Los impuestos y tasas regionales incluyen: ¿Qué impuestos son regionales?
Código Fiscal de la Federación de Rusia Artículo 12. Tipos de impuestos y tasas en Federación Rusa. Poderes de los órganos legislativos (representativos) poder estatal sujetos de la Federación de Rusia y órganos representativos municipios sobre el establecimiento de impuestos y tasas
1. En la Federación de Rusia están instalados. los siguientes tipos Impuestos y tasas: federales, regionales y locales.
2. Los impuestos y tasas federales son impuestos y tasas que se establecen en este Código y son de pago obligatorio en toda la Federación de Rusia, a menos que se disponga lo contrario en el párrafo 7 de este artículo.
3. Los impuestos regionales son impuestos establecidos por este Código y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia sobre impuestos y cuyo pago es obligatorio en los territorios de las entidades constitutivas pertinentes de la Federación de Rusia, a menos que se disponga lo contrario en el párrafo 7 de Este artículo.
Los impuestos regionales se introducen y dejan de aplicarse en los territorios de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia de conformidad con este Código y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en materia de impuestos.
Al establecer impuestos regionales, los órganos legislativos (representativos) del poder estatal de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia se determinan en la forma y dentro de los límites previstos en este Código. los siguientes elementos impuestos: tasas impositivas, el procedimiento y plazos para el pago de impuestos, si estos elementos de tributación no están establecidos por este Código. Otros elementos de la tributación según impuestos regionales y los contribuyentes están determinados por este Código.
(ver texto en la edición anterior)
Los órganos legislativos (representativos) del poder estatal de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, las leyes sobre impuestos, en la forma y dentro de los límites previstos en este Código, podrán establecer los detalles de la definición. base imponible, beneficios fiscales, fundamentos y procedimiento para su aplicación.
(ver texto en la edición anterior)
4. Los impuestos y tasas locales son impuestos y tasas que establecen este Código y las normas reglamentarias. actos jurídicosórganos representativos de los municipios sobre impuestos y tasas y son de pago obligatorio en los territorios de los municipios correspondientes, salvo disposición en contrario de este párrafo y del párrafo 7 de este artículo.
Los impuestos y tasas locales se introducen y dejan de operar en los territorios de los municipios de conformidad con este Código y los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios en materia de impuestos y tasas.
Los impuestos y tasas locales están establecidos por este Código y los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los asentamientos ( distritos municipales), distritos de la ciudad (distritos intraurbanos) sobre impuestos y tasas y son obligatorios para el pago en los territorios de los asentamientos correspondientes (territorios entre asentamientos), distritos urbanos (distritos intraurbanos), a menos que se disponga lo contrario en el párrafo 7 de este artículo. Los impuestos y tasas locales entran en vigor y dejan de aplicarse en los territorios de los asentamientos (territorios entre asentamientos), distritos urbanos (distritos intraurbanos) de conformidad con este Código y los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los asentamientos (distritos municipales). , distritos de la ciudad (distritos dentro de la ciudad) sobre impuestos y tasas
En un distrito urbano con división intraurbana, las facultades de los órganos representativos de los municipios para establecer, promulgar y extinguir impuestos locales en los territorios de los distritos intraurbanos son ejercidas por los órganos representativos del distrito urbano con división intraurbana o por los órganos representativos de los distritos intraurbanos correspondientes en de conformidad con la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia sobre la división de poderes entre los órganos gobierno local de un distrito urbano con división dentro de la ciudad y gobierno local de áreas dentro de la ciudad.
Los impuestos y tasas locales en las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol están establecidos por este Código y las leyes de las entidades constitutivas especificadas de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, y su pago es obligatorio en los territorios de estas entidades constitutivas. de la Federación de Rusia, a menos que se disponga lo contrario en el párrafo 7 de este artículo. Los impuestos y tasas locales se introducen y dejan de aplicarse en los territorios de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol de conformidad con este Código y las leyes de estas entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Al establecer los impuestos locales, los órganos representativos de los municipios (órganos legislativos (representantes) del poder estatal de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) determinan en la forma y dentro de los límites previstos en este Código los siguientes elementos impositivos. : tasas impositivas, procedimiento y plazos para el pago de impuestos, si estos elementos de tributación no están establecidos por este Código. Otros elementos de tributación para los impuestos locales y los contribuyentes están determinados por este Código.
Los órganos representativos de los municipios (órganos legislativos (representantes) del poder estatal de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol), en la forma y dentro de los límites previstos en este Código, podrán establecer las características específicas de la determinación de la base imponible, el impuesto. beneficios, fundamentos y procedimiento para su aplicación.
Cuando está instalado tarifas locales Los órganos representativos de los municipios (órganos legislativos (representantes) del poder estatal de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) determinan las tarifas de las tasas en la forma y dentro de los límites previstos en este Código, y también pueden establecer beneficios para el pago de tasas, fundamentos y procedimiento de las mismas.
(ver texto en la edición anterior)
5. El presente Código suprime los impuestos y tasas federales, regionales y locales.
6. No se podrán establecer impuestos y tasas federales, regionales o locales no previstos en este Código.
Introducción……………………………………………………………………………….
1. El concepto de impuestos autonómicos y locales……………………………….
2. Facultades de las autoridades en el ámbito regional y local
impuestos…………………………………………………………………………………………
3. Características de la aplicación de tarifas y beneficios………………………………...
Conclusión…………………………………………………………………….
Lista de referencias………………………………………………………………
Introducción
El sistema de impuestos y tasas de la Federación de Rusia es un conjunto de impuestos y tasas, agrupados de cierta manera e interconectados entre sí, cuya recaudación está prevista por la Federación de Rusia. legislación fiscal. El sistema de impuestos y tasas de la Federación de Rusia consta de tres tipos de impuestos y tasas:
Impuestos y tasas federales;
Impuestos y tasas regionales;
Impuestos y tasas locales.
La principal diferencia entre estos tipos de impuestos y tasas no está en los presupuestos a los que se acreditan, sino en el territorio en el que se introducen y recaudan. La lista de impuestos federales, regionales y locales figura en los artículos 13, 14 y 15 de la primera parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Una de las herramientas más importantes para implementar política económica Los estados siempre han tenido y siguen teniendo impuestos. Esto fue especialmente evidente durante el período de transición de los métodos de gestión administrativo-mando a relaciones de mercado, cuando, en condiciones de oportunidades reducidas para que el estado influya procesos económicos Los impuestos se convierten en una verdadera palanca. regulación gubernamental economía. En relación con la abolición de la mayoría de los impuestos regionales y locales, la cuestión de la financiación adicional de los presupuestos regionales y locales adquiere relevancia, debido a que la proporción de impuestos regionales y locales es demasiado pequeña para que las regiones funcionen de forma independiente utilizando estos fondos.
El objeto de los trabajos de control son los impuestos locales y autonómicos.
El propósito del trabajo es: mostrar las características del establecimiento e implementación de impuestos regionales y locales, dar caracteristicas generales Los impuestos autonómicos y locales, determinarán el procedimiento para su establecimiento y ejecución. Y también estudiar las competencias de las autoridades competentes en materia de impuestos regionales y locales, elementos de los impuestos regionales y locales, características de la aplicación de tasas y beneficios.
El concepto de impuestos regionales y locales.
Se entiende por impuesto el pago obligatorio, individualmente gratuito, que grava a las organizaciones y individuos en forma de enajenación de sus bienes, gestión económica o gestión operativa dinero, para los fines seguridad financiera actividades del estado y (o) municipios.
La totalidad de impuestos, tasas, derechos y otros pagos (impuestos) recaudados en el estado, así como las formas y métodos de su construcción, forman el sistema tributario. Los objetos de tributación son: ingresos (beneficios); el costo de ciertos bienes; ciertos tipos de actividades de los contribuyentes; operaciones con valores; usar recursos naturales; propiedad de personas jurídicas y personas naturales; transferencia de propiedad; valor agregado de los bienes y servicios producidos y otros objetos establecidos actos legislativos.
En la Federación de Rusia se establecen los siguientes tipos de impuestos y tasas: impuestos y tasas federales, impuestos y tasas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (impuestos y tasas regionales) e impuestos y tasas locales.
Los impuestos y tasas federales son los establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y de pago obligatorio en toda la Federación de Rusia.
Los impuestos y tasas regionales son los establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, puestos en vigor de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Federación y de pago obligatorio en los territorios de las entidades constitutivas correspondientes de la Federación de Rusia. Al establecer un impuesto regional, los órganos legislativos (representantes) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia determinan los siguientes elementos impositivos: tipos impositivos dentro de los límites establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, el procedimiento y los plazos para pagar el impuesto. , así como los formularios de declaración de este impuesto autonómico. Otros elementos impositivos están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al establecer un impuesto regional, los órganos legislativos (representantes) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia también pueden prever beneficios fiscales y motivos para su uso por parte del contribuyente.
Los impuestos y tasas locales son los establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y los actos jurídicos reglamentarios de los órganos representativos de los gobiernos autónomos locales, que entran en vigor de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los actos jurídicos reglamentarios de los órganos representativos de los órganos locales Autogobierno y de pago obligatorio en los territorios de los municipios correspondientes. Los impuestos y tasas locales en las ciudades de importancia federal se establecen y se aplican mediante las leyes de las entidades constitutivas especificadas de la Federación de Rusia. Al establecer un impuesto local, los órganos representativos de los gobiernos autónomos locales definen los siguientes elementos tributarios en los actos legales reglamentarios: tipos impositivos dentro de los límites establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, el procedimiento y los plazos para el pago del impuesto, así como como formularios de declaración de este impuesto local. Al establecer un impuesto local, los órganos representativos de los gobiernos autónomos locales también pueden prever beneficios fiscales y motivos para su uso por parte del contribuyente.
Los impuestos y tasas regionales son los más dinámicos, ya que dependen de las regulaciones adoptadas por las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La capacidad de las regiones para establecer tasas de forma independiente y diferenciarlas en función de estos impuestos, introducir beneficios y regular el procedimiento para pagar anticipos juega un papel importante. papel importante al formar el presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, la formación atractivo de inversión región y su desarrollo económico. Los impuestos regionales son una de las fuentes de ingresos para los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Esto se lleva a cabo de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, en particular de conformidad con la Constitución de la Federación de Rusia, como ley principal del país, de conformidad con las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia (TC RF ), el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia, así como de conformidad con las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia sobre impuestos y otros actos legislativos. Base económica las actividades de las autoridades públicas de una entidad constituyente de la Federación de Rusia consisten en propiedad regional, fondos del presupuesto regional y estado territorial fondos extrapresupuestarios, y también derechos de propiedad sujeto. El Código de Presupuesto de la Federación de Rusia define claramente la lista de impuestos y su participación en las contribuciones a los presupuestos regionales.
Los impuestos regionales incluyen
1) impuesto sobre la propiedad de las organizaciones;
2) impuesto al juego;
3) impuesto de transporte.
Veamos con más detalle los puntos principales de cada uno de los impuestos autonómicos.
Impuesto de transporte es uno de los impuestos regionales y está establecido por el Código Fiscal y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia "Sobre el impuesto al transporte". Los órganos legislativos de cada región de la Federación de Rusia determinan de forma independiente la tasa del impuesto al transporte dentro de los límites establecidos por el Código Fiscal y también establecen el procedimiento y los plazos para su pago. Las tasas impositivas especificadas en la sección "Impuestos regionales" del Código Tributario del artículo del Capítulo 28 "Impuesto al transporte" pueden aumentarse (disminuirse) según las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, pero no más de diez veces. Los contribuyentes del impuesto de transporte son las personas para las que están registrados. vehículos, reconocido como objeto de tributación de conformidad con el artículo 358 del Código Tributario. Los objetos de tributación del impuesto sobre el transporte son: automóviles, motocicletas, scooters, autobuses y otras máquinas y mecanismos autopropulsados sobre orugas y neumáticos, aviones, helicópteros, barcos a motor, yates, veleros, embarcaciones, motos de nieve, trineos a motor, trineos a motor. embarcaciones, motos de agua, embarcaciones no autopropulsadas (remolcadas)) y otros vehículos acuáticos y aéreos (en adelante, en este capítulo, vehículos), matriculados en la forma prescrita de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.
Al establecer un impuesto a la propiedad para las organizaciones, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden prever beneficios fiscales y los motivos para su uso por parte de los contribuyentes. Los contribuyentes son organizaciones que tienen bienes reconocidos como objeto de tributación de conformidad con el artículo 374 del Código Tributario. Para los efectos de este capítulo, las organizaciones extranjeras mantienen registros de los objetos imponibles en la forma establecida en la Federación de Rusia para mantener contabilidad. La base imponible de este impuesto autonómico se determina como coste medio anual bienes reconocidos como objeto de tributación. Al determinar la base imponible, los bienes reconocidos como objeto de tributación se tienen en cuenta de acuerdo con su valor residual formado de acuerdo con los procedimientos contables establecidos aprobados en política contable organizaciones. El período impositivo es un año natural. La lista de organizaciones exentas de impuestos es bastante amplia. Se puede encontrar en cualquier ley regional.
Impuesto sobre el juego. Los contribuyentes de este impuesto regional son organizaciones o empresarios individuales que realicen actividades comerciales en el negocio del juego. Los objetos de tributación son: mesa de juego, máquina tragamonedas, caja de apuestas, caja de la casa de apuestas. Cada objeto imponible está sujeto a registro ante la autoridad fiscal en el lugar de instalación de este objeto imponible a más tardar dos días antes de la fecha de instalación. El registro lo realiza la autoridad fiscal sobre la base de la solicitud del contribuyente. El período impositivo para el impuesto sobre los juegos de azar es un mes natural.
La lista y los estándares de contribuciones a los presupuestos regionales pueden cambiar a nivel federal dependiendo de la política económica y fiscal en curso del estado, sus objetivos y métodos. Al considerar las normas de la legislación, cabe señalar que es de fundamental importancia para todas las ramas de la legislación y instituciones legales, relaciones fiscales tiene legislación constitucional. El artículo 57 de la Constitución de la Federación de Rusia contiene una disposición según la cual toda persona está obligada a pagar los impuestos y tasas legalmente establecidos. Esta norma es el punto de partida para la formación de principios y mecanismos para la regulación legal de las relaciones tributarias. El documento principal que establece y regula el sistema fiscal, los impuestos y los métodos de cálculo de impuestos de Rusia es el Código Fiscal.
Los rasgos característicos de los impuestos locales son:
Variedad de pagos de impuestos.
El predominio de los impuestos directos en la tributación local.
Sin restricciones en impuestos locales.
Los pagadores de impuestos y tasas locales son tanto personas jurídicas como personas físicas.
Baja proporción de ingresos provenientes de impuestos y tasas locales en presupuestos locales.
El impuesto territorial garantiza un flujo estable de fondos a los presupuestos locales. Pagador del impuesto territorial y alquilar es una empresa y ciudadanos de la Federación de Rusia, ciudadanos extranjeros y los apátridas a quienes se les ha concedido tierras para su propiedad, posesión, uso o arrendamiento en el territorio de Rusia. El impuesto territorial se aplica anualmente sobre la superficie imponible. Si terreno es utilizado por varias entidades legales, entonces el impuesto para cada parte se calcula por separado.
El impuesto sobre la propiedad de los ciudadanos incluye el pago de los edificios, locales, estructuras y vehículos de las personas físicas; el impuesto sobre los edificios, locales y estructuras lo pagan los ciudadanos a una tasa que les corresponde; valor de inventario, y el impuesto sobre vehículos se aplica en función de la potencia del motor en función de la información proporcionada a las autoridades fiscales por las organizaciones que registran vehículos.
La tarifa comercial se establece en relación con la implementación. actividades comerciales en sitios comerciales. El período de imposición es de un cuarto. Los pagadores de la tasa son organizaciones y empresarios individuales que realizan tipos de actividad empresarial en el territorio de una entidad municipal (ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol), respecto de la cual la tarifa especificada se establece mediante el acto legal reglamentario de esta entidad municipal (leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol).
Consideramos la clasificación de impuestos según varios criterios e indicamos que los impuestos y tasas por nivel presupuestario son federales, regionales y locales. Proporcionamos una lista cerrada de impuestos y tarifas federales, regionales y locales en nuestro material.
Lista de impuestos y tarifas federales, regionales y locales
El hecho de que los impuestos sean federales, regionales y locales determina las diferencias en el orden de su promulgación, aplicación y derogación. Por ejemplo, los impuestos locales establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y los actos jurídicos de los municipios o las leyes de las ciudades de importancia federal son obligatorios para el pago en los territorios de los correspondientes municipios o ciudades de importancia federal (cláusula 4 del artículo 12 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Por ejemplo, tarifa comercial introducido únicamente en el territorio de Moscú (cláusula 1 del artículo 410 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 4 del artículo 4 de la Ley Federal del 29 de noviembre de 2014 No. 382-FZ, Ley de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62).
Y el impuesto territorial es válido en toda la Federación de Rusia, pero las autoridades de los municipios y ciudades federales impuesto territorial establecer tasas impositivas dentro de los límites previstos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, beneficios fiscales, así como el procedimiento y condiciones para el pago de impuestos por parte de las organizaciones (cláusula 2 del artículo 387 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
A diferencia de los impuestos locales, los impuestos federales (con excepción de los regímenes especiales) están establecidos exclusivamente por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y su pago es obligatorio en todo el territorio de la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Federación).
Presentamos en la tabla los impuestos federales, regionales y locales, incluidos los especiales. regímenes fiscales:
Es necesario tener en cuenta que los impuestos y tasas federales, regionales y locales no pueden compensarse entre sí: la compensación se realiza en el marco de impuestos del mismo tipo (los impuestos federales se compensan con los federales y los impuestos locales se compensan contra los locales) (
La Federación de Rusia ha establecido: impuestos y tasas federales, regionales y locales. Se establecen impuestos y tasas federales. código fiscal RF, son obligatorios para el pago en todo momento. territorio ruso.
Los impuestos y tasas regionales están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como por la legislación de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. Se aplican de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia por la legislación de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y son necesarios para el pago puntual en los territorios de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. Los plazos de pago, las tasas y los formularios de declaración de impuestos regionales se determinan en las leyes de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. El papel de los impuestos regionales en los presupuestos consolidados de los sujetos en formación. ingresos totales.
Gracias a los ingresos fiscales se forma la base financiera necesaria para las operaciones realizadas en esfera económica autoridades regionales. Al mismo tiempo, la propia estructura, métodos y volúmenes. recaudación de impuestos permitir al gobierno regional influir intencionalmente en las proporciones y tasas de acumulación de recursos productivos y capital monetario.
Hoy en día, el papel de los impuestos regionales radica en el hecho de que son una de las fuentes de formación del presupuesto regional. Las autoridades fiscales y los gobiernos regionales les prestan gran atención. La peculiaridad de los impuestos regionales radica en que a nivel federal se establecen principios generales sus cálculos, tipos impositivos y la composición de los beneficios fiscales están determinados por la legislación regional.
Organizaciones regionales de propiedad, impuesto sobre el negocio del juego. Vale la pena señalar que a partir del 1 de septiembre de 2009, los establecimientos de juego que no tienen permiso para realizar y organizar juegos de azar en una zona de juego específica dejaron de operar en la Federación de Rusia. Las únicas excepciones son las casas de apuestas y los sorteos.
Tasa de transporte. Son contribuyentes de este impuesto las personas a cuyo nombre estén matriculados los vehículos reconocidos como sujetos pasivos del impuesto. La tarifa para cada objeto se determinará por separado. Período impositivo- año calendario.
Impuesto sobre la propiedad organizacional. Los contribuyentes de este impuesto son extranjeros y organizaciones rusas independientemente de la subordinación departamental y (con excepción de las organizaciones que aplican. Los pagadores de este impuesto son organizaciones que tienen activos fijos en su balance que están sujetos a este impuesto.
Objetos tributarios: muebles y bienes raíces, registrados en el balance como activos fijos. Así como bienes que pertenezcan a organismos estatales. autoridades.
Organizaciones extranjeras Son contribuyentes de este impuesto cuando realizan actividades en la Federación de Rusia a través de oficinas de representación permanentes y/o poseen bienes inmuebles en el territorio de la Federación de Rusia. para este impuesto: el valor promedio anual de la propiedad de la organización, que está sujeta a impuestos. El período impositivo es de un año natural, con trimestre, 6 meses, 9 meses.
Política fiscal ha cambiado significativamente, se han abolido muchos impuestos regionales, por lo que su papel en la estructura de los ingresos regionales es demasiado insignificante para garantizar el funcionamiento independiente de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en fondos propios.
Hoy en día, los impuestos regionales se caracterizan por una serie de problemas de recaudación y administración, ya que autoridades fiscales Se está formando una base de datos para el cálculo de dichos impuestos basándose en la información proporcionada por diversos recursos de información, Rosnedvizhimost, Rosregistration y la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico.
Los tipos de impuestos y la base para su clasificación pueden ser muy diferentes. Los tipos de impuestos y tasas en la Federación de Rusia se pueden agrupar según varios criterios: sujetos, objetos, tasas, finalidad prevista, etc. Uno de los principales criterios para agrupar los tipos de impuestos y tasas en la Federación de Rusia es el nivel al que se aplica el procedimiento para pagarlos. pagos obligatorios. De acuerdo con este criterio, los impuestos son federales, regionales y locales. Principal documento normativo El que regula el sistema tributario en la Federación de Rusia es el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es este documento el que contiene el concepto y tipos de impuestos y tasas y todos los principios básicos de formación. sistema tributario. En particular, el Código Fiscal de la Federación de Rusia también contiene una lista cerrada de impuestos federales, regionales y locales (artículos 13, 14, 15). Veamos los tipos de impuestos en la Federación de Rusia. A continuación se muestra una tabla que enumera los tipos de impuestos y su clasificación según el nivel.
Tipos de impuestos en la Federación de Rusia
Impuestos federales
Todas las entidades económicas en el territorio de la Federación de Rusia pagan impuestos en este grupo de acuerdo con las mismas reglas. Estas reglas, así como cualquier cambio que se les haga en relación con estos impuestos, están determinadas únicamente por las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Entre impuestos federales una categoría especial consta de regímenes especiales (sección VIII.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Su peculiaridad es que al utilizar cualquier régimen especial, el contribuyente tiene derecho a no pagar algunos otros impuestos federales, regionales y locales.
Además, desde 2017, el Código Fiscal de la Federación de Rusia también regula el pago de los pagos obligatorios en fondos sociales(capítulo 34). Aunque los enumerados primas de seguros, en rigor, no se refieren a impuestos (ya que no son pagos gratuitos, sino que implican un cobro en el futuro) compensación del seguro), pero también pueden clasificarse condicionalmente como un grupo "federal".
A pesar de su nombre, no todos los impuestos de este grupo están incluidos en presupuesto federal. Sólo el IVA está totalmente incluido en él, impuesto al agua, impuestos especiales (no todos, solo para especies individuales bienes) y el impuesto a la extracción de minerales en relación con las materias primas de hidrocarburos. El resto de los impuestos federales están parcialmente, en diversas proporciones, previstos Código de presupuesto RF (Capítulos 7-9), se acreditan a los presupuestos regionales y locales. Así se manifiesta una de las principales funciones de los impuestos: la regulatoria. Redistribución del gobierno flujos financieros entre diferentes presupuestos, estimula el desarrollo de sectores o regiones prioritarios.
Impuestos regionales y locales
Estos tipos de impuestos no están totalmente regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Define únicamente los principios básicos en los que se basa su recaudación (tipo de base imponible, período, plazos, rango de tasas). Los valores exactos de las tasas, los criterios para formar la base imponible y los beneficios los establecen regiones o municipios específicos de la Federación de Rusia. En consecuencia, las condiciones individuales para estos impuestos pueden diferir en diferentes regiones.
Entre los impuestos y tasas federales, regionales y locales vigentes en Rusia, se puede destacar el impuesto al comercio. Su peculiaridad es que el código establece una restricción “territorial” para este pago obligatorio. Introducir actualmente en su territorio esta tarifa sólo tres ciudades, entidades constitutivas de la Federación de Rusia, pueden hacerlo: Moscú, San Petersburgo y Sebastopol (y en la práctica se introdujo sólo en Moscú).
Tipos de impuestos para empresarios individuales
Los empresarios individuales pagan menos impuestos que entidades legales. Pero entre estos pagos obligatorios se encuentran tanto impuestos federales (IVA, impuesto sobre la renta personal) como impuestos de nivel "inferior" (transporte, propiedad, impuestos comerciales). No existen reglas especiales para empresarios individuales con respecto a los pagos obligatorios de un nivel u otro. El procedimiento para que un empresario realice los pagos obligatorios depende únicamente de las características de sus actividades y del régimen fiscal elegido.
Conclusiones
Según el nivel de establecimiento en la Federación de Rusia, se distinguen los siguientes tipos de impuestos: impuestos federales, regionales y locales. Procedimiento general los devengos y pagos de impuestos, independientemente del nivel, se prescriben principalmente en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, las autoridades locales aprueban normas específicas para los impuestos regionales y locales. El procedimiento según el cual los principales tipos de impuestos en la Federación de Rusia se distribuyen entre niveles presupuestarios está determinado por el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia. Esta distribución es utilizada por el gobierno para estimular el desarrollo de determinadas regiones o sectores de la economía.
