¿Es posible donar alcohol sin licencia? Vender alcohol a entidades legales para sus propias necesidades.

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Andrey

Andrey, buenas noches! En realidad, probablemente usted mismo entienda que no, el esquema es antiguo, y para ello en el Código Civil hay un artículo 170 correspondiente.


2. Un trato falso,
es decir, una transacción que se realiza con el objetivo de encubrir otra transacción, incluyendo
la inclusión de una transacción en otros términos es nula. Al trato que las partes
realmente quiso decir, teniendo en cuenta la sustancia y el contenido de la transacción
se aplican las reglas que le son aplicables.



Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 23.06.2015 N 25
"A la aplicación por los tribunales de determinadas disposiciones de la sección I de la primera parte Código Civil Federación Rusa"

87. De acuerdo con la cláusula 2 del artículo 170 del Código Civil de la Federación de Rusia, una transacción simulada, es decir, una transacción que se realizó para encubrir otra transacción, incluida una transacción en términos diferentes, con una composición temática diferente, es vacío. En relación con la pretensión, solo la transacción que tiene como objetivo lograr otras consecuencias legales y cubre la otra voluntad de todos los participantes en la transacción puede ser reconocida como inválida. La intención de un participante de realizar una transacción falsa para la aplicación de la regla especificada no es suficiente. Para una transacción que las partes realmente tenían en mente (una transacción encubierta), teniendo en cuenta su esencia y contenido, las reglas relacionadas con ella se aplican (párrafo 2 del artículo 170 del Código Civil de la Federación de Rusia).
Una transacción falsa también se considera aquella que se realiza en términos diferentes.
Por ejemplo, al establecer el hecho de que las partes con el objetivo de cubrir
tratar en gran suma hizo un trato por una cantidad menor, el tribunal reconoce
una transacción concluida entre las partes como una gran cantidad, entonces
sí aplica las reglas aplicables al comercio cubierto.
Un acuerdo cubierto también puede ser invalidado por los motivos establecidos por el Código Civil de la Federación de Rusia o leyes especiales.
88.Al aplicar las reglas sobre transacciones simuladas, debe tenerse en cuenta que para
cubrir el trato se puede hacer no solo uno, sino varios
ofertas. En este caso las ofertas de portada son nulas , y para
el trato que las partes realmente significa, teniendo en cuenta su esencia y contenido, las reglas relativas a él se aplican(Cláusula 2 del artículo 170 del Código Civil de la Federación de Rusia).

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• Abogado, Elektrostal

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  ¡Hola!

  esta transacción puede ser reconocida como farsa y, en consecuencia, nula y sin valor, y se le aplicarán las reglas para el comercio de alcohol con todas las consecuencias. Creo que usted mismo sabe o adivina.

  Artículo 170. Nulidad de transacciones imaginarias y simuladas.
  2. Un trato falso, es decir, un trato que está hecho para encubrir otro trato, incluida una transacción en otros términos, es nula. Para una transacción que las partes realmente tuvieran en mente, se aplicarán las reglas relativas a la misma, teniendo en cuenta el fondo y el contenido de la transacción.

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  Fedko Maria

  Abogado, Moscú

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  Hola Andrey.

  Esta transacción aún no es una donación, sino la compraventa de alcohol, ya que en este caso la donación es una transacción fingida.

  Y tal acuerdo estará sujeto a las reglas que prohíben la venta de alcohol de 23:00 a 8:00. Por lo tanto, se violarán las reglas legales si el alcohol se vende bajo la apariencia de donación en este momento.

  Código Civil de la Federación de Rusia Artículo 170. Nulidad de transacciones imaginarias y fingidas
  1. Una transacción fingida, es decir, una transacción realizada únicamente por aparentar, sin la intención de crear las consecuencias legales correspondientes, es nula.
  2. Una transacción falsa, es decir, una transacción que se realizó con el objetivo de encubrir otra transacción, incluida una transacción en otros términos, es nula. Para una transacción que las partes realmente tuvieran en mente, se aplicarán las reglas relativas a la misma, teniendo en cuenta el fondo y el contenido de la transacción.
  
  Ley Federal de 22.11.1995 N 171-FZ (modificada el 03.07.2016) "En regulación gubernamental producción y facturación alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol y sobre la limitación del consumo (bebida) de productos alcohólicos "
  Artículo 16. Requisitos especiales para la venta al por menor y el consumo (consumo) de bebidas alcohólicas
  5. No se permite la venta al por menor de bebidas alcohólicas de 23:00 a 8:00 hora local, a excepción de venta minorista productos alcohólicos realizados por organizaciones, hogares campesinos (agricultores), empresarios individuales, productores agrícolas reconocidos, y venta al por menor de cerveza y bebidas de cerveza, sidra, poiret, hidromiel, realizada por empresarios individuales, cuando tales organizaciones, campesinos (fincas) y empresarios individuales brindan servicios Abastecimiento y venta al por menor de bebidas alcohólicas en tiendas libres de impuestos.
  

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Quiero registrarme como empresario individual y vender imanes con parafernalia alcohólica.
Andrey


Hola


si solo hablamos de souvenirs, puedes intercambiar

Al adquirir este imán, el comprador recibirá como obsequio algún tipo de alcohol.
Andrey

que tipo de alcohol fuerte: un empresario individual no puede comerciar en principio, ya que no puede obtener una licencia para ello, independientemente de la hora del día


Artículo 11. Requisitos especiales para la producción y circulación de productos alcohólicos y que contienen alcohol
(según enmendado por las leyes federales de 21.07.2005 N 102-FZ, de 18.07.2011 N 218-FZ)

1. Producción y el volumen de negocios de bebidas alcohólicas (excepto la venta al por menor de cerveza y bebidas de cerveza, sidra, Poiret, hidromiel) y productos alimenticios que contienen alcohol es realizado por organizaciones ... Los productores agrícolas tienen derecho a producir vino, vino espumoso (champán) a partir de sus propias uvas, almacenarlas, suministrarlas y venderlas al por menor.


Ley Federal de 22.11.1995 N 171-FZ
(revisado el 03.07.2016)
"Sobre la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol y sobre la limitación del consumo (bebida) de productos alcohólicos"

onu ahora solo puede comerciar cerveza, hidromiel, pero sujeto a limitaciones de tiempo, por supuesto

... En consecuencia, el costo del imán será equivalente al costo del alcohol que se donará. Todo esto, por supuesto, tendrá lugar por la noche, cuando formalmente no se puede vender alcohol. Es legal
Andrey


esto es ilegal, ya que está reemplazando la compra y la venta; de hecho, lo enmascara

muy similar a un trato falso en virtud del artículo 170 del Código Civil y un intento de evadir la responsabilidad en virtud del artículo 14.16 del Código

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Abogado, Saratov

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Todo esto, por supuesto, tendrá lugar por la noche, cuando formalmente no se puede vender alcohol. Es legal


No, no es legal, te multarán por


Código Administrativo de la Federación de Rusia, artículo 14.16. Violación de las reglas para la venta de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol.
3. Violación requisitos especiales y las reglas para la venta al por menor de productos alcohólicos y que contienen alcohol - implica la imposición multa administrativa en funcionarios por la cantidad de cinco mil a diez mil rublos con o sin confiscación de productos alcohólicos y que contienen alcohol; para personas jurídicas: de cincuenta mil a cien mil rublos con o sin confiscación de productos alcohólicos y que contienen alcohol.

El tribunal está lleno de decisiones sobre este asunto.


Si organiza un sitio web (la información sobre el producto debe publicarse en algún lugar), será bloqueado de forma segura por una decisión judicial.


TRIBUNAL DE LA CIUDAD DE MOSCÚ
DEFINICIÓN DE APELACIÓN
de 28 de enero de 2015 en el caso No. 33-2460
Juez Furs E.N.
Colegio Judicial de Casos Civiles del Tribunal de la Ciudad de Moscú
compuesto de:
presidiendo Sergeeva L.A.,
y los jueces Federyakina E.Yu., Efimova I.E.
con la secretaria S.,
habiendo escuchado en audiencia pública el informe de la jueza Federyakina E.Yew.
el caso de la apelación de LLC "Scartel" contra la decisión de Meshchansky Tribunal de Distrito de la ciudad de Moscú con fecha 10 de octubre de 2014, que decidió: satisfacer el reclamo. Obliga a Scartel LLC a restringir el acceso al sitio web: vremya-alkogol.ru agregando reglas para filtrar la dirección IP del sitio web especificado en el enrutador de borde.
establecido:
Y sobre. El Fiscal Interdistrital de Meshchansky de Moscú, actuando en interés de un círculo indefinido de personas, presentó una demanda contra Skartel LLC para restringir el acceso al sitio web vremya-alkogol.ru agregando reglas de filtrado para la dirección IP del sitio web en el enrutador fronterizo, lo que indica para corroborar los requisitos establecidos de que las actividades de venta de bebidas alcohólicas por la noche utilizando redes de información y comunicación se lleven a cabo en el sitio web vremya-alkogol.ru. El demandado, como operador de telecomunicaciones, proporciona acceso gratuito para los usuarios de Internet a la información especificada en el sitio vremya-alkogol.ru, es decir, por la noche, se venden productos, por ejemplo: encendedores, vasos, llaveros, etc. al precio de dos o tres mil rublos, es decir, en una cantidad igual o superior al valor real y "como regalo" se ofrece alcohol al producto especificado. Además, existen casos de alquiler de alcohol, siempre que si el alcohol alquilado no regresa a la hora fijada por el arrendador (8 am), la fianza por el alcohol se queda con el arrendador, en este sentido, bajo la apariencia de compra de alcohol. "como regalo", "en alquiler" y. etc., el sitio anterior contiene información sobre la intención de concluir un trato falso para encubrir la venta ilegal de bebidas alcohólicas, incluso por la noche y a menores.
*****
En base a lo anterior, guiado por el art. Arte. 328, 329 Código de Procedimiento Civil de la Federación de Rusia, junta judicial
definido:
La decisión del Tribunal de Distrito de Meshchansky de la ciudad de Moscú de fecha 10 de octubre de 2014 - para dejar sin cambios, la apelación de LLC "Skartel" - desestimada.


En general, trabajará hasta que entre en el campo de visión del software.

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¡Buen día!

Además de lo que ya han dicho los compañeros.

¡No puedes, ya que es ilegal!

Ley Federal de 22.11.1995 N 171-FZ (modificada el 03.07.2016) "Sobre la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol y sobre la limitación del consumo (consumo) de bebidas alcohólicas" ( según enmendado y ...

16) volumen de negocios - compra(incluidas las importaciones), suministros (incluidas las exportaciones), almacenamiento, transporte y ventas minoristas cubiertas por este Ley Federal;

Una organización que compra bebidas alcohólicas debe tener una licencia para

compra,

almacenamiento

y el suministro de bebidas alcohólicas o una licencia

para la venta al por menor de bebidas alcohólicas

(Cláusula 2, artículo 18 de la Ley Federal "Regulación estatal de la producción y rotación de alcohol etílico y productos alcohólicos").

Es ilegal comprar bebidas alcohólicas por parte de una organización sin licencia. Suministro de productos alimenticios alcohólicos y que contienen alcohol a organizaciones que no tienen provisto por la ley licencias, es la base para cancelar la licencia del proveedor (cláusula 3 del artículo 20 de la Ley Federal "Sobre la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico y bebidas alcohólicas").

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Pregunta: ¿Tiene la organización derecho a comprar bebidas alcohólicas para sus propias necesidades si no tiene una licencia para comprar, almacenar y suministrar productos alcohólicos y que contienen alcohol?
Respuesta: El procedimiento para la concesión de licencias para la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol está establecido por el Cap. III de la Ley Federal de 22.11.1995 N 171-FZ "Sobre la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol" (en adelante, la Ley).
Según el párrafo 1 del art. 18 de la Ley están sujetos a las actividades de licenciamiento relacionadas con la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol, con excepción de la compra de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol (con el fin de utilizarlos como materias primas). materiales o material auxiliar en la producción de productos alcohólicos, que contienen alcohol y otros o con fines técnicos o de otro tipo no relacionados con la producción de estos productos) y venta al por menor de productos que contienen alcohol.
La cláusula 2 de este artículo proporciona una lista de actividades que requieren una licencia. Uno de ellos es la compra, almacenamiento y suministro de productos alcohólicos y que contienen alcohol.
Cláusula 1 del art. 26 de la Ley estipula que se prohíbe la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol sin las licencias correspondientes.
Al mismo tiempo, para los efectos de esta Ley, se entiende por volumen de negocios la compra (incluida la importación), los suministros (incluida la exportación), el almacenamiento y la venta al por menor (cláusula 16 del artículo 2 de la Ley).
Por lo tanto, la legislación actual de la Federación de Rusia no prevé la circulación de bebidas alcohólicas, incluida su compra, sin una licencia adecuada.
La excepción es la compra de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol:
- para utilizarlos como materias primas o materiales auxiliares en la producción de productos alcohólicos, que contienen alcohol y otros;
- para fines técnicos o de otro tipo no relacionados con la producción de los productos especificados.
En consecuencia, la compra de bebidas alcohólicas para las propias necesidades sin una licencia se permite solo si se utiliza para los fines anteriores.
De lo contrario, la implementación actividad empresarial sin licencia conllevará la imposición de una multa administrativa:
- para los ciudadanos - por la cantidad de dos mil a dos mil quinientos rublos con o sin confiscación de productos manufacturados, herramientas de producción y materias primas;
- para funcionarios - por un monto de cuatro mil a cinco mil rublos con o sin confiscación de productos manufacturados, herramientas de producción y materias primas;
- para personas jurídicas - por un monto de cuarenta mil a cincuenta mil rublos con o sin confiscación de productos manufacturados, herramientas de producción y materias primas.
Dicha responsabilidad está prevista en la Parte 2 del art. 14.1 del Código de Infracciones Administrativas de RF.
E. N. Yurova
Referente de estado
servicio civil de la Federación de Rusia
Primera clase
03.02.2010

Existe una licencia para la venta minorista de alcohol. ¿Es posible vender alcohol? entidades legales para sus propias necesidades (por ejemplo, para eventos corporativos)? O no puede vender entidades legales con una licencia minorista. personas? ¿Qué significa esta redacción en la ley? 10:13:22, 5 de octubre. Artículo 18. Tipos de actividad sujetos a licencia 1. Los tipos de actividades para la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol están sujetos a licencia, con la excepción de: la compra de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol con el fin de utilizarlos como materias primas. o material auxiliar en la producción de productos alcohólicos, que contienen alcohol y otros o con fines técnicos o de otro tipo no relacionados con la producción de los productos especificados;

De hecho, con una licencia de venta minorista, es peligroso vender alcohol a una entidad legal que no tiene una licencia de venta minorista. Esto puede dar lugar a multas y revocación de la licencia de la propia organización (párrafo 3 del artículo 20 de la Ley sobre el volumen de negocios de alcohol).

Esto se debe al hecho de que regla general La producción y circulación de alcohol etílico y productos alcohólicos y que contienen alcohol están sujetas a licencia (cláusulas 1, 2, artículo 18 de la Ley sobre el volumen de negocios de alcohol). Sin embargo, para la compra de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol con fines no relacionados con la venta posterior, no se requiere una licencia (cláusula 1 del artículo 18 de la Ley sobre el volumen de negocios del alcohol). Además, del párrafo 2 del art. 18 de la Ley de Rotación de Alcohol, se deduce que no se requiere una licencia separada para almacenar alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol, que no se lleva a cabo como un tipo de actividad independiente (ver Resoluciones de la FAS de la Distrito Volgo-Vyatka del 27 de marzo de 2006 N А29-12688 / 2005а, FAS del Distrito del Lejano Oriente del 5 de noviembre de 2003 N F03-A51 / 03-2 / 2589).

Si la organización compradora no planea llevar a cabo la venta posterior de las bebidas alcohólicas compradas (y la transferencia de alcohol a los empleados no es una venta gratuita), formalmente, no necesita una licencia para la venta minorista de alcohol (Artículo 12 de la Ley de 4 de mayo de 2011 N 99-FZ "Sobre licencias ciertos tipos actividad ").

Sin embargo, la autoridad reguladora puede tener un reclamo en este caso, y la organización proveedora puede necesitar probar que el comprador compra el alcohol para sus propias necesidades. En su ausencia, la organización proveedora puede ser considerada responsable. Por lo tanto, es más seguro vender alcohol solo a clientes con licencia para vender productos alcohólicos, o al propio proveedor para obtener una licencia para vender alcohol al por menor.

Por lo tanto, en las circunstancias antes mencionadas, la organización tiene derecho a vender bebidas alcohólicas al comprador sin una licencia, para el proveedor esto no es formalmente una violación de la ley, pero es probable que el proveedor tenga que demostrarlo en un tribunal. . Como muestra la práctica, los tribunales en circunstancias similares apoyan a las organizaciones (por ejemplo, la Resolución de la FAS del distrito de Volgo-Vyatka del 27 de marzo de 2006 N А29-12688 / 2005а)).

Será más seguro para el comprador comprar alcohol de otro proveedor al por menor, y no al por mayor, a pesar de la compra de alcohol en un número grande... Esto también se debe al hecho de que durante la venta al por mayor de bebidas alcohólicas en el declaración de alcohol el proveedor deberá indicar su organización como comprador, un participante en el mercado del alcohol, lo que puede implicar una auditoría FSRAR y la aplicación de sanciones en función de sus resultados para ambas partes de la transacción.

Por lo tanto, la compra de alcohol para regalos de Año Nuevo debe realizarse necesariamente a través de una compra al por menor (la capacidad de comprar alcohol al por menor no se ve afectada ni por la cantidad del producto comprado ni por su precio), sino una licencia para dicha compra. (para almacenar el producto) no es necesario.

Justificación

De la Ley de 22.11.1995, No. 171-FZ "Sobre la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol y sobre la limitación del consumo (bebida) de productos alcohólicos"

« Artículo 18. Tipos de actividades sujetas a licencia

1. La concesión de licencias está sujeta a los tipos de actividades para la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol, con excepción de:

producción y circulación de alcohol etílico según artículos de farmacopea, cerveza y bebidas de cerveza, sidra, poiret, hidromiel;
venta al por menor de productos que contienen alcohol;

compras de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol con el fin de utilizarlos como materias primas o materiales auxiliares en la producción de productos alcohólicos, que contienen alcohol y otros o para fines técnicos o de otro tipo no relacionados con la producción de estos productos;

transporte de alcohol etílico (incluido el alcohol desnaturalizado) y productos a granel que contienen alcohol con un contenido de alcohol etílico de más del 25 por ciento en volumen productos terminados, realizadas en una cantidad no superior a 200 decalitros por año, por organizaciones que compraron los productos especificados para utilizarlos como materias primas o material auxiliar en la producción de productos sin alcohol o para fines técnicos u otros fines no relacionados con la producción y (o) volumen de negocios (con la excepción de la compra) de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol, en vehículos de propiedad, gestión operativa, administración económica tales organizaciones.

2. Se expiden licencias para la implementación los siguientes tipos ocupaciones:

producción, almacenamiento y suministro de alcohol etílico producido, incluido el alcohol desnaturalizado;

producción, almacenamiento y suministro de productos alimenticios alcohólicos y que contienen alcohol;

almacenamiento de alcohol etílico, productos alimenticios alcohólicos y que contienen alcohol;

compra, almacenamiento y suministro de productos alcohólicos y que contienen alcohol;

producción, almacenamiento y suministro de productos no alimentarios que contienen alcohol;

venta al por menor de bebidas alcohólicas;

transporte de alcohol etílico (incluido el alcohol desnaturalizado) y productos a granel que contengan alcohol con un contenido de alcohol etílico superior al 25 por ciento del volumen de los productos terminados *.

3. La licencia está sujeta a la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol producidos para cada tipo de producto manufacturado suministrado o suministrado para venta al por menor especificado en el Artículo 2 de esta Ley Federal.

4. Las licencias para realizar los tipos de actividades especificadas en los párrafos cinco y seis de la cláusula 2 de este artículo se expiden por separado para los productos alcohólicos, los productos alimenticios que contienen alcohol y los productos no alimenticios que contienen alcohol.
Las licencias para el tipo de actividad especificado en el párrafo once de la cláusula 2 de este artículo se expiden por separado para el alcohol etílico (incluido el alcohol desnaturalizado), productos alimenticios a granel que contienen alcohol con un contenido de alcohol etílico superior al 25 por ciento del volumen de los productos terminados. , productos no alimentarios a granel que contienen alcohol con un contenido de alcohol etílico de más del 25 por ciento del volumen de los productos terminados.
5. Las licencias para la producción y circulación de alcohol etílico producido, productos alcohólicos y que contienen alcohol se otorgan únicamente a organizaciones que cuenten con equipos que cumplan con los requisitos del artículo 8 de esta Ley Federal ".

Artículo 19. Procedimiento para la expedición de licencias

4. Una organización autorizada para llevar a cabo uno de los tipos de actividades especificados en el párrafo 2 del artículo 18 de esta Ley Federal (con excepción de la venta al por menor de productos alcohólicos y el transporte de alcohol etílico (incluido el alcohol desnaturalizado), a granel que contenga alcohol productos con un contenido de alcohol etílico superior al 25 por ciento del volumen de productos terminados), al obtener una licencia para realizar otro tipo de actividad, con excepción de las actividades relacionadas con la producción de alcohol etílico, productos alcohólicos y que contienen alcohol, presenta a la autoridad de licencias solo una solicitud de licencia, una copia de un documento de pago deber estatal por proporcionar una licencia *. En el caso de que el solicitante no presente copia de dicho documento, la autoridad otorgante verifica el hecho del pago por parte del solicitante de la tasa estatal utilizando la información sobre el pago de la tasa estatal contenida en el Estado. sistema de informacion sobre pagos estatales y municipales ".

Cómo documentar la venta de bienes al por menor

La composición de los documentos que deben presentarse al comprador difiere dependiendo de si la organización vende bienes al por menor o al por mayor.

¿Qué tipo de comercio se considera minorista?

Situación: en qué casos se puede considerar la venta de bienes a otra organización (emprendedor) venta minorista th

La venta de bienes se reconoce como comercio al por menor, siempre que el comprador no utilice los bienes adquiridos para fines comerciales, sino para fines personales (cláusula 1 del artículo 492 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, la legislación no obliga al vendedor a controlar el uso posterior de los bienes adquiridos por parte del comprador (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia de fecha 18 de enero de 2006 No. GI-6-22 / 31). De ello se deduce que la categoría del comprador no afecta al reconocimiento de la transacción minorista. Una organización (a través de un representante) también puede comprar bienes al por menor, por ejemplo, para garantizar sus actividades (equipo de oficina, mobiliario de oficina, vehiculos etc.). Para que la venta de bienes en este caso se considere minorista, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• la organización vendedora se dedica al comercio minorista;
• los bienes que se venden se pueden utilizar para fines personales (es decir, no es equipo comercial, de caja registradora);
• el representante de la organización de compras no requiere emitir una factura, albarán;
• la organización vendedora emite un documento de pago al comprador.

Tales aclaraciones están contenidas en las cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 9 de febrero de 2007 No. 03-11-05 / 28, fecha 20 de diciembre de 2006 No. 03-11-04 / 3/544 y fecha 28 de diciembre, 2005 No. 03-11-02 / 86. La posición del departamento financiero está respaldada por el tribunal (cláusula 5 de la resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de octubre de 1997, No. 18).

Situación: cuando un contrato de venta al por menor debe celebrarse por escrito

Las transacciones de las organizaciones entre ellas, con empresarios y ciudadanos deben concluirse por escrito (cláusula 1 del artículo 161 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, si la transacción se ejecuta en su misma ejecución, entonces no se requiere un acuerdo por escrito (cláusula 2 del artículo 159 del Código Civil de la Federación de Rusia). En consecuencia, la compraventa de bienes no puede formalizarse en un contrato.

Un contrato de venta minorista se considera concluido desde el momento en que se emite al cliente una caja registradora, un recibo de venta u otro documento que confirme el pago (por ejemplo, un formulario responsabilidad estricta) (). Estos documentos confirman la celebración del contrato de venta al por menor. Es decir, por regla general, un trato minorista se ejecuta en el mismo momento de su ejecución, por lo que se puede concluir oralmente. Sin embargo, si los momentos de transferencia de los bienes y su pago no coinciden (por ejemplo, se proporciona un pago diferido), entonces se debe concluir un acuerdo por escrito.

En algunos casos, el contrato de venta al por menor debe ser por escrito, independientemente de otras condiciones:
- al vender productos por muestras o de forma remota ();
- cuando se vende a los ciudadanos una publicación periódica en varios volúmenes publicada en volúmenes separados (cláusula 128 del Reglamento, aprobada).

Comercio de efectivo

Cuando venda productos al por menor en efectivo (o con tarjetas de pago), emita y emita un recibo de caja al comprador. Estos son los requisitos del Código Civil de la Federación de Rusia y el párrafo 1 del artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

Al realizar ciertos tipos de actividades en el comercio de bienes, es posible que no se emita un recibo de caja. Estos tipos de actividades, en particular, incluyen:

• catering para estudiantes y personal en Instituciones educacionales;
• comercio en mercados, ferias, complejos expositivos;
• comercio de quioscos de helados y refrescos a granel;
• venta de productos de té en vagones de pasajeros de trenes.

En el párrafo 3 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ se establece una lista completa de las actividades en las que no se puede emitir un cheque de caja. Además, no es necesario aplicar la CCP al realizar actividades sujetas a UTII (cláusula 2.1 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ).

Atención: para la no utilización de CCP en los casos establecidos por la ley, se prevé la responsabilidad administrativa ().

Las medidas de responsabilidad son una advertencia o una multa. El monto de la multa es:

• para una organización: de 30,000 a 40,000 rublos;
• por oficial organizaciones (por ejemplo, un gerente, un cajero-operador (vendedor)) - de 3000 a 4000 rublos.

Tales reglas están establecidas en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Documentando

Confirmación de la celebración de un contrato de compraventa minorista, excepto cheque de caja, puede servir como recibo de compra (). En la mayoría de los casos, no es necesario escribir un recibo de compra, pero es posible (por ejemplo, a petición del comprador). *

Se debe redactar un recibo de compra cuando se vendan los siguientes productos al público:

• para el comercio al por menor, con excepción de los productos alimenticios (cláusula 20 del Reglamento aprobado por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998, No. 55);
• textiles, prendas de vestir, prendas de punto, productos de piel (las Reglas aprobadas por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998 No. 55);
• artículos domésticos técnicamente complejos, por ejemplo, equipos electrónicos domésticos, equipos de comunicaciones, equipos fotográficos y cinematográficos, equipos musicales, electrodomésticos, etc. (cláusula y reglas aprobadas por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998 No. 55);
• automóviles, vehículos de motor, remolques, unidades numeradas (las Reglas aprobadas por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998 No. 55);
• metales preciosos y piedras preciosas (cláusula 69 del Reglamento aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 19 de enero de 1998 No. 55);
• animales y plantas (cláusula 80 del Reglamento aprobado por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998 No. 55);
• armas y municiones (cláusula 101 del Reglamento aprobado por el Decreto de Gobierno de RF de 19 de enero de 1998 No. 55);
• materiales de construcción y productos (cláusula 111 de las Reglas aprobadas por el decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 19 de enero de 1998 No. 55);
• muebles (cláusula 117 del Reglamento aprobado por el Decreto del Gobierno de RF del 19 de enero de 1998 No. 55).

Cómo documentar la venta de mercancías a granel

El conjunto de documentos que se deben presentar a un mayorista será diferente al que se suele elaborar para las ventas al por menor. Para obtener información sobre qué tipo de contrato redactar en el comercio minorista y qué documentos para confirmar los cálculos, lea la recomendación Cómo documentar la venta de bienes al por menor. Y lea sobre los documentos para el comercio mayorista a continuación.

Contrato de venta

Cuando se negocia a granel, se concluye un acuerdo de compra y venta con cada contraparte (excepto, por supuesto, al por menor). A menudo, se redacta un contrato para el suministro de bienes. Según dicho acuerdo, los bienes se compran exclusivamente para fines comerciales. Es decir, los bienes no se pueden transferir a personas para uso personal, familiar, doméstico u otro uso similar. Organización sin ánimo de lucro tampoco puede actuar como parte de dicho acuerdo. Por lo tanto, las partes de la transacción solo pueden organizaciones comerciales o emprendedores.

Como cualquier otra transacción en la que una organización es participante, la compra y venta se documenta por escrito simple (cláusula 1 del artículo 161, cláusula 2 del artículo 159 del Código Civil de la Federación de Rusia).

En este caso, no es necesario realizar documento único... Puede intercambiar documentos por comunicación electrónica, postal o de otro tipo, y luego se cumplirá el requisito de una forma escrita del contrato. Por ejemplo, tal acuerdo se considerará la correspondencia de las partes, de la cual se siguen claramente las intenciones de vender y comprar una cierta cantidad de bienes a un cierto precio. Dichas reglas se establecen en el artículo 434 del Código Civil de la Federación de Rusia.

En el contrato o documento que lo sustituya, por ejemplo, una factura, debe indicar todos condiciones esenciales... Es decir, el nombre y tipo, cantidad y precio de la mercancía. En lugar del precio en el contrato, puede especificar cómo se determina. Este procedimiento se deriva del párrafo 1 del artículo 432 y del párrafo 1 del artículo 454 del Código Civil de la Federación de Rusia.

Puede tener en cuenta el costo de los obsequios a socios comerciales como parte de los gastos de entretenimiento o publicidad, si se cumplen ciertas condiciones. Además, puede organizar una transferencia gratuita de regalos a los socios. Los impuestos y la contabilidad de la empresa donante dependen de la opción elegida.

Muchas empresas dan obsequios a socios comerciales. En este sentido, la empresa donante tiene la pregunta de cómo tener en cuenta el costo de comprar regalos al calcular el impuesto sobre la renta. La respuesta depende de la forma documentando y fuentes de financiamiento.

Obsequios a socios como donación

La forma más sencilla es organizar un regalo para los socios como una transferencia libre de regalías. La fuente de financiación será el beneficio neto de la empresa. Si el regalo no está dirigido a un socio específico, un individuo, sino a una empresa, no debería ser más caro que 3000 rublos ( sub. 4 p. 1 del art. 575 Código Civil de la Federación de Rusia).

Con esta opción, el costo de la compra de obsequios para socios no se puede cancelar como gasto en la contabilidad fiscal ( cláusula 16 del art. 270 Código Fiscal de la Federación de Rusia; carta Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 19.10.2010 No. 03-03-06 / 1/653). En este sentido, en contabilidad, una empresa tendrá una obligación tributaria permanente si aplica PBU 18/02 (pág.7 PBU 18/02, aprobado por orden Ministerio de Finanzas de Rusia desde el 19.11.2002 No. 114n). Este método es sencillo para el donante, pero no agradará a la empresa colaboradora, ya que habrá que pagarle el impuesto sobre la renta sobre el valor de la donación. Tenga en cuenta que el socio tiene derecho a rechazar el regalo ( Arte. 573 Código Civil de la Federación de Rusia).

No existe un documento especial para la entrega de obsequios a terceros, por lo que consideramos posible formalizar la cesión de obsequios mediante actos internos.

La transferencia gratuita se reconoce como venta, por lo que se debe cargar el IVA sobre el valor del obsequio.

RUB 2750 x 6 = 16500 rublos.

Incl. IVA:

RUB 419 x 6 = 2514 rublos.

DÉBITO 60 CRÉDITO 51

DÉBITO 19 CRÉDITO 60

DÉBITO 10 (41) CRÉDITO 60

DÉBITO 91-2 CRÉDITO 68 subcuenta "IVA"

2514 RUB - IVA cobrado desde donación obsequios a socios;

DÉBITO 91-2 CRÉDITO 10 (41)

13,986 RUB - reflejó la pérdida de la donación de regalos;

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

2514 RUB - El IVA se acepta para deducción;

DÉBITO 99 CRÉDITO 68 subcuenta "Impuesto sobre la renta"

RUB 2792 (RUB 13,986 x 20%) - reflejó una obligación tributaria permanente.

Regalos para socios y hostelería

Algunas empresas dan obsequios a los socios en una recepción oficial y registran los gastos como representativos. ¿Incluyen estos costos el costo de comprar presentaciones para socios comerciales, código de impuestos no aclara. Esto da lugar a disputas con las autoridades fiscales.

Los obsequios para obsequios que se entregarán como parte de una recepción formal no se pueden deducir del impuesto sobre la renta ya que no están nombrados en artículo 264 Código de impuestos ( Arte. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esta posición está adherida por el Ministerio de Finanzas de Rusia ( carta Del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 25 de marzo de 2010 No. 03-03-06 / 1/176). Según los funcionarios, los gastos de entretenimiento solo pueden incluir los gastos de comida y alcohol para la recepción oficial y el servicio buffet.

Si, no obstante, la empresa donante decidió considerar los obsequios a los socios como gastos de entretenimiento, entonces deben ser racionados, tomados en cuenta dentro del 4 por ciento de los costos laborales ( cláusula 2 del art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los jueces permiten que algunos obsequios se incluyan en los gastos de hospitalidad. Por ejemplo, según los jueces, el costo de los recuerdos con símbolos de la empresa, que se presentan a los socios en una recepción comercial, se puede amortizar como gastos. Si dichos costos están confirmados por documentos, pueden tenerse en cuenta para el impuesto sobre la renta dentro de los límites (post. FAS MO de fecha 31.01.2011 No. KA-A40 / 17593-10, fecha 05.10.2010 No. KA-A41 / 11224 -10). Asimismo, los gastos por la compra de flores, chocolates, arreglos florales para recepciones se pueden imputar a los gastos de representación (post. FAS MO de fecha 03.09.2010 No. KA-A40 / 10128-10).

Debe decirse por separado sobre los obsequios en forma de alcohol, si se tienen en cuenta como gastos de entretenimiento. Anteriormente, las autoridades fiscales creían que resolver problemas comerciales era incompatible con el uso de bebidas alcohólicas. Sin embargo, los tribunales y el Ministerio de Finanzas de Rusia tienen una opinión diferente (decreto de la FAS UO del 10.11.2010 No. F09-7088 / 10-C2, FAS SZO del 16.07.2008 No. A56-15358 / 2007; carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 16.08.2006 No. 03-03-04/4/136). Si los costos de las bebidas alcohólicas no exceden los montos estipulados por la aduana de facturación comercial, y están correctamente formalizados, entonces la empresa tiene toda la razón para tenerlos en cuenta en los gastos. El nivel de alcohol que se considera aceptable no se fija en ninguna parte.

De los litigios se desprende claramente que los obsequios a socios pueden contarse como gastos de entretenimiento siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• durante el período impositivo en el que se entregaron los obsequios, la empresa donante tuvo una recepción oficial de socios comerciales;
• Se han completado los documentos para gastos de entretenimiento.

En contabilidad (a diferencia de los impuestos), el costo de los obsequios a los socios comerciales debe tenerse en cuenta en su totalidad y reflejarse en el costo de tipos comunes actividades PBU 10/99, aprobado por orden Del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha de 06.05.1999 No. 33n). De acuerdo con el Plan de Cuentas, los gastos de hospitalidad de las empresas manufactureras y comerciales se registran en la cuenta 44 "Gastos de ventas". Necesitas reconocer los costos período de información, en el que tuvieron lugar, independientemente del momento del pago (cláusula 18 PBU 10/99).

Para felicitar a los socios, la compañía compró seis juegos de regalo (champán y dulces) por un valor de 2.750 rublos. cada uno (IVA incluido - 419 rublos). Total gastado en regalos:

RUB 2750 x 6 = 16500 rublos.

Incl. IVA:

RUB 419 x 6 = 2514 rublos.

El fondo salarial de la empresa para 2011 es de 600.000 rublos.

Los asientos contables tienen este aspecto:

DÉBITO 60 CRÉDITO 51

16.500 RUB - pagado por obsequios a socios;

DÉBITO 19 CRÉDITO 60

2514 RUB - IVA asignado sobre el costo de los obsequios a los socios;

DÉBITO 10 (41) CRÉDITO 60

RUB 13,986 - en mayúsculas (obsequios a socios);

DÉBITO 44 CRÉDITO 10 (41)

RUB 13,986 - se ha amortizado el coste de los obsequios a los socios;

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

2514 RUB - Se acepta el IVA para deducción.

600.000 rublos x 4% = 24.000 rublos.

Dentro de esta cantidad, puede tener en cuenta el costo de comprar regalos en la contabilidad fiscal. V este ejemplo el monto de los costos es menor que el estándar (13986 rublos.< 24 000 руб.), поэтому расходы учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме, постоянного responsabilidad fiscal no surge.

Puede organizar la transferencia de obsequios a los socios como una campaña publicitaria diseñada para un círculo indefinido de personas. Luego, los gastos se contabilizan como publicidad dentro del 1% de los ingresos ( sub. 28 pág.1, párrafo 4 del art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si las presentaciones tienen el logo de la empresa donante, entonces la vigencia de dichos gastos no generará dudas entre los controladores ( carta Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Moscú con fecha 30 de abril de 2008 No. 20-12 / 041966.2). Sin embargo, como regla general, el logotipo de la empresa donante no se aplica a los obsequios costosos a los socios, por lo que la "publicidad" de estos costos probablemente tendrá que probarse en los tribunales.

En este caso, la empresa socia puede pagar el impuesto sobre la renta sobre los obsequios recibidos, si los registra en sus registros contables. Pero dado que es imposible rastrear los documentos exactamente quién recibió el regalo, los socios a menudo deciden no aceptar el presente para la contabilidad y no pagar impuestos.

Los asientos contables de los obsequios "promocionales" son los mismos que los de los obsequios de hospitalidad. V Código de impuestos Desplazarse documentos obligatorios para confirmar los costos publicitarios no se especifica. Para reducir el riesgo de reclamos de las autoridades fiscales, además de los documentos para la compra de productos de regalo, puede redactar un pedido desde el jefe para realizar una campaña publicitaria, una estimación de los costos de su tenencia y un informe. sobre los resultados de la campaña.

Regalos para socios: particulares

Si precio de mercado los obsequios, incluido el IVA, no superan los 4000 rublos por cada persona dotada y los socios comerciales reciben obsequios de la empresa en este año por primera vez, entonces el socio no tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal ( cláusula 28 del art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, no te paguen Impuestos personales personas - no residentes de la Federación de Rusia ( cláusula 2 del art. 209 Código Fiscal de la Federación de Rusia; carta Del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05.04.2011 No. 03-04-06 / 6-75). Si no se cumplen estas condiciones, los obsequios a los socios serán sus ingresos en en especie de la cual debe retener el impuesto sobre la renta personal. En este caso, debe tener en cuenta el costo de todos los obsequios que el socio ha recibido desde el comienzo del año y retener impuestos sobre la cantidad que exceda los 4,000 rublos.

El socio no es un empleado de la empresa donante, lo que significa que la empresa no puede retener impuestos por sí misma. En tal situación, es necesario informar por escrito en el plazo de un mes a partir de la fecha de entrega del obsequio a oficina de impuestos en el lugar de su inscripción sobre la renta pagada y la imposibilidad de retenerle el impuesto sobre la renta de las personas físicas ( Cláusula 5 del art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En julio de 2014, la empresa felicitó al socio comercial en su cumpleaños entregándole un libro (2500 rublos). En diciembre de 2014, como saludo de Año Nuevo, el socio recibió una imagen de la empresa (8,000 rublos). La persona es residente de la Federación de Rusia.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la renta en especie:

((2500 rublos + 8000 rublos) - 4000 rublos) x 13% = 845 rublos.

Se envió una notificación a la oficina de impuestos en el lugar de registro de la empresa. el monto del impuesto sobre la renta personal y la imposibilidad de quedárselo al destinatario de los ingresos: el socio comercial.