Primas para empresarios individuales 1 más de 300.000 Calculadora de primas de seguros para empresarios individuales.

Empresarios individuales pagar impuestos y tasas. Los impuestos van al presupuesto y las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo. seguro de salud. Estas contribuciones se denominan primas de seguro. Son necesarios para consultar a un médico de forma gratuita según su póliza médica y recibir una pensión de vejez.

El importe de las aportaciones es fijo. Antes dependía del salario mínimo, pero ahora ya no. Este año ha aumentado: en 2018 pagaron 32.385 rublos y en 2019 hay que pagar 36.238 rublos.

Este importe se distribuye de la siguiente manera:

al Fondo de Pensiones: 29.354 rublos;
al Fondo del Seguro Médico: 6884 rublos.

Pero eso no es todo. Si renta anual superó los 300.000 rublos, deberá pagar el 1% de esta cantidad.

Albricias El hecho es que las contribuciones pueden pagar el impuesto al empresario individual. En algunos casos completamente. Más sobre esto más adelante.

¿Qué se considera ingreso?

En una versión simplificada, se considera ingreso del 6% todo lo que recibes en efectivo o en una cuenta corriente. El dinero que entró en la cuenta es su ingreso, debe pagar impuestos sobre él. No se pagan impuestos:

de la reposición con dinero personal,
préstamos;
promesas;
gratuito asistencia en efectivo de familiares;
créditos, préstamos, prendas o garantías bancarias;
dinero para devoluciones de proveedores;
reembolsos de proveedores o autoridades fiscales si pagó demasiado;
subvenciones o financiación específica.

Digamos que en un año los clientes recibieron 600.000 rublos y el empresario depositó él mismo otros 20.000 rublos en su cuenta cuando no había suficiente para comprar materiales. Aún deberá pagar impuestos por 600.000 rublos.

En 2016, se recibieron 521.276,78 rublos: captura de pantalla de la cuenta personal de un cliente de Modulbank

Si acepta efectivo, debe marcar recibo de efectivo o escribir un formulario informes estrictos. El monto del cheque o formulario es su ingreso a efectos fiscales.

Cómo calcular tu contribución

Las contribuciones adicionales se calculan mediante la fórmula: (Ingresos de empresarios individuales - 300.000) * 1%.

El ingreso total de un empresario individual durante el año es de 600.000 rublos.

Contribuciones a pagar 3.000 rublos: (600.000 − 300.000)*1%.

Donde y como pagar

Para pagar tarifas adicionales, complete el formulario de pago en cuenta personal banco o un recibo de pago en el banco.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC por contribuciones adicionales para 2017

Anteriormente, las contribuciones se transferían directamente a los fondos y, desde 2017, a la oficina de impuestos. Por lo tanto, los detalles y los códigos KBK han cambiado. clasificación presupuestaria. Las contribuciones para 2016 se pagaron según un BCK, y para 2017 y años posteriores, es necesario pagar según otros. Si se confunde y paga en el lugar equivocado, puede recibir sanciones y multas.

BCC para el pago de contribuciones adicionales para 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, y para 2017 y años posteriores - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Cómo proceder:

El servicio de impuestos es conveniente porque no se confundirá con el KBK y los detalles. Sólo necesitas introducir tu TIN, nombre y dirección.

Todo lo que necesitas para tu negocio

Delo Modulbank es una publicación sobre negocios. Hablamos de todo lo que un empresario ruso necesita saber: qué nuevas leyes se han promulgado, cómo pasar inspecciones ante distintas autoridades y cómo evitar una multa.

como no pagar

Si ha pagado sus impuestos y tarifas cada trimestre, puede ahorrar dinero.

Además de las primas de seguros, los empresarios pagan impuestos. En nuestro caso, el 6% de los ingresos de los empresarios individuales. La buena noticia es que este impuesto se puede pagar mediante aportaciones. Si un empresario trabaja sin empleados en plantilla, reduce el impuesto por el importe total de las primas del seguro. Los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto al 50%, no más.

Así es como funciona:

El ingreso total de un empresario individual durante el año es de 600.000 rublos. No hay empleados.

Impuesto para el año 36.000 rublos: 600.000*6%

Contribuciones fijas para 2018: 32.385 rublos;

Adicional primas de seguro— 3.000 rublos: (600.000 − 300.000)*1%.

El empresario individual reduce el impuesto sobre las primas de seguros: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Resulta que no es necesario pagar 36.000 rublos, sino 615 rublos.

Los empresarios individuales pagan impuestos cada trimestre. Reducen el impuesto sobre las aportaciones pagadas en el trimestre: las aportaciones pagadas en el primer trimestre, del 1 de enero al 31 de marzo, se deducen del importe del impuesto del primer trimestre.

Para el primer trimestre de 2018, el impuesto al empresario es de 5.000 rublos.

En el mismo trimestre pagó parte de las primas del seguro por valor de 3.000 rublos.

Impuesto a pagar - 2000 rublos: 5000 - 3000.

Al final del año puede resultar que no tengas que pagar ningún impuesto. Las primas de seguros lo redujeron y terminaron siendo cero. Pero antes ya había pagado impuestos trimestralmente durante todo el año, por lo que Hacienda acabó pagando en exceso.

En 2018, el empresario ganó 370.000 rublos. Su impuesto es de 22.200 rublos.

Paga el impuesto trimestralmente: 3400, 7500, 8900, 2400 rublos.

Contribuciones fijas para el año: 32.385 rublos.

Redujeron el impuesto por completo: 22.200 − 32.385 = −10.185 rublos.

El empresario no podría haber pagado el impuesto de este año si hubiera transferido las contribuciones, pero pagó 22.200 rublos porque no sabía que las contribuciones al final del año reducirían el impuesto. Para devolver el pago en exceso, puede presentar una solicitud y la oficina de impuestos le devolverá el dinero dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud. La oficina de impuestos devuelve los pagos en exceso sólo de los últimos tres años.

El año que viene pagó contribuciones adicionales: (370.000 − 300.000)*1%=700 rublos. Reducirán el impuesto de 2019.

En 2019, es necesario ganar 603 967 rublos en contribuciones fijas para pagar el impuesto en su totalidad. Lo mejor es pagar la totalidad de sus cuotas en el primer trimestre. Entonces no tendrás que pagar impuestos cada trimestre; los pagarás con las contribuciones pagadas. Y si gana más de 603 967 rublos, pague el impuesto restante antes del 30 de abril de 2020.

Contribuciones fijas en 2019: 36 238 rublos. El empresario los paga íntegramente en el primer trimestre y luego los deduce del impuesto todos los meses.

En el primer trimestre de 2019, un empresario individual ganó 100.000 rublos, impuestos: 6.000 rublos. Esto está incluido en el monto de las contribuciones; todavía no pagamos impuestos.

En el segundo trimestre, los ingresos son de 200.000 rublos, los impuestos son de 12.000 rublos y, junto con el primer trimestre, de 18.000 rublos. Nuevamente llegamos a un acuerdo y no pagamos.

En el tercer trimestre, los ingresos son de 100.000 rublos, los impuestos son de 6.000 rublos y, junto con el primer y segundo trimestre, de 24.000 rublos. Nuevamente cumplimos con el monto de las contribuciones; no hay necesidad de pagar impuestos en el tercer trimestre.

En el cuarto trimestre, el empresario individual ganó 250.000 rublos, impuestos - 15.000 rublos, el impuesto total del año - 39.000 rublos. Esto es más contribuciones, calculamos cuánto le debemos a la oficina de impuestos: 39 000 − 36 238 = 2 762 rublos.

En sólo un año, el empresario ganó 650.000 rublos, lo que significa su contribución adicional: (650.000 - 300.000)*1% = 3.500 rublos. Esto es para 2019, pero pagará este dinero antes de julio de 2020. Puede reducir su impuesto en esta cantidad en 2020.

En general, la regla es la siguiente: pagar las cotizaciones en el período por el que se desea reducir el impuesto. si eres todo el año pasado no pagó contribuciones, pero planeó pagarlas una vez en abril, no será posible reducir el impuesto.

¿Qué pasa si no pago?

La parte adicional de las tasas deberá abonarse antes del 1 de julio. Por falta de pago, la oficina de impuestos cobra una multa: 1/300 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central por cada día de retraso. Ahora la tasa de refinanciamiento es del 7,75%, lo que significa que la multa es del 0,0258%. Las sanciones se calculan sobre la deuda. La tasa de refinanciamiento cambia con frecuencia, consulte el sitio web del Banco Central.

Por una deuda de 3000 rublos. contribuciones adicionales, se cobrará una multa de 77,4 kopeks por día. En un mes acumula 23,22 rublos de deuda. Esta es una deuda tributaria.

La oficina de impuestos cancela la deuda de la cuenta corriente. Si no hay dinero en la cuenta, transfiere el caso. alguaciles, y la deuda tributaria se convierte en judicial. Los empresarios individuales son responsables de las deudas con bienes personales, por lo que los alguaciles pueden cancelar dinero de cuentas personales.

Además de la deuda, los alguaciles pueden exigir una multa. Vendrá si cometes un error en los cálculos y subestimas la cantidad:

20% de las cuotas impagas por infracción involuntaria, si se defraudan;
40% del monto impago, si es intencional, por ejemplo, si subestima deliberadamente los ingresos.

Por lo tanto, es mejor pagar los honorarios a tiempo y calcularlos correctamente para no tener que comunicarse con los alguaciles.

Para el pago de una cantidad superior al límite de 300 mil rublos. el plazo de pago está fijado hasta el 1 de julio de 2018 (para pagos de 2017), hasta el 1 de julio de 2019 (para 2018), etc. Tras la terminación completa de las actividades como empresario individual, todos los pagos de las primas de seguros deben realizarse dentro de los 15 días. desde el momento de la eliminación de contabilidad fiscal. Tabla: entradas para calcular las contribuciones para empresarios individuales en OSNO Puede pagar sus obligaciones de seguro de pensiones de varias maneras, por ejemplo:

orden de pago con cuenta corriente empresario (si lo hubiera);
formulario de recibo PD-4 a través de Sberbank.

¿Qué detalles deben indicarse en la orden de pago? La opción más común para liquidar el presupuesto de primas de seguros es el pago mediante orden de pago.

Cálculo de aportaciones fijas para empresarios individuales en 2018

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Contribuciones de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia con ingresos superiores a 300.000 rublos. en 2018

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Primas de seguros para empresarios individuales

USN y UTII. Durante el período para el cual se calcula el impuesto, las tarifas enumeradas no podrán influir en el monto de los pagos presupuestarios. El proceso se ve así:

Los empresarios individuales deben calcular los ingresos bajo el sistema tributario simplificado, determinar el impuesto y presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales;
pagar impuestos;
establecer una cantidad superior a 300.000 rublos;
calcular el 1% de estos fondos;
pagar la tarifa encontrada al Fondo de Pensiones.

Si la declaración se presentó al Servicio de Impuestos Federales en el primer trimestre y el empresario individual logró transferir el depósito antes de finales de marzo, entonces con estos fondos se puede deducir del anticipo acumulado en el sistema tributario simplificado durante el primer trimestre. tres meses de 2018 (los impuestos de 2017 ya no se pueden tocar).
Si es en abril, el anticipo podrá ajustarse para el 2º trimestre.

Por ejemplo, los beneficios de los empresarios individuales (6 por ciento) superan los 300 mil rublos. por 220 mil rublos. La tarifa será igual a: 220.000 x 1% = 2200 rublos.

Calculadora de primas de seguros individuales

Atención

El cálculo se realiza automáticamente, no es necesario presionar nada adicional. ¿Cómo calcular las primas de seguros? El monto de las cotizaciones consta de una parte fija para pensiones y seguros de salud y una cotización adicional del 1%, que se paga sobre ingresos superiores a 300 mil anuales. Se pagan cotizaciones adicionales para el seguro de pensiones. El empresario paga contribuciones fijas incluso si no realiza negocios y no recibe ingresos.

Cada año los funcionarios deben establecer el tamaño contribuciones fijas de nuevo. En nuestra tabla puede ver el importe de las contribuciones de los empresarios rusos en los últimos cuatro años.

¿Se deduce el 1 por ciento de los ingresos superiores a 300.000 rublos para los empresarios individuales?

Fondo de pensiones 23.400 rublos 19.356,48 rublos 18.610,80 rublos 17.329 rublos en FFOMS 4.590 rublos 3.796,85 rublos 3.650,58 rublos 3.339 rublos cantidad 27.990 rublos 23.153,33 rublos 22.261,38 rublos 20.728 rublos Una contribución adicional del 1% Lo pagan aquellos empresarios individuales que ganan más de 300 mil rublos al año. La cantidad de ingresos está determinada por el sistema tributario, ya hemos escrito sobre esto anteriormente. El importe de las aportaciones al seguro de pensiones para 2017, compuesto por una parte fija y el 1% de los ingresos superiores a 300 mil.
rublos, no debe exceder los 187.200 rublos. Primas de seguro de un empresario individual por un año incompleto Si un empresario registró o cerró un empresario individual a mitad de año, las primas de seguro se calculan en función del tiempo real de actividad en el estado de un empresario individual. Para calcularlo es necesario conocer el número de meses completos de actividad y el número de días en menos de un mes actividades.

Contribuciones al PFR para empresarios individuales con ingresos superiores a 300.000

Como resultado, para el año 2018 se determinaron los siguientes montos para depositar en cuentas de Fondos de Pensiones:

en el marco del seguro de pensiones: 26.545 rublos;
en el marco del seguro médico: 5.840 rublos.

El empresario debe pagar 32.385 RUR en su totalidad en su cuenta personal. El Fondo de Pensiones obliga a los empresarios individuales a gravar los ingresos superiores a 300.000 rublos a una tasa del 1 por ciento. Nada ha cambiado en este ámbito y la metodología sigue siendo la misma: el impuesto se calcula en la declaración anual y los datos de ingresos del informe sirven como base para calcular las tasas.

Cálculo de las primas para ingresos superiores a 300.000 rublos El empresario individual determina la proporción calculada de "sus" primas de seguro a una tasa del 1 por ciento aplicada a ingresos superiores a 300.000 rublos. Sin embargo, esta cantidad también tiene un límite, incluso con una rentabilidad significativa del negocio del empresario. La restricción está establecida por el artículo 14 de la Ley No. 212-FZ.

Primas de seguro para empresarios individuales con ingresos superiores a 300 mil rublos en 2018

Importante

Hasta 2018, las contribuciones fijas de los empresarios individuales se calculaban en función del salario mínimo establecido cada año (2017 - 7500 rublos, 2016 - 6204 rublos): Fondo de Pensiones (salario mínimo x 26% x número de meses), FFOMS (salario mínimo x 5,1 % x número de meses). La contribución individual de un empresario individual se calcula si los ingresos del año en curso superaron los 300.000 rublos y se paga solo al Fondo de Pensiones: 1% x (todos los ingresos del año en curso son 300.000 rublos). Plazos de pago Las contribuciones fijas de los empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio deben pagarse a más tardar el 31 de diciembre. año corriente.

Las contribuciones individuales de los empresarios individuales al Fondo de Pensiones se pueden pagar a su elección: antes del 31 de diciembre del año en curso (luego se pueden aplicar como deducción solo en el año en curso), del 1 de enero al 1 de abril del año siguiente ( entonces podrán aplicarse como deducción sólo el próximo año).

Calculadora de pago fijo empresario individual (prima de seguro) en el Fondo de Pensiones

Procedimiento para calcular las contribuciones.

2 ¿Quién no puede pagar las primas anuales del seguro?
3 Cuándo necesita transferir el 1% del exceso del límite de ingresos anuales

3.1 Ejemplos de cobro de aportaciones procedentes del volumen de negocios que supera el límite
- 3.1.1 Cálculo del importe para 2017
- 3.1.2 Cálculo del importe para 2018

4 Dónde, cuándo y cómo pagar
- 4.1 Plazos para el pago de impuestos al Servicio de Impuestos Federales
- 4.2 Tabla: entradas para calcular las contribuciones para empresarios individuales en OSNO
- 4.3 Qué detalles indicar en la orden de pago
  - 4.3.1 Tabla: características de completar un formulario de pago para el pago de las cotizaciones a las pensiones del seguro
- 4.4 Pago mediante recibo

Primas de seguros de empresarios individuales "para ellos mismos": quién paga y cuánto La apertura de cualquier negocio va acompañada no solo de recibir ganancias, sino también de transferir pagos obligatorios al presupuesto.

Contribuciones de empresarios individuales al Fondo de Pensiones por ingresos superiores a 300.000 rublos. en 2018

P “por sí mismos”, todos los empresarios que estén registrados deben pagar contabilidad fiscal. Y no importa en absoluto si el emprendimiento es su único tipo de actividad o si todavía trabaja en algún lugar por contrato: pague fondos extrapresupuestarios todavía tienes que hacerlo. Dependiendo del sistema tributario utilizado por el empresario individual, se determina la base para calcular el monto de las contribuciones.
Tabla: cómo calcular la base de cotización cuando diferentes sistemas Procedimiento tributario para el cálculo de las contribuciones. Pago obligatorio se traslada a dos tipos de seguro obligatorio:

pensión;
médico.

Los importes de las primas de seguros en 2018 son fijos y son:

para el seguro de pensión obligatorio: 26.545 rublos,
para seguro médico obligatorio: 5.840 rublos.

En 2018, el importe del pago ya no depende directamente del salario mínimo legalmente establecido.

Calculadora de primas de seguros

Inicio → Consultas contables → Empresarios individuales Actual al: 30 de noviembre de 2016 Lea sobre las contribuciones de los empresarios individuales para 2017 y 2018 en materiales separados. ¿Está obligado un empresario individual a pagar aportaciones fijas al Fondo de Pensiones en 2016? Sí, por regla general Cada empresario individual debe pagar anualmente por sí mismo contribuciones fijas al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Su monto se determina con base en el salario mínimo establecido a principios de año (Parte 1.1, Parte 1.2 del artículo 14 de la Ley No. 212-FZ de 24 de julio de 2009). Pero si los ingresos del empresario en 2016 superan los 300.000 rublos. para el año, luego además de los montos indicados deberá pagar un monto adicional al Fondo de Pensiones. se trata de sobre primas de seguros para empresarios individuales por un monto del 1% de los ingresos, más de 300.000 rublos (cláusula

2 horas 1,1 cucharadas. 14 de la Ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ).

Los empresarios individuales deben transferirse todos los meses. tasas de impuestos para usted y sus empleados. Para cada pago, la legislación de la Federación de Rusia prevé una determinada. Deben estar indicados en orden de pago al transferir pagos. En caso de pago incompleto o incorrecto, se aplicarán sanciones al empresario individual.

KBK IP con ingresos superiores a 300.000 rublos.

Los códigos de clasificación presupuestaria para empresarios individuales no dependen del sistema tributario. Es decir, los pagos al Fondo de Pensiones se transfieren a las cajas registradoras generales.

El destinatario de los fondos es el Servicio de Impuestos Federales.

Vale la pena considerar que desde 2018 han cambiado los plazos para pagar las comisiones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por los ingresos de los empresarios que superen los 300.000,00 rublos. Si anteriormente necesitabas listar dinero a más tardar el 01/04 del año siguiente, comenzando con los informes de 2017, las contribuciones deben transferirse a más tardar el 01/07 del año siguiente.

Según Cartas del Ministerio de Hacienda Federación Rusa N° 03-15-07/8369 de 12/02/2018 y N° 03-15-05/6891 de 06/02/2018 Los empresarios individuales pagan los siguientes impuestos:

pagos fijos para usted independientemente del monto de sus ingresos;
contribuciones de los empleados;
una contribución adicional del 1% al Fondo de Pensiones si los ingresos de un empresario individual superan los 300.000,00 rublos.

La contribución máxima al seguro de pensiones obligatorio que debe pagar un empresario es de 212.360,00 rublos. También instalado tamaño máximo 1% de contribución. Son 185.815,00 rublos.

Fondo de Pensiones del 1% superior a 300.000 para ingresos 2018: KBK

El 3 de mayo de 2018 entró en vigor la Orden del Ministerio de Hacienda No. 35n de 28 de febrero de 2018. Abolió el BCC para pagar un 1% adicional al Fondo de Pensiones si los ingresos de un empresario individual superan los 300.000,00 rublos (independientemente del sistema tributario). Anteriormente, para pagar la contribución, los empresarios utilizaban el siguiente código de clasificación presupuestaria: 182 1 02 02140 06 1210 160.

Los empresarios individuales pagan impuestos y contribuciones. Los impuestos van al presupuesto y las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico. Estas contribuciones se denominan primas de seguro. Son necesarios para consultar a un médico de forma gratuita según su póliza médica y recibir una pensión de vejez.

El importe de las aportaciones es fijo. Antes dependía del salario mínimo, pero ahora ya no. Este año ha aumentado: en 2018 pagaron 32.385 rublos y en 2019 hay que pagar 36.238 rublos.

Este importe se distribuye de la siguiente manera:

al Fondo de Pensiones: 29.354 rublos;
al Fondo del Seguro Médico: 6884 rublos.

Pero eso no es todo. Si sus ingresos anuales superan los 300.000 rublos, deberá pagar el 1% de esta cantidad.

La buena noticia es que las contribuciones pueden pagar el impuesto a los empresarios individuales. En algunos casos completamente. Más sobre esto más adelante.

¿Qué se considera ingreso?

de la reposición con dinero personal,
préstamos;
promesas;
asistencia monetaria gratuita de familiares;
créditos, préstamos, prendas o garantías bancarias;
dinero para devoluciones de proveedores;
reembolsos de proveedores o autoridades fiscales si pagó demasiado;
subvenciones o financiación específica.

En 2016, se recibieron 521.276,78 rublos: captura de pantalla de la cuenta personal de un cliente de Modulbank

Si acepta efectivo, debe emitir un recibo de efectivo o un formulario de informe estricto. El monto del cheque o formulario es su ingreso a efectos fiscales.

Cómo calcular tu contribución

Las contribuciones adicionales se calculan mediante la fórmula: (Ingresos de empresarios individuales - 300.000) * 1%.

El ingreso total de un empresario individual durante el año es de 600.000 rublos.

Contribuciones a pagar 3.000 rublos: (600.000 − 300.000)*1%.

Donde y como pagar

Para pagar tarifas adicionales, complete un comprobante de pago en su cuenta bancaria o un recibo de pago en el banco.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC por contribuciones adicionales para 2017

Anteriormente, las contribuciones se transferían directamente a los fondos y, desde 2017, a la oficina de impuestos. Por lo tanto, los detalles y KBK (códigos de clasificación presupuestaria) han cambiado. Las contribuciones para 2016 se pagaron según un BCK, y para 2017 y años posteriores, es necesario pagar según otros. Si se confunde y paga en el lugar equivocado, puede recibir sanciones y multas.

BCC para el pago de contribuciones adicionales para 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, y para 2017 y años posteriores - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Cómo proceder:

El servicio de impuestos es conveniente porque no se confundirá con el KBK y los detalles. Sólo necesitas introducir tu TIN, nombre y dirección.

Todo lo que necesitas para tu negocio

como no pagar

Si ha pagado sus impuestos y tarifas cada trimestre, puede ahorrar dinero.

Así es como funciona:

El ingreso total de un empresario individual durante el año es de 600.000 rublos. No hay empleados.

Impuesto para el año 36.000 rublos: 600.000*6%

Contribuciones fijas para 2018: 32.385 rublos;

Primas de seguro adicionales - 3.000 rublos: (600.000 − 300.000)*1%.

El empresario individual reduce el impuesto sobre las primas de seguros: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Resulta que no es necesario pagar 36.000 rublos, sino 615 rublos.

Para el primer trimestre de 2018, el impuesto al empresario es de 5.000 rublos.

En el mismo trimestre pagó parte de las primas del seguro por valor de 3.000 rublos.

Impuesto a pagar - 2000 rublos: 5000 - 3000.

En 2018, el empresario ganó 370.000 rublos. Su impuesto es de 22.200 rublos.

Paga el impuesto trimestralmente: 3400, 7500, 8900, 2400 rublos.

Contribuciones fijas para el año: 32.385 rublos.

Redujeron el impuesto por completo: 22.200 − 32.385 = −10.185 rublos.

El año que viene pagó contribuciones adicionales: (370.000 − 300.000)*1%=700 rublos. Reducirán el impuesto de 2019.

Contribuciones fijas en 2019: 36 238 rublos. El empresario los paga íntegramente en el primer trimestre y luego los deduce del impuesto todos los meses.

En el primer trimestre de 2019, un empresario individual ganó 100.000 rublos, impuestos: 6.000 rublos. Esto está incluido en el monto de las contribuciones; todavía no pagamos impuestos.

En el segundo trimestre, los ingresos son de 200.000 rublos, los impuestos son de 12.000 rublos y, junto con el primer trimestre, de 18.000 rublos. Nuevamente llegamos a un acuerdo y no pagamos.

En general, la regla es la siguiente: pagar las cotizaciones en el período por el que se desea reducir el impuesto. Si no pagó contribuciones durante todo el año pasado y planeó pagar una vez en abril, no podrá reducir sus impuestos.

¿Qué pasa si no pago?

Por una deuda de 3.000 rublos por contribuciones adicionales, se cobrará una multa de 77,4 kopeks todos los días. En un mes acumula 23,22 rublos de deuda. Esta es una deuda tributaria.

La oficina de impuestos cancela la deuda de la cuenta corriente. Si no hay dinero en la cuenta, transfiere el caso a los alguaciles y la deuda tributaria se convierte en judicial. Los empresarios individuales son responsables de las deudas con bienes personales, por lo que los alguaciles pueden cancelar dinero de cuentas personales.

Además de la deuda, los alguaciles pueden exigir una multa. Vendrá si cometes un error en los cálculos y subestimas la cantidad:

20% de las cuotas impagas por infracción involuntaria, si se defraudan;
40% del monto impago, si es intencional, por ejemplo, si subestima deliberadamente los ingresos.

Por lo tanto, es mejor pagar los honorarios a tiempo y calcularlos correctamente para no tener que comunicarse con los alguaciles.

Los empresarios individuales (IP) deben transferir anualmente contribuciones fijas al seguro al Fondo de Pensiones de Rusia (Fondo de Pensiones de Rusia) y al FFOMS ( Fondo Federal seguro médico obligatorio).

Primas de seguros a partir de 2018.

A partir de 2018, el importe de las primas del seguro ya no depende del salario mínimo. Ahora estos son valores fijos que establece la ley para los años 2018, 2019 y 2020:

	2018	2019	2020
Fondo de pensiones	26.545 rupias	29.354 rublos	32.448 rublos
FOMS	5840 frotar.	6884 frotar.	8426 frotar.
Total	32.385 rupias	36.238 rublos	40.874 rupias

Si sus ingresos anuales superan los 300.000 rublos, deberá pagar otro 1% del exceso al Fondo de Pensiones, como antes. Aquí nada ha cambiado. Las contribuciones al FFOMS no dependen de los ingresos.

El importe máximo de aportación ahora también se calcula de una nueva forma. Ahora también es un valor fijo y para 2018 equivale a 212.360 rublos.

El plazo para el pago de las cotizaciones fijas no ha cambiado: deben pagarse antes del 31 de diciembre del año en curso. Sin embargo, el plazo para pagar el 1% adicional ha cambiado. Ahora esta parte de las cotizaciones deberá pagarse antes del 1 de julio, y no hasta el 1 de abril, como antes.

Cálculo de las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio hasta 2017

Monto del aporte al Fondo de Pensiones = salario mínimo * 12 * 26%
Monto del aporte al Fondo del Seguro Médico Obligatorio = salario mínimo * 12 * 5,1%

¿Dónde está el salario mínimo ( Tamaño mínimo Remuneración laboral) a partir del 01/07/2017 se fija en 7800 rublos

Tenga en cuenta que al calcular el monto de las primas de seguros se utiliza el salario mínimo, que se fijó el 1 de enero del año en curso, a pesar de sus cambios durante el año.

Por tanto, el importe de las primas de seguros fijas en 2017 es igual a 27 990 frotar.

Además, a partir de 2014, al recibir ingresos superiores a 300.000 rublos al año, un empresario individual está obligado a pagar el 1% al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por una cantidad superior a 300.000 rublos. Por ejemplo, al recibir un ingreso de 400.000 rublos, se debe pagar el 1% sobre la cantidad de 400.000 - 300.000 = 100.000 rublos, obtenemos 1.000 rublos.

Al mismo tiempo, el monto de las contribuciones a fondo de pensiones no excederá(8 * salario mínimo * 12 * 26%). En 2017 esto es187.200 rublos, en 2016 - 154.851,84 rublos.

El procedimiento para calcular las primas de seguro para un año incompleto.

Al pagar la prima del seguro por menos de un año completo (al inicio actividad empresarial no desde el inicio del año ni al cese de la actividad), el importe de la cotización se reduce correspondientemente en proporción a los días naturales. En este caso, DEBE incluirse el día de alta o el día de cese de la actividad.

Historia de las primas de seguros.

Año	Cantidad, frotar.
2018	32.385,00 (+1% de los ingresos por importes superiores a 300.000 rublos)
2017	27.990,00 (+1% de los ingresos por importes superiores a 300.000 rublos)
2016	23.153,33 (+1% de los ingresos por importes superiores a 300.000 rublos)
2015	22.261,38 (+1% de los ingresos por importes superiores a 300.000 rublos)
2014	20.727,53 (+1% de los ingresos por importes superiores a 300.000 rublos)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Primas de seguros y reducción de impuestos sistema tributario simplificado

Un empresario individual que haya elegido el sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado) y el régimen del impuesto "sobre la renta" puede reducir la cantidad impuesto sobre la renta el monto de las primas de seguro pagadas. Los empresarios individuales sin empleados pueden reducir los impuestos en un 100%, con empleados, en un 50%.

Se pueden reducir tanto los impuestos anuales como los pagos anticipados trimestrales. Para reducir los pagos por adelantado, es necesario pagar las primas del seguro en cuotas trimestrales.

Si el objeto de tributación son los “ingresos reducidos por el monto de los gastos”, las primas de seguro pagadas pueden incluirse en los gastos.

Responsabilidad por impago de primas de seguros.

Por retraso en el pago de las primas de seguros, se cobran sanciones por un monto de 1/300 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia por cada día calendario de retraso (cláusula 6 del artículo 25 de la Ley 212-FZ)

Por falta de pago o pago incompleto, se prevé una multa del 20% del monto impago o del 40% si hay dolo (artículo 47 de la Ley 212-FZ).

El deudor tiene derecho a recuperar por la fuerza los importes impagos de las primas de seguros junto con sanciones y multas.