¿Qué porcentaje del salario se transfiere al estado? Tipos de impuestos y deducciones de los salarios de los empleados.

¿Cuánto y quién aporta al Fondo de Pensiones? ¿Para qué se utilizan estos fondos?

Estas cuestiones conciernen no sólo a los empresarios, sino también a los trabajadores. Cualquier futuro pensionista, es decir, cada uno de nosotros. Después de todo, el monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones determina directamente el futuro. Sería una buena idea comprobar la fiabilidad de su empleador en cuanto al pago de las cotizaciones.

Hasta 2010, un solo impuesto social. Después del 01/01/2010, en lugar de pagar dicho impuesto, obligatorio primas de seguros V fondos gubernamentales. Se trata de un fondo de pensiones, un fondo de seguro social y un fondo de seguro médico obligatorio. El Fondo de Pensiones administra las primas de seguros para provisión de pensiones Y seguro de salud.

¿Quién hace aportes al Fondo de Pensiones y cuándo?

Las aportaciones al Fondo de Pensiones son una garantía de seguridad para el ciudadano. Se trata de medidas adoptadas por el Estado para garantizar los pagos a los pensionistas en el futuro. , etc. Al mismo tiempo, las cotizaciones al seguro también permiten el pago de algunas prestaciones sociales () y pagos fijos de pensiones.

Para realizar aportes al Fondo de Pensiones se requieren:

• organizaciones que realizan pagos por trabajo y compensación (por remuneración) contratos civiles individuos;
• empresarios individuales: para ellos mismos y para aquellas personas a quienes realizaron pagos dinero o de otro modo haya realizado pagos por mano de obra, trabajo o servicios en virtud de cualquier tipo de contrato;
• personas físicas, si han realizado pagos en virtud de contratos y en el caso de que no sean empresarios individuales;
• abogados, notarios y otras categorías de ciudadanos autónomos.

Es decir, incluso en la vida cotidiana, si utilizamos los servicios de otra persona, estamos obligados a realizar aportaciones al Fondo de Pensiones de dicha persona. A continuación nos referiremos a todos los contribuyentes al Fondo de Pensiones como empleadores. Dado que actualmente el principal pagador son las organizaciones y los empresarios individuales.

El monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones para las pensiones de los empleadores.

Hagamos inmediatamente una reserva de que, a diferencia del IRPF, que se calcula en función del salario, las bonificaciones, coeficiente regional empleado, las primas de seguro no están incluidas en los salarios. Es decir, el empleado recibe un salario por menos el impuesto sobre la renta personal. Pero el empleador también paga dinero al Fondo de Pensiones en función de los ingresos del empleado. Sin embargo, esta cantidad no está incluida en el salario del empleado. Esto significa que no se deduce directamente de las ganancias.

El monto real de las contribuciones al Fondo de Pensiones depende de la categoría del pagador. Para organizaciones que están en modo general impuestos, es decir para la mayoría, en 2019 este monto será del 22%. Y más un 10% en el caso de que el tamaño de la base (ingresos totales) de cada empleado sea superior a 1.150.000 rublos. Este límite también cambiará en 2020. Cada año, el Gobierno de la Federación de Rusia adopta una resolución que establece este tamaño. La base se determina por separado para cada empleado para cada mes desde el inicio de las deducciones para él y de forma acumulativa.

Desde 2019, las organizaciones que se encuentran en un sistema tributario simplificado, los empresarios individuales con patentes, están cambiando a tarifas generales. En 2017-2018 aportaron el 20%. Ahora – 22%. Y más un 10% si superan la base máxima.

Se han introducido tarifas adicionales para las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones para los empleadores que tienen lugares de trabajo con industrias peligrosas y peligrosas, es decir, a favor de las personas con derecho a pensión preferencial. La tarifa se determina en base a la evaluación de las condiciones de trabajo y la clase asignada.

Se proporcionan tarifas reducidas del Código Tributario (artículo 427) para organizaciones caritativas en un sistema tributario simplificado, para organizaciones que operan en el campo del desarrollo. tecnologías de la información etc.

Se deben hacer deducciones antes del día 15 de cada mes(el pago es del mes anterior).

Contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por parte de empresarios individuales y ciudadanos autónomos

La población autónoma (abogados, directores de KHL, etc.) se paga por sí misma tarifa fija en el Fondo de Pensiones de Rusia. En 2019 son 29.354 rublos. Y si los ingresos superan los 300.000 rublos, más el 1%. Es de la cantidad de ingresos que superan estos 300.000 rublos. En 2020, el pago fijo será de 32.448 rublos. Dicho pago lo realizan antes del 31 de diciembre cada empresario individual por sí mismo, así como las personas con la condición de abogado, notario privado, etc.

Los ciudadanos autónomos que pagan un impuesto especial del 4 o 6% (por ahora un experimento en algunas regiones), el pago de sus contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia depende de su deseo personal.

Cómo comprobar el monto de las aportaciones al Fondo de Pensiones

Las contribuciones a las pensiones generadas en una cuenta personal individual se pueden encontrar a través del portal de servicios gubernamentales. También puede solicitar un certificado en el sitio web del Fondo de Pensiones, en cuenta personal en el sitio web del PFR. O contactando personalmente con el Fondo de Pensiones en su lugar de residencia. Debe tener SNILS y un pasaporte consigo. Otra persona puede conocer información sobre las aportaciones al Fondo de Pensiones sólo si dispone de la información correspondiente.

Todo ciudadano empleado oficialmente Federación Rusa está obligado a pagar impuestos al estado. Y la responsabilidad de cobrar estos impuestos al empleado y transferirlos a la Autoridad Fiscal recae en el empleador, que en este caso actúa como asegurador. El empleado es el asegurado.

En este artículo intentaremos responder a las siguientes preguntas: ¿Qué impuestos paga el empleador por su empleado? como se hace gravamen fiscal? ¿Qué porcentaje de salarios recaudación de impuestos de los empleados?

El empleador (como tomador del seguro) es responsable de las deducciones mensuales de determinadas primas de seguro para su empleado (el asegurado). Entonces, Las primas de seguros se envían a las siguientes organizaciones:

• Fondo de pensiones;
• Caja del Seguro Médico Obligatorio;
• Caja de Seguro Social;

Lea acerca de cómo saber si un empleador paga impuestos por un empleado.

El pago de contribuciones a las organizaciones enumeradas otorga al empleado el derecho a recibir apoyo social, atención médica y pagos de pensión al alcanzar la edad de jubilación.

¿Qué porcentaje del salario de un empleado se destina a impuestos?

Todo ciudadano empleado oficialmente sabe que cada mes se le descuenta el trece por ciento de su salario. Sin embargo, no todo el mundo sabe que, además del impuesto sobre la renta, el empleador también paga otros impuestos a sus subordinados.

Así, al contratar, el empleador anuncia al empleado un salario “sucio”, que incluye el 13% del impuesto sobre la renta. Por tanto, después de trabajar un mes, el empleado recibe un salario “neto” menos este impuesto sobre la renta. Los porcentajes del impuesto sobre la renta se distribuyen entre el Fondo de Pensiones, el Fondo del Seguro Médico Obligatorio y el Fondo del Seguro Social.

Lea sobre qué hacer si su salario se retrasa

El resto de los impuestos los paga el empleador al Estado de forma independiente. En este caso, los pagos se realizan con cargo al llamado fondo de salarios, que se forma a partir de los salarios de todos los empleados de la empresa.

Averigüemos cómo es el pago de las primas de seguro por parte de un empleador a sus empleados en términos porcentuales. Entonces:

• como contribución de seguro al Fondo de Pensiones por un monto del dieciséis por ciento del fondo de salarios de los empleados (si el empleado es mayor de 1967, el monto de la contribución será del veintidós por ciento);
• como contribución de pensión al Fondo de Pensiones por un monto del seis por ciento (si el empleado es mayor de 1967, la contribución no se paga en absoluto);
• como contribución social por incapacidad temporal de un empleado por un monto del 2,9 por ciento;
• como prima de seguro contra accidentes en la empresa (el monto de la contribución depende del grado de riesgo);
• como contribución al Fondo del Seguro Médico Obligatorio por un monto del 5,1 por ciento;

Ahora veamos un ejemplo:

Si un empleado recibe, por ejemplo, diez mil rublos, entonces el empleador, como contribuciones obligatorias, deberá donar otros tres mil rublos a los fondos estatales. Al mismo tiempo, unos dos mil irán al Fondo de Pensiones, unos trescientos rublos al Fondo del Seguro Social y unos quinientos rublos al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.

Conclusión: al pagar impuestos a sus empleados, el empleador gasta cada mes alrededor del treinta por ciento del fondo salarial de los empleados.

En Rusia, un empleado no tiene acceso a información sobre las cotizaciones que el empleador paga por él. Estos datos sólo están disponibles para el propio jefe. Al mismo tiempo, el empleado debe contentarse únicamente con la información de que cada mes se retiene de su salario el trece por ciento del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Cambios en las tasas de interés

Cada año, el empleador recibe información sobre la tasa impositiva para el año en curso. En base a ello, se producen deducciones fiscales. Para 2019, el Gobierno de la Federación de Rusia ha establecido lo siguiente tasas de interés Sobre los impuestos que debe pagar el tomador del seguro:

• Fondo de Pensiones de Rusia: veintidós por ciento;
• Fondo de seguro médico obligatorio: 5,1 por ciento;
• Fondo de Seguro Social: 2,9 por ciento;

Sin embargo, el empleador no siempre tiene que pagar la totalidad de los intereses establecidos. Para algunos empleadores, se proporcionan tasas impositivas preferenciales, al utilizarlas tasa impositiva cae al diez por ciento.

¿A qué se destina el dinero de las aportaciones al fondo?

Seguros y contribuciones sociales va a las siguientes necesidades:

• Formación de pensiones de empleados;
• Gratis atención médica en clínicas y hospitales públicos;
• Recibir beneficios sociales (según baja por enfermedad, baja por maternidad, en caso de accidente de trabajo, etc.);

El impuesto sobre la renta se calcula sobre los ingresos reales de los empleados durante el mes y es del 13% para los residentes de la Federación de Rusia y del 30% para los no residentes de la Federación de Rusia. Los ingresos de una persona física para calcular el impuesto sobre la renta se pueden expresar de cualquier forma: monetaria, tangible e intangible.

El papel de los agentes fiscales

Los agentes fiscales son organizaciones o empresarios que pagan salarios y otras remuneraciones a personas físicas. Al pagar salarios a los empleados, el agente fiscal está obligado a calcular el monto del impuesto, retenerlo y transferirlo al presupuesto.

Hay que recordar que, según , el agente fiscal debe retener el IRPF sobre los ingresos de los asalariados cuando efectivamente se les paga. Pero al momento de pagar el anticipo no se paga impuesto a la renta.

Reducción de impuestos

Para este propósito en código fiscal Se prescriben deducciones especialmente aplicadas:

• estándar (usado si hay niños de cierta edad);
• social (se aplica a la provisión de documentos para tratamiento o educación);
• propiedad (aplicada al comprar vivienda).

Las deducciones anteriores se emiten al Servicio de Impuestos Federales o al empleador sobre la base de una notificación emitida por la autoridad fiscal. La deducción por hijos se concede previa solicitud del empleador acompañada de los documentos necesarios.

Al final del año se presentan los informes.

Contribuciones a fondos

Los agentes de seguros pagan contribuciones mensuales a la nómina de sus empleados en fondos extrapresupuestarios. Esto garantiza que los asegurados tengan derecho a recibir pensiones, atención médica, prestaciones por invalidez y prestaciones por maternidad.

Las empresas y los empresarios pagan contribuciones de fondos propios, no a expensas de los empleados. Los informes sobre las contribuciones a fondos extrapresupuestarios se presentan trimestral y anualmente.

Impuestos sobre la nómina para los empleados

El impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13% lo pagan los contribuyentes residentes y el 30% los no residentes.

Las contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios se calculan y transfieren según las siguientes tarifas:

• en el Fondo de Pensiones - 22%
• en la Caja del Seguro Social - 2,9%
• en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio - 5,1%
• por lesiones: del 0,2 al 8,5%

En trabajos con condiciones laborales difíciles, en trabajos subterráneos, en talleres calientes, las conductoras de tractores y de locomotoras reciben tarifas adicionales para las primas de seguros.

Las tasas de cotización se establecen en.

La mayor parte de las contribuciones se transfiere al Servicio de Impuestos Federales. Sólo se envían a la Caja del Seguro Social las cotizaciones por lesiones. Es necesario utilizar el nuevo BCC para las contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios de la Federación de Rusia.

Contribuciones obligatorias para empresarios individuales en 2019

Según cualquier régimen fiscal, un empresario individual debe realizar deducciones sistemáticas por sí mismo. A menudo, un empresario individual no tiene empleador y no paga salarios; en este caso, los pagos fijos se calculan a partir de los ingresos; El monto de las contribuciones a los fondos depende del monto de los ingresos recibidos.

Desde 2018, la carga del seguro de los empresarios individuales se ha disociado del salario mínimo y el monto de las cotizaciones se ha vuelto fijo. Los importes de las primas de seguro obligatorio. seguro de pensiones(OPS) y seguro médico obligatorio (CHI) hasta 2020.

Como regla general, los empresarios individuales están obligados a pagar cotizaciones de seguro a fondos extrapresupuestarios:

• para su propio seguro médico obligatorio y seguro médico obligatorio;
• para el seguro social obligatorio (OSS) de los empleados, si el empresario los tiene.

Además, los empresarios individuales pueden pagar voluntariamente primas de seguro al OSS si desean recibir beneficios del Fondo de Seguro Social (por ejemplo, beneficios de maternidad, beneficios por hijos, beneficios por incapacidad temporal). Para hacer esto, debe registrarse usted mismo en la Caja del Seguro Social. Cómo hacer esto se describe en el artículo "". El monto de las primas de seguro que un empresario individual debe transferir al Fondo de Seguro Social si entabla una relación jurídica voluntaria con él en virtud del OSS, en 2019 es de 3.925,44 rublos.

La esencia del riesgo es que los acuerdos GPC, que en realidad regulan las relaciones laborales, puedan reclasificarse como acuerdos laborales (). Hay una serie a la que los tribunales prestan atención al reconocer la relación como relación laboral.

La consecuencia de la recaracterización del contrato es el devengo de atrasos, multas, sanciones, responsabilidad por infracción de las leyes laborales y de protección laboral, etc.

Registro de empleados como empresarios individuales.

Esta es otra opción para minimizar los costos de los empleados. Por ejemplo, si tomamos a un empresario individual que utiliza los "ingresos" del sistema tributario simplificado, entonces el monto del pago del salario real será del 6%, también debe tener en cuenta las contribuciones al seguro de pensión obligatorio: 29,354 rublos. y cotizaciones al seguro médico obligatorio: 6.884 rublos. Si los ingresos de un empresario individual exceden
300.000 rublos. por año, luego se paga más el 1% del monto excedente.

Para ahorrar dinero, los empleadores incluso compensan las cantidades necesarias dentro del 6%, lo que también es beneficioso para los empresarios individuales; de hecho, el empresario recibe el importe total. En este caso, el empresario individual se ve privado de todas las garantías previstas por el Código del Trabajo.

Un acuerdo con un empresario individual, como en el caso anterior, puede reconocerse como laboral si contiene signos de que el empresario individual realmente está involucrado en el proceso de producción y realiza las mismas tareas todos los días junto con empleados de tiempo completo, y también trabaja en la ubicación de la empresa y utiliza sus equipos. La oficina de impuestos tiene en cuenta la totalidad de las señales y testimonios de los testigos. Si resulta que la empresa realmente "ocultó" las relaciones laborales en contratos con empresarios individuales, la oficina de impuestos acudirá a los tribunales y luego se evaluarán impuestos adicionales.

“Transferencia” de empleados a autónomos

Este régimen se conoció tan pronto como entró en vigor el impuesto sobre la renta profesional, que permitió a las personas que trabajan por cuenta propia convertirse oficialmente en autónomos.

A partir del 1 de enero de 2019, quienes se registraron como autónomos pagan un impuesto del 4% sobre los ingresos por transacciones con personas físicas y del 6% sobre los ingresos por transacciones con empresarios individuales y personas jurídicas. Algunos empleadores han decidido transferir a algunos de sus empleados a contribuyentes profesionales del impuesto sobre la renta, es decir, despedirlos y volver a registrar las relaciones con ellos mediante acuerdos GPC.

Los empresarios se han dado cuenta de que los beneficios de esto son bastante grandes: dejan de ser agentes fiscales en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en relación con un empleado que se ha convertido en autónomo y se liberan de la obligación de pagar primas de seguro. En consecuencia, no existen garantías de Código del Trabajo Tampoco están obligados a cumplir. Los trabajadores autónomos se quedan sin indemnización por despido, vacaciones retribuidas ni prestaciones en caso de incapacidad temporal.

Sin embargo, vale la pena considerar que, además de los signos obvios que pueden indicar el estatus real de un “autónomo” (por ejemplo, la presencia diaria de un ex empleado en la oficina y su uso de un lugar de trabajo específico), existen también las disposiciones de la propia ley sobre trabajadores por cuenta propia. Indican que la exención de impuestos y el uso de un régimen especial en forma de impuesto sobre la renta profesional no es posible antes de dos años después.

Cuando una entidad comercial contrata personal para sus actividades, está obligada no solo a pagar una determinada cantidad, sino también a desempeñar las funciones de agente fiscal y asegurado en el sistema de seguro social. Los impuestos sobre los salarios deben enviarse al presupuesto después de la deducción y se deben presentar informes sobre estos montos.

Se deben pagar una serie de impuestos con cargo a los salarios al presupuesto, una parte se paga a expensas del propio empleado y la otra parte a expensas del empleador.

A expensas del empleado

La legislación vigente determina que durante este período los impuestos sobre los salarios de los empleados están representados por un único pago al presupuesto: el impuesto sobre la renta de las personas físicas o también llamado impuesto sobre la renta Con .

La obligación de gravar los salarios se asigna al empleador porque es la fuente de los ingresos del empleado. Según el procedimiento existente, la organización primero retiene impuestos de los salarios y luego, excluyéndolos, paga las cantidades adeudadas a sus empleados.

En un momento determinado, el empleador, actuando como agente fiscal, debe enviar estos fondos al presupuesto. A pesar de que son transferidos por la empresa, se realizan con cargo a los devengos del empleado. La empresa tiene prohibido producir. transferencia del impuesto sobre la renta personal de fondos personales.

A la hora de calcular este impuesto hay que tener en cuenta que actualmente se utilizan varios tipos impositivos:

• 13%: este impuesto sobre la renta personal se calcula sobre los ingresos de los residentes, es decir, las personas que permanecen en el territorio del estado durante más de 183 días. Esta categoría incluye a casi todos los empleados de entidades comerciales.
• 30%: esta cantidad de impuesto debe retenerse de los ingresos de las personas que estuvieron en Rusia durante menos de 183 días. Se les llama no residentes. Este grupo incluye principalmente a los trabajadores que ciudadanos extranjeros.
• 35%: esta tasa de pago obligatorio se aplica a la organización en relación con los ingresos de los empleados en forma de beneficio material, ganancias, etc.

¡Atención! En este caso, se deben calcular los impuestos, incluso si el empleado tiene . En esta situación, en realidad recibe cantidades inferiores al salario mínimo. Pero esto no está prohibido por ley, porque el requisito de tamaño salario mínimo se aplica a su devengo.

A costa del empleador

La empresa debe, de conformidad con la ley, producir seguro obligatorio sus empleados con sus propios fondos. En primer lugar, se trata de pensiones, servicios médicos, especies sociales seguro. Actualmente, los temas de administración del cálculo y pago de estos montos de seguros están a cargo de autoridades fiscales.

Además, existe otro tipo de seguro, el de accidentes, que está bajo la jurisdicción de la Caja del Seguro Social.

Una entidad comercial debe recordar que las contribuciones por lesiones deben calcularse únicamente a partir de los salarios. Cuando los contratos civiles se celebran con artistas intérpretes o ejecutantes, estas deducciones las realiza la empresa si tal obligación existe en el contrato.

Casi todos los empleadores calculan las contribuciones al seguro al presupuesto en un monto del 30%. Este porcentaje se proporciona reglas generales y se aplica a la mayoría de los empleadores.

Bajo ciertos regímenes tributarios y para ciertos tipos de actividades, puede reducirse significativamente. Por ejemplo, según el procedimiento simplificado, las entidades que realizan actividades preferenciales tienen derecho a aplicar una tasa para el Fondo del Seguro Social y el Fondo del Seguro Médico Obligatorio del 0%, y para las contribuciones al Fondo de Pensiones, del 20%.

¡Atención! Además de estos pagos, existen contribuciones adicionales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por la presencia de factores de exposición locales nocivos para la salud. Su tamaño oscila entre el 2 y el 8% del salario de los empleados correspondientes. Respecto a estos pagos obligatorios No se aplican límites básicos.

Deducciones fiscales para el impuesto sobre la renta personal: ¿cómo reducir los impuestos para un individuo?

El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé para los empleados cuyos ingresos están sujetos a tasa del impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13%, utilizar beneficios en forma de deducciones estándar, de propiedad, de inversión y sociales.

Existen las siguientes deducciones por hijos:

• 1400 rublos. en el primero;
• 1400 rublos. - en el segundo;
• 3000 rublos. – sobre el tercero y todos los siguientes;
• 12.000 rublos. – por cada hijo discapacitado hasta que cumpla 18 años o 24 años cuando esté estudiando.

El importe para todos los hijos a partir del segundo sigue siendo el mismo incluso cuando los mayores ya hayan cumplido la edad establecida y el beneficio para ellos esté cerrado.

¡Atención! Sin embargo, al utilizar este beneficio existe cantidad máxima ingresos, que da derecho a dicha deducción: la cantidad de ingresos personales de hasta 350.000 rublos. Si se excede, las deducciones no se aplican a los niños.

Las siguientes personas tienen derecho a recibir el beneficio estándar:

• Por un monto de 500 rublos, a los participantes en las operaciones militares, a los héroes de Rusia y la URSS, a los liquidadores de las consecuencias de la central nuclear de Chernobyl, a la Asociación de Producción Mayak, a las personas evacuadas de las zonas de exclusión, etc.
• Por un monto de 3.000 rublos, aquellos a quienes se les diagnosticó enfermedad por radiación como resultado de una emergencia, personas discapacitadas de la Segunda Guerra Mundial, etc.

Al usar deducción social las empresas operativas pueden reducir la base del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el importe de sus gastos sociales (tratamiento, formación, etc.).

Derecho a deducción de propiedad aparece al empleado al comprar o vender una vivienda. Puede solicitar este tipo de beneficio a su empleador si ha comprado un inmueble (casa, apartamento, etc.).

Deducción de inversión se aplica a transacciones con valores.

Límite de primas de seguros

Las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia también prevén la existencia base límite sobre pensiones y seguro social, al alcanzar el cual se reduce la tasa de pago. En este caso, las organizaciones deberán presentarlas anualmente, aportando las declaraciones oportunas.

Plazos para el pago de impuestos sobre la nómina

Desde 2016 existe una única fecha en la que se deben pagar los impuestos sobre la renta. Por lo tanto, el empleador está obligado a retenerlo en el momento del pago del salario y debe transferirlo al presupuesto al día siguiente. No importa exactamente cómo se emitieron los fondos: en efectivo desde la caja registradora, a una cuenta corriente o tarjeta de salario, o de cualquier otra forma.

Hay una excepción a esta regla. Si se retienen impuestos del pago de vacaciones o paga por enfermedad, entonces se podrá transferir el último día del mes. Además, dicha transferencia se puede realizar en un solo monto para todas las deducciones de de este tipo durante este mes.

Las contribuciones sociales que se devengaron sobre los salarios de los empleados deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente al de su devengo. Si esta fecha cae en fin de semana o festivo, el plazo de pago podrá adelantarse al siguiente día laborable.

Ejemplo de cálculo de salario

Zhdanov A.G. trabaja como director de ventas. Este es el lugar principal de trabajo, aquí se proporcionan deducciones. Su salario se fija en 25.000 rublos. Al final del mes, si cumple con el plan de ventas, recibe una bonificación del 25% de su salario. El empleado tiene dos hijos.

El mes de facturación tiene 20 días hábiles, 9 de los cuales son para la parte anticipada y 11 días para la parte principal.

Calcularemos el pago por adelantado. Dado que el bono se paga en función de los resultados del mes, no participa en su determinación.

El importe del anticipo será: 25.000 / 20 x 9 = 11.250 rublos.

Del anticipo no se retienen impuestos, por lo que este importe deberá ser emitido personalmente.

El plan de ventas se cumplió. El salario mensual era: 25.000 x 1,25 = 31.250 rublos.

Monto del impuesto a retener (teniendo en cuenta deducción de impuestos para niños): (31250 - 1400 - 1400) x 13% = 3699 rublos.

La parte restante del salario a pagar (ajustada al anticipo emitido anteriormente): 31250 - 3699 - 11250 = 16301 rublos.

Informes del empleador

La responsabilidad del empleador es compilar y presentar a las agencias gubernamentales un paquete completo de informes, cuyos datos son el monto de los salarios acumulados.

• - al final del año, se emite un formulario separado para cada empleado, que incluye datos sobre salarios acumulados, deducciones, impuestos retenidos y transferidos. - un nuevo informe, que comenzó a presentarse por primera vez en 2018. Contiene datos sobre la duración del servicio de todos los empleados para el año pasado, incluidos los acuerdos contractuales.

Asientos contables

Las contabilizaciones de impuestos sobre la nómina se dividen en dos tipos: para el impuesto sobre la renta personal y para las contribuciones al seguro:

Mensualmente, el departamento de contabilidad debe calcular y transferir las aportaciones de cada empleado al Fondo de Pensiones. Además de la Pensión, es necesario realizar aportaciones al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio y al Fondo del Seguro Social.

El significado de los pagos obligatorios es el siguiente: el empleador realiza los pagos y al alcanzar evento asegurado los fondos realizan pagos. Por ejemplo, la Caja del Seguro Social paga prestaciones por incapacidad temporal y la Caja de Pensiones paga una pensión al alcanzar la edad legal.

Es importante señalar que el empleador paga todas las pensiones y otras contribuciones por su cuenta y no puede deducirlas del salario del empleado. El empleado paga de forma independiente únicamente el impuesto sobre la renta personal (13%).

Hacer establecido por la ley Todos los empleadores, independientemente de su forma de propiedad (IP, OJSC, LLC o CJSC), así como las personas que utilizan mano de obra contratada, deben realizar contribuciones. Al mismo tiempo, un empleado puede trabajar tanto con un contrato de trabajo (con un libro de trabajo) como con uno de derecho civil. Se mantiene la obligación del empleador de realizar aportaciones.

Las contribuciones a las pensiones se dividen en dos grupos: financiadas y parte del seguro. En 2014 los pagos por parte de ahorro no se producen, todo el dinero va a la parte del seguro.

Aportaciones al Fondo de Pensiones: procedimiento de cálculo

El departamento de contabilidad calcula las contribuciones de la siguiente manera: todos los pagos realizados al empleado (salario, bonificaciones, etc.) se multiplican por la tasa del seguro como porcentaje. Esto es igual para todas las empresas y no depende de régimen fiscal(OSNO, UTII o sistema tributario simplificado). Sólo afectan la tarifa del seguro.

En general, el departamento de contabilidad aporta mensualmente el 22% de los ingresos del empleado al Fondo de Pensiones. Cuando el salario alcanza un nivel superior a 624 mil rublos. el arancel es del 10%. Por ejemplo, con un salario de 20 mil rublos. El departamento de contabilidad acumula 4,4 mil rublos mensuales.

Algunas empresas ofrecen tarifas preferenciales en las primas de seguros. Por ejemplo, para la industria de TI es del 8%, para la construcción, del 20%. Por el contrario, los empleadores pagan cotizaciones a un tipo incrementado del +6% en relación con los ingresos de los asalariados que realizan trabajos pesados.

Procedimiento para el pago de aportaciones al Fondo de Pensiones.

producir todo proporcionado por la ley El empleador debe pagar antes del día 15 del mes siguiente al mes de informe. Por ejemplo, por un salario de septiembre, hasta el 15 de octubre. El pago de todas las primas del seguro se realiza a KBK 392 1 02 02010 06 1000 160 mediante una única orden de pago.

Los empleadores informan trimestralmente al Fondo de Pensiones sobre todas las contribuciones pagadas. Todos los cálculos contables deben presentarse a más tardar el 15 de mayo, agosto, noviembre y febrero.