Contabilizaciones para conversión de moneda en 1 chelín 8.3. información contable

Si su organización recibe moneda de socios extranjeros, a menudo es necesario convertirla a rublos. Esta operación se denomina “Venta de Moneda”. Las contabilizaciones al vender moneda en 1C 8.3 se forman teniendo en cuenta las diferencias de tipo de cambio. Surgen debido a la diferencia en los tipos de cambio oficiales en los días de recepción y venta de ingresos en moneda extranjera. En este artículo, lea sobre la venta de divisas en 1C 8.3 con un ejemplo y publicaciones.

Venta moneda extranjera en 1C 8.3 se refleja en la contabilidad utilizando la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”. La venta de moneda en 1C 8.3 se realiza en dos etapas:

1. Débito de dinero de una cuenta en moneda extranjera.
2. Acreditar el equivalente en rublos a una cuenta en rublos.

Si el tipo de cambio ha aumentado durante la venta, entonces se registra una diferencia de tipo de cambio positiva en la contabilidad y la contabilidad fiscal. Se refleja en el crédito de la cuenta 91 “Otros ingresos”. Si el tipo de cambio ha disminuido, entonces el débito de la cuenta 91 “Otros gastos” refleja una diferencia de tipo de cambio negativa.

En este artículo, lea cómo realizar una operación de venta de moneda en 1C Accounting 8.3 en 5 pasos.

Paso 1. Configurar políticas contables en 1C 8.3 Contabilidad para la venta de moneda

Vaya a la sección "Principal" (1) y haga clic en el enlace "Política contable" (2). Se abrirá una ventana para formar. política contable organizaciones.

En la ventana que se abre, en el campo "Organización" (3), seleccione su organización. Marque la casilla (4) junto a la inscripción “La Cuenta 57 “Transferencias en tránsito” se utiliza al mudarse dinero" Haga clic en el botón Aceptar (5) para guardar los cambios. Ahora puedes realizar transacciones para vender divisas utilizando la cuenta 57 “Transferencias en tránsito”.

Paso 2. Realizar un débito de una cuenta en moneda extranjera en 1C 8.3 Contabilidad

vamos a dar ejemplo concreto. Digamos que el 1 de julio de 2018, recibió ingresos por un monto de $3,000 en su cuenta en moneda extranjera. Desea transferir este monto total a una cuenta en rublos el 03/07/2018.

En la ventana que se abre, haga clic en el botón "Cancelar" (3). Se abrirá la ventana de operación “Débito de cuenta corriente”.

Paso 3. En 1C 8.3, complete los datos para debitar de una cuenta en moneda extranjera

En la ventana de transacción para débito de una cuenta en moneda extranjera, complete los campos:

• "Fecha" (1). Fijar la fecha de débito de la moneda;
• “Tipo de operación” (2). Seleccione "Otras liquidaciones con contrapartes";
• "Destinatario" (3). Seleccione su banco en el directorio de contrapartes;
• “Cuenta Cuenta” (4). Especificar 52 “Cuentas en moneda”;
• "Cuenta bancaria" (6). Especifique la cuenta en moneda de la que está debitando fondos;
• "Cantidad" (7). Especifique el monto de la cancelación en moneda;
• "Tratado" (8). Seleccione un acuerdo de divisas con el banco;
• “Partida de gastos” (9). Seleccione el artículo “Venta de moneda extranjera (cancelación)”;
• “Cuentas de liquidación” (10). Especificar 57.22 “Venta de moneda extranjera”.

En la ventana de contabilización, vemos que se cancelaron 3.000 dólares estadounidenses (14) de la cuenta 52 “Cuentas en moneda extranjera” (15) a la cuenta 57.22 “Ventas de moneda extranjera” (16). El importe en rublos también es visible según el tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia el día de la venta (17). Esta cantidad se acreditará en la cuenta en rublos de la organización. El tipo de cambio durante la venta aumentó, por lo tanto una diferencia de cambio positiva (18) se refleja en el crédito de la cuenta 91.01 “Otros ingresos” (19).

En el siguiente paso, procederemos a acreditar dinero en la cuenta en rublos.

Paso 4. Realice una transferencia a su cuenta corriente en 1C 8.3 Contabilidad

Vaya al apartado “Banco y caja” (1) y haga clic en el enlace “ Extractos bancarios"(2). Se abrirá una ventana con documentos bancarios.

En la ventana que se abre, haga clic en el botón "Recibo" (3). Se abrirá la ventana de operación “Recibo a cuenta corriente”.

Paso 5. En 1C 8.3, complete la información que se acreditará en su cuenta corriente

En la ventana de transacción para recibir dinero en la cuenta corriente, complete los campos:

• "Fecha" (1). Ingrese la fecha de recepción del dinero;
• “Tipo de operación” (2). Seleccione "Ingresos de la venta de moneda extranjera";
• "Pagador" (3). Seleccione su banco del directorio de contrapartes;
• “Cuenta Cuenta” (4). Ingresar cuenta 51" cuentas corrientes»;
• "Organización" (5). Por favor indique su organización;
• "Cuenta bancaria" (6). Especificar la cuenta en rublos en la que se reciben los fondos;
• "Cantidad" (7). Especifique el monto del depósito en rublos;
• "Tratado" (8). Elija el mismo acuerdo con el banco que especificó al vender moneda;
• “Partida de ingresos” (9). Seleccione el artículo “Compra de moneda extranjera”;
• “Cantidad (val.)” (10). Especifique el monto del depósito en moneda.

Pulse el botón “DtKt” (13) para comprobar el cableado. Se abrirá la ventana de publicación.

En la ventana de contabilización, vemos que en la cuenta 51 "Cuentas corrientes" (15) se abonó el equivalente a 3.000 dólares estadounidenses - 189.418,20 rublos (14). El mismo monto fue dado de baja de la cuenta 57.22 “Ventas de moneda extranjera” (16). Se completa la operación de venta de moneda en 1C 8.3.

Abra SALT y asegúrese de que las “Transferencias en tránsito” no tengan saldo final (17).

Además, no olvide que otros ingresos (18) y otros gastos (19) que surgen cuando el banco recibe el dinero no se incluyen en base imponible por ganancia.

Contabilidad

Según el Plan de Cuentas y las Instrucciones para su aplicación, la cuenta 52 “Cuentas en moneda extranjera” tiene como objetivo resumir información sobre la disponibilidad y movimiento de moneda extranjera en cuentas en moneda extranjera abiertas en bancos autorizados en Rusia o en bancos fuera de sus fronteras. La contabilidad analítica de la cuenta 52 "Cuentas en moneda extranjera" se mantiene para cada cuenta que se abre para almacenar fondos en moneda extranjera.

Para mantener registros de transacciones con moneda extranjera, una organización tiene derecho a utilizar la cuenta 57 "Transferencias en tránsito", pero si el débito de rublos de la cuenta, su venta y el abono de moneda se producen el mismo día, entonces la cuenta 57 no No es necesario utilizarlo. En este caso se formaliza la transferencia de rublos para la compra de moneda extranjera. asiento contable: 76 Dt – 51 Kt, y recibo de la moneda comprada en la cuenta corriente: 52 Dt – 76 Kt.

Contabilidad transacciones de divisas regulado por PBU 3/2006. Los asientos contables para las cuentas en moneda extranjera de la organización, así como para las transacciones en moneda extranjera, se realizan en rublos en cantidades determinadas mediante la conversión de moneda extranjera al tipo de cambio del Banco de Rusia válido en la fecha de la transacción (cláusula 4, cláusula 5 de PBU 3/2006) .

Los ingresos por la venta de moneda extranjera se reconocen como otros ingresos de la organización (cláusula 7 de PBU 9/99), y los gastos asociados con la venta de moneda extranjera se reconocen como otros gastos (cláusula 11 de PBU 10/99).

Si el tipo de cambio de venta de divisas se desvía del tipo de cambio del Banco de Rusia, en contabilidad surge lo siguiente:

• gastos en forma de diferencias de tipo de cambio negativas si el tipo de cambio del Banco de Rusia es superior al tipo de cambio al que se vendió la moneda;
• ingresos en forma de una diferencia de tipo de cambio positiva si el tipo de cambio del Banco de Rusia es inferior al tipo de venta de divisas.

La comisión del banco por la venta de moneda extranjera también se incluye en otros gastos (cláusula 11 de PBU 10/99).

contabilidad fiscal

Para efectos del impuesto a las ganancias en la fecha de venta de moneda (inciso 2 del artículo 250, inciso 6 del inciso 1 del artículo 265, inciso 10 del inciso 4 del artículo 271, inciso 9 del inciso 7 del artículo 272 del Código Tributario de la Federación Rusa):

• la diferencia negativa se incluye en gastos no operativos;
• la diferencia positiva está en los ingresos no operacionales.

La comisión bancaria sobre transacciones de compra y venta de divisas también se puede tener en cuenta en los gastos distintos de las ventas (cláusula 15, cláusula 1, artículo 265 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Veamos un ejemplo. casa comercial"Complex" (a 12 de enero de 2016) tiene 1.000,00 EUR en su cuenta en moneda corriente. El mismo día, la organización ordena al banco autorizado que venda moneda extranjera por un importe de 500,00 EUR. El 12 de enero de 2016, el banco compró la moneda a un precio de 81,00 rublos por euro. El mismo día, el banco transfirió el producto de la venta de divisas a la cuenta corriente de la organización.

Primero, creemos un documento "Cancelación de la cuenta corriente" (Fig. 1):

Arroz. 1

1. Llamar desde el menú: Banco – Extractos bancarios.
2. Haga clic en el botón Agregar.
3. Seleccione el tipo de transacción del documento de cancelación Otras liquidaciones con contrapartes.
4. En el campo De, indique la fecha de generación del extracto bancario recibido.
5. En el campo Cuenta contable, seleccione la cuenta 52 “Cuentas en moneda”.
6. En los campos Vx. número y entrada fecha, indicar los detalles de la orden de pago u otro documento acreditativo.
7. En el campo Destinatario, seleccione la contraparte del directorio "Cuentas".
8. En el campo Monto, ingrese el monto del pago.
9. El campo Cuenta bancaria muestra la cuenta desde la que se transfiere el dinero al banco. En nuestro ejemplo, una cuenta en moneda corriente en EUR.
10. En los campos Acuerdo / Artículo DDS seleccione:
    - un acuerdo que tiene la forma "Otro" y la moneda de liquidación correspondiente (en nuestro ejemplo, EUR);
    - partida de flujo de caja “Venta de moneda extranjera (cancelación)” con el tipo de flujo de caja “Otros pagos por operaciones corrientes”.
11. En el campo Monto, ingrese la cantidad de moneda extranjera que se vende.
12. En el campo Cuenta de liquidación, ingrese la cuenta 76.29 “Otras liquidaciones con distintos deudores y acreedores (en moneda extranjera)”. En nuestro ejemplo, la cuenta. En el campo Propósito del pago, ingrese el texto del propósito del pago.
13. Seleccione la casilla de verificación Verificado por extracto bancario.
14. Haga clic en el botón Enviar.

Luego generamos el documento “Recibo a cuenta corriente”, con el tipo de operación “Recibos por venta de moneda extranjera” (Fig. 2).
Como resultado de este documento se generarán las transacciones correspondientes.

Arroz. 2

1. Tipo de transacción: Recibos por venta de moneda extranjera.
2. En el campo De, indique la fecha de recepción de fondos de acuerdo con el extracto bancario.
3. En los campos Vx. número y entrada fecha, por favor indique los detalles de la orden bancaria.
4. En el campo Pagador, seleccione el nombre organización de crédito del directorio "Contrapartes".
5. El campo Cuenta bancaria refleja la cuenta corriente en la que se recibirán los ingresos de la venta de moneda extranjera.
6. Los campos Contrato reflejan el contrato correspondiente y la partida de flujo de efectivo que se debe seleccionar. En nuestro ejemplo, seleccionamos el elemento DDS – “Venta de moneda extranjera (con el tipo de flujo de efectivo – “Otros ingresos de operaciones corrientes”).
7. En el campo Monto (valor), ingrese el monto de la moneda que se vende. En nuestro ejemplo: 500,00 EUR.
8. En los campos Tasa de liquidación / Banco Central de la Federación de Rusia, ingrese la tasa bancaria a la que pretende comprar la moneda que se vende (de acuerdo con el acuerdo para la venta de moneda y el extracto bancario).
9. Por favor verifique los campos restantes.
10. Haga clic en el botón Enviar.

Para ver el movimiento de la cuenta 76.29 “Otras liquidaciones con diferentes deudores y acreedores (en moneda)”, puede utilizar el informe Ficha de Cuenta 76.29 “Otras liquidaciones con diferentes deudores y acreedores (en moneda)” (Fig. (menú: Informes – Cuentas de tarjetas).

Compra de moneda extranjera en 1C: Contabilidad 8.3, edición 3.0

En esta lección veremos cómo procesar la compra de moneda en 1C: Contabilidad 8.3, edición 3.0.

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Permítame recordarle que esta es una lección, por lo que puede repetir mis pasos de manera segura en su base de datos (preferiblemente una copia o una de capacitación).

Entonces comencemos

La organización tiene derecho a comprar divisas en mercado interno RF únicamente a través de bancos autorizados y únicamente para los siguientes fines:

• pago a un proveedor extranjero por bienes, trabajos o servicios (importación)
• pago de derechos de aduana en moneda extranjera
• pago de gastos de empleados durante un viaje de negocios al extranjero
• pago de préstamo en moneda extranjera

Para ello, la organización envía una orden al banco para comprar moneda.

En el pedido, la organización deberá indicar:

• ¿Para qué se necesita la moneda?
• documentos utilizados para formalizar una transacción para la cual se compra moneda (por ejemplo, un contrato con un proveedor extranjero, contrato de prestamo etc.)

Ejemplo de trabajo

Necesitamos comprar 100 dólares estadounidenses para pagarle al proveedor extranjero.

El 1 de enero de 2016, enviamos una orden al banco (en el que tenemos dos cuentas: rublos y moneda extranjera) para comprar 100 dólares estadounidenses a un tipo de cambio que no exceda los 75 rublos por dólar.

El mismo día, el banco carga 7.500 rublos (100 dólares * 75 rublos) de nuestra cuenta en rublos:

Al mismo tiempo, en contabilidad reflejamos la compra de moneda en rublos al tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia el 2 de enero (equivalía a 72,9299 rublos por dólar):

La comisión bancaria por la compra de moneda fue de 100 rublos:

¿Parecería que eso es todo? No.

En primer lugar, debemos reflexionar en contabilidad la diferencia entre el tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia (72,9299) y el tipo de cambio al que nuestro banco nos compró moneda.

Si la tasa de compra de nuestro banco resultó ser más baja que la tasa del banco central, entonces teníamos ingresos no operativos por el monto de la diferencia de tasas multiplicada por la cantidad de moneda comprada.

Si la tasa de compra de nuestro banco resultó ser más alta que la tasa del banco central, entonces tenemos un problema gastos no operativos por el monto de la diferencia de tipos multiplicada por la cantidad de moneda comprada.

En nuestro caso, la tasa de compra del banco (73 rublos) es más alta que la tasa del Banco Central de la Federación de Rusia (72,9299), por lo que reflejaremos otros gastos por la cantidad de $100 * (73 - 72,9299) = 7 rublos y 1 kopek:

En segundo lugar, el banco devolverá el dinero restante después de comprar la moneda (menos la diferencia entre tipos) a nuestra cuenta en rublos 7.500 - 7.292,99 - 7,01 = 200 rublos:

Ahora formalicemos todas estas operaciones en 1C: Contabilidad 8.3, edición 3.0.

Cargando tipos de cambio

Organizamos un débito de una cuenta en rublos para la compra de moneda.

Nos dirigimos al apartado “Banco y caja”, ítem “Extractos bancarios”:

Creamos un documento debitando 7500 rublos de nuestra cuenta en rublos al banco para la compra de moneda:

Complete la declaración:

Realizamos el documento:

Registramos el recibo de moneda en la cuenta de moneda extranjera.

En el mismo diario “Extractos Bancarios” creamos un recibo de 100 dólares estadounidenses a nuestra cuenta corriente en moneda extranjera:

Complete la declaración:

Realizamos el documento:

Emitimos un reembolso de fondos no gastados para la compra de moneda.

En el mismo diario "Extractos bancarios" creamos un documento para recibir los fondos restantes en la cuenta 57 (200 rublos).

Hoy en día, a nadie sorprende la presencia de transacciones de divisas en el día a día de una organización. Exportar e importar abren nuevas oportunidades para desarrollo exitoso empresas, y el contador tiene que aceptar el surgimiento de una rama separada de la contabilidad: el trabajo con moneda. El programa 1C: Enterprise Accounting 8, edición 3.0, proporciona toda la funcionalidad necesaria para reflejar las transacciones de divisas, y en este artículo me gustaría detenerme en la compra de divisas y su correcta contabilidad en este programa.

En primer lugar, me gustaría llamar su atención sobre el hecho de que una organización tiene derecho a comprar divisas únicamente a través de banco autorizado, y para realizar liquidaciones en moneda extranjera, hay una cuenta separada 52 en contabilidad. Al mismo tiempo, para realizar liquidaciones es necesario tener 2 cuentas corrientes en el banco: rublo y moneda extranjera.

Como siempre, para que esta sección de contabilidad funcione correctamente en el programa, es necesario realizar algunas configuraciones. Comencemos configurando la funcionalidad:

Se abre el siguiente formulario:

Este formulario le permite configurar una amplia gama de funciones diferentes, pero ahora veamos la pestaña "Cálculos". Para que las transacciones de divisas sean posibles en contabilidad, se deben configurar las siguientes banderas:

Dado que las transacciones con moneda deben recaer en el Formulario No. 4 del regulado estados financieros, entonces es necesario que estos análisis se lleven en contabilidad.

Para ello realizaremos las siguientes configuraciones en el plan de cuentas del programa:

Después de abrir el formulario, siga el hipervínculo "Configuración de un plan de cuentas":

En el formulario de configuración también seguiremos el enlace:

En la ventana que se abre, preste atención a la bandera en “Por partidas de flujo de caja”:

Si la bandera no está configurada, debe configurarse. Esta configuración le permite mantener registros en el contexto del análisis de "Elementos de flujo de efectivo". Después de configurar la bandera, esta subcuenta aparecerá en todas las cuentas de efectivo:

También me gustaría señalar que si una organización en su contabilidad asume el uso de la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" al reflejar operaciones bancarias, entonces también se debe establecer esta configuración. En general, se recomienda utilizar esta cuenta si existe la posibilidad de que la orden al banco para comprar moneda extranjera (y por lo tanto el cargo de una cantidad en rublos de la cuenta corriente) y la recepción de la cantidad en la cuenta en moneda extranjera por fecha puede no coincidir. Si las transacciones se realizan dentro de un día, no es necesario utilizar esta cuenta.

Esta configuración se encuentra en la configuración de la política contable. Se puede encontrar en el programa de la siguiente manera:

Necesitas configurar la bandera:

Con esto, terminaremos con la configuración del programa para la contabilidad de divisas y comenzaremos a reflejar directamente las transacciones de divisas en 1C.

Lo primero que hay que hacer es enviar una orden al banco para comprar moneda (indicando el propósito de la compra de moneda, documentos que confirmen la necesidad de comprar moneda, la cantidad de moneda y el tipo de cambio máximo para la compra). Este orden constituye formulario impreso, que el banco desarrolla de forma independiente. Para retirar cantidades de la cuenta corriente, un orden de pago. En el programa 1C: Enterprise Accounting 8, esto se puede hacer en la pestaña "Banco y caja".

El banco carga en la cuenta en rublos el importe necesario para la compra. Realicemos esta operación en el programa:

En el documento “Baja de cuenta corriente”, seleccione el tipo de operación “Otras liquidaciones con contrapartes”:

También completamos un acuerdo con el banco al que confiamos la compra de moneda. El contrato debe ser del tipo “Otro”:

A continuación, indicamos la partida del flujo de caja; debe indicar "Compra de moneda extranjera (cancelación)". Si su contabilidad utiliza la cuenta 57, entonces en el detalle “Cuenta de liquidaciones” deberá indicar “57.02” si contabiliza sin ella, entonces la cuenta “76.09”:

En el detalle "Cuenta bancaria" indicamos una cuenta en rublos, ya que el débito se realiza desde la cuenta en rublos de la organización.

Después de la contabilización, el documento genera los siguientes movimientos de cuenta:

Después de debitar el monto en rublos de la cuenta corriente, el banco ejecuta nuestra orden y compra moneda. Dado que en contabilidad el almacenamiento de moneda extranjera se realiza en rublos (para la confiabilidad de los datos), cuando se ingresan en la cuenta cantidades en moneda extranjera y otras transacciones con moneda, la cantidad se recalcula al equivalente en rublos. Para que el nuevo cálculo se realice sobre la base del tipo de cambio actual, es necesario actualizar rápidamente los datos en el directorio "Tipos de moneda". El programa tiene la capacidad, si tienes conexión a Internet, de descargar automáticamente los tipos de cambio Banco Central Rusia:

Para registrar el hecho de la compra de moneda se genera un documento “Recibo a cuenta corriente”.

Llene el documento con los datos necesarios:

1. Tipo de transacción – “Compra de moneda extranjera”;
2. En el detalle “Monto”, indicar el monto de moneda comprada;
3. En el detalle “Cuenta bancaria” - la cuenta en moneda extranjera de la organización. Tenga en cuenta que el contrato debe indicar la moneda (en nuestro caso, “USD”).

En el detalle “Tasa bancaria”, deberás indicar la tasa a la que el banco compró la moneda siguiendo nuestras instrucciones. En consecuencia, el detalle "Cantidad en rublos" reflejará la cantidad gastada por el banco. En los detalles "Tasa del Banco Central": la tasa relevante en la fecha de la transacción. La bandera “Reflejar la diferencia en el tipo de cambio como parte de los gastos” determina el abono de la diferencia perdida entre la tasa del Banco Central y la tasa de nuestro banco:

Luego de la ejecución, el documento genera los siguientes movimientos:

En nuestro caso, la segunda entrada acredita el monto en moneda extranjera a la cuenta en moneda extranjera de la organización, la tercera entrada cancela las pérdidas incurridas debido a la diferencia en el tipo de cambio del Banco Central con el tipo de cambio del banco que nos compró la moneda. .

También me detendré con más detalle en el primer cableado. Esto significa que la cuenta en moneda extranjera de la organización contenía una determinada cantidad de moneda, que también estaba sobrevaluada, lo que refleja la diferencia en los tipos de cambio (en este caso, la moneda bajó de precio y la organización sufrió pérdidas). También me gustaría señalar que la revaluación de fondos y pasivos en moneda extranjera se realiza el día en que se realizan los movimientos en cuenta en moneda extranjera y al final del mes, independientemente de la presencia/ausencia de transacciones en el mismo. Para revalorización a final de mes hay una oferta especial. operación de rutina"Revalorización fondos en divisas”, que se realiza como parte del conjunto de operaciones de “Cierre de Mes”:

Dado que se transfirió al banco la cantidad de 75,000 rublos y se compró moneda extranjera por la cantidad de 73,750 rublos, entonces debemos devolver la diferencia a la cuenta en rublos.

También utilizaremos el documento “Recibo a cuenta corriente”:

Luego de completar el documento, se generan las siguientes transacciones:

Esto completa las operaciones de compra de divisas. Puede comprobar el estado de sus cuentas contables utilizando el informe "Balance de facturación".