Deducción fiscal por secciones infantiles. Deducción fiscal social por gastos de formación

Muchos padres están preocupados por la educación adicional de sus hijos. A menudo, la educación adicional requiere algo de inversiones financieras. Este artículo ayudará a aclarar la situación sobre la posibilidad de conceder una deducción fiscal a los niños que asistan a clubes deportivos en 2019.

Deducción fiscal: ¿qué es?

Una deducción fiscal es una determinada cantidad que reduce base imponible contribuyente, es decir reducir el monto de la parte de los ingresos por la que se paga el impuesto sobre la renta personal.

¿Quién puede recibir una deducción fiscal?

Cualquier ciudadano reconocido como residente fiscal puede reclamar una deducción fiscal. Federación Rusa, percibiendo rentas y pagando el IRPF a un tipo del 13%.

La legislación fiscal proporciona una explicación detallada de las circunstancias bajo las cuales un contribuyente puede reclamar una deducción fiscal: (haga clic para ampliar)

¿Quién tiene derecho a una deducción fiscal por niños que asisten a clubes deportivos?

De conformidad con el párrafo 14 del art. 2 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2012 No. 273-FZ "Sobre la educación en la Federación de Rusia", la educación adicional es un tipo de educación que tiene como objetivo satisfacer integralmente las necesidades educativas de una persona en los aspectos intelectual, espiritual-moral, físico y ( o) superación profesional y no acompañada de un aumento del nivel educativo. El trabajo de las secciones deportivas se realiza en el marco de educación adicional

niños en programas adicionales de educación general.

La deducción del impuesto social se proporciona si: * Si una organización educativa extranjera proporciona educación adicional, entonces el estado de la institución educativa debe ser confirmado mediante los documentos pertinentes previstos por la legislación de este. De acuerdo con la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de abril de 2010 No. 03-04-05/7-203, un documento que confirma el estado de una institución educativa puede ser la Carta, que define los objetivos de la creación de una organización educativa.

En el acuerdo sobre la prestación de servicios educativos remunerados en obligatorio Se debe indicar el curso de estudio a tiempo completo, porque según el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no se proporcionará una deducción fiscal social por la educación de los niños (en este caso estamos hablando de niños que asisten a una sección deportiva).

Ejemplo:

Katya K. asiste a la sección de patinaje artístico de la Escuela Deportiva Infantil y Juvenil Yunost. Se concluyó un acuerdo entre los padres del joven atleta y la Escuela de Deportes Juveniles para la prestación de servicios educativos remunerados, según el cual se paga una matrícula mensual de 5.600 rublos. El contrato especifica el curso de estudio a tiempo completo. Al enviar al Servicio de Impuestos Federales documentos necesarios, los contribuyentes pueden tener derecho a una deducción fiscal social.

¿Quién no puede contar con una deducción fiscal por niños que asisten a clubes deportivos?

Un ciudadano de la Federación de Rusia no puede reclamar una deducción fiscal en los siguientes casos:

• no paga impuesto sobre la renta personal;
• un empresario individual opera bajo un régimen fiscal especial que exime pago del impuesto sobre la renta personal(se aplica a parte de los ingresos recibidos en el curso de la realización de este tipo de actividad).

¿Qué documentos se requieren para recibir una deducción de impuestos para los niños que asisten a clubes deportivos?

Según una carta de la Federación servicio de impuestos de 22 de noviembre de 2012 No. ED-4-3/19630@ “Al enviar información” para recibir una deducción del impuesto social por educación, se deben presentar los siguientes documentos (por parte del contribuyente): (click para ampliar)

Desde el exterior organización educativa se requiere una licencia u otro documento que confirme el estado de la institución educativa.

Al proporcionar copias de documentos a una organización educativa extranjera, no se requiere una traducción notariada de los documentos ( Carta del Departamento de Política Tributaria y Arancelaria del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 27 de febrero de 2013 No. 03-04-07/7-59 “Sobre la concesión de una deducción fiscal social para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en el importe de los gastos efectivamente incurridos durante el período impositivo por concepto de formación en instituciones educativas”).

¿Cuándo puedo solicitar una deducción fiscal para niños que asisten a clubes deportivos?

Se proporciona deducción fiscal para el impuesto sobre la renta personal. residentes fiscales, pero sólo si se cumplen claramente todas las condiciones previstas por la legislación de la Federación de Rusia:

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El artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia está redactado de tal manera que no está del todo claro si es posible obtener una deducción de los gastos de los padres por la asistencia de sus hijos a secciones y clubes deportivos. Y esta carta del Ministerio de Hacienda vuelve a confirmar que esta norma requiere una mejora en esta parte.

Pero me parece que esta carta no indica en absoluto que hoy los padres no puedan recibir tal deducción. Después de todo, como correctamente señalaron los funcionarios en su carta, los clubes y secciones pertenecen a instituciones educativas. Es cierto que para recibir una deducción, es necesario tener un acuerdo con el círculo (sección), que también contiene un registro que confirme la educación a tiempo completo de su hijo o un certificado en el que

Pero aquí surge otra pregunta: ¿qué tipo de educación a tiempo completo es ésta? Lamentablemente, la ley de educación y otras regulaciones no proporcionan una definición clara de educación a tiempo completo. La ley solo establece que la forma de educación puede ser a tiempo completo, a tiempo parcial (vespertino) y por correspondencia. En mi opinión, la clasificación por forma de educación es más aplicable a los estudiantes que reciben formación profesional o

educación de posgrado (por ejemplo, estudiantes universitarios, estudiantes de posgrado). Mientras que la visita a clubes y secciones deportivas siempre se realiza de la misma forma: a tiempo completo. Después de todo, no se puede decir "mi hijo asiste a la sección de deportes en ausencia". Además, no es un hecho que la institución en la que estudia el niño proporcione a los padres el certificado mencionado en la carta. Es precisamente este matiz, a mi modo de ver, el que valdría la pena

preste atención a los funcionarios al preparar enmiendas al artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Cabe señalar que el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia ya ha emitido aclaraciones sobre la posibilidad de utilizar deducción social sobre gastos de niños que asisten a clubes y secciones (ver, por ejemplo, carta de 23 de junio de 2008 No. 03-04-05-01/214).

Pero en cuanto a los gastos de celebración del torneo, lo más probable es que los funcionarios no permitan que se incluyan en la deducción, ya que estos gastos difícilmente pueden atribuirse a gastos de formación.

Federal servicio civil, Jefe del Departamento de Control y Auditoría

La carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 28 de marzo de 2011 No. 03-04-05/7-193 considera la posibilidad de introducirlo en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia de enmiendas y adiciones que permiten a los padres recibir una deducción fiscal social por la educación de sus hijos en escuelas deportivas para niños y jóvenes.

No podemos dejar de estar de acuerdo con la necesidad de que el principal departamento financiero del país tome tal medida. Pero los padres pueden recibir dicha deducción ahora, sin esperar a que se realicen cambios y adiciones a legislación fiscal. Según sub. 2 p.1 arte. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se prevén deducciones sociales por estudiar en instituciones educativas.

¿Son así las escuelas deportivas? Sí lo son. Según el art. 26 de la Ley de la Federación de Rusia de 10 de julio de 1992 No. 3266-1 "Sobre Educación" (en adelante, la Ley de Educación), las escuelas deportivas se clasifican como instituciones educativas de educación adicional. Y según el art. 12 de la Ley de Educación, institución educativa es una institución que lleva a cabo el proceso educativo, es decir, implementa uno o más programas educativos y/o proporciona el mantenimiento y crianza de estudiantes y alumnos.

La educación de los niños en las escuelas deportivas es una educación adicional a tiempo completo. De conformidad con el art. 13 de la Ley de Educación, una institución educativa debe tener un estatuto que indique su estatus.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia vincula directamente la posibilidad de obtener una deducción fiscal social con la disponibilidad de una licencia, un estatuto y otros documentos que confirmen su condición de institución educativa. Así se afirma en particular en la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 18 de diciembre de 2009 No. 3-5-04/1874. Sin embargo, no es necesario que dichas escuelas deportivas sean únicamente escuelas públicas. La oportunidad de recibir una deducción fiscal social también se aplica a las instituciones educativas no estatales.

Sin embargo, hay que tener en cuenta el hecho de que se puede recibir una deducción fiscal social sólo por gastos de servicios educativos (entrenamiento en un deporte determinado). En este caso, el costo de los servicios educativos debe asignarse por separado. Los gastos incurridos por otros servicios prestados por la escuela deportiva (por ejemplo, reconocimiento médico de los niños, suministro de productos de higiene personal, compra de uniformes o equipamiento deportivo, etc.), pero no relacionados con el proceso educativo, se incluyen en el cálculo de No se incluyen los importes que pueden optar a deducciones fiscales sociales.

Según el art. 2 de la Ley Federal de la Federación de Rusia de 4 de diciembre de 2007 No. 329-FZ "Sobre la cultura física y los deportes en la Federación de Rusia", los estudiantes de las escuelas deportivas son atletas, por lo que la celebración de torneos deportivos es un procedimiento integral de entrenamiento y proceso deportivo, un componente natural de cualquier actividad deportiva seria. El párrafo 18 del mismo artículo establece que las competiciones deportivas son competiciones entre atletas o equipos de atletas en varios tipos deportes (disciplinas deportivas) con el fin de identificar al mejor participante en la competición, realizada de acuerdo con el reglamento aprobado por su organizador. La participación de los alumnos de las escuelas deportivas infantiles en competiciones o torneos deportivos de acuerdo con los planes educativos y deportivos deberá estar consagrada en los estatutos de la escuela deportiva y en su reglamento interno. documentos reglamentarios. Esto permitirá que las competiciones y torneos se consideren parte del proceso educativo y permitirá que se incluyan en las tasas de matrícula y, luego, permitirá a los padres reclamar el derecho a recibir una deducción fiscal social.

Además, el resultado de todo entrenamiento son los exámenes, y para los deportistas y las personas que estudian en escuelas deportivas, dichos exámenes son las competiciones. Las categorías deportivas clasificatorias se les asignan sólo después de las competiciones. Así, las competiciones y torneos deportivos forman parte del proceso educativo. Pero esto debe reflejarse en los estatutos y documentos internos de la escuela deportiva, así como en el convenio de formación celebrado entre la escuela deportiva y los padres. En este caso, las competiciones y torneos formarán parte del proceso educativo y se pagarán como parte de todo el proceso educativo, pudiendo los padres recibir una deducción del impuesto social por estos gastos. Si las competiciones y torneos se consideran otros servicios prestados por una escuela deportiva (y esto quedará fijado en los documentos internos y en el contrato), entonces no será posible recibir una deducción fiscal social por ellos.

Grupo CONTRUST, Responsable del Departamento de Información Financiera

El Código Tributario establece que un contribuyente que paga la educación de sus hijos tiene derecho a recibir una deducción social. La deducción se proporciona por el monto de los gastos reales incurridos, que no excedan los 50 mil rublos. (Subcláusula 2, Cláusula 1, Artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, el Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que se pueden obtener deducciones exclusivamente por estudiar en una institución educativa, una organización que lleva a cabo el proceso educativo y tiene una licencia para realizar actividades educativas.

Para recibir deducciones, el contribuyente debe confirmar que la institución a la que asiste su hijo tiene licencia para realizar actividades educativas, proporcionar contrato escrito, concluido en nombre de los padres (tutores, fideicomisarios), copias de los documentos de pago de los padres que transfieren dinero para la educación. Además, esta información debe coincidir completamente con los datos consignados en el contrato. Además, para recibir una deducción de impuestos, necesitará un certificado de ingresos en el Formulario No. 2-NDFL, emitido en el lugar de trabajo.

Dado que el Código Fiscal de la Federación de Rusia no contiene restricciones en la lista de instituciones educativas, estas incluyen no solo jardines de infancia, escuelas, liceos, gimnasios, sino también instituciones de educación adicional para niños (escuelas deportivas, clubes, secciones). Lo principal es tener una licencia para actividades educativas y un contrato que acredite la educación a tiempo completo de su hijo. Además, estas instituciones educativas pueden ser no solo estatales y municipales, sino también privadas.

Si hablamos de competiciones deportivas (torneos), entonces se trata de eventos que se llevan a cabo con el objetivo de identificar a los atletas y equipos más fuertes, los mayores logros deportivos, mejorar el espíritu deportivo, promover la cultura física y el deporte. Le permiten evaluar objetivamente las actividades de organizaciones, entrenadores, atletas y jueces. Esta definición un torneo deportivo demuestra que sirve para evaluar la eficacia del entrenamiento, por lo que no es un argumento a favor de recibir una deducción social de los costes de celebración de competiciones deportivas.

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El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, en carta de 28 de marzo de 2011 No. 03-04-05/7-193, señaló que al preparar modificaciones al art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es posible que se resuelva la cuestión de proporcionar a los padres una deducción social por los costos de educación de los niños en secciones y clubes deportivos.

Sin embargo, lógicamente esta deducción y así se deberá facilitar a los padres de conformidad con el actual art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Para ello se deben cumplir las siguientes condiciones:

Los padres deben ser contribuyentes;

La edad del niño no debe exceder los 24 años;

El niño debe estar matriculado en una institución educativa de tiempo completo.

La deducción se proporciona por el monto de los gastos reales incurridos para esta capacitación, pero no más de 50 mil rublos. por cada niño en cantidad total para ambos padres.

Cláusula 1 del art. 12 de la Ley de la Federación de Rusia de 10 de julio de 1992 No. 3266-1 “Sobre Educación” (en adelante, la Ley de Educación) establece que una institución educativa es aquella que lleva a cabo el proceso educativo, es decir, implementa uno o más programas educativos y (o) proporcionar contenido y educación a estudiantes, alumnos. Subcláusula 8, cláusula 4, art. 12 de la Ley de Educación determina que las instituciones de educación adicional para niños (sección deportiva, clubes de desarrollo) se clasifican como instituciones educativas.

Se implementan programas educativos adicionales como se establece en el párrafo 2 del art. 26 de la Ley de Educación, en instituciones de educación adicional como:

En instituciones de educación general e instituciones educativas. educación vocacional más allá de los límites de los programas educativos básicos que determinan su estatus;

En instituciones educativas de educación adicional (en instituciones de formación avanzada, cursos, centros de orientación profesional, escuelas de música y arte, escuelas de arte, escuelas deportivas, centros de arte para niños, en estaciones jóvenes técnicos, estaciones para jóvenes naturalistas y otras instituciones con las licencias correspondientes);

A través de actividades docentes individuales;

En organizaciones científicas.

La legislación de la Federación de Rusia en el ámbito de la educación se aplica a todas las instituciones educativas en el territorio de la Federación de Rusia, independientemente de su forma organizativa y jurídica y de su subordinación.

Según el apartado 1 del art. 10 de la Ley de Educación, teniendo en cuenta las necesidades y capacidades del individuo, los programas educativos en una institución educativa se dominan en forma de tiempo completo, tiempo parcial (vespertino) y por correspondencia. De acuerdo con la carta del Ministerio de Educación y Ciencia de la Federación de Rusia de 21 de septiembre de 2011 No. 06-506, las disposiciones de esta norma se aplican a todo tipo de instituciones educativas. Las principales características de la organización del proceso educativo en una institución de educación adicional para niños, incluidas las formas de educación, están determinadas por los estatutos de la institución.

La deducción se puede obtener al pagar la educación de un niño en kindergarten, en cursos de idiomas extranjeros (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de julio de 2008 No. 03-04-05-01/266), así como en instituciones de educación adicional - secciones deportivas y clubes de desarrollo (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 23 de junio de 2008 No. 03-04-05-01/214).

Por tanto, el contribuyente-padre tiene derecho a recibir la deducción fiscal social prevista en el inciso. 2 p.1 arte. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, ya ahora, si hay una entrada en el contrato con la institución educativa que confirma la educación a tiempo completo de su hijo, o previa presentación de un certificado de la institución educativa que contenga datos sobre la provisión. de servicios educativos en un período impositivo determinado en régimen de jornada completa.

La deducción del impuesto social especificada se proporciona si la institución educativa tiene una licencia adecuada u otro documento que confirme el estado de la institución educativa, y también si el contribuyente presenta documentos que confirmen sus gastos reales de educación.

Si hablamos de un torneo deportivo pagado por los padres en una sección de deportes gratuita, entonces en esta situación la recepción de una deducción de impuestos estará asociada con la presentación por parte de los padres de documentos correctamente ejecutados, de los cuales quedará claro que se prestaron los servicios. por la institución educativa como parte de la educación adicional en la educación a tiempo completo.

Tengamos en cuenta que será muy útil una aclaración adicional en el Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre los derechos de los padres a una deducción fiscal por la educación adicional de los hijos. Además, a la luz de las nuevas reformas en el ámbito de la educación y la reforma presupuestaria, ya está previsto que algunos servicios sean pagados directamente por los padres.

natalia

El Servicio de Impuestos Federales se negó a proporcionar deducción social para un jardín de infantes (jardín de infantes dependiente de la Oficina Administrativa del Presidente), alegando que el contrato también estipula lo mismo (provisión de alimentos). El año pasado hicieron una deducción y devolvieron el IRPF, pero este año no quieren.

¿Dime qué hacer? ¿Solicitar una carta del jardín de infancia, donde indicarán la prestación de servicios de alimentación y educación por separado?

Olga

Asegúrese de solicitar dicho extracto y el problema se resolverá; no tienen derecho a rechazar el importe de la matrícula.

¿CÓMO OBTENER UN CRÉDITO TRIBUTARIO SOCIAL POR FORMACIÓN EN UNA GUARDERÍA O CLUB?

Para muchos padres se ha convertido en algo habitual recibir una deducción fiscal social en relación con la educación de sus hijos en universidades, colegios y escuelas, pero muchos padres jóvenes ni siquiera saben que al pagar la educación de sus hijos en el jardín de infancia, así como en una sección deportiva o un grupo de desarrollo, también tienen derecho a recibir una deducción fiscal social en el impuesto sobre la renta.

Sin embargo, cabe señalar que estas organizaciones que enseñan a niños deben tener una licencia para actividades educativas y, por supuesto, para solicitar una deducción del impuesto social, es necesario tener un documento que acredite el hecho del pago de la educación (pago documentos bancarios, recibos de pago de servicios, recibos de equipo de caja registradora).

Deducción fiscal social por gastos de formación prevista en los apartados. 2 p.1 arte. 219 código fiscal de la Federación de Rusia, el contribuyente recibe sobre la base de una declaración de impuestos presentada por él a la oficina de impuestos del lugar de residencia al final del período impositivo (año calendario) en el que se incurrieron en los gastos especificados, completada sobre la base del Certificado de ingresos de una persona física emitido en el lugar de trabajo de los padres para el año correspondiente según el formulario No. 2-NDFL.

Simultáneamente con declaración de impuestos Para confirmar una deducción fiscal, un contribuyente puede presentar:
copia del contrato con una institución educativa que cuente con la licencia correspondiente para realizar actividades educativas;
una copia de la licencia de la institución para realizar actividades educativas (si el contrato contiene una referencia a estos documentos, entonces no se requiere su provisión);
documentos de pago que confirman el pago (transferencia) por parte del contribuyente dinero institución;
certificado de nacimiento del niño;
Solicitud de deducción fiscal social.

Para resolver la cuestión de conceder al pagador una deducción fiscal social, la inspección fiscal, de conformidad con el art. 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dentro de los tres meses, realiza una revisión documental auditoría fiscal Declaración del IRPF y justificantes presentados por el contribuyente para recibir la deducción.

Y sólo entonces el contribuyente recibirá la devolución del 13% del importe pagado por la formación en una guardería o en un club.

La cantidad a reembolsar, aunque pequeña, pero los padres habrán adquirido las habilidades necesarias para recibir de antemano una deducción por la posterior educación remunerada del niño en una universidad.

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La formación es completamente remota, emitimos un certificado.

Tiene derecho a recibir una deducción fiscal social por gastos de formación individual, que pagó:

• propia formación de cualquier forma de educación (diurna, nocturna, por correspondencia, otra);
• educación a tiempo completo de su(s) hijo(s) menor de 24 años;
• educación a tiempo completo de su(s) pupilo(s) menor de 18 años;
• formación de ex tutelados menores de 24 años (después de la terminación de la tutela o tutela sobre ellos) en educación a tiempo completo;
• educación a tiempo completo de su hermano o hermana menor de 24 años, ya sea de pura sangre (es decir, que tenga un padre y una madre comunes con él) o mestizo (es decir, que tenga un solo padre común con él).

El procedimiento para conceder una deducción fiscal social por gastos de formación se establece en los párrafos. 2 p.1 arte. 219 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se proporciona al contribuyente una deducción del impuesto social por gastos de formación sobre la base de documentos que confirmen sus gastos de formación reales, así como si existe:

• la organización que lleva a cabo actividades educativas tiene una licencia para realizar actividades educativas;
• para un empresario individual: una licencia para realizar actividades educativas, o siempre que el registro estatal unificado de empresarios individuales contenga información sobre la implementación de actividades educativas empresario individual quienes realizan actividades educativas directamente;
• en organización extranjera- un documento que acredite el estado de la organización que lleva a cabo actividades educativas.

Se determina el estado de una institución educativa y los tipos de instituciones educativas en la Federación de Rusia. Ley federal de 29 de diciembre de 2012 No. 273-FZ “Sobre la educación en la Federación de Rusia”.

Si tiene una licencia u otro documento que acredite el derecho a realizar el proceso educativo, se puede obtener una deducción por gastos educativos no solo en una universidad, sino también en otras instituciones educativas, tanto públicas como privadas, incluyendo:

• en jardines de infancia;
• en las escuelas;
• en instituciones de educación superior para adultos (por ejemplo, cursos de formación avanzada, centros de formación de servicios de empleo, escuelas de conducción, centros de aprendizaje de lenguas extranjeras, etc.);
• en instituciones de educación adicional para niños (por ejemplo, escuelas de arte para niños, escuelas de música, escuelas de deportes para niños y jóvenes, etc.).

50 000 rublos por año - cantidad máxima Gastos de educación de los hijos propios o tutelados, que se tienen en cuenta al calcular las deducciones sociales.

120 000 rublos por año: la cantidad máxima de gastos para la propia educación, o la educación de un hermano o hermana, en combinación con otros gastos del contribuyente relacionados, por ejemplo, con el tratamiento (excepto el tratamiento costoso), el pago de contribuciones a parte de ahorro pensión laboral, voluntaria seguro de pensiones y no estatal provisión de pensiones, pasando una evaluación independiente de sus calificaciones.

Documentos que acrediten el derecho del contribuyente a recibir una deducción social por gastos educativos:

• un acuerdo con una institución educativa para la prestación de servicios educativos con anexos y acuerdos adicionales al mismo (si se concluye);
• licencia (si el contrato no contiene sus detalles) u otro documento relevante;
• documentos de pago que confirmen los gastos reales de capacitación del contribuyente (cheques equipo de caja registradora, órdenes de cobro, órdenes de pago, etc.).

• un certificado que acredite estudios a tiempo completo en el año correspondiente (si esta cláusula no está incluida en el convenio con la institución educativa para la prestación de servicios educativos);
• certificado de nacimiento del niño;
• documentos que confirmen el hecho de la tutela o tutela: un acuerdo sobre la implementación de la tutela o tutela, o un acuerdo sobre la implementación de la tutela de un ciudadano menor, o un acuerdo sobre una familia de acogida (si el contribuyente gastó dinero en la educación de su pabellón);
• documentos que confirmen la relación con un hermano o hermana.

A principios de 2017, el administrador del sistema V.A. Konakov. decidió ascender al puesto de director técnico de la empresa con sueldos mensuales salarios 50.000 rublos.

Konakov V.A. En relación con la obtención de un nuevo puesto, decidí obtener una segunda educación superior en una universidad, cuyo costo anual de capacitación es de 100,000 rublos y la duración de la capacitación es de 3 años.

Ese mismo año ingresó a la universidad y decidió pagar inmediatamente la matrícula completa durante 3 años por un monto de 300.000 rublos.

A principios de 2018, Konakov V.A. solicitó a la autoridad fiscal recibir una deducción del impuesto social por gastos de formación (no reclamó otras deducciones).

Porque Los gastos por los que puede recibir una deducción social están limitados a 120.000 rublos, el reembolso ascendió a 15.600 rublos:

120.000 rublos. x 13% = 15.600 rublos.

Dado que en 2017 el empleador pagó con los ingresos de Konakov V.A. Impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 78.000 rublos (50.000 rublos x 12 meses x 13%), pudo recibir la deducción en su totalidad.

Si Konakov V.A. pagó el costo de la capacitación en etapas, es decir, por un monto de 100.000 rublos por año, el monto total de la deducción por capacitación durante 3 años sería de 39.000 rublos:

(100.000 rublos x 13%) x 3 años = 39.000 rublos.

Por lo tanto, al pagar la educación de varios años en una suma global, el estudiante V.A. perdió parte de la deducción porque costo total La formación cuesta 300.000 rublos. superó el límite de gasto de 120.000 rublos, a partir del cual se calculó el monto de la deducción social.

La deducción del impuesto social se proporciona al contribuyente en función de los ingresos del período impositivo en el que el contribuyente efectivamente incurrió en gastos de formación. Si en un período impositivo no se puede utilizar íntegramente la deducción del impuesto social, en el siguiente período impositivo el resto de la deducción no se prorroga.

Obtener una deducción de la autoridad fiscal.

Al final del año calendario en el que se incurrieron en gastos de formación, se puede proporcionar una deducción social. oficina de impuestos en su lugar de residencia.

Para ello, el contribuyente deberá:

Llenar una declaración de impuestos ( según el formulario 3-NDFL)

Para completarlo, es posible que necesite un certificado de los montos de impuestos acumulados y retenidos para el año correspondiente en el Formulario 2-NDFL, que puede obtener del empleador.

Mayoría manera conveniente completar una declaración de impuestos y enviarla a la autoridad fiscal, en línea a través del servicio de Internet " cuenta personal contribuyente para individuos"

Prepare un juego de documentos que acrediten el derecho a recibir una deducción social por los gastos incurridos.

Presente una declaración de impuestos completa y copias de los documentos de respaldo a la autoridad fiscal de su lugar de residencia.

Al presentar copias de los documentos que confirman el derecho a la deducción a la autoridad fiscal, debe tener consigo sus originales para que un inspector de impuestos los verifique.

* Si la declaración de impuestos presentada calcula el monto del impuesto a reembolsar del presupuesto, junto con la declaración de impuestos, puede presentar una solicitud a la autoridad fiscal para la devolución del impuesto sobre la renta personal en relación con la concesión de una deducción fiscal.

El monto del impuesto pagado en exceso está sujeto a devolución previa solicitud del contribuyente dentro de un mes a partir de la fecha de recepción. autoridad fiscal dicha solicitud, pero no antes del final de la auditoría fiscal documental (