Fiscalidad de los empresarios individuales en un año sin empleados. ¿Qué impuestos paga un empresario individual bajo diferentes regímenes fiscales: tipos y montos de impuestos?

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¡Hola! En este artículo hablaremos sobre el pago de impuestos y la presentación de informes para empresarios individuales sin empleados en todos los sistemas tributarios para 2019.

Hoy aprenderás:

1. sin empleados;
2. ¿A cuánto ascienden las aportaciones obligatorias?
3. Cómo informar a las autoridades fiscales.

Cómo los contribuyentes reponen el presupuesto

El llamado sistema tributario general tiene los aranceles más altos y, por lo tanto, es utilizado por empresarios individuales. Es raro encontrarla entre empresarios individuales sin empleados.

Sin embargo, en la práctica, OSNO se asigna automáticamente a cualquier empresario al registrarse. Y si por alguna razón no redactó una solicitud para utilizar un sistema de tarifas diferente, pagará impuestos según OSNO.

Si su estado no tiene empleados, solo deberá pagar un impuesto:

• Por un monto del 6% de los ingresos (y aquí se tienen en cuenta todos los ingresos de la empresa);
• Por la cantidad del 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.

Uno de los impuestos más utilizados es. El empresario individual que lo utiliza paga el 15% de la renta básica multiplicada por coeficientes especiales.

Se paga a los empresarios individuales que se dedican al sector de productos agrícolas. Se calcula en el 6% de la diferencia entre los ingresos y gastos incurridos por el empresario.

Un área relativamente nueva para los empresarios es el trabajo con patentes (). Aquí se paga un impuesto único por un monto del 6% de los ingresos potenciales de las actividades en la región.

Las autoridades locales pueden cambiar la tasa impositiva hasta el 0%. Son los llamados que dan derecho a no aportar fondos al presupuesto durante los dos primeros años siguientes.

Además de las tasas enumeradas, los empresarios individuales pagan pagos de impuestos adicionales según el tipo de actividad. Por ejemplo, se debe pagar el impuesto de transporte si la empresa utiliza un automóvil con fines comerciales, usted paga el impuesto territorial al utilizar el sitio, etc. Estas tasas no dependen del sistema tributario vigente y se aplican conjuntamente con cualquiera de ellos.

Si un empresario individual no tiene empleados, entonces no necesita pagar el impuesto sobre la renta personal del 13% para los trabajadores contratados. Este impuesto no lo paga usted mismo. Los aportes a las pensiones se realizan mediante aportes obligatorios. Esto último se discutirá más a fondo.

Contribuciones para ti

Sin empleados, aún debe realizar la transferencia. En este caso, el pago se transfiere únicamente al propietario del empresario individual.

Es necesario transferir dinero al fondo de pensiones y seguro médico. Las contribuciones a la Caja del Seguro Social son voluntarias y, por lo tanto, su uso entre empresarios individuales sin empleados es esporádico.

Anteriormente, los pagos se hacían directamente a fondos extrapresupuestarios. Desde 2017 se han producido cambios que han convertido a la oficina de impuestos en un intermediario en dichos cálculos. Ahora sus cuentas acumulan no sólo ingresos fiscales, sino también contribuciones obligatorias al seguro. Esto simplificó el control sobre los contribuyentes por parte de las agencias gubernamentales.

Desde 2018, las aportaciones al fondo de pensiones y seguro médico son fijas, independientemente de su cuantía. Esto se hizo en interés de los empresarios y para reducir la carga fiscal.

Su importe pasó a ser de 36.238 rublos, de los cuales: 29.354 rublos se pagaron por las cotizaciones al seguro de pensiones y 6.884 rublos por el seguro médico.

Sin embargo, estos no son cálculos finales. Si al final del año el beneficio del empresario es superior a 300.000 rublos, entonces se paga adicionalmente al fondo de pensiones el 1% de la diferencia entre el beneficio real y 300.000 rublos. Por ejemplo, sus ingresos anuales ascendieron a 485.000 rublos. Además de 36.238 rublos, también pagará (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rublos.

Las contribuciones de empresarios individuales sin empleados están sujetas a pago obligatorio junto con los impuestos. Todo empresario está obligado a transferir fondos a fondos de seguros, independientemente de si ha obtenido beneficios o si el empresario individual opera únicamente según documentos.

Se debe realizar un pago fijo de 36 238 rublos para 2019 antes del 31 de diciembre de 2019. El pago del 1% para ingresos superiores a 300.000 rublos debe realizarse antes del 1 de julio de 2020.

También existe un límite máximo de fondos que pueden aportarse a fondos de seguros. Este importe se calcula de la siguiente manera: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Donde 29.354 es un monto fijo deducido por concepto de seguro de pensiones. El límite en el monto de las contribuciones para 2019 será de 234,832 rublos. Esta cantidad incluye tanto la parte fija como el exceso porcentual de ingresos superiores a 300 mil rublos.

Informamos al estado.

Las actividades de cualquier empresario son imposibles sin diversos cálculos y correlación de ingresos con gastos. Deberás reportar tus impuestos y contribuciones a las autoridades correspondientes, teniendo contigo un formulario con los cálculos de los montos. Cada sistema tributario tiene sus propias características de presentación de informes.

Hemos preparado para usted una tabla sobre los plazos de presentación de informes para 2019.

Además de los informes generalmente aceptados en forma de declaración, cada empresario individual, independientemente del sistema fiscal, mantiene informes internos. A finales de año, el libro de ingresos y gastos debe estar en orden: la oficina de impuestos puede necesitarlo en cualquier momento.

Un empresario individual sin empleados no reporta a fondos extrapresupuestarios. Estos empresarios sólo tienen responsabilidad ante la autoridad fiscal.

Ahora veamos las fechas de pago de impuestos y algunas más.

Empresario individual en OSNO sin empleados

Si practicas OSNO, puedes combinar este sistema tributario con:

• UTII;

Al mismo tiempo, se presentan informes separados para cada impuesto y se realizan diferentes cálculos. Hemos enumerado en la tabla los pagos a la autoridad fiscal para empresarios individuales en OSNO sin personal.

Si es contribuyente de otras tasas, deberá pagarlas de acuerdo con las notificaciones de la Agencia Tributaria, y en caso de no haberlas, por iniciativa propia.

Pongamos un ejemplo del pago del IVA en 2019. Si es contribuyente de otras tasas, deberá abonarlas de acuerdo con las notificaciones de la Agencia Tributaria, y en caso de no haberlas, por iniciativa propia.

Ejemplo. Compraste un producto a un vendedor en OSNO por 15.700 rublos en febrero de 2019. El producto se vendió ese mismo mes por 20.000 rublos. El IVA sobre el precio de compra será: 15.700*20/120 = 2.616,67 rublos. Ahora calculemos la cantidad de impuestos que se deben pagar al presupuesto: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 rublos. Si no hay más facturación en la empresa, entonces este monto deberá transferirse al presupuesto antes del 25 de abril de 2019.

Los afiliados a OSNO sin empleados tienen la oportunidad de reducir el impuesto sobre la renta personal (ganancias) pagadero de la siguiente manera:

• A expensas de las deducciones sociales para un individuo (por ejemplo, para su propia educación o tratamiento en instituciones médicas para usted y sus familiares inmediatos. El monto total de las deducciones no puede exceder los 120.000 rublos combinados con otros gastos);
• Por aportes a fondos de seguros pagados trimestralmente.

Ejemplo. El beneficio total del año fue de 743.000 rublos. Gastos confirmados asociados con las actividades: 516.000 rublos. Las contribuciones pagadas a los fondos de seguros ascienden a 27.990 rublos. El impuesto total para el año es: (743.000 - 516.000 - 36.238)*13% = 24.799,06 rublos.

Impuestos para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado sin empleados

Los impuestos para empresarios individuales sin empleados incluyen deducciones de los ingresos de la empresa. Hay dos cálculos de impuestos en el sistema tributario simplificado, que hemos mostrado en la tabla.

Ejemplo. En 2019, ganó 735.000 rublos de ganancias retenidas. Se utiliza el sistema tributario simplificado “Rentas”. Por tanto, el impuesto a pagar será de 735.000 rublos * 6% = 44.100 rublos. Es necesario transferir fondos a la cuenta fiscal antes del 30 de abril de 2020.

Utilizando el sistema tributario simplificado, un empresario individual sin empleados puede reducir el monto del impuesto a pagar o la base imponible. La primera opción es adecuada para el sistema tributario simplificado "Ingresos", y la segunda para "Ingresos - gastos".

Ejemplo. Digamos que un empresario practica un impuesto sobre la renta simplificado sin empleados a una tasa del 6%. Los ingresos del año ascendieron a 692.000 rublos. Impuesto a pagar: 692.000 * 6% = 41.520 rublos. El empresario individual pagó contribuciones por valor de 36.238 rublos al año. Tiene derecho a reducir el importe del impuesto por el importe total del pago a fondos extrapresupuestarios. Obtenemos un impuesto igual a: 41.520 - 36.238 = 5.282 rublos. Si el monto de las primas del seguro excede el impuesto, este último no está sujeto a pago.

Si un empresario aplica el sistema tributario simplificado "Ingresos - Gastos" a una tasa del 15%, el monto de los pagos del seguro se deduce de la base imponible.

Ejemplo. Si los ingresos durante 12 meses fueron de 924 000 rublos, los gastos fueron de 699 000 rublos y las contribuciones a los fondos se realizaron por una cantidad fija de 32 385 rublos, entonces el impuesto se calcula de la siguiente manera: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 rublos .

Empresario individual que informa sobre UTII sin empleados

El uso de UTII se limita a áreas de actividad que se especifican en las regulaciones regionales.

Para calcular el impuesto se utiliza la siguiente fórmula:

B*FP*k1*k2*15%, donde:

• B – rentabilidad básica de un mes por unidad de indicador físico;
• FP es un indicador físico que se utiliza con fines comerciales (puede ser el área de un punto de venta, el número de tiendas, etc.);
• k1 – coeficiente establecido anualmente por el Gobierno;
• k2 – coeficiente de reducción registrado una vez al año por las autoridades locales (varía de 0,005 a 1).

El pago del impuesto se produce en pagos trimestrales hasta el día 25 del mes siguiente al final del trimestre. Veamos el pago de impuestos en 2019 con un ejemplo.

Ejemplo. El ingreso básico para el primer trimestre de 2019 es de 7500 rublos mensuales. Como indicador físico se utiliza el número de empleados igual a 7, K1 para 2019 es 1,915, y como base para k2 tomaremos el valor de 0,6. Los ingresos imputados, teniendo en cuenta el número de personas en plantilla, serán: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rublos por trimestre. A continuación, ajustamos los ingresos mediante factores de corrección: K1, K2. El cálculo es el siguiente: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 rublos. Y la última etapa es el impuesto: 180.968 * 15% = 27.145 rublos.

Según la UTII, los empresarios individuales sin personal tienen la oportunidad de reducir el monto del impuesto sobre las contribuciones a fondos extrapresupuestarios. Puede reducir el pago de impuestos del trimestre en el que se realizó el anticipo a fondos extrapresupuestarios.

Ejemplo. Pagó contribuciones en el primer trimestre por un monto de 7.000 rublos. Tomemos el impuesto del ejemplo anterior. Para el primer trimestre equivale a 27.145 rublos. Importe total a pagar incluida la contribución: 27.145 - 7.000 = 20.145 rublos.

Empresario individual del Impuesto Agrícola Unificado sin asalariados

El impuesto agrícola unificado solo lo pueden aplicar aquellos empresarios individuales que realicen actividades relacionadas con la producción de productos agrícolas. Con este sistema tributario, el proceso de hacer negocios se simplifica significativamente debido a una declaración mínima y una tasa impositiva baja.

Veamos el ejemplo del pago del Impuesto Agrícola Unificado en 2019 para un empresario individual sin personal.

Ejemplo. Durante los primeros 6 meses de actividad, los ingresos ascendieron a 380.000 rublos. Se confirmaron los gastos para este período por un monto de 200.000 rublos. Los ingresos de 2019 fueron de 625.000 rublos y los gastos de 392.000 rublos. Importe del impuesto para el primer semestre del año: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 rublos. Debe ser pagado antes del 25 de julio de 2019. Impuesto anual que se debe pagar antes del 31 de marzo de 2020: (625.000 - 392.000)*6% - 10.800 = 3.180 rublos.

Los empresarios individuales que practican impuestos agrícolas unificados y no tienen personal contratado pueden reducir la base imponible de las contribuciones a fondos extrapresupuestarios para ellos mismos. La parte de los pagos que realizaste por adelantado se puede tener en cuenta como gasto.

Ejemplo. Para calcular los impuestos, veamos el ejemplo anterior. El monto de los ingresos durante los primeros 6 meses de actividad es de 380.000 rublos y los gastos de 200.000 rublos. Digamos que pagó 14.000 rublos en contribuciones. El impuesto a pagar será: (380.000 - 200.000 - 14.000)*6% = 9.960 rublos.

Informes de empresarios individuales sobre una patente (PSN) sin empleados

PSN atrae a muchos contribuyentes debido a su simplicidad en el cálculo de impuestos y la ausencia de declaración. Al final del año del informe, no será necesario presentar documentos a la oficina de impuestos: solo necesitará extender la validez de la patente a su discreción.

Veamos las principales características de este sistema tributario mediante una tabla.

Los importes del impuesto a las “patentes” ya han sido calculados. Se pueden encontrar para cualquier actividad permitida en el sitio web de impuestos. Una patente no está ligada a un año calendario. Puede iniciar actividades a mediados de cualquier mes y finalizar después del período por el cual se adquirió la patente.

Ejemplo. Una patente cuesta 72.000 rublos durante 12 meses. Lo compraste el 12 de enero de 2019. Durante los primeros 90 días (hasta el 12 de abril de 2019), deberá depositar una cantidad igual a: 72.000/3 = 24.000 rublos. Se puede distribuir mensualmente y pagar por 8.000 rublos. La cantidad restante a pagar, equivalente a 72 000 - 24 000 = 48 000 rublos, debe transferirse a la cuenta del servicio tributario antes del 12 de enero de 2020. También se puede dividir en los 9 meses restantes y pagar 6.000 rublos cada uno (para un cálculo uniforme, el pago se limitará a 8 meses).

Los partidarios del PSN deben saber que el Estado no les ha previsto reducir la carga fiscal mediante primas de seguros. Una excepción solo puede ser si combina PSN con otro sistema fiscal. Averigüemos cómo reducir el impuesto de un empresario individual sin empleados en esta situación.

Los informes de empresarios individuales sin empleados para 2018 diferirán en su composición de los informes de empresarios individuales con empleados. Todos los empresarios individuales, independientemente del sistema tributario, pagan el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros.

Los empresarios individuales, así como las personas jurídicas, deben pagar ciertos impuestos. La composición de los impuestos depende del sistema tributario elegido. La declaración de impuestos de los empresarios individuales también está relacionada con el sistema tributario y la ausencia o presencia de empleados. Le diremos a continuación cómo los empresarios individuales pagan impuestos y presentan informes.

La presentación de informes por parte de un empresario individual tiene sus propias características. Los informes de empresarios individuales sin empleados para 2019 diferirán en su composición de los informes de empresarios individuales con empleados. Todos los empresarios individuales, independientemente del sistema tributario, pagan el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros. Además, las cotizaciones se pagan en cualquier caso y el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga sólo si hay empleados y, en algunos casos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga con los propios ingresos del empresario individual.

impuesto sobre la renta personal

Si un empresario individual emplea personas, significa que reciben un salario. El empresario individual debe retener y transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto de dichos ingresos.

El impuesto en sí suele pagarse el día en que se pagan los ingresos o al día siguiente. Para saber en qué día pagar el impuesto sobre la renta personal, un empresario individual debe determinar el tipo de ingresos del empleado.

Por ejemplo, en la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta personal se transfiere del pago por adelantado solo al final del mes. La misma regla se aplica al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre vacaciones y bajas por enfermedad (artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Todos los plazos para transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas dependen directamente de la fecha de recepción real de los ingresos. La fecha de recepción real de los ingresos se puede determinar con base en el art. 223 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los empresarios individuales deben informar trimestralmente todas las transacciones relacionadas con el impuesto sobre la renta personal en el formulario 6-NDFL.

La fecha límite para presentar informes para 6-NDFL es el último día del mes siguiente al período del informe. Por ejemplo, las autoridades fiscales esperan 9 meses para recibir un informe de un empresario hasta el 31 de octubre.

Los empresarios individuales en OSNO declaran sus ingresos en 3-NDFL. El informe debe entregarse antes del 30 de abril. Y si un empresario ha estado trabajando durante el primer año, cuando recibe ingresos por primera vez, está obligado a enviar una declaración 4-NDFL al Servicio de Impuestos Federales.

Primas de seguro

Hay dos tipos de aportaciones: aportaciones por cuenta propia y aportaciones procedentes de los ingresos de los empleados.

Todos los empresarios individuales pagan contribuciones fijas. El monto de las contribuciones cambia cada año.

Para el año 2019 se establecen los siguientes montos de pago:

• contribuciones al seguro de pensiones (PIS): 29.354 rublos;
• contribuciones al seguro médico (CHI): 6.884 rublos.

Al calcular los pagos fijos, también se debe tener en cuenta el monto de los ingresos anuales. Si los ingresos superan los 300.000 rublos, el empresario individual debe pagar adicionalmente el 1% del exceso (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Es importante pagar las aportaciones fijas antes del 31 de diciembre. La frecuencia de las deducciones puede ser determinada por el propio empresario individual: para algunos es más conveniente pagar cada trimestre, mientras que para otros es más fácil pagar el importe total al final del año.

Desde 2017, todas las contribuciones se envían al Servicio de Impuestos Federales.

Si un empresario individual paga salarios a los empleados, de dichos ingresos debe calcular y transferir las contribuciones al seguro médico obligatorio, al seguro médico obligatorio y al seguro social. Todas las contribuciones, excepto las contribuciones por lesiones, deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales.

Para las contribuciones deducidas de los ingresos de los empleados, es necesario preparar un cálculo de las primas de seguro. Debe enviarse una vez al trimestre antes del último día del mes siguiente al mes del informe.

Para contribuciones por lesiones individuales, debe enviar el Formulario 4-FSS antes del día 25 del mes siguiente al mes del informe.

Un empresario individual y sus empleados deben enviar el formulario SZV-M al Fondo de Pensiones antes del día 15 de cada mes.

¿Qué impuestos paga un empresario individual en OSNO?

Los impuestos de un empresario individual sobre OSNO se pueden dividir en generales (que pagan todos los empresarios individuales) y específicos. Los generales incluyen el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las primas de seguros.

Un impuesto específico, característico específicamente del sistema tributario general, en este caso será el IVA.

Debe pagar impuestos y presentar una declaración una vez por trimestre antes del día 25 del mes siguiente al mes del informe.

¿Qué impuestos paga un empresario individual en el sistema tributario simplificado?

Los impuestos para empresarios individuales sobre una base simplificada son diferentes de los impuestos para empresarios individuales basados ​​en OSNO. El simplificador no necesita pagar IVA.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben presentar una declaración según el sistema tributario simplificado. La fecha límite es el 30 de abril. El mismo plazo se fija para el pago del impuesto anual en el sistema tributario simplificado. Además del monto anual, el empresario individual deberá pagar anticipos antes del día 25 del primer mes de los trimestres II, III, IV.

Dado que un empresario individual presenta una declaración de ingresos especial utilizando el sistema tributario simplificado, no tiene la obligación de presentar una declaración 3-NDFL.

¿Qué impuestos paga un empresario individual por UTII?

La tributación y la presentación de informes de empresarios individuales sobre UTII tiene sus propias características. El impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros se pagan con carácter general.

También es necesario pagar un impuesto único sobre la renta imputada.

Debe presentar su declaración UTII antes del día 20 del primer mes de los trimestres 1, 2, 3 y 4.

La Declaración 3-NDFL no se presenta si el empresario individual realiza únicamente actividades incluidas en la UTII.

Informes sobre otros impuestos

Todos los empresarios individuales con empleados deben presentar información sobre el número promedio de empleados al Servicio de Impuestos Federales una vez al año. Esto debe hacerse antes del 20 de enero.

Además de los tipos de impuestos enumerados, un empresario individual debe pagar impuestos si hay ciertos objetos. Por ejemplo, propiedad, transporte, terreno. También se deben redactar declaraciones sobre estos objetos y enviarlas al Servicio de Impuestos Federales. Los plazos para declarar y pagar impuestos se pueden encontrar en los capítulos correspondientes del Código Fiscal.

El sistema tributario puede determinar qué tipo de informes presenta un empresario individual. La presentación oportuna de los informes del empresario individual salvará al empresario de sanciones.

Un empresario individual paga impuestos y otros pagos sobre la base del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Dependiendo del sistema tributario elegido y de la disponibilidad de personal contratado, la lista de transferencias obligatorias varía mucho. Al preferir un régimen especial y trabajar solo, un empresario individual informa y paga no más de una vez por trimestre. En el sistema general, la carga tributaria y la presentación de informes aumentan exponencialmente.

Quiero abrir un empresario individual: ¿qué impuestos tengo que pagar en 2019? Esta pregunta requiere una respuesta detallada. Comencemos con los pagos del seguro.

El Estado para proporcionar a los ciudadanos pensiones, atención médica, pago de bajas por enfermedad, necesidades de las madres, etc. recauda por adelantado las primas de seguro de todas las personas empleadas oficialmente. El principio de recaudación es simple: cada empleador (empresario individual, en este caso) calcula el monto de las contribuciones a partir del dinero ganado por el empleado a las tasas legalmente aprobadas.

A diferencia del impuesto sobre la renta, estas deducciones no se retienen del salario, sino que se le suman.

Teóricamente, un empresario individual, si trabaja sin personal, debería realizar de forma independiente cálculos similares para sus contribuciones.

Sin embargo, esta tarea le resultó más fácil por ley al introducir un sistema de acumulación en dos etapas:

Es mucho más difícil para los empresarios individuales cobrar primas de seguro sobre los ingresos del personal contratado.

Un empresario debe tener información completa sobre qué tasas se aplican, cuándo transferir dinero y cuándo informar. La mayoría de las veces, en tales casos, los pequeños empresarios utilizan los servicios de contadores, ya sea a tiempo completo o trabajando de forma remota.

Te contamos en detalle sobre las tarifas y reglas de transferencia a nuestros empleados en el último capítulo del artículo.

De todos los sistemas tributarios, el general es el más difícil para los empresarios individuales.

Un emprendedor puede encontrarse en OSNO en los siguientes casos:

• habiendo presentado los documentos para el registro, eligió este sistema en particular o simplemente no escribió una solicitud para elegir uno de los modos simplificados;
• cambió a él por su propia voluntad en el proceso de actividad;
• transferidos de sistemas simplificados por la fuerza como resultado de exceder los indicadores límite (por volumen de negocios, personal o bienes inmuebles).

Para OSNO, los impuestos a los empresarios individuales en 2019 constituyen una lista extensa. Pero lo principal de la lista es el impuesto sobre la renta personal: combina el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias.

Para un empresario, como para un individuo común, aquí se utiliza una tasa impositiva del 13 por ciento. La base para el cálculo es la diferencia entre el monto de los ingresos recibidos durante el año y el monto de los costos confirmados oficialmente. Por ejemplo, si se recibieron 1.200.000 rublos en las cuentas y la caja registradora de un empresario individual. y los gastos (con los documentos existentes) fueron de 800.000 rublos, entonces el impuesto debe calcularse a partir de 400.000 rublos. (1.200.000 – 800.000). Como resultado, obtenemos un pago anual igual a 400.000 * 13% = 52.000 rublos.

Cabe destacar que OSNO prevé una cierta relajación para los empresarios: una deducción fiscal profesional del 20%. Esta preferencia se aplica en los casos en que el empresario individual no dispone de ningún documento que pueda confirmar su validez y oficialidad. En nuestro ejemplo, se verá así: 1.200.000-20% = 960.000 *13% = 124.600 rublos. No es difícil notar la diferencia y evaluar los beneficios de un método u otro.

La ley prohíbe combinar ambas deducciones: se utiliza el 20 por ciento o la contabilidad de gastos. El empresario individual debe evaluar por sí mismo qué le resulta más rentable.

El impuesto sobre la renta personal se transfiere al presupuesto al final del año, pero durante este período el empresario individual también transfiere anticipos: uno al final del primer semestre del año (la mitad del monto estimado del impuesto), otros para el siguientes trimestres (tercer y cuarto trimestre cada uno). Las autoridades fiscales calculan el anticipo de forma independiente en función de los resultados del período anterior y también envían al empresario un aviso sobre el monto a pagar.

Al monto total del año se le resta el monto de los anticipos.

Además del IRPF por sus ingresos, el sistema tributario general exige que el empresario realice varios pagos de diferente naturaleza al presupuesto, como por ejemplo:

De hecho, sólo el IVA es un atributo indispensable del sistema fiscal general para los empresarios individuales. Los impuestos restantes, en un grado u otro, deben ser pagados por los contribuyentes utilizando regímenes simplificados.

Para reflejar las transacciones comerciales, el empresario individual se libera de la necesidad de llevar una contabilidad completa. Por ley, se le permite combinar todos los registros en un solo registro: un libro de ingresos y gastos.

El “simplificado” es el régimen fiscal más extendido utilizado por los empresarios. Hay tantas oportunidades aquí que casi cualquier empresario que no quiera utilizar un sistema común y registrar una organización encuentra una forma aceptable de implementar sus ideas comerciales.

La base aquí es un impuesto único: un conglomerado de impuesto sobre la renta personal, IVA e impuesto sobre la renta (por supuesto, con algunas características).

El sistema tributario simplificado prevé dos tipos de objetos tributarios:

1. Ingresos cuando se aplica un impuesto del 6 por ciento sobre todos los ingresos durante el año. Los costes no se tienen en cuenta y no reducen la base imponible.
2. La diferencia entre el importe de los ingresos y los gastos, gravada a una tasa del 15 por ciento. La lista de costos que se permite tener en cuenta coincide con la lista proporcionada para determinar el monto del impuesto sobre la renta. Para que el gasto sea aceptado legalmente, la transacción debe estar respaldada por prueba documental.

Los legisladores regionales tienen el derecho de reducir estas tasas del 6 al 1 por ciento para los “ingresos” y del 15 al 5 por ciento para la diferencia entre ingresos y costos.

Para los empresarios individuales en Uroshchenka, las deducciones fiscales se realizan de acuerdo con el siguiente esquema: primero, los anticipos se pagan trimestralmente (se aplica a ambos objetos), centrándose cada vez en los resultados de los últimos tres meses, y al final del año un solo se paga el impuesto. El importe se calcula en la declaración y de ella se deducen los pagos anticipados. El total está incluido en el presupuesto.

Para el segundo objeto al calcular el impuesto hay una sutileza:

Un empresario, antes de presentar una declaración, debe comparar cuál es mayor: la cantidad obtenida al calcular el 15% de la diferencia o el 1% de los ingresos. La cantidad que resulte mayor deberá incluirse en el presupuesto.

Sin embargo, el servicio de impuestos proporciona al contribuyente un software que determina automáticamente el monto a pagar y no es necesario realizar cálculos independientes.

Los empresarios individuales tienen derecho a tener en cuenta sus primas de seguros de la siguiente manera:

• objeto "ingresos": el monto del impuesto acumulado se puede reducir en todas sus primas de seguro, si el empresario individual trabaja solo sin personal, si hay empleados, en no más de la mitad del impuesto acumulado;
• objeto “ingresos menos costos”: el monto de las tarifas solo se puede tener en cuenta como parte de los gastos totales.

La falta de ingresos permitirá a los empresarios individuales no hacer deducciones fiscales, pero deberán pagar las primas del seguro por sí mismos.

Este régimen fiscal también se denomina "imputación". Un empresario individual que haya optado por trabajar para la UTII no podrá realizar todo tipo de actividades, sino únicamente las enumeradas en el art. 346.26 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los legisladores locales tienen el derecho de reducir la lista y, en general, prohibir por completo el uso de la imputación (como en Moscú, por ejemplo).

Para determinar qué cantidad de impuesto imputado paga un empresario individual, es necesario recurrir a una fórmula compleja, que incluye factores como:

• renta básica, determinada según la tabla del Código Fiscal de la Federación de Rusia y según el tipo de ocupación;
• indicador físico dado en la misma tabla;
• el valor del coeficiente deflactor, modificado cada año por decreto gubernamental;
• coeficiente de ajuste aprobado por los legisladores regionales.

Sin embargo, un empresario individual no necesita realizar cálculos y así determinar qué impuesto para un empresario individual en 2019 debe incluirse en el presupuesto según la "imputación". El impuesto imputado para el año se fija inicialmente para un empresario específico en este modo y posteriormente simplemente lo aclara el servicio tributario.

Para UTII, el impuesto debe pagarse trimestralmente durante el primer mes después de su finalización. Otros impuestos se pagan sólo si se forma la base para su cálculo. Las primas de seguro deben pagarse para usted y para los empleados, si los hay en el personal de la empresa.

Incluso en ausencia de ingresos, el impuesto único debe pagarse según el cronograma hasta que el empresario redacte una solicitud para poner fin a la actividad sobre la “imputación”. El monto del impuesto no cambia. La situación es similar con las primas de seguros "para usted". Deben transferirse a fondos en cualquier caso.

Dichos honorarios, si no hay empleados, podrán deducirse de los ingresos anuales. Si aparecen empleados, se permite que dicha operación se realice en no más del 50% del monto del pago presupuestario.

A diferencia de otros regímenes, sólo los empresarios individuales tienen derecho a utilizar el sistema de tributación de patentes. Además, antes de redactar una solicitud de patente, conviene leer el art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia con una lista de tipos de actividades permitidas por PSN. Los legisladores regionales pueden completar esta lista.

Además, una patente otorga el derecho a realizar el tipo de actividad elegido únicamente dentro del territorio supervisado por la oficina tributaria que emitió el documento. Si un empresario pretende dedicarse a otro negocio o trabajar en otra región, tendrá que obtener más patentes, para cada tipo de actividad y región. La excepción es el transporte de carga, para el cual, con un solo documento, se puede circular por todo el país. Sin embargo, aquí también existe una limitación: los contratos de transporte de mercancías deben celebrarse únicamente en el lugar donde se emitió la patente.

La conveniencia de este sistema es que se puede utilizar tanto por un período corto (un mes) como por un año.

Para los empresarios individuales, los impuestos y pagos obligatorios se realizan en la siguiente nomenclatura:

Las reglas para pagar una tasa de patente son las siguientes:

• si el permiso se toma por un período temporal dentro de un período de 6 meses, la tasa se paga a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente;
• si es necesario por un período de 6 a 12 meses, la tarifa se puede dividir en dos partes: 1/3 del costo dentro de los 90 días desde el inicio de la actividad en este estado, los 2/3 restantes, a más tardar la fecha de vencimiento del permiso.

El monto del pago por una patente no puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas por uno mismo.

Impuestos sobre el Impuesto Agrícola Unificado

El Impuesto Agrícola Unificado es la denominación abreviada del régimen fiscal destinado a los productores de productos agrícolas. Esta categoría también incluye a los empresarios involucrados en la piscicultura. Para convertirse en contribuyente del Impuesto Agrícola Unificado, se debe cumplir la condición principal: en el volumen total de ingresos, los productos básicos deben representar al menos el 70% de los ingresos.

Los impuestos para los empresarios individuales son los mismos que en el sistema tributario "simplificado", y el principio para determinar la base imponible es idéntico al que se utiliza para el objeto de tributación: ingresos menos costos.

Pero el tipo impositivo es inferior y supone el 6% de la diferencia entre ingresos y gastos. El empresario también realiza pagos anticipados en función de los resultados de cada trimestre.

Las primas de seguros también se pagan según las mismas reglas que en otros sistemas tributarios. En este caso, el importe de las tasas podrá deducirse de la base imponible y no del impuesto único final.

Si un empresario individual ha contratado personal, se convierte en agente fiscal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Es decir, desde el momento en que se contrata al primer empleado, éste no solo debe calcular su salario, sino también calcular, retener y transferir el impuesto sobre la renta al presupuesto. Además, debe presentar informes mensuales, trimestrales y anuales en esta materia y entre sus responsabilidades se encuentra el cálculo y transferencia de las aportaciones correspondientes a los fondos del seguro.

El empleador calcula y retiene el impuesto sobre la renta personal del salario a una tasa del 13 por ciento. Al pagar las primas de seguro, se debe partir de las siguientes normas de acumulación (el tipo de seguro se indica entre paréntesis):

• Fondo de Pensiones – 22% (pensión);
• FSS – 2,9 (social);
• FFOMS – 5.1 (médico).

Además de estos pagos, el empresario individual también calcula las contribuciones por "lesiones" (por accidentes). En este caso, la tasa se fija en función del tipo de ocupación de los empleados y puede variar del 0,2 al 8,5%.

En 2017 entraron en vigor nuevos cambios en la legislación que afecta a los empresarios individuales.

Para simplificar el mantenimiento y la realización de las actividades comerciales, se aprobaron varias iniciativas en el marco del plan anticrisis.

Como, por ejemplo: vacaciones fiscales y de supervisión, aumento de los tipos de actividades para los titulares de patentes, limitación de la doble imposición y otros.

Impuestos pagados por empresarios individuales sin asalariados y con asalariados para 2017

En la Federación de Rusia, un empresario puede elegir el sistema fiscal.

Se selecciona una de las cinco opciones existentes en función del alcance del negocio, el número de empleados y recursos.

El monto pagado por el empresario individual al tesoro dependerá del modo seleccionado.

Por lo tanto, es importante conocer algunas de las sutilezas del pago de impuestos para empresarios individuales para 2017 sin empleados y con empleados en diferentes variaciones de impuestos.

Pagos para empresarios individuales sin empleados.

Para los empresarios individuales que operan sin contratar empleados, existen regímenes tributarios básicos y especiales:

• El OSN (sistema tributario principal) se asigna automáticamente al empresario individual al momento del registro.
  Si un empresario individual prefiere otro sistema, es necesario completar y presentar una solicitud de transición dentro de un período determinado.
  El OSN consta de varios impuestos y, como resultado de su suma, se obtiene una cantidad bastante grande:
• El sistema tributario simplificado (STS) a veces puede reducir significativamente los gastos de los empresarios individuales.
• Aquí mucho depende del éxito del desarrollo de la empresa y de la elección del empresario:
  1) Rentas a razón del 6%.
  2) Beneficio a razón del 15%.
• El impuesto sobre la renta imputado (UTI) es popular entre los empresarios individuales sin empleados.
  Simplifica la presentación de informes y la presión fiscal.
  El pago es el 15% de los ingresos;
• El sistema de patentes elimina por completo el pago de impuestos; es necesario pagar el 6 por ciento del ingreso básico de un empresario individual por una patente;
• El Impuesto Agrícola Unificado (USAT) es válido exclusivamente para producciones relacionadas con productos agrícolas.
  La organización paga el 6% de las ganancias al tesoro.

Todos los modos especiales están diseñados para tipos específicos de actividades.

En algunas situaciones, utilizar uno de los modos puede ser ilegal.

Impuestos para empresarios individuales con empleados.

Un empresario que atrae empleados para seguir trabajando es un empleador.

Además de los salarios de los empleados, a sus gastos se suman las aportaciones adicionales de cada empleado:

1. impuesto sobre la renta personal personas (NDFS) es el 13% del salario del empleado, deducido de esta cantidad.
2. Contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios.

Un empresario individual con empleados en 2017 puede ahorrar legalmente en pagos y deducciones.

Por ejemplo, empresarios individuales que se dedican a la producción de juguetes y alimentos.

Cómo se calculan los impuestos y contribuciones de los empresarios individuales en el año en curso 2017

Un empresario individual es simplemente un individuo con derecho a realizar actividades empresariales.

A diferencia de las personas jurídicas, los impuestos para los empresarios individuales son mucho más sencillos y sencillos.

Pero, sin embargo, incluso en este caso, lleva tiempo decidir qué pagar, cuándo y cómo calcularlo.

Contribuciones de seguro obligatorias al Fondo de Pensiones (impuesto de pensiones)

Si los ingresos de un empresario individual para 2017 están dentro de los 300 mil rublos, entonces la fórmula de cálculo se ve así:

1 salario mínimo * 12 * 26%.

Si la cantidad supera los 300 mil rublos, se aplica otro 1% a los ingresos recibidos por encima de esta marca.

El límite superior de la contribución al Fondo de Pensiones no es más de

8 salario mínimo * 12 * 26%.

Contribuciones de seguro obligatorias al FFOMS

Estas contribuciones este año no cambian para todos los empresarios individuales, independientemente de sus ingresos, y ascienden a 4590 rublos, se calculan de la siguiente manera:

1 salario mínimo * 12 * 5,1%.

Contribuciones de empresarios individuales para empleados

Ya se ha comentado anteriormente una descripción detallada del cálculo de esta contribución.

Impuestos en el sistema tributario simplificado

El llamado sistema "simplificado" es muy popular entre los propietarios de pequeñas empresas.

El impuesto se aplica sobre los ingresos o sobre los ingresos menos el monto de los gastos, a discreción del empresario.

Para calcular el monto a pagar multiplicamos la base por la tasa, que es:

• “los gastos se deducen de los ingresos” - 15%;
• “ingresos” - 6%.

En algunas regiones, la tasa se redujo del 15% al ​​5%, y del 6% incluso al 1%.

Las autoridades locales hacen esto para atraer inversiones o desarrollar cierto tipo de actividades.

Tenga en cuenta que el impuesto en el régimen simplificado, al igual que en el régimen general, se calcula sobre el monto de los ingresos totales.

En consecuencia, si un empresario individual no trabajó durante algún tiempo y no recibió ingresos, entonces no es necesario pagar este impuesto.

Impuestos de empresarios individuales para PSN

Esta modalidad está diseñada exclusivamente para empresarios individuales.

Es necesario averiguar en las inspecciones territoriales para qué tipos de actividades se puede obtener una patente, ya que en cada región se realizan modificaciones y cambios.

Una patente es válida únicamente para el tema donde se emitió originalmente, con excepción del transporte de carga.

Según el régimen de patentes, el número de empleados no puede exceder de quince personas y el ingreso anual máximo no puede superar los 60 millones de rublos.

Se puede obtener una patente por un período de 1 mes a 12 meses.

Para conocer el coste de una patente durante un año, es necesario conocer los ingresos potenciales durante un año en un campo de actividad determinado, que se multiplica por 6%.

Una patente con una validez máxima de 6 meses debe pagarse dentro de los 25 días siguientes a su entrada en vigor.

Si su duración es superior a seis meses, el pago se realiza en el siguiente orden: un tercio se paga dentro de los 25 días, la parte restante a más tardar 30 días antes del final de su vigencia.

Impuestos sobre UTII

El pago se aplica a determinadas áreas de actividad.

A nivel regional, su lista no sólo puede reducirse, sino que dicho régimen puede prohibirse por completo.

El impuesto se calcula de la siguiente manera:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

1. K1 – coeficiente deflactor. El Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación de Rusia fija este indicador anualmente.
2. K2 – coeficiente de reducción, fijado anualmente por las estructuras regionales (varía de 0,005 a 1).
3. DB – ingreso básico mensual por unidad física. indicador.
4. FP es un indicador físico, que puede ser el número de trabajadores, las instalaciones minoristas o el área del piso de negociación y muchas otras opciones.

El pago se calcula principalmente a 3 meses, es decir, por trimestre.

Se paga hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre.

Existen restricciones en cuanto al número de empleados; su número no debe exceder las 100 personas.

Impuesto para empresarios individuales sobre el Impuesto Agrícola Unificado

El pago está destinado a quienes producen productos agrícolas.

El impuesto se calcula según el principio:

“ingresos totales menos gastos”, la tasa impositiva constante es del 6%.

Si un empresario individual ya opera utilizando un sistema tributario general o simplificado, es posible cambiar al impuesto agrícola unificado solo a partir de principios del próximo año.

Combinación de regímenes fiscales: una oportunidad para reducir los impuestos para los empresarios individuales

Para aquellos que saben ahorrar y les encanta ahorrar, existe otra gran oportunidad: combinar algunos regímenes fiscales.

Habiendo calculado la carga fiscal aproximada, puede trabajar en un modo para un tipo de actividad y elegir una opción más óptima para otra actividad.

Si las actividades se realizan en diferentes instalaciones, es posible combinar modalidades de un mismo tipo.

Opciones de combinación: PSN y sistema tributario simplificado; UTII y PSN; Impuesto agrícola unificado y UTII; UTII y PSN; UTII y sistema tributario simplificado

Incompatible: sistema tributario simplificado y OSN; Impuesto agrícola unificado y sistema tributario simplificado.

Es imposible decir de manera inequívoca cómo combinar los regímenes fiscales de manera correcta y rentable.

Ya que los importes deben calcularse para cada región y tipo de actividad de forma individual.

Pero utilizando estos principios, definitivamente es posible reducir los pagos sin infringir la ley.

Montos de contribuciones y pagos adicionales que los empresarios individuales pagan de sí mismos en 2017

Además de todos los impuestos enumerados, las responsabilidades de los empresarios individuales incluyen el pago de impuestos a la propiedad:

1. Impuesto de transporte (impuesto al transporte personal del empresario)
2. Impuesto sobre la propiedad (apartamento, casa de campo, casa, etc.)
3. Impuesto territorial (terreno)
4. Impuesto sobre el agua (bueno, bueno)

Desde 2017 entró en vigor un nuevo sistema de devengo: basado en el valor catastral.

Antes de esto, el sistema de inventario funcionaba.

Bajo el nuevo sistema, la cantidad de impuestos que deben pagarse al tesoro ha aumentado significativamente.

La tasa impositiva para locales residenciales en Moscú es:

• para locales con un valor catastral de hasta 10 millones de rublos: 0,1%;
• de 10.000.000 a 20.000.000 de rublos. – 0,15%;
• de 20.000.000 a 50.000.000 de rublos. -0,2%;
• de 50.000.000 a 300.000.000 de rublos. – 0,3%.

Para objetos que cuestan más de 300.000.000 de rublos, la tasa de cálculo es del 2%.

Las propiedades cuya construcción aún no ha finalizado también están sujetas a impuestos del 0,3%.

El valor catastral se determina por orden de un perito independiente; la información se almacena en el catastro inmobiliario estatal.

La revaluación se lleva a cabo al menos una vez cada 5 años y no más de una vez cada 2 años, en algunas regiones cada 3 años.

1. Pensionistas
2. Combatientes
3. personas discapacitadas
4. Contratistas militares
5. Portadores de órdenes
6. Víctimas de Chernóbil
7. Algunas categorías de empleados estatales.

Desde 2017, se modificó la ley sobre el impuesto sobre la venta de apartamentos; el período libre de impuestos para la propiedad de un objeto pasó a ser de 5 años, en lugar de 3.

Al vender un inmueble, el propietario deberá pagar el 13% del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

También existen impuestos industriales adicionales, dependen de con qué están relacionadas las actividades del empresario:

1. Impuesto a los minerales
   El pago se paga si el campo de actividad del empresario está directamente relacionado con la minería.
   Cobrado en un monto dependiendo de la ubicación de la parcela y su área.
2. Caza
   El pago se cobra a personas que tienen licencia para utilizar elementos del mundo animal.
3. Pesca
   Cobrado por personas con licencia para utilizar cuerpos de agua
4. Producción de productos impresos.
5. Realización de loterías

Los impuestos, tasas y pagos adicionales se pagan bajo cualquier sistema tributario elegido por el empresario.

¿Un empresario individual sin actividades ni empleados está obligado a pagar algo?

Por alguna razón, los emprendedores principiantes creen que si sus empresas están inactivas y no generan ingresos, entonces no necesitan pagar nada.

Según la ley de la Federación de Rusia, independientemente de si el empresario individual está trabajando o no, las primas del seguro se siguen pagando.

De la misma forma, el empresario deberá brindar al servicio tributario todos los informes requeridos.

Cuando la empresa no está en funcionamiento, no se pagan pagos ni contribuciones adicionales a los empleados.

Como resultado, resulta que el monto del impuesto sobre dicha empresa en 2017 será: 27,990 rublos.

Se pagan al final del año o, si se desea, de forma gradual a lo largo del año por trimestres.

Recuerde que todos los impuestos y contribuciones que no se pagan a tiempo están sujetos a una sanción en forma de multas, a veces de una cantidad muy elevada.

Y se le pedirá que lo reembolse junto con el pago principal.

¡Es mucho más económico y eficiente pagar todo a tiempo!

Cálculo de Aportaciones Fijas para 2017

El procedimiento para calcular las aportaciones al Fondo de Pensiones en 2017:

• La parte fija de las contribuciones se paga antes del 31 de diciembre del año de informe. Es obligatorio pagar para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividad económica y financiera, el régimen tributario y el monto de los ingresos recibidos. Las aportaciones fijas al Fondo de Pensiones se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
• antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe, se paga la parte estimada de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos por año)

En 2017, solo se pagan pagos fijos al FFOMS. Contribuciones al FFOMS por ingresos superiores a 300 mil rublos. no se calculan ni se pagan. Las contribuciones fijas al FFOMS se calculan mediante la fórmula (salario mínimo al comienzo del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12)

Para calcular las primas de seguro para todo el año 2017, necesita el salario mínimo establecido a partir del 1 de enero del año del informe*. Calcularemos el monto anual de las contribuciones en función del monto establecido el 1 de julio, es decir, 7.500 rublos.

Aportaciones fijas para 2017

* Los cálculos se basan en el salario mínimo de 2017: 7.500 rublos.

Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto.

Si el empresario individual no trabajó durante todo el período del informe, el monto de las primas de seguro se calcula como el monto:

contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x número de meses);

el monto de las cotizaciones por un mes trabajado de manera incompleta (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x Tasa del Fondo de Pensiones (o FFOMS));

Aquellos. si el empresario se registró el 10 de febrero de 2017, el monto de las primas de seguro para 2017: al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia será de 20.753,57 rublos. (7500 x 26% x 10 meses + (7500: 28 x 18) x 26%); en FFOMS - 4070,89 rublos. (7500 x 5,1% x 10 meses + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

El plazo para realizar los pagos fijos es hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones, pero es mejor realizar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que en los últimos días del año los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos. .

Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.

Si los ingresos de un empresario individual durante el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 27.990,00 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las cotizaciones al seguro, que asciende al 1% del exceso*.

La ley prevé una limitación del importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones. No pueden exceder el producto de ocho salarios mínimos de inicio de año y la tarifa del Fondo de Pensiones, incrementada en 12 veces. Aquellos. para 2017, el monto máximo de contribuciones al Fondo de Pensiones es de 187 200 rublos. (7500x8x26%x12)

¡Importante! Para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular las primas de seguros.

Cálculo de ingresos

Si un empresario individual aplica más de un régimen fiscal, se resumen los ingresos imponibles de las actividades.

Plazo de pago: las primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al vencimiento del período de facturación.

¡Atención empresarios! A partir de 2017, se pagará una contribución por ingresos superiores a 300 mil rublos. Se utilizan los siguientes BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para aportes de renta del año 2017 y posteriores;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para aportes provenientes de la renta del año 2016 y períodos anteriores.

Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual nacido en 1970 ascendieron a 2.400.000 mil rublos en 2017. El importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones será: parte fija 23.400,00 rublos. + parte individual (2.400.000 – 300.000) x 1% = 21.000 rublos. Total: 44.400,00 rublos En FFOMS, independientemente del monto de los ingresos, pagamos un pago fijo de 4590,00 rublos.

Ejemplos de cálculos de anticipos para el 1er trimestre de 2017

Empresario individual sin empleados, sistema de tributación sobre la “renta”

Empresario individual con asalariados, sistema de tributación de la “renta”

Los ingresos del empresario individual durante el primer trimestre ascendieron a 330.000,00 rublos. Se pagaron aportaciones fijas del Fondo de Pensiones y del Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el 1er trimestre = 6998,00

Empresario individual sin empleados, sistema tributario "ingresos - gastos"

Empresario individual con empleados, sistema tributario "ingresos - gastos"

Los ingresos del empresario individual durante el primer trimestre ascendieron a 3.330.000,00 rublos. Gastos - 150.000,00 rublos

LLC, sistema de tributación de "ingresos"

Los ingresos del empresario individual durante el primer trimestre ascendieron a 330.000,00 rublos. Se pagaron aportaciones fijas del Fondo de Pensiones y del Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para el 1er trimestre = 6998,00

LLC, sistema tributario "ingresos - gastos"

Los ingresos del empresario individual durante el primer trimestre ascendieron a 3.330.000,00 rublos. Gastos - 150.000,00 rublos

Basado en materiales: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Las personas que desean abrir un empresario individual y los empresarios individuales ya registrados oficialmente están interesados ​​​​en los cambios en los impuestos, la lista y el monto de los impuestos que deben pagarse en 2018.

Grandes cambios en la fiscalidad en 2018

El sistema contable y fiscal ha sufrido una serie de cambios importantes en el nuevo año. Desde 2017, los empresarios individuales están obligados, de acuerdo con la legislación vigente, a pagar las primas de seguro no a varios fondos, sino a la oficina de impuestos.

A partir del 1 de enero, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia comenzó a ejercer el control sobre el pago de dichas contribuciones. Por lo tanto, los empresarios individuales no deben realizar varios pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social, ya que los pagos se combinan en el ESS. Pero no se ha vuelto más fácil para los empresarios mantener la documentación de los informes, ya que ha aumentado el número de informes reales.

La tributación de los empresarios individuales en 2018 también sufrió los siguientes cambios:

• muchos códigos de deducciones por hijos según el formulario 2-NDFL han cambiado;
• las contribuciones deben pagarse según el nuevo BCC;
• Los límites previamente existentes al sistema tributario simplificado han aumentado significativamente. Por ejemplo, el límite del valor residual de los fondos dignos en 2016 era de cien millones de rublos, y en 2017, de 150 millones de rublos;
• desde el 30 de noviembre de 2016, cualquier persona tiene derecho a pagar impuestos por una empresa;
• desde el 01/01/2017 el salario mínimo no ha cambiado y es de 7,5 mil rublos, y desde el 01/07/2017 esta cifra será igual a 7,800 rublos;
• desde 2017, no se impondrá una sanción en forma de pago máximo si se retrasa en la presentación de informes;
• Los empresarios individuales que venden productos deben utilizar cajas registradoras en línea. Dichos dispositivos transmitirán automáticamente información sobre las compras y pagos en efectivo del comprador a la oficina de impuestos a través de Internet. Se proporciona un aplazamiento para un determinado grupo de empresarios. No es necesario utilizar nuevas cajas registradoras para los empresarios individuales que utilizan el formulario de patente, emiten recibos de ventas, etc.

¿Qué impuestos se proporcionan a los empresarios en 2017?

Impuestos para empresarios individuales en 2017 con empleados

Cualquier empresario que atraiga a un determinado número de empleados con su posterior empleo se convierte en empleador. Por tanto, está obligado a pagar no solo los salarios a los empleados, sino también los honorarios que establece la ley:

1. El impuesto sobre la renta personal es el 13% del salario oficial del empleado. Esta cantidad se retiene del salario del empleado.
2. Contribuciones al seguro: 22% (fondo de pensiones) + 5,1% (FFOMS) + 2,9 (FSS). Así, el importe de las aportaciones totales será del 30% del salario del empleado.

El impuesto sobre las actividades comerciales depende del sistema y la forma de tributación elegidos: sistema tributario simplificado, impuesto sobre la renta unificado, etc.

Impuestos para emprendedores sin asalariados

Los impuestos para empresarios individuales en 2017, en los que no hay empleados, en el sistema tributario simplificado incluyen dos pagos:

• Impuesto del 6% establecido por el sistema tributario simplificado. Además, dicha tasa se impone sobre el monto de los ingresos totales y no sobre los ingresos netos, como algunos suponen erróneamente. En el nuevo año, la columna 120 no incluye la tasa impositiva. También se creó en el informe una sección relacionada con las tarifas comerciales;
• Si un empresario individual tiene un empleado que es su organizador, está obligado a pagar pensiones y cotizaciones de seguro al servicio fiscal.

Impuestos a empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

El sistema simplificado tiene una serie de ventajas para los empresarios principiantes en comparación con otros formatos de recaudación de impuestos: montos de pago asequibles, exención de ciertos tipos de impuestos, ausencia de pagos del impuesto sobre la renta personal y del impuesto a la propiedad, etc. Los impuestos para empresarios en el sistema tributario simplificado no prevén el pago del IVA.

El sistema simplificado no sufrió cambios significativos. Se aplica un impuesto único a los empresarios individuales durante un período determinado, que se considera un período de informe. Un empresario individual elabora y elabora un informe durante un período de 12 meses calendario, pero los pagos a las inspecciones fiscales se realizan por adelantado en función de los resultados de las actividades durante tres meses.

Un empresario individual tiene ciertas obligaciones temporales de pagar contribuciones a las autoridades fiscales previstas por la ley:

• con base en los resultados de las actividades de un empresario individual registrado durante el primer trimestre del año en curso (hasta el día 25 del mes siguiente);
• con base en los resultados de las actividades durante seis meses (hasta el 25 de julio);
• en base a los resultados de las actividades dentro de nueve meses (hasta el 25 de octubre).

El impuesto único se calcula sobre la base de los resultados del trabajo durante 12 meses, teniendo en cuenta los pagos anticipados realizados a las autoridades fiscales. Puede calcular de forma independiente el impuesto y el anticipo utilizando el siguiente algoritmo:

1. El pago se calcula a partir de enero en orden ascendente y al final se suman los pagos.
2. La base imponible formada para el primer trimestre se multiplica por la tasa impositiva (seis por ciento). Después del cálculo, se debe realizar el pago. El impuesto debe pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período del informe.
3. El impuesto sobre los resultados del trabajo durante seis meses se calcula de la siguiente manera: la base se multiplica por el tipo impositivo, tras lo cual se deduce el pago realizado antes del 25 de abril. El saldo resultante está sujeto a pago a las autoridades fiscales.
4. Con base en los resultados del trabajo durante nueve meses, el monto del pago se calcula de acuerdo con el mismo principio que durante tres meses, solo se debe restar del resultado el monto de los pagos ya realizados (base imponible multiplicada por la tasa impositiva). La fecha límite de pago es el 25 de octubre.
5. Durante todo el año, el empresario individual determina la base imponible, la multiplica por un tipo impositivo fijo y deduce todos los pagos realizados. La diferencia obtenida como resultado de los cálculos deberá pagarse a las autoridades fiscales a finales de marzo.

En la mayoría de los casos, los impuestos de los empresarios individuales para ellos y sus empleados no son fáciles de calcular debido a diversas circunstancias: incompetencia, falta de tiempo, etc. Es recomendable utilizar los servicios de especialistas. Esto le ayudará a evitar problemas con la ley, sanciones, etc.

Impuestos de empresarios individuales sobre UTII

UTII libera al empresario de la necesidad de llevar registros fiscales. Esta forma de tributación implica el pago de una contribución estimada y no tiene en cuenta los ingresos reales. La documentación principal en 2017 es la declaración para empresarios individuales en UTII.

El organizador de un empresario individual está obligado a pagar a tiempo un impuesto único, que reemplaza una serie de pagos, incluido el impuesto a la propiedad para empresarios individuales, el IVA, el impuesto sobre la renta personal, etc. El cálculo en 2017 se realiza de la siguiente manera: la rentabilidad básica, que está prescrita en el Código Fiscal de la Federación de Rusia para cada tipo de actividad empresarial, se multiplica por el coeficiente de deflación, también especificado en la documentación reglamentaria para cada tipo de actividad. . El tipo impositivo es del 15%.

Impuestos de empresarios individuales en OSNO

Desde el primer período de 2017, los empresarios individuales deben mantener registros y realizar pagos:

• El impuesto sobre la renta de las personas físicas, que es un impuesto sobre las ganancias, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que debe retenerse de los salarios de los empleados y transferirse al presupuesto;
• impuesto a la propiedad.

También existe la necesidad, como ocurre con cualquier forma de tributación, de pagar primas de seguros. Si los ingresos reales de la empresa no superan los 300 mil rublos, los pagos se pagan a una tasa fija: el salario mínimo multiplicado por la tasa establecida de primas de seguros, la cantidad recibida aumenta 12 veces.

Cómo calcular y cuándo pagar impuestos en 2018

Cada actividad empresarial tiene sus propios matices y características. Muchos empresarios individuales, debido a la falta de conocimiento en el campo de los informes fiscales y contables, la ignorancia y otras razones, incluso eligen la forma incorrecta de impuestos, asumiendo erróneamente que el tipo elegido es el mejor para ellos.

Los funcionales servicios de contabilidad en línea "My Business" y "Kontur" lo ayudarán a encontrar la respuesta a la pregunta urgente de qué impuestos paga un empresario (IP) en 2017, y también lo ayudarán a calcular automáticamente los montos a pagar.

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Los empresarios individuales y las pequeñas empresas pueden ahorrar mucho en los servicios de contadores a tiempo completo, que deben pagar un salario importante. Para ello solo necesitas visitar los servicios. "Mi negocio" y “Contour”, que hará todo el trabajo de informes. Si es necesario, los especialistas le proporcionarán un asesoramiento competente y completo.