Pagos de impuestos provenientes de salarios. Impuestos sobre la nómina: lo que paga el empleado y lo que paga el empleador, condiciones de pago

El salario es la remuneración de los empleados por su trabajo en una organización en particular. Su tamaño depende a menudo de la complejidad del trabajo, las calificaciones del propio trabajador y muchos otros factores.

Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Sin embargo, no todo el mundo sabe que los empleados reciben cantidades ligeramente menores en comparación con ganancias reales. La razón de esto es la retención de impuestos sobre los salarios.

¿Qué es?

Casi cualquier tipo de ingreso debería estar sujeto a impuestos. Esta disposición también se aplica a los salarios, de los que se deducen varios tipos de cotizaciones.

Así, están sujetas a deducciones las cantidades destinadas al pago de tres tipos de seguros:

social;
médico;
pensión.

En 2019, estas contribuciones son obligatorias y deben pagarse en autoridad fiscal, que a menudo se confunde con FMS.

Además de estas deducciones, también se calcula el salario del ciudadano. impuesto sobre la renta.

Marco legislativo

Puede averiguar cuántos impuestos se cobran sobre los salarios en la legislación.

El documento principal en este caso es el Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Además, los devengos del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia tienen su propio plan y se deducen de conformidad con el artículo 10 de la Ley Federal No. 196.

Impuestos salariales

Impuestos deducidos de salarios, debe ser pagado por el director de la organización o por el propio empleado.

Algunos de ellos tienen cantidades estrictamente definidas, mientras que otros dependen directamente de los ingresos del ciudadano.

¿Cuánto interés se deduce?

Los montos de los pagos del seguro cambian cada año, por lo que es bastante difícil decir un monto específico. Pero entre las deducciones, el impuesto sobre la renta de las personas físicas ocupa la posición más fuerte en términos de porcentaje.

Según la ley, un ciudadano está obligado a destinar el 13% de sus ingresos.

Muchos empleadores hacen estas deducciones del impuesto sobre la renta personal incluso antes de transferir los ingresos a sus empleados. Sin embargo, en el caso de los salarios “negros”, estas manipulaciones no se realizan.

Por lo tanto, el empleado debe declarar sus ingresos de forma independiente para evitar sanciones por evasión fiscal.

Ingreso

El principal impuesto sobre los salarios y otros tipos de ingresos es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Es el impuesto sobre la renta, como se mencionó anteriormente, el que depende directamente de los ingresos del ciudadano y es del 13%.

A diferencia de otros pagos, este tipo de impuesto se aplica a casi cualquier tipo de ingresos.

Al mismo tiempo, cabe señalar que el impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 13% en relación no con todos los ingresos. Así, por ejemplo, su tamaño puede aumentar hasta un 35%.

si hay un niño

Si un empleado tiene un hijo menor de 18 años, puede solicitar deducciones de las contribuciones fiscales.

Así, un padre puede recibir una deducción de 400 o 600 rublos por cada uno de sus hijos menores. La cifra exacta depende de si el niño es natural o adoptado.

Además, se puede duplicar el importe de las deducciones de las cotizaciones. Este desarrollo de los acontecimientos puede surgir como resultado del reconocimiento del niño como discapacitado. Además, este aumento de las deducciones está destinado a familias monoparentales o tutores.

Otras deducciones

Como ya se ha indicado, además del impuesto sobre la renta básico, también se pueden realizar otro tipo de deducciones del salario.

Así, se deducen de los salarios las cantidades destinadas a varios tipos de seguros. Es difícil indicar sus tamaños exactos, ya que cambian cada año dependiendo de situación económica estado y otros factores.

¿Cómo puedo reducirlo?

Cualquier directivo quiere reducir las cantidades que se retienen de los sueldos de sus subordinados. Sin embargo, los métodos de evasión fiscal suelen ser ilegales.

Así, el más popular de los métodos “ilegales” es el pago de los llamados salarios “negros” y “grises”.

Si un empleado recibe uno u otro tipo de ingresos, sus ingresos aumentan ligeramente. Pero esto sucede sólo gracias a los ahorros en seguros. Además, si se descubre que el empleador lleva a cabo un plan de pago de este tipo, no sólo él, sino también algunos de los empleados pueden ser considerados responsables.

Pero existen métodos legales más seguros. También le permiten reducir el número de impuestos. Pero vale la pena considerar que al utilizarlos, la empresa puede atraer más atención por parte de las autoridades fiscales.

Así, algunos empleadores, para evitar una serie de pagos, intentan transferir los salarios a los empleados en forma de dividendos. Pero este esquema no siempre es adecuado.

Para implementarlo, la empresa debe ser lo suficientemente grande; además, no todos los empleados pueden recibir dichos ingresos.

También hay casos en los que los empleados reciben ingresos en forma de compensación. En este caso, el empleador tiene la intención de exagerar el monto de la compensación en los documentos locales y luego retrasa los salarios. Como resultado, los empleados reciben el monto estándar de ganancias, pero con deducciones fiscales menores.

Pero también existen tipos de sistemas menos peligrosos en los que la reducción de las contribuciones se realiza mediante deducciones fiscales estándar.

Un ejemplo de tales deducciones ya se ha mencionado anteriormente y estaba asociado con la presencia de un niño. Si un empleado tiene un empleo oficial, puede recibir una deducción profesional.

Además de reducir el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios, un ciudadano trabajador también puede reducir otros tipos de impuestos. Por ejemplo, puede aprovechar una deducción de propiedad.

El monto de las deducciones legales puede variar de 400 rublos a 3 mil rublos. Los empleados cuyos ingresos oficiales no excedan los 20 mil desde el comienzo del año pueden recibir la cantidad más baja de deducciones.

Más una gran suma Se deducen 500 rublos solo si el empleado fue reconocido como un héroe de Rusia o la URSS, o si recibió algún otro premio.

Las cantidades más altas de pagos se otorgan a las madres de muchos niños, a los veteranos de guerra y a las personas reconocidas como víctimas del desastre de Chernobyl. Vale la pena señalar que todas las deducciones se realizan únicamente del impuesto sobre la renta personal. Además, si un empleado tiene dos trabajos, la reducción del impuesto sobre la renta sólo es posible a partir de los ingresos básicos.

¿La prima está sujeta a impuestos?

El impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta personal se aplica a casi todos los tipos de ingresos y las bonificaciones no son una excepción.

Al igual que con los ingresos, también se les deduce el impuesto sobre la renta personal en forma del 13%. La misma regla se aplica a otras asignaciones. Sin embargo, de dichos pagos no se cobran primas de seguro.

Responsabilidad del empleador

Si un empleador evade deliberadamente el pago de impuestos y otras deducciones de los salarios de sus empleados, debe ser consciente de todos los riesgos existentes que realmente pueden surgir.

Así, cuando se identifican esquemas “grises” o “negros”, la legislación prevé un castigo para el administrador en forma de responsabilidad administrativa.

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, el castigo puede expresarse en sanciones de hasta el 10%. A la empresa también se le cobrará una cantidad adicional equivalente al 20% de todos los impuestos no pagados.

– renta básica. Por ley, se considera beneficio, lo que significa que está sujeto a impuestos. Estas normas también se aplican en la Federación de Rusia.

Son los impuestos salariales los que reponen presupuesto estatal asegurar el buen funcionamiento del aparato estatal.

Lo primero que hay que hacer es dividir los impuestos entre los que paga el empleador antes de la emisión del salario y los que deben pagarse después de su emisión. Es al dividir los impuestos en estos dos tipos que a veces se cree que existe un solo impuesto: el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta de las personas físicas), el 13% del salario, ya que, aunque se trata del salario en sí, suele ser pagado por el empleador. , pero por los ingresos recibidos de forma independiente, los paga el propio ciudadano.

De hecho, esto no es del todo cierto: simplemente todos los demás pagos se realizan incluso antes de que el dinero llegue a manos del empleado y, por lo tanto, aparentemente son invisibles para él. Sin embargo, el empresario paga al Estado el mismo dinero que podría pagar al empleado y, por tanto, la división es puramente técnica. El empleador determina si contratar a tal o cual empleado y cuánto pagarle, principalmente en función del saldo de ingresos que aporta y de los gastos, y los gastos también incluyen todo. Por lo tanto, ya sea que el propio empleado pague el impuesto o que el empleador lo pague por él, en realidad esto se hace del bolsillo del empleado, lo que significa que se puede saber qué porcentaje del salario son impuestos sólo sumándolos todos.

Además del impuesto sobre la renta, que todo el mundo ya conoce y sobre el que a menudo se acostumbra preguntar a las autoridades, adónde va el 13 por ciento del salario, también hacen próximos pagos:

(FP);
a la Fundación seguro social(FSS);
a la Fundación seguro de salud(FFOMS).

¿Qué pagos están sujetos a impuestos?

Además del salario base propiamente dicho, cualquier bonificación, subsidio, así como coeficientes territoriales. De hecho, cualquier devengo del empleador debe estar sujeto a impuestos (hablaremos de las deducciones por separado).

Monto del impuesto

Consideremos el monto de cada impuesto por separado y luego ilustremos todo esto con un ejemplo de cómo calcular exactamente cuánto se pagará del salario de un empleado común.

impuesto sobre la renta personal

Cómo dependerá de si eres residente Federación Rusa destinatario o no. Para los primeros, la tasa se fija en el 13 por ciento del salario, y para los segundos, en el 30 por ciento. También existe la deducción fiscal. Si un ciudadano tiene derecho a una deducción, entonces la deducción debe realizarse teniendo en cuenta esta deducción.

Pongamos un ejemplo. Un empleado tiene tres hijos, y si por los dos primeros tiene derecho a una deducción de 2.800 rublos (1.400 por cada uno), por el tercero se le suman otros 3.000, por lo que el importe total de la deducción será de 5.800. rublos. Si el salario es de 30.000, el cálculo será el siguiente:

(30.000 – 5.800) * 0,13 = 3.146 rublos a pagar.

Sin él, habría que pagar 30.000 * 0,13 = 3.900.

Es decir, el importe real del beneficio recibido está lejos de ser tan impresionante y en este caso asciende a 754 rublos.

Estándar deducciones fiscales y la lista de personas a quienes tienen derecho se describe en el artículo 218 código fiscal.

Pero vale la pena señalar que para recibir el beneficio es necesario comunicarse con la oficina de impuestos, y las deducciones en sí se pueden recibir si el ciudadano incurrió en gastos de tratamiento, compra de bienes raíces (tanto de inmediato como con el uso de una hipoteca). ), educación, etc.

Otros impuestos

Para saber qué porcentaje del salario representan los impuestos en total, consideremos otras deducciones que se aplican. Su diferencia es que si el impuesto sobre la renta se aplica formalmente directamente al empleado, a sus ingresos, el resto lo paga el empleador. En conjunto estos impuestos (sin contabilidad del impuesto sobre la renta personal) ascienden a poco menos de un tercio de los salarios. Este:

Aportaciones al Fondo de Pensiones. Representan el 22% de los salarios. En el futuro, estos fondos se utilizarán para pagar la pensión del empleado. Es decir, el salario para calcular una pensión más alta también debe ser lo más alto posible: el ciudadano se lo proporciona a sí mismo. Si antes del pago se dividieron en dos partes, formando un acumulado y pensión de seguro, entonces ahora todos los fondos forman toda la compañía de seguros.
Contribuciones al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio, es decir, el impuesto que grava los salarios y que se utiliza para proporcionar seguro médico a un empleado. Representan el 5,1%.
Contribuciones a la Caja del Seguro Social: otro 2,9%. Este dinero se utiliza para el seguro en caso de incapacidad temporal y cuando ocurre, los pagos se realizarán a la Caja del Seguro Social. Además se puede instalar tarifa adicional para el seguro contra accidentes laborales, depende de la naturaleza del trabajo.

El 43% y más se gasta en salarios, que consisten en: 13% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, 22% en pensiones, 5,1% en medicamentos y 2,9% en seguros. Y, por supuesto, además de esto, el ciudadano luego tendrá que pagar otras tasas, como: impuesto predial, IVA incluido en el precio de cada producto adquirido y otras tasas.

orden de espera

Como indica el Código Tributario, la retención de impuestos la llevan a cabo los agentes fiscales de los ciudadanos, es decir, empresas o empresarios individuales que pagan ingresos sujetos a impuestos.

Los impuestos se retienen en cada pago. Existe un límite en el monto total de las deducciones: no deben ser más del 50% del pago en sí.

Cómo exactamente y en qué orden se producen es un tema importante para el departamento de contabilidad de una empresa. Vale la pena comenzar con el hecho de que cada deducción del salario se realiza de acuerdo con una determinada base especificada en Código del Trabajo u otros leyes federales. Según los tipos de motivos, las deducciones se dividen en:

obligatorio;
realizado por decisión del empleador;
llevado a cabo por acuerdo entre el empleado y el empleador.

Se deducen exactamente en la secuencia indicada. Veamos las deducciones obligatorias: estos incluyen impuestos. Aquí el orden será así:

pagos de impuestos;
pagos bajo otros documentos ejecutivos.

Ejemplo de cálculo

Ilustremos lo dicho anteriormente con un ejemplo de cálculo, del cual quedará claro, no en porcentajes, sino en rublos, exactamente cuántos impuestos se deben pagar cada mes.

Por ejemplo, tomemos a un ciudadano con salarios a 40.000 rublos. Ahora calculemos qué impuestos se le cobrarán. Para calcular el 13 por ciento de su salario, debe multiplicarlo por 0,13. Otros cálculos se realizan de forma similar:

Impuesto sobre la renta personal – 40.000 * 0,13 = 5.200 rublos;
al Fondo de Pensiones - 8.800;
en la Caja del Seguro Social: 1.160, y se cobra un 0,2% adicional: 80 rublos.
en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio – 2.040.

Tenga en cuenta que cuando se trabaja, el seguro contra accidentes cobra mucho más.

Como resultado, resultó que el Estado tuvo que pagar 17.280 rublos, mientras que el empleado recibió 34.800 (es decir, 40.000 menos el impuesto sobre la renta personal). El importe total gastado por el empleador ascendió a 52.080 rublos. En el transcurso de un año, el Estado recibirá pagos de este empleado por la importante cantidad de 207.360 rublos, y el importe total de los pagos de la empresa será de 624.960.

Pero este fue un ejemplo para una empresa que lleva registros contables. esquema general impuestos. Además de esto, hay sistema simplificado(STS), según el cual funcionan empresarios individuales. Hagamos los cálculos para ellos también.

Para ello, tomamos como base la misma cantidad de ingresos mensuales de 40.000 rublos, es decir, 480.000 por año. Los impuestos serán los siguientes:

6% de la facturación (de la que aquí se consideran 480.000): 28.800 rublos.
Pago fijo al Fondo de Pensiones – 23.400;
y la Caja del Seguro Médico Obligatorio: 4.590.

También hay un recargo por exceso. renta anual la barra es de 300.000 rublos: es el 1% del importe de los ingresos anuales, del que previamente se restan 300.000. Es decir, en nuestro caso, el cálculo será el siguiente: (480.000 – 300.000) * 0,01 = 1.800 rublos.

la cantidad total pagos de impuestos para el año será de 58.590 rublos, mucho menos que en el caso anterior.

Cómo calcular los impuestos sobre la nómina

Para calcular la contribución al seguro a partir de los salarios, primero debe determinar el tipo de seguro y su pago:

OPS- obligatorio seguro de pensiones, pago de pensiones al llegar a la edad de jubilación (22%);

Seguro médico obligatorio– seguro médico obligatorio, pagos por bajas por enfermedad, pagos por motivos de salud y lesiones (5,1%);

OSS VN y M– el seguro social obligatorio en relación con la incapacidad temporal y la maternidad, proporciona pagos que compensan la pérdida temporal de ingresos (2,9%);

OSS NS y PZ– seguro social obligatorio contra accidentes y enfermedades profesionales (del 0,2%).

El monto de las deducciones para todo tipo de primas de seguros es del 30,2%, y si se alcanza el valor base máximo, que es de 624.000 rublos, el porcentaje de deducciones cambia al 10%.

Así, con un salario de 10.000 rublos, 3.020 de ellos deben transferirse a los fondos de Pensiones y Seguros. Para evitar posibles errores, los cálculos deben ser realizados por especialistas.

contar Salario del IRPF una tarifa de 10.000 rublos está sujeta a una deducción del 13%. Por tanto, 10.000 – 13% = 8.700 rublos. Esta es la cantidad que el empleado recibirá en la mano.

Consideremos el pago de salario a un empleado que cría a 1 hijo menor de 18 años:

10.000 rublos. – 1400 rublos. (deducción fiscal) = 8600 rublos;
8600 rublos. – 13% = 8.882 rublos.

Así, la diferencia entre salario y pago real para dicho empleado será de 1.128 rublos.

Cómo calcular el impuesto al salario en línea

También puede calcular los impuestos sobre la nómina utilizando una calculadora en línea. Para que los cálculos sean correctos, es posible utilizar ayuda que se puede encontrar fácilmente en Internet.

Para realizar un cálculo en línea, simplemente ingrese el monto en la calculadora de impuestos sobre la nómina del cual deberá restar los impuestos, primas de seguros y deducciones fiscales necesarios. El servicio en línea le ayudará a calcular de forma rápida y gratuita los salarios de cada empleado.

A la hora de realizar los cálculos es necesario tener en cuenta el número de días trabajados, las horas extraordinarias, el cobro de multas, bonificaciones, cotizaciones sociales y una serie de otros puntos previstos en el contrato de trabajo. Si ingresa correctamente todos los datos del empleado, el sistema le mostrará lista completa deducciones de impuestos y seguros.

Características del cálculo y acumulación de impuestos sobre la nómina.

Dependiendo de la empresa y del contrato de trabajo, existen diversas formas de remuneración. Según la legislación laboral, los salarios se pagan al menos dos veces al mes, pero los impuestos y contribuciones a los fondos se pagan solo una vez.

Impuestos sobre la nómina en 2018-2019: en el artículo siguiente se presenta una tabla de todos los cambios en las tasas impositivas y las tarifas cargadas al fondo salarial. Le diremos qué determina el monto de los pagos pagados sobre los ingresos de un empleado y qué categorías de empleadores pueden pagar menos impuestos por los empleados.

El monto de las deducciones salariales en 2019 al presupuesto depende de varios factores:

la forma organizativa y jurídica del empleador: los empresarios individuales, a diferencia de las organizaciones, pagan impuestos no solo por sus empleados, sino también por ellos mismos;
estatus de empleado: la tributación de un no residente del país difiere de la tributación de un ciudadano ruso;

En qué se diferencian los no residentes de la Federación de Rusia de los residentes, lea el artículo "Quiénes son los contribuyentes del IRPF" .

el tipo de actividad de la empresa: para empresas que operan en industrias manufactureras y de uso intensivo de conocimientos, para comerciantes con patentes, para empresas en Crimea, Sebastopol y Vladivostok, el estado establece tarifas preferenciales impuestos sobre la renta de los empleados.

Los impuestos salariales incluyen:

Impuesto sobre la renta. Lo recauda el empleador del salario del empleado y lo transfiere al presupuesto como agente fiscal. El impuesto sobre la renta de las personas físicas no lo paga la propia empresa ni el empresario, en este caso actúan únicamente como intermediario entre el empleado y el presupuesto.
Primas de seguros. Son pagados por todos los empleadores, sumando estos pagos a los ingresos percibidos por los empleados, así como por los trabajadores por cuenta propia, que están obligados a realizar pagos de cotizaciones por sí mismos, independientemente de si tienen empleados O no.

Para ayudarlo a determinar cuánto debe pagar en impuestos sobre el salario en 2018-2019, hemos preparado una tabla dedicada a ellos. En esta tabla encontrará las tarifas expresadas como porcentajes.

En el cuadro hemos enumerado las categorías más habituales de trabajadores para cuyos salarios la tributación y la valoración de las cotizaciones difieren de las generalmente establecidas.

¡TENGA EN CUENTA! Contribuciones salariales empleados extranjeros Depende del país de procedencia del empleado y de su situación en la Federación de Rusia.

Lea más sobre los ciudadanos trabajadores de qué países deben calcular los impuestos sobre la nómina de acuerdo con diferentes reglas.

Pagos de salario: tablas de cambios.

A partir de 2017, las primas de seguro de pensión obligatoria, social (con excepción de las cotizaciones por lesiones) y seguro médico se pagan a la autoridad fiscal en el lugar del asegurado y en el lugar de sus divisiones separadas, que devengan pagos y otras remuneraciones en favor de los particulares. Las cotizaciones por lesiones todavía se transfieren directamente a la Caja del Seguro Social.

Sigue aumentando anualmente base marginal sobre cotizaciones al seguro de pensiones y seguridad social. Su valor era:

Y el salario mínimo federal sigue creciendo, cuyo tamaño determina el tamaño de algunos pagos. En 2018-2019 sus cambios son los siguientes:

En cuanto a la determinación del importe de las cotizaciones que pagan los autónomos por cuenta propia, se han producido cambios desde 2018. Si en 2017 estas contribuciones dependían del monto del salario mínimo vigente al comienzo del año de cálculo, desde 2018 se indican en el Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 1 del artículo 430) en una cantidad específica, que debe pagarse por un año trabajado íntegramente en la condición de trabajador por cuenta propia.

Al mismo tiempo, para los aportes devengados al Fondo de Pensiones se mantienen las siguientes reglas:

sobre un pago adicional al monto fijo de pagos del 1% sobre los ingresos que excedan su límite;
limitando el importe máximo de pago posible a 8 veces la aportación fija.

Resultados

Los ingresos percibidos tanto por empleados como por cuenta propia están sujetos al impuesto sobre la renta personal y a las cotizaciones al seguro. Para la mayoría de los empleadores, se aplican tarifas generalmente establecidas, pero algunos de ellos tienen derecho a aprovechar sus valores reducidos al calcular las primas de seguro. El monto de los pagos está influenciado por la variación anual del salario mínimo y el monto de los ingresos, al alcanzar el cual se detiene la acumulación de cotizaciones (FSS) o cambia el valor de la tasa aplicada (PFR).

Productor pagos en efectivo empleados, el empleador está obligado a realizar acuerdos con el estado, desde salarios en obligatorio hay que pagar impuestos que, por cierto, son una carga bastante pesada. ¿Puede decir exactamente cuánto le costó a su empleador? El portal Rabota.ru y los expertos del mercado laboral calcularon cuánto cuesta un empleado y estimaron el monto de los impuestos.

Aritmética difícil

Impuestos - dolor de cabeza para casi todos los empleadores, pero no hay forma de escapar de ello. Sin embargo, algunas empresas todavía intentan minimizar la participación de la ley en el proceso de pago de deducciones fiscales al gobierno ruso, eludiéndola y dejando los salarios en la "sombra". Mientras tanto, cada vez más empleadores respetuosos de la ley están tratando de una forma u otra de cargar sobre sus hombros una pesada carga llamada “impuesto”.

Decidimos averiguar cuánto cuesta un empleado contratado oficialmente, qué impuestos paga el empleador por el empleado y qué cantidades se gastan en esto del presupuesto de la empresa.

¿Cuánto le costará a la organización un empleado que recibe una remuneración por su trabajo, por ejemplo, 30 y 60 mil rublos? Sin duda, no todos los empleadores pueden responder a esta pregunta con absoluta precisión. Los expertos nos ayudaron a comprender este asunto - Maria Ostanina, consultora líder en contabilidad fiscal y Anna Makarova, especialista en contabilidad, GC "RUSCONSALT".

Todos sabemos que los salarios están sujetos a un impuesto sobre la renta personal del 13%.

“Este impuesto se retiene de los salarios acumulados del empleado. Por tanto, el coste del pago
Este impuesto corre a cargo del propio empleado. Por ejemplo, con salarios de 30 mil rublos y 60 mil rublos, un empleado recibirá:

La empresa paga las cotizaciones del empleado a los fondos formados de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia”, afirman. expertos del grupo de empresas "RUSCONSALT".

Según ellos, la empresa está obligada a pagar cotizaciones con cargo al importe del salario devengado por el empleado:

- al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 26%;
- al Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia (FSS): 2,9%;
- a las Cajas del Seguro Médico Obligatorio (MHIF) - 5,1%.

Como resultado la empresa debe pagar una cantidad equivalente al 34% del salario del empleado.

“Además, la empresa paga cotizaciones por el seguro de accidentes de acuerdo con la tarifa asignada a la Caja del Seguro Social. Para la mayoría de las empresas (cuyas actividades no están asociadas con un mayor riesgo) la tarifa es del 0,2%. Los cálculos se basan en esta tarifa”, explican los expertos.

SALARIO	Primas de seguro	TOTAL
30.000 rublos.	10.260 rublos	40.260 rublos
60.000 rublos.	20.520 rublos	80.520 rublos

Mientras tanto, los expertos señalaron que algunas empresas pagan contribuciones a los fondos a tipos reducidos, por ejemplo, las organizaciones que aplican el impuesto agrícola único; organizaciones que operan en el campo tecnologías de la información. Pero la mayoría de las organizaciones pagan cotizaciones a las tasas anteriores, es decir, a una tasa del 0,2%.

"Además de esto", dicen los expertos, "si una empresa está en sistema común impuestos, entonces para pagar los salarios de los empleados y pagar impuestos, la empresa debe recibir ingresos que incluyan el IVA”.

“Si una empresa aplica un sistema tributario simplificado con tributación de los “ingresos”, entonces es necesario tener en cuenta el impuesto del 6% que pagará la empresa”, señalan los expertos.

Como dijeron los expertos, para pagar el salario de un empleado, la empresa debe ganar:

¡Recíbelo y fírmalo!

Entonces, junto con expertos, calculamos y descubrimos el valor real de la carga fiscal. Como puedes ver, las cantidades son impresionantes. Por ejemplo, un especialista que reclama un salario de 30 mil rublos (antes de la deducción del 13% de impuestos) en realidad le costará a una empresa sujeta al sistema tributario general casi 50 mil rublos. Si un empleador paga a su empleado un salario de 60 mil rublos, entonces la empresa tendrá que reservar un presupuesto de casi 100 mil rublos "para un especialista". Además, cabe señalar que nuestros cálculos no tuvieron en cuenta gastos, por ejemplo, comunicaciones y otros gastos.

Por supuesto, cada empresa maneja los cálculos de manera diferente. Además, algunos actúan de acuerdo con la ley y pagan a sus empleados salarios oficiales "blancos", mientras que otros recurren a un mecanismo de pago "gris". dinero. También hay empleadores entre los que es especialmente popular la práctica de pagar a los empleados el dinero que tanto les ha costado ganar, íntegramente en un sobre. Pero de una forma u otra, después de realizar los cálculos adecuados, se sugiere la conclusión sobre el tamaño de la carga fiscal.

Por cierto...

A partir del 1 de enero de 2011, se incrementó el monto de las cotizaciones al seguro pagadas por los empleadores a los fondos pertinentes. gobierno ruso del 26% al 34%. Naturalmente, esto provocó protestas entre los representantes empresariales. Sin embargo, después de un tiempo, el gobierno ruso se dio cuenta del efecto negativo de esta medida. Y en la primavera de este año, el presidente ruso, Dmitry Medvedev, dio instrucciones a los funcionarios para que desarrollaran un proyecto para reducir la tasa de seguro al 30%. Pero aquí está la cuestión: reducir la tasa del seguro generará un déficit en el presupuesto, que ya tiene “fugas” Fondo de pensiones. El Ministerio de Finanzas encontró una solución al problema: introducir un impuesto adicional del 10% sobre los salarios elevados. Una propuesta tan radical del Ministerio de Hacienda provocó mucha polémica. Pero a finales de agosto, el departamento antes mencionado publicó el documento "Directrices principales", aprobado por el Primer Ministro Vladimir Putin. política fiscal Federación de Rusia para 2012-2014".

A partir del próximo año, se harán deducciones a una tasa del 30% de los salarios anuales por un monto de hasta 512 mil rublos, en 2013 esta cantidad aumentará a 567 mil rublos; Sin embargo, junto con una reducción en las primas de seguros, se introducirá una tarifa adicional para los trabajadores "ricos". Si sus ingresos exceden el nivel establecido, se aplicará una tarifa adicional del 10% a los salarios de la llamada "cola" que excedan establecer límite. Por cierto, el departamento se apresuró a "complacer" a los trabajadores e informó que la reducción de la tasa máxima de las primas de seguro es sólo una medida temporal, para el período de 2012 a 2013.

Si un empleado "no alcanza" la condición de "persona rica", entonces el beneficio de reducir la tasa de la prima del seguro será obvio: los empleadores harán contribuciones a una tasa del 30%. Pero, ¿qué pasa si a un empleado se le paga una recompensa económica decente por su trabajo, que superará el umbral establecido? La respuesta es obvia. carga fiscal se incrementará nuevamente.

¿Aumentar los impuestos es realmente la única salida? Después de todo, la situación es doble: la economía y su crecimiento en nuestro país no son envidiables y los impuestos siguen aumentando. ¿Y quién sufrirá esto primero: las propias empresas o los propios trabajadores? Obviamente ambos lados...

Post scriptum

Después de realizar los cálculos adecuados, se puede comprender cuánto gasta la empresa en el "mantenimiento" de un empleado. La conclusión sobre la gravedad de la carga fiscal surge por sí sola. Por cierto, muy pronto la carga fiscal sobre las empresas aumentará aún más, lo que podría tener consecuencias muy negativas.