Impuesto sobre vehículos de motor. ¿Qué ha cambiado en la tasa de transporte en los últimos años?

Hoy veremos la tasa de transporte de Moscú. Analicemos las tasas impositivas para el pago. impuesto de transporte y conoce qué plazos existen para el pago de impuestos. También analizaremos los errores comunes al pagar el impuesto de transporte y responderemos las preguntas más comunes.

Sobre el impuesto de transporte

El impuesto al transporte comenzó a recaudarse en el territorio de la Federación de Rusia en 2003. La necesidad de pagarlo se justifica por el hecho de que los propietarios de vehículos causan daños al medio ambiente y a las carreteras durante su funcionamiento. Por las mismas razones se indicó lo siguiente:

• pagos por impacto negativo en la naturaleza,
• peaje,
• impuestos especiales sobre combustibles y lubricantes y sobre la producción de automóviles.

Este impuesto está regulado por el Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que establece:

• lista de modos de transporte sujetos a impuestos,
• el procedimiento para calcular la base imponible y el monto del impuesto a transferir,
• nivel de tasas (por el cual las autoridades locales deben guiarse al aprobar las tasas para la región; las tasas especificadas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las establecidas por las autoridades locales no deben diferir más o menos de 10 veces),
• período impositivo para personas físicas y jurídicas.

Las leyes federales han aprobado normas para el pago del impuesto de transporte por parte de los principales contribuyentes; existen procedimientos separados para ellos.

La jurisdicción de las autoridades legislativas en varias entidades constitutivas de Rusia incluye:

• rango de tasas de impuestos de transporte por región,
• reglas de informes,
• plazos para transferir fondos al presupuesto de la asignatura,
• categorías de ciudadanos y organizaciones con derecho a beneficios fiscales.

Algunas regiones han adoptado leyes según las cuales los conductores de vehículos eléctricos no deben pagar el impuesto de transporte, y los propietarios de automóviles con motor híbrido (que funcionan simultáneamente con gasolina y electricidad) deberán transferir al presupuesto regional exclusivamente las cantidades calculadas para caballos de fuerza de transporte “gasolina”.

Están sujetos a este impuesto:

• automóviles y camiones, autobuses, motocicletas;
• yates, embarcaciones, embarcaciones remolcadas;
• aviones, helicópteros;
• otros tipos de vehículos enumerados en el art. 358 código fiscal.

El período impositivo del impuesto de transporte es un año natural.

La base imponible se calcula en función de las características del vehículo:

• para los vehículos propulsados ​​por un motor, la base imponible se calcula en función de su potencia (en caballo de fuerza Oh),
• para máquinas cuya potencia se indica en kilovatios, cada kW equivale a 1,3592 CV,
• para las aeronaves con motores a reacción, la base imponible se calcula en función del número de kilogramos de empuje,
• para los buques remolcados, la base imponible se calcula sobre cada tonelada registrada de arqueo bruto,
• Además, para algunos tipos de transporte, el impuesto se calcula por unidad vehicular.

Tasa de transporte para Moscú: pago por parte de particulares

Para las personas físicas y los empresarios individuales, no es necesario calcular de forma independiente el monto del impuesto de transporte a pagar; los funcionarios fiscales lo harán por ellos. Estas categorías de propietarios de transporte solo necesitan esperar para recibir cartas notificando sobre la transferencia del monto del impuesto

. Los resultados del cálculo se pueden verificar utilizando un programa especial en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Si no está de acuerdo con las cantidades indicadas en el aviso, puede intentar apelarlas visitando la oficina de impuestos.

Las personas tampoco están obligadas a presentar ningún informe de impuestos sobre el transporte; no completan declaraciones, a diferencia de las organizaciones. El monto del impuesto se paga por el uso del vehículo durante el año pasado (es decir, para 2017, el impuesto se transferirá al presupuesto regional solo en 2018).

• Los ciudadanos están obligados a informar a las autoridades fiscales de las siguientes situaciones:
• el automóvil figura como robado (a partir del mes en que el Servicio de Impuestos Federales se entera del robo del automóvil, dejará de enviar cartas con cálculos de impuestos para la transferencia);
• venta de vehículos (el impuesto se aplicará al propietario anterior hasta que el nuevo conductor pase por el proceso de registro de un automóvil en la policía de tránsito a su nombre);

compra de un vehículo con fondos prestados de una institución bancaria (el impuesto de transporte se calculará a partir de la fecha de registro del vehículo en la policía de tránsito).

Puede pagar la tasa de transporte utilizando el servicio del sitio web de Servicios del Estado o mediante pago no en efectivo a través de una institución bancaria. Recuerde que está prohibido transferir dinero para pagar impuestos desde la tarjeta bancaria de otra persona (para cumplir con las obligaciones fiscales de otra persona). Por ejemplo, un marido no tiene derecho a saldar la deuda tributaria de su esposa.

Impuesto de transporte para personas jurídicas en Moscú Las personas jurídicas calculan ellos mismos el importe del impuesto por el transporte que utilizan. Además, se les asigna la obligación de llenar e ingresar datos sobre la transferencia del impuesto de transporte en los registros contables. Si se descubre un error en una declaración de impuestos ya presentada, la organización está obligada a recalcular el monto a pagar y presentar una declaración actualizada, en cuyo caso lo más probable es que pueda evitar consecuencias.

Desde el 3 de julio de 2016 Fue posible reducir el monto de este impuesto sobre los camiones pesados ​​para el período 2016-2018. sobre el importe de los fondos transferidos al presupuesto para compensar los daños causados ​​a la calzada.

Las organizaciones pagan el impuesto al transporte basándose en la información de los registros contables. Las empresas de Moscú no realizan pagos por adelantado durante todo el año y el impuesto de transporte se paga al presupuesto de la ciudad de Moscú una vez al año. Las personas jurídicas presentan informes al mismo tiempo que realizan los pagos de impuestos, a más tardar el 5 de febrero del año siguiente al período del informe. En caso de transferencia de una cantidad demasiado grande, las autoridades fiscales, a elección de la empresa contribuyente, compensarán la cantidad con pagos futuros del impuesto de transporte o devolverán el dinero sobrante a la cuenta bancaria.

Beneficios fiscales de transporte en Moscú

Antes de considerar la lista de ciudadanos y organizaciones con derecho a una exención parcial o total del pago del impuesto sobre la transferencia de transporte, averigüemos qué transporte no está sujeto a este impuesto en ningún caso:

• buques inscritos en el Registro Internacional Ruso de Buques;
• transporte relacionado con el transporte de mercancías y pasajeros (por río o mar, así como por aire);
• buques y plataformas de perforación costa afuera (flotantes y estacionarios);
• aviones/helicópteros operados por servicios médicos o sanitarios;
• máquinas utilizadas en la agricultura para la cría de ganado o el cultivo;
• botes de remos;
• bicicletas, patinetes, patinetes, etc.

Tabla de tipos de impuestos de transporte para Moscú

Los tipos del impuesto al transporte se aprueban en Moscú calculándolos en función de los datos de potencia del motor., y cuanto mayor sea la potencia de la máquina, mayor será la cantidad de impuesto que el contribuyente deberá pagar al presupuesto. La potencia del motor se mide en caballos de fuerza.

Plazos para el pago de la tasa de transporte en Moscú

Existen los siguientes plazos para pagar la tasa de transporte en Moscú:

Recordemos que desde 2016 entraron en vigor cambios en los plazos para el pago de este impuesto, y ahora la fecha límite para transferir fondos es el 1 de diciembre, mientras que antes los ciudadanos debían realizar los pagos antes del 1 de octubre.

Actos legislativos sobre el tema.

Los actos legislativos están representados por los siguientes documentos:

Errores comunes

Error #1: El propietario de un automóvil matriculado en Moscú no paga impuestos de transporte porque después de un accidente no utiliza el vehículo.

Última actualización abril de 2019

Casi todos los propietarios de vehículos se enfrentan al concepto de impuesto al transporte. Pero no todo el mundo sabe quién debe pagar el impuesto, en qué importe y en qué plazo. Le ayudaremos a comprender el procedimiento para el pago del impuesto de transporte por parte de particulares, las características de su cálculo, así como las características específicas del cobro de deudas y el plazo de prescripción para su cobro.

¿Qué es el impuesto al transporte y quién lo paga?

La base para calcular el impuesto es la información recibida por el Servicio de Impuestos Federales de la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico. Dichos datos se reciben a solicitud de las autoridades fiscales, así como por iniciativa de la inspección de tránsito estatal en relación con el registro de un automóvil nuevo, una transacción de compra y venta, la baja para su eliminación, etc.

Si y hasta el coche está registrado a nombre de un ciudadano (según la policía de tránsito), la responsabilidad del pago de impuestos recaerá en este ciudadano.

Es decir, si:

• el automóvil es robado, se debe notificar a la oficina de impuestos presentando un documento sobre cómo comunicarse con la policía;
• si se vendió un automóvil y el comprador, por alguna razón, no lo vuelve a registrar a su nombre, el propietario anterior sigue siendo el contribuyente y figura como propietario en la base de datos de la policía de tránsito;
• si un automóvil se compra a crédito, la acumulación de impuestos comienza a partir de la fecha de matriculación del vehículo en la policía de tránsito.

El propietario del vehículo no necesita calcular nada. Todos los cálculos son realizados por la oficina de impuestos y envían al contribuyente un recibo fiscal a su domicilio social. El pago se realiza todos los años, por ejemplo:

• para 2016 hasta el 1 de diciembre de 2017
• para 2017 hasta el 1 de diciembre de 2018
• para 2018 hasta el 1 de diciembre de 2019, etc.

En consecuencia, el impuesto sobre el transporte se considera un pago al presupuesto sobre la base de una notificación fiscal. Este pago deberá realizarse al propietario del vehículo: coche, moto, scooter, etc. El impuesto es obligatorio. El procedimiento de pago en sí está prescrito en la ley tributaria, y las autoridades municipales determinan el monto de la tasa impositiva, el coeficiente creciente, así como las condiciones y el monto de los beneficios para los propietarios de automóviles.

Objeto y base imponible

El objeto de tributación son los vehículos, incluidos los terrestres, acuáticos y aéreos (tanto autopropulsados ​​​​como remolques). Los particulares suelen pagar la tarifa por motocicletas, autobuses, automóviles, scooters, vehículos todo terreno y otros vehículos para uso personal. Pero no olvide que la tasa también se aplica a los propietarios de embarcaciones, trineos a motor, lanchas a motor y motos acuáticas.

El monto del pago al presupuesto depende de la base imponible. Y el tamaño de la base viene determinado por el tipo de transporte.

• Si el producto está equipado con un motor, entonces la base para el cálculo es la potencia (unidad de medida - caballo de fuerza).
• Si el aire o el agua vehículo no tiene motor (por ejemplo, grúa flotante, embarcadero), entonces la tarifa está relacionada con el indicador de tonelaje bruto (unidad de medida - registrar toneladas).
• En casos excepcionales, se tomará la base como unidad vehicular para el cálculo.

Pagadores

La persona que paga la tasa es el propietario del coche (moto, barco, etc.). Exactamente aquel a nombre de quien está matriculado el vehículo según los registros de matriculación del Ministerio del Interior.

Si el auto es robado

¿Existe obligación de pagar una tasa en caso de robo de coche? Después de todo, sólo queda la propiedad documental del automóvil y el propietario no puede disponer físicamente de él. Está permitido no realizar ningún pago cuando esté documentado el robo del coche. Dicho documento lo emite la policía o el comité de investigación, que participa directamente en la búsqueda del automóvil y en la investigación del incidente. Las resoluciones de estas estructuras deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales para que el impuesto no se calcule a partir de la fecha del robo.

Si el coche está en reparación o incautado, está en un garaje y no está en uso.

Hay razones por las que el propietario no utiliza un automóvil (los ejemplos más comunes: el automóvil fue conducido a un lote incautado, el conductor fue privado de su licencia, el vehículo se conserva en un garaje o se somete a reparaciones a largo plazo). . ¿Cómo pagar la tasa de transporte en este caso? La lógica es simple: dado que según los documentos usted sigue siendo el propietario del automóvil, la obligación de pagarlo permanece sin cambios. El hecho de que el coche esté inactivo no importa en este caso.

Beneficiarios

Hay propietarios de vehículos que no están obligados a pagar impuestos al presupuesto. Por tanto, tienes todo el derecho a no pagar la tasa si posees:

• bote de remos;
• barco a motor (potencia de hasta 5 caballos de fuerza);
• un coche especial para personas discapacitadas;
• tractor o cosechadora.

Si ha recibido una notificación sobre la necesidad de pagar una tarifa por este vehículo, tiene derecho a ignorarla. Este documento es erróneo o ilegal.

Además, el estado a nivel regional brinda beneficios en el pago de tasas a ciertos estratos sociales de la población. Como regla general, eximen del pago (o reducen la tarifa):

• para jubilados (ver);
• personas en edad de prejubilación;
• miembros de familias numerosas;
• personas discapacitadas;
• veteranos;
• así como propietarios de vehículos de baja potencia.

Si el beneficiario posee dos o tres tipos de transporte (por ejemplo, un automóvil y un barco), recibirá una exención del pago de la tasa solo por uno de ellos.

Cómo determinar el monto del impuesto

Para determinar el monto de la tarifa que el propietario del vehículo está obligado a transferir al presupuesto, será necesario conocer los indicadores básicos. Estos son la potencia del motor y la tasa de recolección. Con la potencia, todo es simple: su valor se indica en los documentos de registro del automóvil. Si la potencia de su automóvil se indica en kW, entonces deberá convertirlos a caballos de fuerza (l/s). Para calcular, use la fórmula:

M l/s = M kW * 1,3596.

Tasa impositiva

El indicador de tarifa se determina en función del tipo de transporte (coches, autobuses, motos de nieve, motos de nieve, yates, etc.) y la potencia del motor. La ley tributaria determina la tasa federal. Para 2019 la imagen se ve así:

Y para vehículos de motor:

Estos valores se utilizan en aquellas regiones/territorios/repúblicas donde las tarifas no están especificadas a nivel regional (pero en todas las regiones esto se ha atendido). Al mismo tiempo, las autoridades locales tienen derecho a ajustar la tarifa. Puedes aumentar o disminuir la apuesta no más de 10 veces.

Por ejemplo, la tasa del impuesto al transporte:

• para los residentes de la región de Leningrado que poseen motocicletas de hasta 20 l/s, el importe es de 10 rublos. por cada caballo de fuerza.
• la misma cifra para los residentes de la región de Yaroslavl es de 7,5 rublos.

Es posible que también necesite valores adicionales para calcular el monto de la tarifa:

• si registró la propiedad del automóvil hace menos de un año, al calcular debe utilizar el indicador de la cantidad de meses de propiedad;
• Si posee un automóvil caro, también debe utilizar un factor multiplicador al calcular.

Coches de lujo

Para los automóviles premium, se aplica un factor multiplicador al calcular el impuesto. Está establecido en una norma única para todas las regiones de la Federación de Rusia. Es decir, las autoridades locales pueden ajustar la tarifa, pero el coeficiente para los coches caros no puede variar según la región.

El coeficiente tiene 3 significados:

• mínimo "1,1"- cubre los coches que cuestan desde 3 a 5 millones. frotar. y el año de fabricación del cual no mayor de 3 años;
• medio "2"- coches que cuestan desde 5 a 10 millones frotar. no mayor de 5 años;
• máximo "3"- costo del auto 10-15 millones frotar. edad hasta 10 años, o el precio es superior a 15 millones y no han transcurrido 20 años desde la fecha de fabricación.

Dos aclaraciones más:

• el costo de las máquinas lo determina el Ministerio de Industria y Comercio y se publica oficialmente en Internet;
• Si el coche tiene más de una antigüedad determinada, el impuesto se calcula normalmente.

Fórmula de cálculo y ejemplos.

Teniendo todos los indicadores anteriores, puede proceder directamente al procedimiento para calcular la tasa de transporte. Para hacer esto necesitas usar la siguiente fórmula:

• donde N es el monto de la transferencia al presupuesto;
• StN – tipo impositivo;
• NB – potencia del motor en (caballos de fuerza);
• KolMV – tiempo que tienes el coche en propiedad (en meses).

Si posee un automóvil caro (los criterios para la inclusión en este grupo se describen arriba), entonces el resultado resultante (H) debe multiplicarse por el factor creciente aplicable a la categoría:

donde PC es el coeficiente para automóviles de lujo.

Para comprender las peculiaridades del cálculo de la tarifa, utilizamos ejemplos ilustrativos.

Ejemplo 1

En marzo de 2018, el residente de Moscú S.D. adquirió un Daewoo Lanos, que vendió en agosto de 2018. En septiembre de 2018, Skuratov compró un Chevrolet Niva. La potencia del primer coche es de 70 l/s, la del segundo de 80 l/s.

¿Qué cantidad está obligado Skuratov a transferir al presupuesto a finales de 2018? Para determinarlo, calculamos el número de meses durante los cuales Skuratov fue propietario de cada uno de los coches. Propiedad de Daewoo Lanos 6 meses. (de abril a agosto inclusive), Chevrolet Niva – 4 meses. (de septiembre a diciembre inclusive). La tarifa en ambos casos es de 10 rublos. por cada caballo de fuerza.

El cálculo de la tarifa se verá así:

• Para Daewoo Lanos debes pagar: H = 10 * 70 * 6/12 = 350 rublos.
• La tarifa por un Chevrolet Niva será: N = 10 * 80 * 4/12 = 267 rublos.
• Total que necesitas transferir: 267 + 350 = 617 rublos.

Pero como Skuratov reside en Moscú, se le aplica un descuento del 100% para los coches con una capacidad de hasta 70 l/s. Por lo tanto, Skuratov transferirá sólo 267 rublos al presupuesto local.

Ejemplo 2

En abril de 2018, Markov S.G., residente de Tula. Compré un Mercedes G-350. El precio del coche según el contrato de compraventa fue de 6.830.000 rublos. El coche se fabricó en 2017. La potencia del motor – 224 l/s. Por un coche caro, Markov pagará: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 rublos.
En la región de Tula, para un automóvil de determinada potencia (224 l/s) se aplica una tasa de 75. Gracias al coeficiente creciente, la cantidad total se duplicó.

Ejemplo 3

Residente de Belgorod, pensionista Ignatov K.S. compró una motocicleta Ural en julio de 2018. En ese momento, Ignatov ya poseía un automóvil VAZ Largus. La potencia de una motocicleta es de 40 l/s, la de un coche, de 105 l/s. Calculemos la tarifa en cada caso:

• Por una motocicleta, Ignatov debe pagar: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 rublos.
• Ignatov debe pagar por el coche: N = 25 * 109 = 2,725 rublos.
• La cantidad total a transferir al presupuesto es 250 + 2,725 = 2,975 rublos.

Ignatov es pensionista, lo que significa que tiene derecho a recibir prestaciones por una motocicleta. No se aplica al automóvil, ya que existe una limitación en forma de potencia del vehículo (hasta 70 l/s). Por tanto, Ignatov pagará 2.975 rublos. (para VAZ Largus).

Cálculo del impuesto de transporte por menos de un mes de propiedad.

Anteriormente ( antes del 01/01/2016), se consideró que el mes de matriculación de un vehículo, o el mes de su baja, se tomaban como mes completo. Aquellos. parte de un mes equivalía a un mes completo para el cálculo de impuestos tanto al momento del registro como al momento del retiro.

Ahora, a partir del 1 de enero de 2016, han cambiado las reglas para calcular el monto del impuesto al registrar y dar de baja un vehículo durante el período impositivo. Las modificaciones son las siguientes:

• El coche está matriculado:
  • hasta el día 15 – tasa de transporte para todo el mes;
  • después del día 15 no se tiene en cuenta el mes;
• El coche se da de baja:
  • hasta el día 15, no se tiene en cuenta el mes;
  • después del día 15: impuesto de transporte para todo el mes.

Cómo pagar impuestos: procedimiento y plazos

El período de declaración para el pago de la tasa de transporte para personas físicas es el año calendario, es decir, en 2019 se realizan los pagos correspondientes a 2018.

Debes pagar la tarifa a más tardar el 1 de diciembre. La base de pago es la notificación que recibe del Servicio de Impuestos Federales.

El Servicio Fiscal debe enviar una notificación a más tardar 30 días antes del vencimiento del pago (antes del 1 de noviembre de 2019 – para 2018).

La notificación es de un solo formulario e incluye los importes de los impuestos de transporte, territoriales y prediales. Si, por ejemplo, es propietario de un terreno por el que debe pagar el impuesto territorial, recibirá una única notificación del Servicio de Impuestos Federales, que indicará el monto total de las obligaciones con el presupuesto, incluido el automóvil. y por la tierra.

El impuesto se calcula en función de los datos recibidos sobre su automóvil por parte de la policía de tránsito. Los fondos deberán transferirse durante el período en el que el automóvil estuvo registrado a su nombre como propietario.
Puede recibir una notificación de una de las siguientes maneras:

• Por correo: en este caso recibirá una carta certificada con un sello que indica la fecha de envío. Si no cumplió con el plazo para pagar la tasa debido a la recepción tardía de la notificación, la fecha en el sello le servirá como prueba de que tenía razón.
• En persona: un empleado del servicio fiscal le entregará personalmente la notificación y usted, a su vez, firmará para confirmar la recepción.
• Por correo electrónico- para recibir un documento de esta manera, debe registrarse en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, después de lo cual podrá recibir de forma independiente una notificación y un recibo de pago utilizando un recurso electrónico ("Cuenta personal"). Con este método, también tienes la oportunidad de conocer la tasa de transporte de un particular por TIN.

Junto con la notificación, se le enviará un recibo de pago de la tarifa, a partir del cual podrá transferir fondos en cualquier sucursal bancaria o en Sberbank en línea utilizando el número de documento o TIN.

Al pagar el impuesto de transporte para personas físicas en 2019, se utilizan los siguientes códigos de clasificación presupuestaria (BCC) en la orden de pago (recibo):

• KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - todos los pagos principales de las personas se realizan indicando este código; los atrasos, los nuevos cálculos y otras deudas se pagan utilizando el mismo código;
• KBK 182 1 06 04012 02 2100 110 - para el pago de sanciones por retraso en el pago principal
• KBK 182 1 06 04012 02 3000 110 - multas;
• KBK 182 1 06 04012 02 4000 110: este código se utiliza para otros ingresos.

Después de transferir el pago, conserve el recibo (copia de la orden de pago). Servirá como confirmación de la integridad y puntualidad del pago de las obligaciones con el presupuesto.

A menudo, los ciudadanos, por una razón u otra, no pagan sus deudas a tiempo. En este caso, se enviará al infractor una demanda de pago a más tardar 30 días después del momento en que la autoridad fiscal descubrió el hecho del impago.

Si se retrasa en el pago (o ha transferido una cantidad incompleta), está obligado no sólo a reembolsar la cantidad adeuda, sino también a pagar las sanciones y multas acumuladas en relación con sus infracciones. Para calcular las sanciones, utilice la siguiente fórmula:

• Donde P es el monto de la multa;
• N – monto de los atrasos;
• StRef – tasa de refinanciación del Banco Central válida durante el período de retraso;
• KolDn – período de retraso (días).

Ejemplo 4

El propietario de la motocicleta es V.K. El 12 de agosto de 2019 recibí un aviso de pago de impuestos por la cantidad de 4.740. Serpov violó los plazos para pagar el impuesto de transporte y no realizó el pago antes del 1 de diciembre de 2019. Tras recibir la solicitud, Serpov transfirió los fondos el 27 de diciembre de 2019. Debido al incumplimiento de los plazos de pago, a Serpov se le impuso una multa:

P = 4.740 * 11%/300 * 27 días. = 47 frotar.

Además de las sanciones, el Estado tiene derecho a retener una multa al infractor por un monto del 20% del monto de las obligaciones pendientes. Se cobra una multa tanto en caso de pago insuficiente como en caso de impago total del importe.

Ejemplo 5

Sviridenko R.O. Recibió una notificación del Servicio de Impuestos Federales por un monto de 7.630 para 2018. El 3 de noviembre de 2019, Sviridenko transfirió la cantidad de 5.610. Así, Sviridenko contrajo una deuda por el impuesto al transporte de 2.020 (7.630 – 5.610). En relación con el pago insuficiente, se retendrá a Sviridenko una multa, calculada de la siguiente manera:

W = (7,630 – 5,610) * 20% = 404 frotar.

Deuda y plazo de prescripción para su cobro

Sucede que los propietarios de automóviles reciben notificaciones sobre el pago de la deuda tributaria de años anteriores. Surge una pregunta relevante sobre el plazo de prescripción del impuesto de transporte, dentro del cual el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a cobrar los pagos no cobrados. El cobro de deudas se realiza respetando los siguientes principios:

• No existe un plazo de prescripción para liquidar los impuestos atrasados. Si recibe una notificación (demanda) dentro del período prescrito, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a exigirle que pague la deuda por un tiempo ilimitado.
• El plazo para el cálculo de las cantidades a pagar se limita a 3 años. Este hecho sugiere que si no recibe notificaciones (demandas), la autoridad fiscal tiene derecho a calcular el monto y entregárselo para su reembolso por no más de 3 años anteriores (el cálculo en 2019 está permitido para 2018, 2017, 2016). y no antes).
• El plazo para recaudar fondos del servicio fiscal está limitado a 3 años. Puede haber situaciones en las que se le cargue una cantidad incorrecta y excesiva de obligaciones de pago de una tarifa (incluidas multas y sanciones), y usted haya pagado estas obligaciones. Pero se ha establecido el hecho de violaciones por parte del Servicio de Impuestos Federales. En este caso, tiene derecho a comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales exigiendo la devolución de los fondos, pero no más que durante los 3 años anteriores.

Si se violan las condiciones anteriores, las demandas de pago de la deuda se consideran ilegales y, por lo tanto, no requieren satisfacción.

Pregunta y respuesta

Pregunta:
¿Tengo que pagar impuestos si me roban el coche?

El 1 de marzo de 2017 un coche de 200 CV fue robado a su propietario, lo cual está documentado. Al final del año, el propietario recibió una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre el pago total del impuesto a una tasa impositiva de 75 rublos. por l/s: N = 200 * 75 = 15.000 rublos. ¿Son legales las acciones del Servicio de Impuestos Federales en este caso?

Respuesta: No, el Servicio de Impuestos Federales hizo un cálculo incorrecto, ya que al calcular la tarifa se basa en el uso real del automóvil (número de meses). El cálculo correcto es el siguiente: H = 200 * 75 * 2/12 meses. = 2500 frotar. Para solucionar la situación, deberá comunicarse con las autoridades del servicio fiscal con la declaración correspondiente, así como una copia de la confirmación del hecho del robo. Pueden surgir situaciones similares en varios casos (incluso debido a datos incorrectos proporcionados por la policía de tránsito). Teniendo los documentos de respaldo a mano, podrá demostrar fácilmente que tiene razón y lograr un nuevo cálculo a su favor.

Pregunta:
¿A partir de qué mes cesa la acumulación de impuestos por la venta de un coche?

En abril de 2018, el propietario vendió el coche, pero no lo dio de baja hasta el 1 de noviembre de 2018. La oficina de impuestos evaluó los impuestos hasta noviembre de 2018. ¿Por qué? El propietario recibió una notificación del servicio fiscal, cuyo monto se calcula de la siguiente manera: H = 180 (potencia) * 42 (tarifa) * 10 (plazo de uso real en meses)/12 meses. = 6.300 rublos. Dado que el contrato de compraventa registró la transferencia del automóvil el 01/04/2014, el ex propietario se comunicó con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para recalcular el monto: N = 180 * 42 * 3/12 meses. = 1.890 frotar. La petición de la persona que vendió el coche no fue satisfecha.

Respuesta: La negativa del Servicio de Impuestos Federales está legalmente justificada: el contribuyente es el propietario real del automóvil según los registros de la policía de tránsito. Dado que después de la venta la persona que vendió el auto no lo registró oportunamente, hasta el 1 de noviembre de 2018, la obligación de pagar la tarifa recae en él.

Pregunta:
¿Cuándo se cobran impuestos si se compra un automóvil a crédito?

El 21 de abril de 2019, el automóvil se compró sobre la base de un contrato de préstamo de automóvil y se registró el 30 de abril de 2019. Según el contrato de préstamo, la propiedad del vehículo pasa al nuevo propietario sólo después del reembolso final de la totalidad del importe prestado. ¿En qué momento se debe pagar la tasa: desde la fecha del último pago del préstamo o desde la fecha de registro en la policía de tránsito?

Respuesta: Se le considera pagador de la tasa desde el momento en que ingresa su cuenta en el registro de la policía de tránsito. Los términos del contrato de préstamo en este caso no importan. Lo mismo se aplica a los automóviles que están detenidos y se utilizan en un caso penal como prueba material. El criterio principal en este caso es el hecho de la baja en la policía de tránsito. Si el automóvil está registrado, la tarifa debe transferirse al presupuesto.

1. Cláusula 1 del artículo 360 ​​del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Período impositivo. Período del informe
2. Cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El procedimiento para calcular el monto del impuesto y el monto de los pagos anticipados de impuestos.
3. Información del Ministerio de Industria y Comercio de Rusia "Lista de turismos con un coste medio de 3 millones de rublos, sujetos a aplicación en el próximo período impositivo (2018)"

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días. Sin embargo, lea atentamente todas las preguntas y respuestas del artículo; si hay una respuesta detallada a dicha pregunta, su pregunta no se publicará.

80 comentarios

Los canales de noticias están llenos de información sobre las innovaciones en el Código Fiscal. Crisis económica, impuesto al lujo, impuestos al transporte: ¿qué vaciará los bolsillos de los rusos comunes y corrientes este año?

La principal noticia de los últimos días es que los vehículos con motor de combustión interna han llamado la atención del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Desde 2013, cada propietario de un automóvil está obligado a pagar una tasa estatal al tesoro, dependiendo de la potencia del automóvil.

Ahora el impuesto sobre los caballos de fuerza se puede volver a aumentar; además, dependerá de la norma medioambiental, el año de fabricación y el tamaño del motor del vehículo. Por lo tanto, los propietarios de automóviles extranjeros grandes, de baja potencia y obsoletos son el objetivo de la nueva ley. Pero aún así, incluso en este caso, se pueden evitar costes innecesarios, pero primero hay que estudiar detenidamente la legislación y la nueva ley.

Impuesto sobre automóviles en 2016: cambios en la ley, monto del impuesto

El Año Nuevo no fue tan festivo, porque en vísperas de 2016 hubo otros cambios en el Código Fiscal. Ahora tienes que pagar mucho por el placer. Los propietarios de vehículos están obligados a pagar un impuesto anual. Echemos un vistazo más de cerca a quién debería pagar los impuestos estatales y para qué.

¿Qué determina la tasa de pago del transporte? Hay varios puntos importantes aquí:

• número de caballos de fuerza;
• región de registro de automóviles;
• marca y modelo.

Calculadora y cálculo del impuesto sobre el automóvil usted mismo.

Entonces, en los sitios web oficiales hay una calculadora en línea donde puede averiguar qué porcentaje se cobra específicamente por su automóvil. Aquí deberás indicar todas las características del vehículo.

Fórmula de cálculo:

Por ejemplo:

• Para vehículos matriculados en Moscú y la región de Moscú, con un volumen de hasta 100 caballos de fuerza, la cantidad se calcula en 12 rublos por 1 unidad determinada.
• Si la potencia es de 100 caballos de fuerza, debe pagar al tesoro una tasa estatal de 1200 rublos.

Además, sea cual sea el tipo de vehículo que tengas, si tiene motor de combustión interna, tendrás que pagar una tasa (coche, lancha, barco, etc.). La nueva ley regula que la tarifa esté vinculada a la región (en Tyumen, Moscú, Belgorod, la región de Rostov, San Petersburgo, etc.). Para cada motor existe una fórmula gracias a la cual un ciudadano puede calcular el impuesto sobre el automóvil. Esto debe aclararse después de presentar los documentos a la policía de tránsito.

Impuesto sobre automóviles por caballos de fuerza 2016: cálculo del tipo impositivo en la tabla

Debido a los importantes aumentos de tarifas en 2016, muchos propietarios se ven obligados a buscar vehículos menos potentes con fuentes de energía alternativas.

Pero, como es habitual, estos derechos estatales no afectarán mucho a la clase rica, ya que el importe del tipo básico no puede aumentarse más de 10 veces. Por ejemplo, los propietarios de automóviles extranjeros con una potencia de 250 CV o más pagan al menos 120 rublos por cada unidad de potencia.

Lista de coches sujetos al impuesto de lujo 2016 del Ministerio de Industria y Comercio

Ya en 2016, el Ministerio de Industria y Comercio compiló una nueva lista de coches de lujo, que incluía una vez y media más modelos, si comparamos la tabla con la del año pasado.

• Entonces, para un automóvil que vale entre 3 y 5 millones de rublos, en el primer año el impuesto estatal se paga con un coeficiente de 1,5, del segundo al tercero, con un coeficiente de 1,3.
• Para automóviles extranjeros de prestigio en el segmento de precios de 5 a 10 millones de rublos, la tarifa de transporte se multiplica por 2, y a partir de 15 millones de rublos, por 3.

Impuesto sobre las ventas de automóviles en 2016 según la nueva ley

Además, aquellos ciudadanos que decidan no deben olvidar que esta transacción está sujeta a obligaciones estatales. Si el monto de la transacción es más de 250 mil rublos o el automóvil ha sido propiedad de menos de 3 años, debe donar el 13% de los ingresos al estado.

Impuesto sobre el automóvil, cómo comprobarlo online por apellido del propietario

Guiado por lo dispuesto en el artículo 367 del Código Tributario, resulta obvio que es necesario realizar pagos puntuales. Así, unos meses antes de la fecha de vencimiento del pago, se le enviará un recibo a su dirección postal, que indicará la cifra exacta del pago. Debe realizar el pago lo antes posible, ya que se le cobrarán cargos por pagos atrasados ​​y se le cobrarán intereses adicionales por cada día. La información sobre la deuda se puede ver en el sitio web de Servicios del Estado.

¿Tengo que pagar impuestos por la venta de un coche que tengo menos de 3 años?

Desafortunadamente, si posee el automóvil durante menos de 3 años, tendrá que pagar el 13% según el contrato de compraventa. Pero, si el valor total de la transacción no supera los 250 mil rublos, la tarifa no se paga. En cualquier caso, los propietarios siempre tienen derecho a elegir viajar en un coche de lujo o elegir un vehículo que sea asequible, para no devanarse los sesos sobre de dónde sacar el dinero para pagar la tasa estatal.

Cómo evitar pagar el impuesto sobre los caballos de fuerza de su automóvil: consejos y trucos

De todo esto podemos concluir que hoy un vehículo es una carga bastante pesada, tanto para el vendedor, que debe pagar el 13% al Estado, como para el comprador, ya que el impuesto de transporte no le supone menos dificultades.

Pero los propietarios experimentados saben cómo evitar pagar impuestos sobre los caballos de fuerza, y aquí hay algunos trucos:

• pérdida de potencia del motor en fábrica;
• matriculación de un coche para un miembro de una familia numerosa, una persona discapacitada de los grupos 1 y 2;
• el coche es propiedad de otra persona.

Devolución del impuesto sobre la renta al comprar un coche 2016 - nueva edición de la ley

A su vez, los órganos gubernamentales se ocupan de la protección de los derechos de los contribuyentes. Por lo tanto, tiene la oportunidad de recuperar el 13% del impuesto estatal sobre la renta del monto gastado en el pago de contribuciones. Para hacer esto, deberá completar un 3-NDFL (declaración), así como una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta al comprar un automóvil.

El impuesto de transporte para personas jurídicas en 2018-2019 todavía se paga por cada vehículo registrado en la organización (en adelante, el vehículo). ¿Cómo calcular correctamente la tasa de transporte? ¿Cuándo se deben pagar impuestos y anticipos? ¿Cuándo presentar una declaración de impuestos de transporte? ¿Necesito presentar cálculos para anticipos? Descubra las respuestas a estas y otras preguntas en nuestro material.

Características del impuesto de transporte para personas jurídicas.

El impuesto de transporte para personas jurídicas, así como para personas físicas, se calcula mediante una fórmula sencilla:

Base imponible × tipo impositivo.

Además, a esta fórmula también se pueden agregar coeficientes decrecientes/aumentantes, y la tasa impositiva en la región se puede reducir o aumentar en relación con los valores básicos especificados en el párrafo 1 del art. 361 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Pero las tasas impositivas establecidas en las entidades constitutivas de la federación no pueden diferir de las básicas en más de 10 veces; dicha limitación se especifica en el párrafo 2 del art. 361 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Para los coches caros, cuyo coste supera los 3 millones de rublos, se aplica un factor creciente. Este coeficiente se puede encontrar en el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Su valor depende no sólo del coste del coche, sino también del período de uso después de su liberación. Los precios de los coches de lujo se actualizan anualmente y están disponibles para su consulta en el sitio web oficial del Ministerio de Industria y Comercio.

De conformidad con el párrafo 5 del art. 83 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el lugar de presentación de declaraciones y pago del impuesto de transporte en relación con vehículos de motor y aeronaves se considera el lugar de registro del propio contribuyente.

Los contribuyentes personas jurídicas, a diferencia de las personas físicas, deben calcular el impuesto de forma independiente y declararlo al Servicio de Impuestos Federales mediante la presentación de declaraciones. Las declaraciones de impuestos sobre el impuesto de transporte se presentan a más tardar 1 día hábil en febrero del año siguiente al año del informe. Si se ha tomado la decisión de realizar pagos por adelantado en la región, dichos pagos se pagan trimestralmente durante todo el año, pero las liquidaciones no se presentan al Servicio de Impuestos Federales. Los montos anticipados se tienen en cuenta al determinar el monto del impuesto a pagar al final del período impositivo.

Cambios 2018-2019 en la tasa de transporte para personas jurídicas

En los últimos años se han realizado cambios en el procedimiento para calcular la tasa de transporte:

• A partir del 1 de octubre de 2018, se actualizó la lista de coches caros. Los coches se reagrupan según año de fabricación y precio. Los anticipos para 2018, calculados con base en la edición anterior de la lista, deben recalcularse y pagarse los atrasos si el monto aumenta. Si hay un pago en exceso, se puede compensar o devolver.
• Se ha modificado el formulario de declaración. Debe aplicarse a partir de los informes de 2017.
• Se cancela la diferenciación del coeficiente creciente para los turismos cuyo valor oscila entre 3 y 5 millones de rublos. A partir del 3 de agosto de 2018 entraron en vigor los cambios al inciso 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que estableció un coeficiente del 1,1% para todos los automóviles de esta categoría de precio. Recordemos antes que el valor del coeficiente dependía del año de fabricación del automóvil: hace menos de 12 meses, el coeficiente era igual al 1,5%, de 1 a 2 años - 1,3%, de 2 a 3 años - 1,1%.
• Se ha aclarado el procedimiento para calcular el coeficiente de propiedad en el período de declaración (impuesto), según el cual este coeficiente al recibir (enajenación) de un vehículo en este período se determina como la relación entre el número de meses completos de propiedad y el total. número de meses del período correspondiente. Se considera mes completo el mes en el que se compró el vehículo antes del día 15 o se enajenó después del día 15 (cláusula 3 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• Se han establecido reglas según las cuales la lista de automóviles caros es aplicable solo al período en el que se publicó en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio antes del 1 de marzo (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), es decir, con un cambio en esta lista, el impuesto de años anteriores no se puede volver a calcular.

• Para el impuesto de transporte devengado por vehículos pesados, para 2016-2018 aplicamos una deducción del monto del pago pagado durante el período correspondiente por los daños causados ​​​​a las carreteras por estos vehículos (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esta deducción puede reducir a cero el impuesto sobre los bienes pesados.
• Las leyes regionales ajustan periódicamente las tasas del impuesto al transporte.

• Otros cambios.

Aquí encontrará una tabla de cambios en la tasa de transporte.

Plazo para el pago del impuesto de transporte para personas jurídicas

Los plazos para el pago tanto del impuesto de transporte como de los anticipos (si la decisión de pagarlos se toma en la región) los establecen los órganos legislativos de las entidades constitutivas de la federación. Sin embargo, la fecha límite para el pago de impuestos al final del año no puede fijarse antes del 1 de febrero del año siguiente al año de informe (cláusula 1 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El monto del anticipo trimestral es ¼ del impuesto calculado para el año (cláusula 2.1 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El monto del impuesto de transporte pagadero al final del período impositivo actual se determina como la diferencia entre el monto indicado en la declaración de impuestos y el valor total de los anticipos pagados anteriormente (párrafo 2, párrafo 2, artículo 362 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

No es obligatorio establecer el pago de anticipos para las regiones (cláusula 3 del artículo 360 ​​del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no se establecen anticipos, las personas jurídicas deberán pagar la totalidad del impuesto de una sola vez por el monto total devengado en el año, dentro del plazo que establece la ley regional.

Resultados

Personas jurídicas: los propietarios de vehículos matriculados ante las autoridades de matriculación deben pagar el impuesto de transporte. No se paga únicamente en relación con el transporte, mencionado en el apartado 2 del art. 358 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los contribuyentes-personas jurídicas deben calcular el monto del impuesto de forma independiente. Los resultados de estos cálculos se elaboran anualmente en forma de declaración de impuestos presentada al Servicio de Impuestos Federales antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe. La declaración se presenta al Servicio de Impuestos Federales donde está registrado el contribuyente (esta declaración es válida para los propietarios de vehículos especificados en el subpárrafo 2, párrafo 5, artículo 83 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las organizaciones deben pagar el impuesto de transporte por adelantado, a menos que la legislación regional especifique otro método de pago del impuesto. Los pagos anticipados se pagan trimestralmente al final del siguiente trimestre. En este caso, el monto final del impuesto de transporte, que deberá pagarse después del 1 de febrero del año siguiente al del informe, se determina como la diferencia entre el impuesto calculado para el año y los montos de los anticipos pagados para este período impositivo.