base de los Estatutos, por otro lado , han celebrado este acuerdo de la siguiente manera: 1.
Objeto del acuerdo 1.1.
Las disposiciones del Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se utilizan en los siguientes artículos:

• Artículo 161 del Código Tributario de la Federación de Rusia Peculiaridades de la determinación de la base imponible por parte de los agentes fiscales Contribuyentes-vendedores exentos del cumplimiento de las obligaciones del contribuyente relacionadas con el cálculo y pago del impuesto, y personas que no son contribuyentes en caso de pérdida del derecho a estar exentos del cumplimiento de obligaciones tributarias o de utilizar regímenes fiscales de conformidad con los Capítulos 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, calculan y pagan impuestos sobre las ventas de bienes especificados en el párrafo uno de este párrafo, a partir del período en el que estas personas cambiaron a modo general tributación, hasta el día en que concurran circunstancias que fundamentan la pérdida del derecho a quedar exento del cumplimiento de los deberes del contribuyente o de aplicar los regímenes tributarios especiales correspondientes.

El IVA no se calcula de acuerdo con el Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

El uso de un sistema tributario simplificado va acompañado de los siguientes aspectos positivos:

• la posibilidad de elegir entre dos opciones impositivas: “Ingresos” e “Ingresos reducidos por el monto de los gastos”;
• sin necesidad de mantenimiento estados contables(solo para empresarios individuales);
• tasas impositivas más bajas;
• la posibilidad de deducir el monto de las primas de seguro pagadas de los ingresos recibidos (cuando se utiliza el esquema "Ingresos menos gastos");
• no es necesario demostrar la validez de estos gastos durante las auditorías documentales;
• posibilidad de reducción tasa impositiva actos legislativos regionales;
• rareza de las auditorías fiscales in situ

El pago del IVA bajo este sistema tributario sólo es necesario en caso de importación de productos a mercado interno RF.

Los empresarios individuales que aplican el sistema tributario simplificado no son reconocidos como contribuyentes del impuesto al valor agregado, con excepción del impuesto al valor agregado pagadero de conformidad con este Código al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia y otros territorios bajo su jurisdicción (incluidos los montos del impuesto , pagadero al finalizar el régimen aduanero de la zona franca en el territorio de la Zona Económica Especial en la Región de Kaliningrado), así como el impuesto al valor agregado pagado de conformidad con los artículos 161 y 174.1 de este Código. El párrafo dos dejó de ser válido a partir del 1 de enero de 2010. Los empresarios individuales pagan otros impuestos, tasas y primas de seguros utilizando el sistema tributario simplificado de conformidad con la legislación sobre impuestos y tasas.