Código de ingreso 4800 qué. Requisitos especiales para el certificado.

A partir de este año, los ingresos y deducciones en los certificados 2-NDFL deberán reflejarse con nuevos códigos. El código de ingresos 4800 es especial; codifica los otros ingresos del empleado. Lea el artículo sobre cómo completar los certificados correctamente para que los inspectores no impongan sanciones ni multas adicionales.

A finales de 2016, el Servicio de Impuestos Federales ajustó los códigos de deducción e ingresos que deben indicarse en los certificados 2-NDFL. Los nuevos valores se publicaron el 15 de diciembre de 2016 mediante orden de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/

Sin embargo, las autoridades fiscales no especificaron en su documento cuándo entrará en vigor; hubo confusión entre los contables sobre cuándo aplicarlo. O el pedido es válido a partir del 26 de diciembre, ya que regulaciones entran en vigor 10 días después de su publicación en el portal de Internet pravo.gov.ru (cláusula 12 del Decreto del Presidente de la Federación de Rusia de 23 de mayo de 1996 No. 763). O, según los párrafos 1 y 5 del artículo 5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la orden entró en vigor el 16 de enero de 2018. Es decir, no antes de un mes a partir de la fecha de publicación del documento y el 1 de enero.

Si la empresa no tiene intención de discutir con los inspectores, entonces es más seguro presentar la aclaración. Para ello, prepare nueva información sobre los ingresos 2-NDFL con nuevos códigos.

Ingrese números en el campo "Número de ajuste". Si está aclarando el certificado por primera vez, entonces anote el número 01, si presenta la segunda aclaración, 02, etc. Pero refleje la nueva fecha en el correctivo. Complete la información restante en la aclaración de la misma manera que en un certificado normal, solo teniendo en cuenta el número de pedido ММВ-7-11/ Para bonificaciones, en lugar del código 4800, escriba 2002 o 2003.

En 2016 se produjeron ciertos cambios en la codificación de la renta en el IRPF. Las empresas y los empresarios que completan los certificados de los empleados deben estudiar detenidamente las nuevas reglas para no cometer errores.

Veamos cómo se descifra este o aquel código de ingresos en el certificado 2-NDFL, qué se agregó a la lista y cómo usar esta información en 2017.

Motivos legislativos

Mediante Orden No. ММВ-11-633, firmada el 22 de noviembre de 2016, Federal servicio de impuestos(Servicio Federal de Impuestos) ha modificado la lista de códigos utilizados para designar los ingresos sujetos a impuestos de las personas físicas. Las innovaciones especificadas están vigentes desde el 26 de diciembre del año indicado, por lo que son relevantes en 2017.

Los cambios afectaron a los siguientes tipos de ingresos de los ciudadanos:

1. Se ha incrementado el número de deducciones para padres de menores, entre ellas:
   • se ha introducido una codificación diferente para las madres y los padres naturales y adoptivos;
2. las bonificaciones acumuladas pagadas con cargo a las ganancias de la empresa se incluyen en un grupo separado;
3. algunos artículos están excluidos de la lista.

La orden principal que regula los cifrados descritos se firmó el 10 de septiembre de 2015 y tiene el número MMV-7-11/387. Se le han realizado cambios que definitivamente debes tener en cuenta al completar los certificados.

Modelo de certificado de ingresos

Descargar para ver e imprimir:

Aclaraciones hechas

Según el nuevo orden, algunas posiciones se mantienen prácticamente sin cambios. Su decodificación simplemente ha sido aclarada. Estos incluyen los siguientes códigos:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Todos ellos describen ingresos por transacciones con instrumentos financieros. En la orden se aclaró su descripción con el término “derivados”, lo que no afectó a la parte semántica.

Atención: La posición 2000 se refiere a los ingresos del personal militar. Su transcripción ha sido ampliada y contiene una referencia al artículo 217 del Código Tributario.

Se han producido pequeños cambios no fundamentales en la descripción del cifrado 3010. Se trata de las cantidades ganadoras.

Descargar para ver e imprimir:

Códigos excluidos

El Servicio Federal de Impuestos consideró irrelevantes dos posiciones. Y excluidos de la lista:

• 1543 - producto de operaciones en una cuenta de inversión individual;
• 2791 - parte de los ingresos de los trabajadores recibidos de los productos agrícolas.

Atención: en 2017 no es necesario utilizar los códigos:

• 1543;
• 2791.

Innovaciones

Han aparecido nuevos cifrados en la lista. Se muestran en la tabla:

Importante: los premios se dividen en dos posiciones, teniendo en cuenta la fuente de su financiación:

• 2003 - de las ganancias de la empresa, ingresos objetivo;
• 2002 - de otras fuentes legítimas.

Lista completa de códigos para 2017.

Para facilitar su uso, la lista se compila por tipo de ingresos a las cuentas. individuos. Incluye todos los ingresos posibles acumulados por los ciudadanos dentro de legislación vigente. Éstos son algunos de ellos que no se mencionan anteriormente:

Condiciones especiales

Existen límites de deducción de impuestos para algunos artículos. Deben tenerse en cuenta a la hora de cumplimentar el certificado. Estos incluyen los siguientes códigos:

• 2720 ​​​​- obsequios. Los impuestos se calculan sobre cantidades superiores a 4 mil rublos.
• 2760 - asistencia financiera. Esta posición también está limitada a 4.000 RUR. Si las acumulaciones exceden la cifra especificada, se les aplica un impuesto.
• 2762 - pago de suma global en el momento del nacimiento (adopción) de un niño. No debe exceder los 50 mil rublos. para un bebé. Los excedentes se incluyen en la base imponible.

Lo que siempre está sujeto al IRPF

Hay rentas que no pueden excluirse de la base imponible. Sus códigos son:

• 2000 - ganancias;
• 2002 y 2003 - bonificación;
• 2010 - bajo contratos civiles;
• 2012 - pago de vacaciones;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - remuneración de los ejecutivos;
• 1400, 2400 - alquiler de bienes y transporte;
• 1010 - dividendos.

Mire el video sobre el certificado 2-NDFL

A finales de 2016, el Servicio de Impuestos Federales ajustó los códigos de deducción e ingresos que deben indicarse en los certificados 2-NDFL. Los nuevos valores se publicaron el 15 de diciembre de 2016 mediante orden de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/

Sin embargo, las autoridades fiscales no especificaron en su documento cuándo entrará en vigor; hubo confusión entre los contables sobre cuándo aplicarlo. O la orden es válida a partir del 26 de diciembre, ya que las regulaciones entran en vigor 10 días después de su publicación en el portal de Internet pravo.gov.ru (cláusula 12 del Decreto del Presidente de la Federación de Rusia del 23 de mayo de 1996 No. 763) . O, según los párrafos 1 y 5 del artículo 5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la orden entró en vigor el 16 de enero de 2018. Es decir, no antes de un mes a partir de la fecha de publicación del documento y el 1 de enero.

Si la empresa no tiene intención de discutir con los inspectores, entonces es más seguro presentar la aclaración. Para ello, prepare nueva información sobre los ingresos 2-NDFL con nuevos códigos.

Ingrese números en el campo "Número de ajuste". Si está aclarando el certificado por primera vez, entonces anote el número 01, si presenta la segunda aclaración, 02, etc. Pero refleje la nueva fecha en el correctivo. Complete la información restante en la aclaración de la misma manera que en un certificado normal, solo teniendo en cuenta el número de pedido ММВ-7-11/ Para bonificaciones, en lugar del código 4800, escriba 2002 o 2003.

Muestra 2-NDFL sin código 4800

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El código de ingresos 4800 se coloca en el certificado 2-NDFL si no hay un código especial en el directorio. Compruebe que haya nuevos códigos para los ingresos de 2016 en 2-NDFL. Le diremos cómo simplificar la grabación.

Códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL en 2017

En los certificados 2-NDFL de 2016, ingrese nuevos códigos de ingresos. En diciembre de 2016, el Servicio de Impuestos Federales cambió los códigos. Después de esto, aparecieron dos nuevos códigos para bonos de producción y aniversario. Para presentar 2-NDFL según lo exigen las autoridades fiscales, debe recodificar los registros de todo el año en el programa de contabilidad. Si el programa no le permite hacer esto automáticamente, los contadores deberán realizar todo el trabajo manualmente.

Si los inspectores no aceptan los certificados, la multa para cada uno de ellos será de 200 rublos. Y si lo aceptan, pero consideran que los códigos antiguos son información poco confiable, cobrarán 500 rublos por cada certificado. multa (cláusula 1 del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En caso de disputa, hay dos argumentos. código fiscal no otorga a los inspectores el derecho de negarse a aceptar certificados debido a códigos antiguos. Tampoco debería haber multas por información falsa. El Servicio de Impuestos Federales aclaró que una multa solo es posible por aquellos errores que afecten el presupuesto o violen los derechos de los trabajadores. Por ejemplo, subestimaron el impuesto o no otorgaron una deducción (carta de 16 de noviembre de 2016 No. BS-4-11/21695). Las explicaciones se refieren al impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero también son válidas para el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Cómo han cambiado los códigos de ingresos (antiguos/nuevos)

Códigos de ingresos comunes en el certificado 2-NDFL

Discutiremos a continuación qué códigos usar en 2-NDFL para los ingresos más comunes.

Código de ingresos 2000

El código 2000 en el certificado 2-NDFL indica salarios. Tenga en cuenta que no debería haber bonificaciones para esta línea.

Código de ingresos 2002 y 2003

Las bonificaciones de producción y no producción están marcadas en 2-NDFL con diferentes códigos:

• según el código 2002- bonos mensuales de producción, que se pagan con los salarios, así como bonos por resultados obtenidos, trimestral y anual bono de producción. Pero sólo si estas primas se amortizan como costo;
• según el código 2003- bonificaciones por no producción y bonificaciones a expensas de beneficios, fondos para fines especiales o fondos específicos.

Código de ingresos 2012

El código de ingresos de 2012 se basa en el pago de vacaciones. Para compensar las vacaciones no utilizadas, el código es diferente: 4800.

Código de ingresos 2013

El código de ingresos de 2013 marca las prestaciones por incapacidad temporal. Estas rentas están sujetas íntegramente al IRPF. Otros beneficios a expensas de la Caja del Seguro Social no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que no se indican en el certificado del impuesto sobre la renta de 2 personas.

Para pagos adicionales por licencia por enfermedad, el código de ingreso es 4800.

Códigos de ingresos 2710, 2760 y 2762

Los tres códigos son para asistencia financiera.

Código 2760 Señalan ayuda financiera para empleados y ex empleados que renunciaron por jubilación por discapacidad o edad.

Código 2762- para una asistencia financiera única en caso de nacimiento (adopción) de un niño.

Código 2710 - para otros tipos de asistencia financiera no marcados con los códigos 2760 y 2762.

La asistencia financiera única para un niño al nacer (adopción) no está sujeta al impuesto sobre la renta personal hasta 50.000 rublos. Por lo tanto, en línea con el código de ingresos 2762, colocan el código de deducción 508. En otros casos, es posible no retener el impuesto sobre la renta personal dentro de los límites de 4.000 rublos. por año - código de deducción 503.

Código de ingresos 2720

Código de ingresos 2720 significa que el ciudadano recibió un regalo. 4000 rublos. su valor no podrá estar sujeto al IRPF. Es por eso que pusieron el código de deducción 501 en la línea con el código de ingreso 2720.

Códigos de ingresos 1400 y 2400

Ambos códigos se refieren a los ingresos de los empleados procedentes de propiedades arrendadas.

Por código de ingreso 2400- alquilar para vehículos e ingresos menos comunes por el suministro de comunicaciones y redes informáticas.

Por código de ingreso 1400- recibos de inquilinos de otras propiedades, cuyos ingresos no se indican en el código 2400.

Código de ingresos 1010

El código de ingresos 1010 se asigna a los dividendos. Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre dividendos en 2017: tasa, KBK, formulario de pago de muestra>>

Cuándo poner el código de ingresos 4800 en el certificado 2-NDFL

El código de ingresos 4800 se coloca en el certificado 2-NDFL solo si no cabe otro código. El Servicio de Impuestos Federales confirmó que la empresa tiene derecho a hacerlo (carta del 6 de julio de 2016 No. BS-4-11/12127). La aclaración se refiere a los impuestos impuesto sobre la renta personal, para el cual no existe un código especial en las reglas para completar certificados:

• compensación por vacaciones no utilizadas;
• pago adicional de beneficios hasta los ingresos medios a expensas de la organización;
• exceso de asignación diaria;
• indemnización por despido superior a tres ingresos medios.

En los dos últimos casos, el certificado refleja únicamente el monto que excede el límite no imponible.

Cómo evitar confusiones con los códigos de ingresos y deducciones en 2‑NDFL

Se deben ingresar nuevos códigos de ingresos y deducciones en los certificados 2-NDFL para 2016. No importa para quién esté redactando un certificado: para inspectores o para un empleado. El propio programa Glavbukh recodifica bonificaciones y deducciones para 2016. Seleccionar de forma independiente códigos requeridos No hay necesidad.

Descargue o imprima los informes de inspección anuales en la sección "Informes". Si un empleado solicita un certificado, imprima el que está en su página.

2-NDFL está disponible en dos formatos: pdf y xls. Puedes elegir cualquiera. El programa lo completa automáticamente y, en caso de cambios, lo actualiza en el tiempo actual.

Consejo
Pruebe el servicio en línea para calcular y procesar los beneficios de los empleados de forma gratuita. Dirección: 1pgb.ru - Programa Glavbukh

Desde el 1 de enero de 2017, el programa GlavAccountant calcula las contribuciones y los beneficios teniendo en cuenta los nuevos límites: 876 000 rublos. y 755.000 rublos. Cantidad diaria superior a 700 rublos. incluye en la base de datos de contribuciones y completa automáticamente RSV-1, 4-FSS, así como un nuevo cálculo de contribuciones para la inspección. El programa Glavbukh también forma informes mensuales SZV-M en el Fondo de Pensiones y sugiere nuevos plazos. El servicio sabe cómo completar correctamente los certificados 2-NDFL y los cálculos 6-NDFL, y lo hará sin su participación. Si aún tiene preguntas, un experto en línea las responderá de inmediato. Obtenga acceso gratuito para invitados y compruebe usted mismo cómo funciona todo

El propio programa de Contador Jefe calcula los salarios, los beneficios y el pago de vacaciones. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula teniendo en cuenta las deducciones fiscales.

Documentos (certificado 2-NDFL para 2016)

El servicio completa automáticamente certificados, registros e informes. Si algo ha cambiado en la contabilidad, el programa realizará cambios en los documentos.

Códigos de ingresos y deducciones

El propio programa actualiza los códigos de ingresos y deducciones, así como otra información importante. No es necesario hacer nada manualmente.

Código de renta 4800 en el certificado de IRPF 2 muestra todos los demás ingresos que recibe el empleado. Es decir, existe un directorio de códigos especializado que contiene todos los datos sobre códigos que muestran varias opciones de ingresos. Entonces, si estamos hablando de sobre el ingreso estándar que recibe un empleado a través de nómina, se indica el código 2000.

El Certificado 2 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tipo de documentación fiscal que elabora el agente fiscal para cada empleado de forma individual. Comer varios tipos ingresos, debiendo tenerse en cuenta todos ellos a la hora de redactar el certificado. El certificado no refleja ingresos que no estén sujetos a impuestos. Pero en todos los casos hay una excepción. En determinados casos, se puede emitir un certificado "cero" a petición del empleado. Por ejemplo, un empleado que estaba de baja sin goce de sueldo puede solicitar un certificado. En este caso, se completan los datos del empleador y del empleado, pero aquí están todos los puntos para salarios y las deducciones siguen sin cubrirse.

¿Qué significa el código de ingresos 4800 en el certificado 2 del impuesto sobre la renta personal?

Pongamos un ejemplo para comprender completamente la situación. Por ejemplo, en la producción se otorga una bonificación. Si la bonificación está relacionada con el hecho de que la empresa pudo cumplir con los estándares establecidos e incluso superarlos, entonces, en este caso, la remuneración se forma sobre la base del cumplimiento de las principales obligaciones del contrato de trabajo, lo que significa que dichos montos debe mostrarse bajo el código 2000, en el salario estándar. Pero, si los gerentes otorgan una bonificación, digamos por un aniversario, en este caso dichos ingresos se reflejarán en el código 4800.

Registro del certificado 2 del IRPF

1. El certificado se completa en un formulario especializado que contiene los elementos necesarios;
2. El certificado debe contener información sobre el empleado y el empleador;
3. Establecer una señal de impuestos;
4. La tercera columna contiene información sobre ingresos y deducciones. Todo aquí debe compilarse correctamente;
5. Todos los ingresos se muestran en forma de códigos. Los códigos se pueden encontrar estudiando un libro de referencia especializado;
6. El certificado cumplimentado lleva el sello de la organización, la firma del gerente y del contador;
7. Si los tipos de ingresos, en principio, no están sujetos a impuestos, entonces no es necesario indicarlos en el certificado;
8. Si hablamos de asistencia material, entonces hay que recordar que existen tipos de asistencia que son obligatorio están sujetos a impuestos;
9. Para cada empleado, se emite un certificado por separado según los resultados del período del informe;
10. El certificado se envía al Servicio de Impuestos Federales y el documento también se puede entregar al empleado si lo solicita.

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