Códigos de presupuesto para el año. Sanciones de IVA de KBK para personas jurídicas

KBK IVA 2016-2017años: ¿cómo saberlo? ¿Qué BCC para el IVA 2016-2017 se debe utilizar al declarar en 2017? Las respuestas a estas preguntas se dan en nuestro artículo.

Código de clasificación del presupuesto del IVA

Códigos clasificación presupuestaria(KBK) son códigos que constan de 20 dígitos y se utilizan para contabilizar los ingresos y gastos de los presupuestos de varios niveles en Federación Rusa.

En la transferencia de impuestos, en particular el IVA, así como multas, sanciones, etc. orden de pago Se deberá indicar el IVA KBK 2016-2017 correspondiente a este tipo de impuesto. Esto debe hacerse para que las autoridades reguladoras puedan comparar el monto del impuesto acumulado indicado en la declaración con el monto del impuesto recibido por el presupuesto.

Lea sobre en qué se ha convertido la declaración de IVA utilizada desde 2017 en el material .

KBK IVA 2016-2017

En 2013, el Ministerio de Finanzas de Rusia, mediante orden del 1 de julio de 2013 No. 65n, aprobó el Código del IVA para 2014 (ver también Información del Servicio Federal de Impuestos de Rusia “Códigos de clasificación para los ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia administrados por Servicio Federal de Impuestos en 2014”, orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia de 17 de febrero de 2014 No. 231). Estos mismos Códigos KBK El IVA sigue aplicándose al transferir impuestos para 2016-2017.

Entonces, los BCC actuales en 2017 para transferencias de IVA:

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 — KBK IVA 2017 para transferir impuestos al presupuesto bienes vendidos, obras, servicios transferidos derechos de propiedad en el territorio de la Federación de Rusia, los anticipos recibidos, así como el pago del IVA por parte de un agente fiscal.
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC para el IVA en 2017 para transferir al presupuesto el impuesto pagadero al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia desde los países de la Unión Aduanera. Este IVA KBK para entidades legales en 2016-2017 también es necesario completar una declaración de impuestos al importar bienes (trabajo, servicios) de países que participan en la Unión Aduanera.
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 - Impuesto KBK IVA 2017 para transferir al presupuesto el impuesto pagadero al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia desde países que no son miembros de la Unión Aduanera.
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK IVA para el pago de sanciones por transacciones nacionales en 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - para multas.
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 - KBK IVA para el pago de sanciones en 2017 sobre transacciones de importación de bienes de Bielorrusia y Kazajstán; 182 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK IVA para el pago de sanciones en 2017 sobre mercancías importadas a Rusia durante la administración del Servicio Federal de Aduanas; 153 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.

Características de completar el campo en KBK para pagar el IVA en 2017

Al completar una orden de pago por parte de un agente fiscal, en el campo 104 del KBK para el IVA en 2017, se escribe lo mismo que para una entidad jurídica ordinaria, es decir, 182 1 03 01000 01 1000 110 cuando se venden bienes y materiales en Rusia. Pero en el campo 101 debes ingresar el código 02, utilizado por los agentes fiscales. Entonces, para el agente fiscal, el KBK para el IVA de 2017 se mantuvo igual que en 2016.

En cuanto al KBK VAT-2017 para empresarios individuales, al completar los pagos, los empresarios individuales deben ingresar el KBK de la misma manera que el KBK utilizado en esta situación por las personas jurídicas. No existe un BCC separado para el pago del IVA por parte de empresarios individuales.

En caso de comercio mutuo entre Rusia y Bielorrusia (sobre la base del Acuerdo ratificado por la Ley No. 181-FZ del 28 de diciembre de 2004), se recaudan impuestos indirectos, incluido el IVA. Para bienes importados a Rusia, acreditados impuesto indirecto para IVA en KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Error en KBK

Incluso si, al completar una orden de pago, indicó incorrectamente el BCC para el IVA, las autoridades fiscales no pueden considerar esto como un error que resulte en la falta de pago del impuesto. Este error se corrige enviando una solicitud a la autoridad fiscal para aclarar el pago (cláusulas 4, 7 del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 19 de enero de 2017 No. 03- 02-07/1/2145).

Resultados

El contribuyente y el agente fiscal para el IVA calculado sobre las ventas en Rusia indican los mismos códigos BCC en la orden de pago, pero al importar al territorio. Rusia KBK El IVA variará según el territorio desde el que se realicen las importaciones: desde el territorio de los países miembros de la UEEA o no.

Si hay un error en la orden de pago en el KBK del IVA, entonces no hay razón para creer que el impuesto no fue al presupuesto, pero si se detecta este error, es necesario presentar una solicitud para aclarar el pago. .

Multas de IVA de KBK 2019: el conocimiento de dicha información es necesario al completar una orden de pago para el pago de este pago. Es importante tener cuidado al indicar los datos de pago para evitar procedimientos con las autoridades fiscales por impago. Consideremos qué códigos de clasificación presupuestaria registrar en una orden de pago al pagar el IVA, así como las sanciones o multas por este impuesto.

KBK para el pago del IVA para personas jurídicas en 2019

Los códigos de clasificación presupuestaria se utilizan para estructurar los ingresos, gastos y fuentes de reposición del déficit. presupuesto estatal. Cada código consta de 20 dígitos, que cifran datos sobre la propiedad de los ingresos o gastos. Desde el 01/01/2019, los BCC han entrado en vigor mediante orden sobre el procedimiento para la formación y aplicación de códigos de clasificación presupuestaria de la Federación de Rusia de fecha 08/06/2018 No. 132n.

Utilizando el ejemplo del IVA sobre bienes vendidos en el territorio de la Federación de Rusia, mostraremos cómo encontrar el BCC requerido utilizando este pedido.

El Apéndice 1 contiene una lista de tipos de ingresos y códigos de grupos analíticos. Encontramos en él el código correspondiente al impuesto seleccionado: 000 1 03 01000 01 0000 110. Utilizando el Apéndice 3, determinamos el administrador de ingresos: este es el federal servicio de impuestos, código 182. El monto del pago del IVA tiene el código 1000 en lugar de 14 a 17 dígitos, y el monto, por ejemplo, multas, el código 2100. Código del Servicio de Impuestos Federales, según la subsección " Disposiciones generales" La sección II "Clasificación de la renta" debería ocupar el primer lugar. Así, obtenemos el BCC requerido - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Lea sobre las consecuencias del pago tardío del IVA en el artículo. “¿Cuál es la responsabilidad por el pago tardío del IVA?” .

Las personas jurídicas indican el BCC al preparar órdenes de pago para transferencias al presupuesto en el campo 104 de este documento.

BCC para el IVA en 2019 se mantuvo igual que el año pasado:

• impuesto al valor agregado sobre bienes (trabajo, servicios) vendidos en Rusia - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• impuesto al valor agregado sobre bienes importados a Rusia (desde Bielorrusia y Kazajstán) - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• impuesto al valor agregado sobre bienes importados a Rusia (administrador de pagos - Servicio Federal de Aduanas de Rusia) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBC para el pago de sanciones y multas de IVA en 2019

Según el art. 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contribuyente cobra y paga una multa si se retrasa en el pago del impuesto. En este caso, la organización puede calcular la multa por sí sola o recibir una solicitud de la autoridad fiscal.

Una multa fiscal es una sanción por infracciones (artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), una de las cuales es el impago o el pago incompleto del impuesto (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

A continuación se muestran los BCC para el pago de sanciones y multas de IVA en 2019. Se mantuvieron igual que el año anterior.

Si el contribuyente cometió un error en las instrucciones de la KBK, art. 78 y 79 del Código Fiscal de la Federación de Rusia dan derecho a devolver los importes pagados o a compensarlos con otros impuestos si hay atrasos en ellos. También en el apartado 7 del art. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permite aclarar el pago si se cometió un error en el BCC, pero el dinero se recibió en la cuenta del Tesoro Federal.

En 2019, el monto de las sanciones debe calcularse de acuerdo con las nuevas reglas (están vigentes desde el 01/10/2017).

¿Tiene problemas para calcular las sanciones? Utilice nuestro servicio auxiliar “Calculadora de multas”.

Resultados

El uso correcto de KBC es importante cuando se trabaja con pagos de impuestos. Especifique cualquier código requerido siempre es posible en la actualidad documento regulatorio. Antes de emitir una orden de pago para la transferencia de sanciones, verifique el código KBK correspondiente (hay 3 tipos) y también verifique que el monto de las sanciones se calcule correctamente; ahora se calculan utilizando un algoritmo especial.

Al transferir el IVA al presupuesto, los pagadores deben indicar en el campo 104 de la orden de pago (Apéndice 3 del Reglamento del Banco de Rusia del 19/06/2012 N 383-P) el BCC correspondiente a este impuesto. Todos los códigos de clasificación presupuestaria necesarios se encuentran en la Orden del Ministerio de Finanzas de 1 de julio de 2013 N 65n.

KBK VAT-2018 para personas jurídicas

Al completar una orden de pago para el pago del impuesto en sí, el contribuyente del IVA debe reflejar el KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

Sanciones de KBK por IVA 2018

El BCC para el pago de sanciones sobre el IVA difiere del BCC para el impuesto en sí en las categorías 14 y 15. Para obtener el BCC por el pago de sanciones, basta con reemplazar la categoría 14 de “1” a “2”, y la 15, de “0” a “1”. Es decir, las sanciones del IVA deben transferirse a KBK. 182 1 03 01000 01 2100 110

Sanción de IVA: KBK

Al pagar una multa por IVA, la categoría fiscal 14 del KBK cambia de “1” a “3”. El BCC para una multa de IVA se ve así: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK IVA para empresarios individuales

Para empresarios individuales No existen BCC separados para el IVA; utilizan los mismos códigos de clasificación presupuestaria que las entidades legales.

KBK IVA: agente fiscal

Al transferir el IVA como agente fiscal de una organización o empresario individual, debe indicar en la orden de pago el mismo BCC que para un simple pagador de IVA: 182 1 03 01000 01 1000 110.

El agente fiscal refleja el BCC habitual para el IVA en el comprobante de pago y al pagar sanciones o multas ( 182 1 03 01000 01 2100 110 o 182 1 03 01000 01 3000 110 respectivamente).

Tenga en cuenta que aunque tanto los contribuyentes del IVA como los agentes fiscales utilizan el mismo KBK, el estado en el comprobante de pago (campo 101) se establece de manera diferente: los agentes fiscales deben indicar el estado "02" (Apéndice No. 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 N 107n).

IVA KBK: importaciones desde países de la UEEA

Organizaciones y empresarios individuales que importan bienes de los países de la UEEA, previo pago IVA de importación, además de sanciones y multas por ello, se deberá indicar uno de los siguientes BCC en el campo 104 de la orden de pago:

Al importar mercancías de países distintos de la UEEA, el IVA no se paga al Servicio de Impuestos Federales, sino a la aduana. En consecuencia, en las categorías 1 a 3 de KBK, en lugar de 182, se indica el código FCS como administrador de pagos. Este es el código 153. Por tanto, por ejemplo, al pagar una multa IVA aduanero El BCC debe especificarse de la siguiente manera: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Error en el IVA de KBK

Si de repente comete un error al completar el formulario de pago e indica el BCC incorrecto, está bien: el dinero seguirá yendo al presupuesto. Y puede corregir este error escribiendo una carta al Servicio de Impuestos Federales sobre.

El concepto mismo de KBK implica un conjunto simple de números que no significan absolutamente nada para una persona ignorante. El sistema fue desarrollado por el estado para simplificar las liquidaciones y pagos al tesoro estatal.

La introducción incorrecta de datos en los documentos de pago, la cumplimentación incorrecta de declaraciones y recibos o la inexactitud en una cifra pueden provocar problemas graves. Consideremos a continuación cómo y cómo completar correctamente las sanciones de IVA para el KBK y proporcionemos una muestra de cómo completar las órdenes de pago. .

Como cualquier otro tipo de impuesto, las sanciones tienen su propio artículo y código de clasificación. Y, en consecuencia, se divide en varios grupos. Al pagar una multa de IVA, deberá indicar los detalles correctos en la columna que constan de un conjunto de los siguientes números:

• BCC por sanciones a productos rusos - 182 1 03 01000 01 2100 110 .
• Por bienes de unión aduanera — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
• Productos de otros países - 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Las sanciones, como cualquier otro impuesto, son una recaudación de dinero tuya y mía. Por tanto, limitarse a la pérdida. dinero, trate de completar correctamente las declaraciones y las órdenes de pago y pague los impuestos a tiempo.

KBC sobre multas de IVA

• bienes nacionales - 182 1 03 01000 01 3000 110.
• Mercancías de la unión aduanera - 182 1 04 01000 01 3000 110.
• Productos de otros países - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Muestra de cumplimentación de una orden de pago para el pago de sanciones del IVA

Pago de sanciones según el contribuyente:

Pago de multa de IVA al momento de la inspección:

El concepto de sanciones y los motivos de su formación.

El concepto mismo de sanción es un determinado tipo de multa por el cumplimiento extemporáneo de las obligaciones establecidas por la ley. Del latín y traducido como “castigo”. Este es el monto de un determinado impuesto del que se ve privado el contribuyente. Se establece una sanción si se identifican una serie de infracciones:

• Falta de pago durante un período determinado.
• Errores en los datos que se están completando.
• Velar por el cumplimiento de las obligaciones patrimoniales.

El interés de penalización en sí se calcula a una tasa determinada y también se puede asignar por cada día de vencimiento. En concreto, la sanción del IVA implica una compensación en términos monetarios.

En cualquier momento actividad económica se producen errores que puede cometer el contador de la organización, o se producen violaciones en el curso de las actividades de la empresa.

La demora en el pago de declaraciones, recibos y pagos anticipados ya es motivo para cobrar multas y recargos por mora.

Autocálculo de sanciones

Quizás se enfrente al problema de calcular y pagar sanciones y necesite calcular correctamente el monto. Usemos el siguiente esquema:

• Determinamos el monto de la multa. Este es un indicador del monto adeudado.
• Determinamos los días de retraso en el pago de la deuda.
• Nos fijamos en la tasa de refinanciación del Banco Central. Este indicador se indica en el sitio web del Banco Central.
• Calculamos usando la fórmula - P = Semana * St. Árbitro. / 300 - pr,

• P – el importe a pagar por la sanción propiamente dicha;
• Arte. árbitro. — tipo de refinanciación vigente en el momento en que se impone la sanción;
• Pr - número de días de retraso.

También puede utilizar una calculadora para calcular sanciones u obtener datos sobre la acumulación de sanciones de las autoridades reguladoras.

Al calcular las sanciones de forma independiente, el contribuyente debe tener en cuenta el día siguiente, es decir, el día de la incautación.

El cálculo correcto de las sanciones se puede considerar con un ejemplo.

Digamos que cierta organización Vympel LLC presentó declaración de impuestos. Indicó el monto que no fue pagado a tiempo a la autoridad tributaria. Como resultado, se cobró una multa:

Como resultado, el monto de la multa ascendió a 4,461 rublos sumamos todas las columnas (1,495+2,476+0,49)

El día en que se paga la multa se considera el día en que se procesa el documento y los fondos se acreditan en la cuenta de la organización que asignó estas multas.

La autoridad tributaria cobrará incondicionalmente las sanciones correspondientes al IVA no pagado. Para ello se conectarán servicios publicos, como el departamento alguaciles.

EN inspecciones fiscales Los programas para calcular las sanciones están configurados para modo automático. Para mantenerse al tanto de todos los cálculos, debe tomar constantemente certificados y extractos para poder pagar los montos acumulados a tiempo.

Plazos para el cobro forzoso de sanciones

Una multa es un determinado tipo de impuesto para un contribuyente, derivado del monto impuesto general en caso de retraso en el pago dentro del plazo establecido por la autoridad fiscal, normalmente 30 días naturales. La pena puede ser cobrada por otros. agencias gubernamentales: tribunal de arbitraje o el departamento de alguacil. Estos últimos tienen derecho a describir parte de la propiedad para cubrir el importe de la multa.

Reducir las sanciones

A veces surgen situaciones en las que el contribuyente no puede pagar el impuesto y las sanciones correspondientes. Práctica judicial muestra que es imposible cambiar o eliminar sanciones, ya que este tipo de impuesto no acumulación de impuestos. autoridades fiscales Las deudas “malas” pueden cancelarse, pero el contribuyente tendrá que pagar multas en cualquier caso. Es posible resaltar qué artículos de delitos están exentos de responsabilidad:

• Cometer un delito fiscal.
• Incapacidad de pago por quiebra.

KBK para el IVA para 2016: pago de impuestos, devolución del IVA del presupuesto, devengo de sanciones y multas del IVA >>>

KBK para el IVA para 2016 aprobado (modificado por orden No. 90n de 8 de junio de 2015). KBK: necesario para agrupar presupuestos de ingresos, gastos y fuentes de financiación. El BCC del IVA consta de 20 dígitos (dígitos). El BCC de IVA para 2016 está obligado a completar las órdenes de pago para la transferencia del impuesto al valor agregado al presupuesto, así como las sanciones y multas por ello. En la orden de pago, el detalle 104 se utiliza para indicar el KBK para el IVA. Los códigos de impuestos, sanciones y multas difieren solo en los signos del 14 al 17: 1000 - para el pago de impuestos, 3000 - para una multa, 2100 - sanciones para el IVA. (KBK 2016).