Devolución del impuesto sobre la renta por condiciones de tratamiento. Reembolso del impuesto sobre la renta médica

A menudo surgen momentos en la vida de los ciudadanos en los que es necesario pagar un tratamiento costoso o de larga duración. Pueden surgir debido a factores medioambientales, accidentes, accidentes y en muchas otras situaciones. Desafortunadamente, la medicina pagada en Rusia está representada por precios verdaderamente "malvados". El pago de procedimientos y medicamentos vacía los bolsillos de los ciudadanos y los obliga a reducir significativamente los costos en todos los demás aspectos de la vida. Para ayudar a los ciudadanos y mejorarlos condición financiera, el Estado ha establecido la posibilidad de obtener los llamados deducción de impuestos... En este caso, acude al ciudadano después de pagar el tratamiento en forma de compensación parcial por el costo de los procedimientos médicos realizados anteriormente y los medicamentos comprados. Por supuesto, las sumas son pequeñas, pero tangibles. Con su ayuda, de una forma u otra, puede mejorar el nivel de vida de un ciudadano. En este artículo, veremos cómo obtener un reembolso del 13 por ciento por servicios médicos.

Una deducción significa una parte de los fondos recibidos por una persona que no está sujeta a impuestos. gravámenes fiscales... Por lo tanto, tiene derecho a una devolución parcial de los fondos pagados al tesoro estatal que se pagaron previamente por ellos. Para ello, es necesario que la situación corresponda a los siguientes aspectos:

• el ciudadano que recibe tratamiento debe tener empleo oficial, es decir, recibir un salario "blanco", con el cual los agentes tributarios, que son empleadores, realizan aportes mensuales al presupuesto del país, ya que se considera el principal ingreso de un individuo;
• la persona en tratamiento está obligada a pagar los procedimientos médicos y medicamentos de su propio bolsillo, si alguien más lo pagó, recibirá una deducción en obligatorio negado.

Los familiares también pueden pagar el tratamiento y recibir fondos por él, mientras usted sigue siendo un solicitante legal de compensación estatal.

Pongamos un ejemplo. La madre de Pavel, una mujer jubilada, se enfermó sin fondos para comprar medicamentos costosos y se sometió a varios procedimientos médicos en el hospital de la ciudad. Como Pavel poseía estos fondos, sin dudarlo pagó todos los artículos necesarios para su madre.

Después de someterse al tratamiento, mi madre guardó los recibos de los medicamentos y los procedimientos. Habiendo resumido los fondos gastados indicados en los documentos de pago, Pavel completó los documentos relevantes, escribió una declaración a oficina de impuestos Rusia y pronto recibió una compensación monetaria por los costos. Dado que se les hicieron pagos, directamente desde la cuenta tarjeta bancaria, él tiene pleno derecho para recibir un reembolso. Si mi madre hubiera escrito la solicitud, el servicio de impuestos le habría explicado que, dado que no es un pagador, no puede obtener un reembolso.

¡Presta atención al matiz más importante! Oficina de impuestos Federación Rusa no acepta declaraciones infundadas sobre el tratamiento, así como la necesidad de intervención médica. El diagnóstico, así como las derivaciones para tomar medicamentos y recibir tratamiento en una institución médica, deben ser emitidos directamente por el médico tratante especialista en la materia. En pocas palabras, es poco probable que reciba una solicitud para el tratamiento de la gastritis si la derivación para el procedimiento fue escrita por un oftalmólogo u ortopedista.

La compra de medicamentos que no figuran en la lista recomendada por el médico tratante se considera una iniciativa personal del paciente o de su familiar. Dado que el paciente no posee educación médica y no puede actuar oficialmente como su propio especialista, quien monitorea el estado de salud de manera objetiva, tales costos no están sujetos a reembolso por compensación estatal.

Importe de la deducción fiscal

Dado que la devolución de los fondos al contribuyente se realiza a partir del impuesto sobre la renta personal pagado por él anteriormente al tesoro estatal, equivalente al 13% de los fondos recibidos por el contribuyente, el reembolso de la compensación es posible solo a la tasa deseada de 13 %. Resulta que un ciudadano puede devolver el 13% del monto de los gastos confirmados por los documentos de pago.

Si el tratamiento fue caro, este valor es bastante tangible, así que no se apresure a descartar los "kopeks". Sí, es casi imposible obtener una cantidad aceptable de nuestro estado, sin embargo, es necesario compensar de alguna manera los costos, porque la mayoría de la gente común tiene cada centavo en su cuenta.

Esta deducción será especialmente útil para familias de bajos ingresos, pero al mismo tiempo sin prestaciones, que se ven obligadas a ahorrar. Incluso una pequeña cantidad para ellos puede mejorar la situación actual.

Como ya dijimos, un monto equivalente al 13% del costo de los procedimientos médicos realizados a un ciudadano, así como los medicamentos que usa, está sujeto a devolución, sin embargo, también tiene una limitación más específica. El límite superior del monto a disposición del contribuyente sobre la deducción social por tratamiento es de 120 mil Rublos rusos... Sin embargo, debe comprender que no puede obtener los fondos que está buscando, sino solo el 13% de ellos, es decir, 15,600 rublos (120,000 * 13% = 15,600).

Queremos llamar la atención de los contribuyentes sobre el hecho de que este límite monetario es relevante no solo para la devolución del impuesto sobre compensación de gastos para obtener atención médica, pero también para otros tipos de deducción social, que incluyen:

• hacer aportes a las pensiones;
• depositar fondos como contribución al seguro voluntario;
• Gastos por actividades benéficas.

En total, las deducciones para cada una de estas áreas, recibidas simultáneamente, es decir, en un período impositivo, no pueden exceder la cantidad requerida, es decir, la cantidad máxima en todas las áreas por año es de 15,600 rublos rusos por ciudadano.

Sin embargo, existe una lista de servicios médicos que se definen como costosos. La limitación anterior no se aplica a ellos. Por el precio total de los servicios que busca, tiene derecho a recibir una compensación del 13% de los costes. Estos servicios incluyen la fertilización in vitro, en otras palabras, la fertilización artificial del óvulo de una mujer para crear un embrión. El precio de dicho procedimiento varía en diferentes regiones, pero en promedio, según las estadísticas, es de 20 mil rublos a 270 mil, si el procedimiento de fertilización en sí va acompañado de algunos servicios adicionales.

Puede familiarizarse con otros elementos de la lista de costosos procedimientos médicos leyendo.

Algunos procedimientos que no son perceptiblemente costosos también están en la lista. Incluso si parece que el tratamiento que está recibiendo no se aplica a él, vale la pena revisar el documento, ya que los servicios médicos son cada año más costosos y, en consecuencia, la lista es más amplia.

Pongamos un ejemplo. Varvara Nikolaevna sufría de dolor de muelas y decidió ir a odontología en 2016 para recibir atención médica calificada. Como resultado, se vio obligada a someterse a un tratamiento, que le costó 140 mil rublos rusos. Dado que se descuidaron los dolores de muelas y sus causas, también se vio obligada a pagar 200 mil rublos por la intervención quirúrgica necesaria para la restauración parcial de los dientes curados. La operación es oficialmente uno de los elementos de una lista definida por el gobierno de elementos relacionados con tratamientos costosos.

En el año en que se postuló a la odontología, Varvara Nikolaevna recibió un ingreso de medio millón de rublos rusos, respectivamente, de estos fondos, su agente fiscal (organización empleadora) hizo deducciones al tesoro estatal por un monto de 62 mil rublos rusos.

El costo del tratamiento dental, desafortunadamente, no se encuentra entre los elementos de la lista de costosos procedimientos médicos. Dado que la cantidad máxima disponible para la cobertura en este caso es de 120 mil rublos, de ahí se devolverá a Varvara Nikolaevna el 13%, es decir, 15 mil 600 rublos, los 20 mil restantes de la diferencia entre el monto adeudado y el monto de los costos, desafortunadamente, simplemente se agotan.

En cuanto a la operación, sigue siendo un procedimiento médico costoso y está incluido en la lista del gobierno, por lo tanto, Varvara Nikolaevna puede recibir un reembolso del 13% de su tamaño completo.

Calculemos la cantidad total: (120.000 + 200.000) * 13% = 41 mil 600 rublos rusos.

Como recordamos, para el período fiscal actual, Varvara Nikolaevna transfirió 62 mil rublos al tesoro estatal de los ingresos laborales recibidos en el lugar de trabajo. Esta cantidad excede la cantidad calculada de la deducción de impuestos, por lo tanto, todos los fondos anteriores están sujetos al pago completo a Varvara Nikolaevna.

Obtenga más información sobre la deducción de impuestos para servicios dentales aprenderás de. Hablemos de las características de obtener esta deducción y documentos requeridos.

Cuando sea elegible para recibir un reembolso de impuestos para el reembolso de gastos médicos

La devolución de parte de las deducciones fiscales pagadas antes al presupuesto del país al recibir tratamiento es posible en los siguientes casos.

1. Si gastó dinero en tratamiento:
   1. propio;
   2. mamá o papá;
   3. esposo o esposa;
   4. niños menores de edad.
2. Los servicios fueron proporcionados por una institución médica autorizada que operaba en la Federación de Rusia.
3. Todos los trámites por los que se tuvo que pagar dinero duramente ganado están incluidos en la lista determinada por el gobierno del país, publicada en 2001.
4. Los servicios no se recibieron de forma gratuita, sino que se pagaron. Los procedimientos que estaban cubiertos por el seguro médico obligatorio no pueden reembolsarse, ya que no se pagó dinero por ellos.
5. La compra de medicamentos también debe realizarse solo para autoadministración o para uso de uno de los familiares más cercanos, es decir, descendientes menores, padres o cónyuge.
6. Los medicamentos, como los procedimientos, son prescritos obligatoriamente por el médico tratante que tiene una determinada clasificación.
7. Los medicamentos también deben incluirse en una lista especializada definida para nivel estatal, emitido por orden de 2001.

Es posible obtener un reembolso de impuestos si ha pagado un seguro médico voluntario. En este caso, las siguientes circunstancias deben cumplir con la normativa legal.

1. Ha pagado las primas del seguro, celebradas mediante la ejecución de un contrato en papel, al finalizar seguro de salud orientación voluntaria, lo mismo se aplica al círculo inmediato de la familia.
2. El contrato de seguro preveía el pago de servicios médicos relacionados exclusivamente con el tratamiento.
3. La empresa que lleva a cabo actividades de seguros, tenía licencia para realizar actividades en la dirección correspondiente y celebró un convenio con el contribuyente.

Guía de deducción

Proceso de recepción Compensación monetaria del estado toma mucho tiempo de los ciudadanos. Esto se debe a que es necesario no solo recopilar y redactar el paquete de documentos necesario, sino también esperar hasta que el departamento del Servicio de Impuestos Federales, donde se presentan, realice todos los controles necesarios y emita una decisión positiva sobre el transferir Dinero contribuyente.

Queremos recordarles que con el inicio de 2016, comenzaron a operar nuevas normas legislativas que afectaron la forma de recibir fondos del estado para la devolución del impuesto social. Por tanto, antes de su entrada en vigor, los fondos solo podían obtenerse a través de oficina de impuestos, es decir, una suma global. Sin embargo, ahora es posible recibir fondos a través de la organización empleadora, suspendiendo las deducciones al tesoro estatal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En otras palabras, hasta que se pague el monto total de los fondos que se le adeuda, dejan de deducir el 13% mensual de su salario y lo transfieren al tesoro estatal.

El nuevo método tiene las siguientes ventajas:

• si un ciudadano tiene gran salario, entonces sentirá un aumento significativo en ella, lo que significa que durante un cierto tiempo el bienestar de su familia aumentará significativamente;
• no tiene que esperar al final del período impositivo para solicitar una deducción en la oficina de impuestos con los documentos completados, como en el primer caso.

A pesar de las ventajas obvias del nuevo método, creemos que el método antiguo y probado es el más aceptable, ya que permite obtener gran suma inmediatamente, no triturado. Imagine que puede esperar hasta fin de año y que le paguen de una vez, y luego salir y comprar, por ejemplo, un televisor, o lo ahorrará para el próximo año.

Sin embargo, si la cantidad por el tratamiento que se devuelve es pequeña, puede obtenerla en el lugar de trabajo, ya que algunos pagos de compensación para el tratamiento, se devuelven al empleado con el primer recibo de salario.

El procedimiento para obtener una deducción a través de la oficina de impuestos nos parece el más difícil, por eso te presentamos instrucciones paso a paso en su paso, que en el futuro será de utilidad para quienes se hayan embarcado en el camino de la obtención de fondos por su cuenta, sin ninguna previsión sobre las dificultades que se avecinan.

Video - Reembolso del 13% del impuesto sobre la renta en tratamiento

Realizamos la preparación y ejecución de documentos

En primer lugar, un ciudadano que reclame una deducción debe comenzar a preparar y recopilar la documentación que contenga la información necesaria para llevar a cabo el proceso.

Tabla 1. ¿Qué documentos se deben preparar para recibir una deducción fiscal?

¡Nota! Si durante los 12 meses de un año calendario has cambiado de trabajo, tendrás que aportar un certificado de ambas organizaciones. La mayoría de las veces, el 2-NDFL se emite en el lugar de trabajo anterior al momento del despido, por lo que solo debe encontrarlo entre los documentos. El segundo documento será emitido por el nuevo empleador. Puede encontrar cómo completar un certificado 2-NDFL en.

Dado que en la mayoría de los casos se requiere proporcionar copias, y no originales de los documentos solicitados, es necesario certificar de forma independiente cada fotocopia. Esto no es difícil de hacer. No es necesario ir a una notaría y pagar dinero extra, solo firme cada página con su firma personal, descifre y escriba al lado la frase "la copia es correcta". Asegúrese de incluir una fecha actualizada al final.

¡Nota! No es necesario certificar todos los documentos, sino todas las páginas.

Declaración de devolución del 13 por ciento por tratamiento

Completar el formulario de declaración 3-NDFL es una de las etapas más difíciles para un principiante, aunque de hecho, el procedimiento para ingresar información es bastante simple. Toda la información necesaria está en sus manos en los documentos adjuntos, solo necesita ingresarla correctamente en las columnas correspondientes.

Los individuos utilizan este formulario de declaración unificada para recibir fondos de deducción para cualquier propósito. Ante esta circunstancia, el Servicio de Impuestos de la Federación ha elaborado un software descargado del sitio web oficial del servicio. El asistente electrónico recibido no solo forma la declaración de forma independiente en el formulario final, sino que también reduce el tiempo dedicado a completarla. Mientras lo usa, verá columnas que deben completarse. Busque información para completar en los documentos preparados anteriormente, presentados en la lista del primer paso.

Completar el formulario usted mismo no es mucho más difícil que usar el programa.

Además, es necesario cumplir con los estándares de diseño. El formulario debe imprimirse exactamente para que no se altere la forma, en la hoja:

• Formato A4;
• blanco;
• papel especial para imprimir.

Trate de no cometer errores al ingresar información en la declaración, ya que hasta la más mínima falta de atención lo amenaza con corregir el formulario, así como con aumentar el tiempo de recepción de fondos. En casos especialmente desatendidos, los contribuyentes reciben multas por información que la inspección tributaria considera deliberadamente falsa.

Transferimos los papeles recolectados para verificación

Ahora que se han recopilado todos los documentos que confirman el derecho a recibir una deducción y se ha elaborado una declaración de impuestos 3-NDFL sobre la base de la información contenida en ellos, puede proceder al paso más fácil del proceso: transferir un paquete de Papeles de verificación ante el Servicio Tributario de la Federación, o más bien su sucursal local, a la que se trata al contribuyente a la vista de la dirección de su registro oficial. Esto se puede hacer de varias formas, cada una de las cuales es buena a su manera.

Opción 1. Comparecencia personal en la oficina de impuestos. Muchos contribuyentes practican esta opción en particular, ya que les parece la más confiable. En efecto, la presencia personal facilita enormemente el trámite psicológicamente, ya que el contribuyente puede observar personalmente la aceptación de los documentos para su tramitación, así como formular preguntas de interés a los especialistas del servicio tributario que atienden su caso.

Una desventaja significativa del método es la necesidad de perder un número grande tiempo, muy a menudo tomado a expensas del trabajo o de la vida personal. Piense, tiene que ir a la oficina de impuestos, obtener un cupón, hacer cola y solo entonces obtener una cita con un especialista, luego regresar. Sin embargo, en cierto sentido, estos costos de tiempo están justificados, ya que el especialista revisará de inmediato la documentación propuesta para su verificación y le señalará los errores que requieren corrección.

Opcion 2. La transferencia de documentos se realiza por correo. Este método es relevante en el caso de que el envío se realice en formato de carta valiosa, a la que se adjunta un inventario que contiene información sobre los anexos que contiene. Además, es imperativo ordenar notificaciones de recepción del paquete, ya que debido al factor humano, los especialistas pueden perder documentos y reclamar en el futuro que no han sido recibidos. Teniendo una notificación a mano, puede demostrar su propia inocencia sin ningún problema.

También se deben hacer copias del inventario postal por la cantidad de dos artículos, con el mismo propósito, para tener una prueba a mano. Dentro de este inventario se indican todos los papeles incluidos en el envío. le dirá cómo realizar correctamente un inventario de documentos para la oficina de impuestos.

Las ventajas del método buscado incluyen un importante ahorro de tiempo, que una persona moderna ya tiene poco, sin embargo, si los empleados del Servicio de Impuestos Federales descubren que algunos documentos necesarios o en uno de ellos se cometió un error, lo sabrá solo al completar la auditoría de la oficina. Es decir, en ocho a doce semanas.

Estamos a la espera del veredicto del servicio fiscal

Tan pronto como el departamento del servicio tributario acepte procesar su solicitud de recepción de fondos, junto con los documentos preparados, sus especialistas comenzarán a realizar el procedimiento de auditoría interna. De acuerdo con la letra de la ley, al final del proceso, en un plazo de diez días, se le enviará una llamada notificación por escrito, dentro de la cual se indicarán los resultados finales. Si recibe una denegación, sus motivos, sin falta, se indicarán dentro de la carta recibida de la carta fiscal.

¡Nota! Si en el transcurso de la inspección los especialistas tienen alguna pregunta que requiera aclaración, se requerirá su presencia inmediata para aclarar las circunstancias. Sin embargo, la mayoría de las veces, esto no sucede.

Matices importantes

Nos gustaría llamar su atención sobre varios puntos importantes... Los reembolsos del impuesto sobre la renta solo son posibles para aquellos períodos anuales en los que se realizaron pagos por procedimientos médicos y medicamentos.

Recibir el monto total en una suma global solo es posible después del final del período impositivo actual, es decir, el próximo año. Si no se ha producido el registro oportuno de la deducción, el trámite se puede realizar más tarde, sin embargo, a más tardar en los próximos dos años, ya que, de acuerdo con la letra de la ley, los pagos por las deducciones se realizan por los tres años que han aprobado antes del período impositivo actual.

Resumamos

La devolución del 13% de la cantidad de tratamiento recibido es una ayuda seria para los ciudadanos de la Federación de Rusia, ya que la medicina doméstica, a pesar de su gratuidad nominal, requiere inversiones serias. El dinero pagado depende de la calidad, puntualidad y nivel general de los servicios médicos prestados. Gracias a la creación de una lista especial de procedimientos que se consideran costosos, puede obtener una compensación tangible por los costos y mantener el bienestar de la familia en el nivel adecuado.

No olvide revisar periódicamente la lista, ya que se actualiza con nuevos nombres cada año, porque los precios de los servicios médicos están aumentando. Es importante recordar que los fondos gastados en tratamiento por recomendación de un médico están sujetos a reembolso. En pocas palabras, un ciudadano no podrá obtener una deducción por la compra de medicamentos para el resfriado.

Tenga cuidado al completar y procesar documentos, siga el procedimiento para obtener una deducción de manera gradual y pronto recibirá el dinero al que tiene derecho por ley.

Ciudadanos trabajadores que reciben salarios con los que se retiene el 13% del IRPF, tienen derecho a la devolución del IRPF por tratamiento odontológico.

Pero este procedimiento tiene sus propias características. Y en este artículo analizaremos:

• quién puede y quién no puede recibir una deducción fiscal;
• cuál es la cantidad máxima que puede devolver;
• lo que se incluye en el tratamiento convencional y costoso;
• qué documentos deben recopilarse para la devolución del impuesto sobre la renta;
• qué acciones adicionales deben tomarse para recuperar parte del dinero gastado.

Las principales etapas del registro de una deducción por tratamiento dental.

En la primera etapa, es necesario recopilar documentos, se puede encontrar una lista detallada en este artículo.

En el siguiente paso documentos recopilados proporcionado a las autoridades fiscales. Esto se puede hacer en persona o los documentos se pueden enviar por correo. Si los documentos se envían a través de un representante oficial, que también es legal, entonces debe tener un poder notarial.

Plazos para la presentación de documentos para la deducción por parte de un contribuyente

Es muy importante no perder los plazos de entrega de documentos. Para recibir una deducción social, un ciudadano tiene derecho a presentar documentos dentro de los 3 años.

Por ejemplo, si el servicio se recibió en 2018, los documentos se pueden enviar en 2019, 2020 y 2021. Los que no tuvieron tiempo llegan tarde ... Posteriormente no será posible devolver el dinero.

Los plazos para la presentación de documentos durante el año no están limitados: puede presentar una declaración 3-NDFL tanto al comienzo del año como al final. En consecuencia, cuanto antes el contribuyente presente la declaración, antes recibirá la compensación.

Condiciones de consideración de una solicitud de deducción

La declaración se presenta a la Inspección al final del año en el que tuvo lugar el tratamiento. Las autoridades fiscales examinan la solicitud del ciudadano en un plazo de tres meses. Durante este período cheque de oficina... Y según sus resultados, se toma una decisión positiva o negativa.

Si la decisión es positiva, los fondos se transfieren al ciudadano a la cuenta bancaria especificada dentro de 1 mes. Con una decisión negativa autoridades fiscales, un ciudadano tiene derecho a presentar una queja ante una autoridad fiscal superior o un tribunal.

Pero si un contribuyente quiere recibir una deducción fiscal por tratamiento dental a través de su empleador, entonces puede hacerlo en el mismo año en que recibió estos servicios. Pero ir a la oficina de impuestos no funcionará, pero después de un mes existe la oportunidad de obtener un beneficio y dejar de pagar el impuesto sobre la renta personal durante un período determinado.

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Una de las deducciones sociales reportadas con mayor frecuencia es la devolución del impuesto sobre la renta por servicios médicos. Su esencia es reembolsar parte de los fondos gastados en servicios médicos y medicamentos.

Sin embargo, no todos los procedimientos médicos y medicamentos pueden reembolsarse. Esto requiere el cumplimiento de una serie de condiciones y requisitos.

Consideremos qué tipos de tratamiento se pueden utilizar para reembolsar gastos, si es posible obtener una deducción para familiares y en qué se diferencia el procedimiento para solicitar una deducción “médica” de una deducción por “apartamento”.

Se puede reclamar una deducción "médica" por servicios médicos, compra de medicamentos para:

• Yo mismo;
• Cónyuge o cónyuge;
• Padres;
• Niños (hasta que cumplan los 18 años), incluidos los adoptados y cuidados.

Puedes ver el video o seguir leyendo:

Qué costos se pueden reembolsar

La lista de servicios médicos y medicamentos es limitada, por lo que no hay razón para esperar que las autoridades fiscales reembolsen los costos de comprar corvalol y aspirina dentro de un año. Los gastos están sujetos a reembolso:

• Pago por su tratamiento, así como el tratamiento de su cónyuge, hijos y padres (prestación de asistencia médica de emergencia, tratamiento en una clínica ambulatoria y en un hospital);
• Compra de píldoras y otros medicamentos enumerados en, para usted y sus familiares;
• Pago por tratamiento en un sanatorio e instituciones médicas similares;
• Pago de cotizaciones por seguro médico voluntario, celebrado para el tratamiento de uno mismo y de los familiares antes mencionados.

Qué condiciones deben cumplirse

Para que la autoridad fiscal confirme el derecho al beneficio y devuelva el dinero, es necesario cumplir una serie de condiciones, cuyo incumplimiento implicará la negativa a devolver los fondos. Éstos incluyen:

• Obtención de ingresos sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13%. Si un ciudadano recibe ingresos a una tasa del 9% o 35%, no puede declarar una deducción, ya que el derecho a la misma está directamente vinculado al pago del impuesto sobre la renta a una tasa del 13%. Asimismo, no será posible reembolsar los costos "médicos" a los desempleados (tanto en el momento del pago de los servicios médicos y medicamentos, como en el momento de la aplicación de los beneficios) y empresarios de regímenes fiscales especiales;
• Estar en Rusia más de 183 días. Si un ciudadano permanece en el territorio del estado por menos del período especificado, no puede recibir un beneficio;
• Pago tratamiento en Rusia... Si los medicamentos se compran en el extranjero o los servicios médicos se brindan fuera del territorio de la Federación de Rusia, el estado no reembolsará los costos por ellos;
• Inclusión de servicios prestados y medicamentos adquiridos c. Si no hay servicios médicos y medicamentos en esta lista, tampoco se devolverá el dinero;
• La presencia de una organización médica o empresario de la apropiada licencias para realizar actividades médicas. No obtener este permiso también anulará su derecho a un reembolso;
• Gastos incurridos Fuera de su bolsillo y no a expensas del empleador o del estado;
• Al comprar medicamentos, la deducción del tratamiento solo se confirmará si es dado de alta por un médico y nombrado en la lista anterior;
• Las autoridades fiscales solo reembolsarán los costos del tratamiento. Todos los demás gastos: viaje al sanatorio y regreso, alojamiento y comidas no están incluidos en la deducción y no son reembolsados ​​por el estado;
• Costo del tratamiento debe estar escrito en una línea separada en el certificado de pago por servicios médicos;
• Costoso Las manipulaciones médicas y los medicamentos también deben incluirse en la lista correspondiente. El reembolso de los costos solo es posible si el certificado emitido por la institución médica contiene el código “2”. Si se anota el código "1", se denegará el beneficio;
• Los documentos de pago deben se emitirá exactamente a la persona para la que se haya celebrado el contrato para la prestación de servicios médicos. Por tanto, si se concluye el contrato, por ejemplo, para la madre, y el tratamiento lo paga la hija, ni la hija ni la madre podrán reclamar la deducción. Pero en este caso hay una excepción, es posible devolver el dinero en una situación en la que el contrato se concluye para una persona, pero lo paga otra, si estas personas están oficialmente casadas, ya que todos los bienes y el dinero, respectivamente, son su propiedad común.

Y cuantas serán devueltas y cuantas veces

El tamaño de la deducción social "médica" es igual a 120 mil rublos. para servicios regulares y no limitado a costosos.

Cabe señalar que el monto de la deducción (excepto por el tratamiento costoso) está limitado a 120 mil rublos. para todas las deducciones sociales, incluido el pago de contribuciones a pensiones, seguros, caridad, etc.

La peculiaridad de la deducción “curativa”, como cualquier otra deducción social, es que su resto no se traslada al año siguiente. Por lo tanto, si el impuesto sobre la renta pagado no fue suficiente para devolver el monto total, el saldo se agotará.

¡Pero hay un pequeño truco! El papeleo y el pago se pueden distribuir a los familiares. Para ver un ejemplo de cómo se puede hacer esto, consulte.

El beneficio social es reutilizable, a diferencia del beneficio de propiedad al comprar un inmueble, y se puede solicitar al menos todos los años.

Otra característica es el período de solicitud limitado para el beneficio: tres años a partir de la fecha de pago del tratamiento o la compra de medicamentos. Por tanto, si, por ejemplo, la operación se pagó en 2019, será posible devolver el dinero gastado hasta 2022. Posteriormente, será imposible hacer esto.

Ejemplos de cálculo de la deducción por tratamiento

Considere el tratamiento convencional.

Ejemplo 1... A.S. Tabletkina Se celebró operación pagada por valor de 150 mil rublos. De acuerdo con un certificado de pago por servicios médicos emitido por la institución médica, esta operación se clasificó como servicios médicos ordinarios. En consecuencia, la deducción se puede reclamar por un monto de no más de 120 mil rublos. El resto de 30 mil no se puede transferir al año siguiente. En manos de Tabletkina, recibirá un máximo de 15 600 rublos.

Y ahora el costoso.

Ejemplo 2... Pilyulkina P.S. pagó por una operación costosa, que se confirma con el código "2" en el certificado emitido a ella. Los costos de tratamiento ascendieron a 500 mil rublos. Podrá deducir el monto total de los costos en la cantidad de medio millón y, después de verificar los documentos presentados a la inspección, el estado transferirá 65 mil rublos a su cuenta bancaria. = 500 mil rublos * 13%

Si la deducción se reclama por varios tipos de deducción social.

Ejemplo 3... Sirotkin B.M. pagó su educación en la cantidad de 231,545 rublos. y el valor de su madre. Dado que esta manipulación médica está clasificada como costosa por ley, Sirotkin podrá reembolsar los costos de capacitación por un monto de 120 mil rublos. y el costo total de los implantes instalados por la madre. Sin embargo, si esta manipulación no se consideraba costosa, podría recibir una deducción solo sobre una base: tratamiento o capacitación. Y solo de la cantidad de 120 mil rublos.

¿Cuáles son las formas de recuperar dinero para el tratamiento?

Desde 2016, un método más de devolución de dinero a través de la autoridad fiscal se ha agregado al método tradicional y único para este tipo de deducción -.

Si los ciudadanos anteriores se vieron privados de tal oportunidad, ahora la asignación social para el tratamiento también se puede obtener en el lugar de trabajo.

La principal ventaja de este método es que no es necesario esperar hasta el final del año calendario para recibir su deducción. Pero tiene sentido hacer esto si los costos se contabilizaron al comienzo del año calendario. Si los documentos se envían al final, es posible que no tenga tiempo para recibir el reembolso completo, por lo que no podrá devolver el dinero de los últimos meses en el trabajo.

Algoritmo de actuaciones al recibir una deducción médica a través de la Inspección

• Al principio necesitas recolectar todo. Documentos requeridos, complete los informes en el formulario 3-NDFL y una solicitud de deducción.
• Presentar los documentos a la Inspección en el lugar de registro.
• Después de 4 meses, reciba una decisión para confirmar el derecho a deducirlo o rechazarlo.
• Si se niega la deducción, es necesario obtener un acto de cameral. auditoria de impuestos y envíe sus objeciones. Las objeciones deben enviarse a la Inspección que emitió la Ley a más tardar 1 mes desde la fecha de recepción de la misma.

Algoritmo de acciones para devolución de impuestos a través de un empleador

• También debe recopilar un paquete de documentos, además de la declaración 3-NDFL y la declaración de ingresos 2-NDFL.
• La solicitud debe redactarse no para recibir una deducción, sino para confirmar el derecho a la misma, para el empleador.
• Envíe los documentos a la autoridad fiscal y espere hasta el final del mes asignado para la verificación de los datos enviados.
• Obtenga una decisión confirmada sobre el derecho a la deducción y preséntela al departamento de contabilidad del lugar de trabajo.

Qué documentos se deben recopilar para confirmar los costos del "tratamiento"

• Declaración del impuesto sobre la renta.
• Certificado de ingresos del año.
• Copia del contrato de prestación de servicios médicos (si se celebró).
• Copia de la licencia de la organización médica.
• Certificado de pago por servicios médicos.
• Formulario para la prescripción de un medicamento (si se compraron medicamentos).
• Una copia del contrato de VHI (si los costos se relacionan con el pago de las contribuciones de VHI).
• Copia del documento de parentesco (si se reclama la deducción por familiares).
• Una copia de los documentos de pago que confirmen el pago de medicamentos o servicios médicos.

Métodos para enviar documentos

Todos los documentos anteriores se pueden enviar a la Inspección:

• Por propia cuenta;
• A través de una persona autorizada (representante), esto requiere un poder notarial;
• Por correo con una valiosa carta con una lista de archivos adjuntos;
• A través de Internet a través de TCS usando EDS;
• A través de LCN (). Para hacer esto, debe comunicarse con la autoridad fiscal para obtener un nombre de usuario y contraseña y crear una cuenta.

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Para vivienda comprada o construida. Sin embargo, pocas personas saben que el impuesto también se puede reembolsar por servicios médicos. Para la mayoría de los contribuyentes, esto puede no tener sentido, ya que la persona sana promedio no compra tanta medicina. Pero para algunas personas que se han sometido a tratamientos costosos o que han comprado medicamentos costosos, el retorno será bastante sustancial.

Devolución del impuesto sobre la renta por tratamiento

Cada ciudadano puede devolver dinero por servicios médicos y medicamentos, y no solo para su propio tratamiento, sino también para el tratamiento de los hijos menores o de los padres. También puede solicitar un impuesto por el trato de un cónyuge. La deducción fiscal es posible en las siguientes situaciones:

Si fue tratado en clínicas de la Federación de Rusia;

Si ha comprado medicamentos recetados por un médico (la receta es un requisito previo);

Si gastó dinero para concluir un contrato de DMO o su renovación, que prevé pagos de seguro;

Si se ha sometido a un tratamiento costoso.

En algunos casos, se puede negar el pago al contribuyente. Los reembolsos del impuesto sobre la renta para el tratamiento no son posibles en las siguientes situaciones:

Si pagó por el tratamiento de parientes cercanos, excepto padres e hijos menores de 18 años;

Si gastó dinero para concluir un contrato de DMO o su renovación, que no prevé pagos de seguro;

Si el tratamiento tuvo lugar en el extranjero.

Información importante: para recibir una deducción, es necesario que la clínica en la que recibió el tratamiento, o Compañía de seguros tenían licencia.

El monto de la deducción

El monto de la deducción se calcula individualmente. Depende del monto de su impuesto sobre la renta y del dinero gastado en el tratamiento. Donde pago máximo es igual a 120 mil rublos.

También debe tener en cuenta que este dinero es común. cantidad maxima para todos deducciones sociales... Es decir, si gastó dinero en tratamiento y pagó la matrícula al mismo tiempo, puede solicitar un reembolso de impuestos para ambos. Pero cantidad total de todos modos, no habrá más de 120 mil rublos.

Sin embargo, hay una excepción. Si pagó por los servicios de una lista especial aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia, se le devolverá el costo en su totalidad.

Lista de documentos

Para hacer esto, necesita los siguientes documentos:

Declaración anual (formulario 3-NDFL);

Solicitud de deducción;

Certificado de ingresos (formulario 2-NDFL);

Acuerdo de la clínica (copia);

Certificado de pago (original);

Formulario de prescripción, certificado por un sello especial "Para las autoridades fiscales de la Federación de Rusia" (original);

Cheques de pago de medicamentos (copias).

Además, si solicita un reembolso del impuesto sobre la renta para el tratamiento pariente cercano, necesitará copias de los documentos que confirmen

Para reembolsar el dinero del tratamiento, debe enviar todos los documentos y certificados enumerados a la oficina de impuestos del lugar de residencia.

Información importante: La deducción de impuestos por vivienda comprada se puede emitir solo una vez, y el reembolso por tratamiento se puede recibir anualmente. Los documentos se envían a la oficina de impuestos durante el último año, y luego, dentro de tres o cuatro meses, el dinero se acredita en su cuenta.

Habiendo conocido la posibilidad de un reembolso de impuestos por el tratamiento, comenzamos a recopilar información sobre esta forma de ahorrar en servicios médicos pagados. Y a menudo se hacen preguntas sobre la deducción de impuestos por tratamiento: durante cuántos años puede obtenerla, cuál es el período de prescripción para un reembolso de impuestos. Averiguaremos durante qué período puede obtener una deducción de impuestos por tratamiento, cuántas veces puede obtenerla y con qué frecuencia puede devolver el 13% del costo de los servicios médicos.

La deducción fiscal por tratamiento es social (así como la deducción por), la provisión de deducciones sociales está regulada por el art. 219 Código de impuestos RF. Puede obtener una deducción para usted mismo.

¿Cuándo puedo obtener la deducción fiscal de mi tratamiento?

La devolución de impuestos para el tratamiento se realiza previa presentación de una declaración de impuestos de 3 IRPF al IFTS para (el año en que se realizó el pago del tratamiento). Es posible proporcionar una deducción fiscal para el tratamiento antes del final del período sobre el que se informa hasta.

Para responder a la pregunta "¿durante qué período puede recibir una deducción fiscal por tratamiento", debe saber que la deducción por tratamiento reduce la base imponible del contribuyente y, por tanto, impuestos personales pagado (o pagado) al presupuesto, en período impositivo... Periodo impositivo del impuesto sobre la renta individuos se reconoce un año calendario. Aquellos. la deducción del tratamiento solo puede atribuirse al año en el que se realizó el pago del tratamiento.

Entonces, decidió obtener una deducción de impuestos y pagó el año pasado. Pero tiene gastos médicos que se pagaron en años anteriores.

¿Durante cuántos años puede recibir una deducción fiscal por tratamiento?

Según el párrafo 7 del art. 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se puede presentar una solicitud de compensación o reembolso del monto del impuesto pagado en exceso dentro de los tres años a partir de la fecha de pago del monto especificado, es decir Puede devolver el impuesto por tratamiento dentro de los 3 años posteriores al pago de los gastos médicos. Por ejemplo, en 2019 puede enviar declaraciones para 2018, 2017, 2016. Y, si por alguna razón no pudo comenzar a procesar el reembolso de impuestos para el tratamiento inmediatamente después del final del año en que se pagaron los servicios médicos, entonces esto se puede hacer dentro de los próximos 3 años. Por ejemplo, puede presentar una declaración de impuestos sobre la renta personal 3 para el tratamiento pagado en 2018 y escribir una solicitud para un reembolso del monto del impuesto pagado en exceso hasta 2021 inclusive; en 2022 será demasiado tarde.

! ! ! Con el fin de evitar perder el plazo de prescripción para obtener una deducción fiscal por tratamiento, recomendamos presentar una solicitud de devolución del monto del impuesto sobrepagado simultáneamente con la declaración 3-NDFL (sin esperar el final). Esto no contradice la legislación vigente (ver carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 26 de octubre de 2012 No. ED-4-3 / [correo electrónico protegido]) y es especialmente importante en el caso de una deducción a punto de perder el plazo de prescripción.

¿Para qué años puede recibir una deducción fiscal por tratamiento en 2019?

En 2019, puede presentar declaraciones (y otros documentos) y recibir una deducción fiscal por el tratamiento (que tiene tres años) pagado en 2018, 2017, 2016.

Deducción de impuestos por tratamiento: por cuánto tiempo puede pasar a través del empleador

Como se mencionó anteriormente, al recibir una deducción por tratamiento a través de un empleador, los documentos para reembolsar el 13% del costo de los servicios médicos se presentan en el mismo año en que se realizó el pago por el tratamiento. Por años pasados No será posible reembolsar el impuesto médico a través del empleador. Responderemos la pregunta "¿durante qué período se puede devolver el 13 por ciento para tratamiento cuando se realiza una deducción a través del empleador?". En este caso, puede devolver el dinero por el tratamiento abonado desde el principio. año corriente antes de enviar los documentos a la oficina de impuestos.

¿Cuántas declaraciones 3-NDFL deben presentarse para el tratamiento pagado en 3 años?

Recuerde que por cada año en el que se realizó el pago de los servicios médicos, debe presentar una declaración separada de 3 impuestos sobre la renta de las personas físicas y un paquete separado requerido para recibir una deducción de impuestos por tratamiento. ¿Por cuántos años volverás, tantos declaraciones de impuestos tendrá que presentarlo en la oficina de impuestos. Porque el período de prescripción para la deducción de impuestos por tratamiento es de 3 años, luego el número máximo de declaraciones que puede presentar a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales al mismo tiempo es de 3 piezas.

Deducción de impuestos por tratamiento: ¿cuántas veces puedo obtener?

El número de deducciones fiscales por tratamiento no está limitado por ley. Aquellos. La respuesta a las preguntas “cuántas veces se puede reembolsar el impuesto por tratamiento” y “con qué frecuencia se puede recibir una deducción de impuestos” depende solo de usted. La devolución de impuestos por el tratamiento se puede realizar tantas veces como desee; por cada año puede presentar una declaración de 3 impuestos sobre la renta de las personas físicas y devolver el 13 por ciento del costo de los servicios médicos (si no han pasado 3 años, el plazo de prescripción no ha expirado). En este caso, se deben cumplir las condiciones para la devolución de impuestos.

Debe tenerse en cuenta que la pregunta “por cuántos años se puede obtener una deducción por tratamiento” no se aplica al caso de exceso del costo del tratamiento (por ejemplo) sobre los ingresos del año o el exceso de costos. por el límite de 120.000 rublos. Para conocer la posibilidad de atribuir los costos del tratamiento al próximo año, consulte este.

¿Cuántos años es posible presentar una deducción fiscal por tratamiento?

Se presenta una declaración de 3 impuestos sobre la renta de las personas físicas para cada año por separado, pero, como se mencionó anteriormente, se puede realizar un reembolso de impuestos por tratamiento dentro de los 3 años posteriores al pago de los servicios médicos.

De nuestro artículo has aprendido la respuesta a una de las preguntas sobre la deducción fiscal por tratamiento "¿durante cuántos años puedes conseguirlo?" A pesar de que el estado ha fijado el llamado plazo de prescripción para la deducción fiscal por tratamiento de 3 años, no merece la pena retrasar la devolución de impuestos.

Ralenko Anton Andreevich.