199 del Código Penal de la Federación de Rusia, práctica judicial. Evasión fiscal organizacional

1. Evasión de impuestos, tasas pagaderas por una organización y (o) primas de seguros pagaderas por una organización que paga primas de seguro por no presentación declaración de impuestos(cálculo) u otros documentos, cuya presentación de conformidad con la ley Federación Rusa sobre impuestos y tasas es obligatorio, ya sea incluyendo en la declaración de impuestos (cálculo) o en dichos documentos información deliberadamente falsa cometida en gran tamaño, —

será castigado con una multa de cien mil a trescientos mil rublos o de la cantidad salarios u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o trabajo forzoso por un período de hasta dos años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin él, o arresto por un período de hasta seis meses, o privación de libertad por un período de hasta dos años con o sin privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años.

2. El mismo hecho cometido:

a) por un grupo de personas por conspiración previa;

b) en una escala especialmente grande, -

será castigado con multa de doscientos mil a quinientos mil rublos, o con el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a tres años, o con trabajos forzados por un período de hasta cinco años, con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin ella, o prisión por un período de hasta seis años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años o sin ella.

Notas 1. En este artículo se reconoce gran cantidad como el importe de impuestos, tasas, cotizaciones de seguros, que ascienden dentro de tres ejercicios financieros seguidos más de cinco millones de rublos, siempre que la proporción de impuestos, tasas y primas de seguros no pagados exceda el 25 por ciento de los montos pagaderos de impuestos, tasas y primas de seguros en conjunto, o supere los quince millones de rublos, y en un volumen particularmente grande cantidad: una cantidad para un período de tres años financieros consecutivos, más de quince millones de rublos, siempre que la proporción de impuestos, tasas y primas de seguros no pagados supere el 50 por ciento de las cantidades pagaderas de impuestos, tasas y primas de seguros. en total, o supera los cuarenta y cinco millones de rublos.

2. Una persona que haya cometido un delito previsto en este artículo por primera vez quedará exenta de responsabilidad penal si esta persona o la organización cuya evasión de impuestos, tasas y contribuciones de seguros se le imputa ha pagado íntegramente el importe de los atrasos. y las sanciones correspondientes, así como el monto de la multa en el monto determinado de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Código Penal, N 63-FZ | Arte. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia

Artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia. Evasión de impuestos, tasas pagaderas por una organización y (o) primas de seguros pagaderas por una organización que paga primas de seguros ( edición actual)

1. Evasión de impuestos, tasas pagaderas por una organización y (o) primas de seguros pagaderas por una organización que paga primas de seguros, por no presentar una declaración de impuestos (cálculo) u otros documentos cuya presentación se ajuste a la legislación. de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas es obligatorio, o al incluir en una declaración de impuestos (cálculo) o dichos documentos información deliberadamente falsa cometida a gran escala -

será castigado con una multa de cien mil a trescientos mil rublos, o con el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o con trabajos forzados por un período de hasta dos años, con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin ella, o arresto por un período de hasta seis meses, o prisión por un período de hasta dos años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años o sin ella.

2. El mismo hecho cometido:

a) por un grupo de personas por conspiración previa;

b) en una escala especialmente grande, -

Notas 1. En este artículo, se reconoce una gran cantidad de impuestos, tasas y primas de seguros, que ascienden a más de cinco millones de rublos durante un período dentro de tres ejercicios económicos consecutivos, siempre que la parte de los impuestos, tasas, impagos, las primas de seguros superan el 25 por ciento de los importes de los impuestos a pagar, las tasas y las primas de seguros en su conjunto, o superan los quince millones de rublos, y una cantidad especialmente grande: una cantidad que asciende a más de quince millones de rublos durante un período dentro de tres ejercicios financieros en un fila, siempre que la proporción de impuestos, tasas y primas de seguros impagos supere el 50 por ciento del pago adeudado de impuestos, tasas y primas de seguros en total, o supere los cuarenta y cinco millones de rublos.

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1. Ocultación dinero o propiedad de la organización o empresario individual, a expensas de lo cual, en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas y (o) la legislación de la Federación de Rusia sobre obligaciones seguro social por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, los atrasos en impuestos, tasas y primas de seguros deben recuperarse en grandes cantidades -

será castigado con una multa de doscientos mil a quinientos mil rublos, o con el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de dieciocho meses a tres años, o con trabajos forzados por un período de hasta tres años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin ella, o pena de prisión de hasta tres años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años o sin ella.

2. El mismo acto, cometido en una escala especialmente grande, -

será castigado con multa de quinientos mil a dos millones de rublos, o con el importe del salario u otros ingresos del condenado por un período de dos a cinco años, o con trabajos forzados por un período de hasta a cinco años, con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin ella, o pena de prisión de hasta siete años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años o sin ella.

Comentario al art. 199.2 del Código Penal de la Federación de Rusia

1. Atrasos es el monto del impuesto o tasa no pagado dentro del plazo establecido por la legislación sobre impuestos y tasas (Cláusula 2 del artículo 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

3. La ocultación de fondos o bienes de una organización o empresario individual, a expensas de los cuales se deben recaudar impuestos y (o) tasas, debe entenderse como un acto destinado a prevenir cobro forzado atrasos en impuestos y tasas a gran escala.

4. Basado en las notas. al art. 169 del Código Penal, bajo gran cantidad debe entenderse el valor de la propiedad oculta en la cantidad necesaria para pagar una deuda superior a 1 millón 500 mil rublos. El corpus delicti previsto en el artículo comentado también está presente en el caso en que el monto de la deuda supere el valor de los bienes ocultos a gran escala para evitar un mayor cobro forzoso de los atrasos.

A la hora de decidir si se ha ocultado el ocultamiento de fondos o propiedades de una organización o empresario individual, a expensas de los cuales se deben recaudar impuestos y (o) tasas a gran escala, hay que tener en cuenta que las sanciones y multas No se incluyen los cobrados o sujetos a cobro por el monto de los atrasos.

5. La responsabilidad penal en virtud del artículo comentado puede surgir una vez transcurrido el plazo establecido en la solicitud recibida para el pago de un impuesto y (o) tasa (artículo 69 del Código Tributario).

6. Lado subjetivo: intención directa.

7. El sujeto de un delito puede ser una persona en su sano juicio que haya cumplido 16 años, tenga la condición de empresario individual, propietario de la propiedad de una organización, jefe de una organización o una persona que desempeñe funciones directivas en esta organización relacionada con la enajenación de su propiedad.

8. Si una persona culpable de evadir impuestos y (o) tasas en gran o especialmente gran escala oculta fondos o propiedades de una organización o empresario individual a gran escala, a expensas de los cuales los atrasos en impuestos y (o) tasas , lo que ha hecho está sujeto a calificación adicional según el artículo comentado.

9. En los casos en que una persona oculte fondos o bienes en gran escala, a expensas de los cuales, en la forma prescrita por la legislación sobre impuestos y tasas, se deberán recaudar los atrasos de impuestos y (o) tasas, y el tema de el ocultamiento es dinero o bienes respecto de los cuales se han aplicado métodos para asegurar el cumplimiento de la obligación de pagar impuestos o tasas en forma de suspensión de transacciones en cuentas (

La Federación de Rusia prevé impuestos bastante estrictos para los empresarios. Naturalmente, el deseo de reducir costes persigue a muchos empresarios. Sin embargo, no sólo los empresarios individuales (), sino también los jefes de organizaciones se enfrentan a sanciones penales en virtud del Código Penal de la Federación de Rusia.

Características del delito

La evasión fiscal cometida por una organización significa ocultar una declaración de impuestos u otros documentos necesarios para la verificación, así como ingresar datos falsificados en estos documentos. La responsabilidad penal en virtud del artículo 199 del Código Penal surge cuando estamos hablando de

sobre tamaño grande o especialmente grande.

El siguiente vídeo te contará qué es este delito y sus características en algunos países:

Conceptos básicos

Entonces, el objeto del delito descrito es la violación del procedimiento de pago de impuestos. El tema son las tasas e impuestos que cobran, según el Código Tributario (TC), a las organizaciones. Expliquemos estos conceptos.
Un impuesto es un pago (obligatorio y gratuito individualmente) que grava a individuos y organizaciones. El objetivo de los impuestos es asegurar las actividades del estado y sus municipios. El cobro (en caso contrario, el deber) también es pago obligatorio

, pero no de forma gratuita. Se cobra cuando se realiza una determinada acción en relación con el pagador, se le concede algún derecho (licencia) o se prestan servicios.

Composición del crimen

La definición de “organización” incluye a todos los contribuyentes, excluyendo a los individuos.

El lado objetivo del delito considerado está formado por dos tipos de acciones:
No presentar (cuando sea necesario) una declaración de impuestos u otros documentos requeridos;

Distorsión de los datos consignados en los mencionados documentos o declaración.

La calidad a que se refiere el artículo 199 podrá incluir:
El jefe de una organización que evade derechos e impuestos;
Contador jefe (senior);
Empleados de la organización involucrados en evasión fiscal (datos distorsionados en la declaración y otros documentos, ingresos ocultos, etc.).

El artículo 199 presupone la comisión intencional de acciones ilegales, cuya responsabilidad penal surge sólo si hay evasión a gran escala.

Las notas al artículo 199 explican:

Una cantidad grande es la cantidad de impuestos durante tres años igual o superior a dos millones de rublos, si los impuestos no pagados son más del 10%, o 6 millones de rublos.
Cantidad particularmente grande: la cantidad de impuestos es más de 10 millones, con un 20% o más de intereses impagos, o 30 millones.

Tipos de evasión

Hay muchas maneras de evitar pagar tasas e impuestos. Veamos algunos de ellos:

Destrucción o sustitución de facturas después de recibir el producto de minorista. Documentación primaria se destruye o distorsiona, lo que da como resultado que no todos los ingresos se reflejen en los documentos tributarios;
El producto de la venta de bienes por parte de personas autorizadas no se recibe en su totalidad o no se recibe en absoluto. La organización entrega la mercancía a la persona autorizada junto con las facturas. Cuando esa persona deposita el producto en efectivo, las facturas son destruidas o alteradas y no se contabiliza la diferencia de monto. En consecuencia, se reduce el importe del impuesto;
Disponibilidad a través de la cual se venden bienes no contabilizados. Intentan abrir puntos en los que rara vez se llevan a cabo inspecciones por parte de los organismos encargados de hacer cumplir la ley;
Vender un producto bajo la apariencia de otro. Un producto caro está documentado como más barato (por ejemplo, gasolina A-95 como gasolina A-92). El precio, por supuesto, sigue siendo real. La diferencia entre el precio real del producto y el precio registrado en los documentos queda en manos del empresario, es decir, se convierte en;
Diversos esquemas, por lo que acaba en las cuentas de la propia empresa.

Es bastante difícil enumerar todos los métodos, ya que los líderes organizacionales emprendedores inventan nuevos esquemas tan pronto como los antiguos dejan de funcionar. Sobre la responsabilidad, plazo de prescripción por evasión fiscal entidad legal Lea a continuación el artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

El siguiente vídeo le indicará qué esquemas de evasión fiscal se utilizan con más frecuencia:

Responsabilidad

¿Qué castigo le espera al director o al contador de una organización por evasión fiscal? Si el importe de las tasas e impuestos impagos se considera elevado, se recurrirá a la parte 1 del artículo 199. Prevé las siguientes medidas:

(100.000 - 300.000 rublos) o retiro de ingresos (durante 1 - 2 años);
(hasta 2 años), que en ocasiones se complementan y realizan actividades pertinentes (3 años como máximo);
por seis meses como máximo;
(hasta 2 años) con o sin prohibición de realizar actividades específicas.

Una cantidad particularmente grande de impuestos o la comisión de un delito por parte de un grupo de personas previamente conspiradas es un delito calificado y se considera en la Parte 2 del artículo 199. Las medidas aquí son más estrictas:

Multa (200.000 - 500.000 rublos) o ingresos durante 1 a 3 años;
Trabajo forzoso (hasta 5 años) con/sin prohibición de realizar un tipo específico de actividad por hasta 3 años;
Pena privativa de libertad (máximo 6 años) con o sin prohibición de actividades.

Siga leyendo para obtener más información sobre la investigación de la evasión fiscal corporativa.

Características de la investigación e institución de una causa penal.

Hay dos etapas en el proceso previo al juicio:

Control previo a la investigación. Los empleados del Departamento de Seguridad Económica o del Departamento de Seguridad Económica del Ministerio del Interior verifican la validez de la información recibida sobre la organización sobre el hecho de evasión fiscal y deciden si iniciar un caso penal o no;
Investigación preliminar.

Normalmente, la base para que los organismos encargados de hacer cumplir la ley realicen una auditoría de una organización es la información que les proporciona la inspección fiscal después de realizar la auditoría, tomar una decisión y emitir una Solicitud de pago de impuestos, multas y sanciones.

La organización dispone de 2 meses para cumplir con este requisito. De lo contrario, se iniciará una causa penal, adicional auditoría fiscal

para lo cual no es necesario. Incluso antes de iniciar un caso, los organismos encargados de hacer cumplir la ley tienen derecho a realizar una investigación y participar en las auditorías realizadas por la inspección fiscal. Una vez iniciado el caso, los investigadores participan en la investigación previa al juicio. Comité de investigación

RF.

Hablemos finalmente de algunos casos de la práctica judicial en virtud del artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

Práctica judicial en virtud del art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia sobre evasión fiscal por parte de una organización

Como se señaló anteriormente, la evasión fiscal se puede llevar a cabo no presentando una declaración de impuestos o ingresando datos falsos en ella. Consideraremos el segundo caso. El Tribunal Municipal de Ujtá condenó al jefe de la organización "..." V.L.S. a dos años de prisión, conmutada por la pena suspendida. por cierto período impositivo

Pero tras la inspección resultó que estas organizaciones no tienen en su balance vehículos, es decir, no podrían brindar este tipo de servicio. Cancelación de fondos para gastos permitidos V.L.S. Reducir la cantidad de impuestos que gravan a la organización. Como se trataba de una cantidad particularmente grande, se aplicó el párrafo “b” de la Parte 2 del artículo 199 del Código Penal.

El acusado admitió su culpabilidad. En vista de esto, así como del hecho de que el acusado, en general, fue caracterizado positivamente por sus conocidos, la sentencia real fue reemplazada por una sentencia suspendida.

Sobre otro caso de la práctica. La evasión fiscal narra el siguiente vídeo:

Artículo 199. Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización 1. Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización por no presentar una declaración de impuestos u otros documentos, cuya presentación es obligatoria de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, o por incluir información deliberadamente falsa en una declaración de impuestos o en dichos documentos, cometido a gran escala, se castiga con una multa de cien mil a trescientos mil rublos, o de la cantidad del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o trabajo forzoso por un período de hasta dos años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin él, o arresto por un período de hasta seis meses, o prisión por un período de hasta dos años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin él. 2. El mismo hecho cometido: a) por un grupo de personas mediante conspiración previa; b) en una escala especialmente grande - se castiga con una multa de doscientos mil a quinientos mil rublos, o del monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a tres años, o mediante trabajo forzoso por un período de hasta cinco años con privación del derecho a ocupar determinadas ocupaciones o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin él, o prisión por un período de hasta seis años con. privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años o sin él. Notas 1. En este artículo, así como en el artículo 199.1 de este Código, se reconoce una gran cantidad como el monto de impuestos y (o) tasas que ascienden a más de dos millones de rublos durante un período dentro de tres ejercicios financieros consecutivos, siempre que que la proporción de impuestos y (o) tasas impagos supera el 10 por ciento de los importes de los impuestos y (o) tasas pagaderos, o supera los seis millones de rublos, y en una cantidad particularmente grande: una cantidad que asciende a más de diez millones de rublos por un período dentro de tres ejercicios financieros consecutivos, siempre que la proporción de impuestos y (o) tasas no pagadas supere el 20 por ciento del importe de los impuestos y (o) tasas pagaderas, o supere los treinta millones de rublos. 2. Una persona que haya cometido por primera vez un delito previsto en este artículo, así como el artículo 199.1 de este Código, está exenta de responsabilidad penal si a esta persona u organización se le imputa la evasión de impuestos y (o) tasas. a esta persona, se han pagado íntegramente los importes de los atrasos y las sanciones correspondientes, así como el importe de la multa en el importe determinado de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Asesoramiento jurídico según el art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia

Anastasia Pugacheva

¿Quién será objeto de responsabilidad penal en virtud del art. 199.2 Código Penal R?. ¿Quién será objeto de responsabilidad penal en virtud del art. 199.2 del Código Penal de la Federación de Rusia, si el ocultamiento de fondos se debe en realidad a las acciones de un empleado que tiene un poder para firmar documentos en nombre de la organización y la gestión real de las actividades económicas y financieras de la Sociedad, otorgado en el momento del desempeño de sus funciones como administrador, pero por un período de tres años, sin la reserva de que este poder sólo es válido en ausencia del administrador real, si en realidad se realizaron acciones para ocultar fondos. realizadas en el momento en que el gestor gestionaba de forma independiente la Sociedad.

Este es el empleado con poder. pero es necesario acreditar que el dirigente estuvo ausente o presente.

Nikolay Medovshchikov

Indíqueme el plazo para asumir la responsabilidad penal en virtud de la Parte 1 del art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia ¿cuál? Indíqueme el plazo para asumir la responsabilidad penal en virtud de la Parte 1 del art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia?

Respuesta del abogado:
La pena máxima prevista en este artículo es de 2 años de prisión. Es decir, un delito de menor gravedad (parte 2 del artículo 15 del Código Penal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, el plazo de prescripción es de dos años después de la comisión del delito (cláusula “a”, parte 1, artículo 78 del Código Penal de la Federación de Rusia). Pero recuerde que si usted mismo se esconde deliberadamente de las autoridades, entonces el flujo periodo dado está suspendido.

Igor Linichenko

¡¡¡Pedimos consejo a gente conocedora!!!++++

En caso de incumplimiento por parte del empleador de sus obligaciones de formalizar adecuadamente las relaciones con los empleados, así como pago del impuesto sobre la renta personal Con cargo a los ingresos de sus empleados, el empleador o sus funcionarios podrán estar sujetos a medidas administrativas y...

Liliya Veselova

Bombas. ¿Cuál es la multa hoy si te para la policía de tránsito?

1. falta de licencia de taxi - 5 tr. + 2. falta de empresario individual, 199 art. El Código Penal de la Federación de Rusia, hasta cargos penales, pero esto es si cobran por LJ por 3 años + 3. falta de pegatinas y 5.000 rublos. + 4. falta de emisión de un cheque, violación de la disciplina de control de efectivo...

María Titova

El empleador no está satisfecho con codigo laboral, o trabajar con un salario negro. Gracias de antemano. todos los impuestos sobre el salario del empleado. No hay días de enfermedad ni pago de vacaciones. ¿Qué exige la ley para un empleador de este tipo? Preferiblemente una respuesta detallada o enlaces.

Respuesta del abogado:
Puede protegerse de tales problemas. Primero, intente negociar con su empleador para pagarle el salario completo. Si no funciona, ¡actúa! Además de la inspección del trabajo, las acciones ilegales del empleador serán de interés para la Federación servicio de impuestos- y esta organización es peor que los trudoviques. Es mejor ponerse en contacto con todas las autoridades a la vez; será más confiable. Una queja de un empleado o de una organización sindical es la base para una auditoría fiscal de la empresa. Una denuncia colectiva con copia a la fiscalía acelerará el asunto. Los funcionarios fiscales seguramente estarán interesados en: a) inverosímil salarios bajos, los salarios no corresponden al nivel promedio del mercado b) una diferencia significativa entre el fondo salarial y los ingresos de la empresa. Los signos indirectos de fraude fiscal por parte de una empresa son una reducción irrazonable en los historiales salariales de los empleados, es decir, si en su trabajo anterior recibió un salario blanco alto y de repente aceptó trabajar por un salario que es oficialmente varias veces menor. El servicio fiscal también estará interesado en los gastos confirmados de los empleados que excedan sus ingresos oficiales. Mensual alquilar según el acuerdo o pago celebrado préstamo bancario, grandes compras, por ejemplo, comprar un automóvil: todo esto hablará a su favor. Incluso la discrepancia entre los niveles salariales y apariencia Los empleados se consideran un signo indirecto de salarios "negros". Si las autoridades fiscales descubren y prueban que el empleador paga "salarios negros", entonces la organización puede ser sometida a responsabilidad administrativa en virtud de los artículos 122 y 123 del actual Código Fiscal de la Federación de Rusia, por el pago incompleto del impuesto social unificado y por impuesto sobre la renta de las personas físicas. Excepto legislación fiscal, la responsabilidad en forma de multa surge por el pago incompleto de las primas de seguros en virtud del artículo 27 de la Ley "sobre la obligación seguro de pensiones". Una pena adicional para las organizaciones sorprendidas pagando "salarios negros" es el procesamiento en virtud del art. 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si los salarios a los empleados no se pagaban oficialmente en absoluto. Si se demuestra con éxito ante los tribunales, la organización tendrá que pagar todo lo que se “ahorró” ilegalmente y el 40% de esta cantidad más. Dado que, en cualquier caso, la cantidad será impresionante y, a veces, inasequible para la organización, el gerente debe pensar de antemano si pagará "salarios negros" o seguirá siendo un ciudadano respetuoso de la ley. El pago de “salarios negros” puede dar lugar no sólo a responsabilidad administrativa en forma de multa, sino también a responsabilidad penal, que va desde multas mayores hasta penas de prisión (artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia)

Zoya Solovaeva

¿Cuál es la sanción por impago de impuestos?

Respuesta del abogado:
Por falta de pago de impuestos, una persona física (y un empresario individual) se enfrenta a la responsabilidad: 1. impuesto - art. 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Impago o pago incompleto de los importes de los impuestos (tasas) 2. penal - Artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia Evasión de impuestos y (o) tasas de un individuo, artículo 199.1 de el Código Penal de la Federación de Rusia Incumplimiento de los deberes de un agente fiscal ante una entidad jurídica: impuestos - de conformidad con el art. 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Impago o pago incompleto de los importes del impuesto (tasa), cap. contador, gerente (de una entidad jurídica): penal - de conformidad con el Código Penal de la Federación de Rusia: art. 199 Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización, Artículo 199.1 Incumplimiento de los deberes de un agente fiscal Si hubo ocultación de fondos o bienes de una organización o individuo. empresario, a cuya costa deben recaudarse los impuestos atrasados, entonces la responsabilidad en virtud del art. 199.2 del Código Penal de la Federación de Rusia Ocultación de fondos... Puede encontrar artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia y del Código Penal de la Federación de Rusia en Internet. No quiero duplicar códigos.

Dmitri Drachenko

¿Qué te pueden abofetear por falta de pago de impuestos???? Solo pregunto por curiosidad)))

Respuesta del abogado:
Artículo 122 código fiscal La Federación de Rusia prevé la responsabilidad por evasión fiscal como resultado de subestimación base imponible o su cálculo incorrecto. Al mismo tiempo, según el apartado 1 del art. 108 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, una persona no puede ser considerada responsable por motivos no especificados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, incluso en el caso de que el monto del impuesto pagadero en la declaración se refleje de manera confiable, pero no se transfiera. al presupuesto. Por falta de pago de impuestos Código en infracciones administrativas La Federación de Rusia no prevé responsabilidad administrativa. Los artículos dedicados a este delito figuran en el Código Penal de la Federación de Rusia (artículo 198, para empresarios y artículo 199, para funcionarios de organizaciones). Pero, como saben, para asumir la responsabilidad penal es necesario iniciar un caso, llevarlo a juicio y, durante el juicio, también demostrar la culpabilidad del acusado. Según el apartado 3 del art. 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si dentro de los dos meses siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para cumplir con el requisito de pagar un impuesto (tasa), el contribuyente (pagador de la tasa) no ha reembolsado en su totalidad los atrasos especificados en este requisito, cuya magnitud permite asumir el hecho de una violación de la legislación sobre impuestos y tasas que contienen indicios de un delito, las autoridades fiscales están obligadas a enviar materiales a los órganos de asuntos internos dentro de los 10 días siguientes a la fecha de su descubrimiento. de estas circunstancias para resolver la cuestión de iniciar un caso penal.

María Egorova

¿Dime qué responsabilidad se establece por el impago de impuestos? legal rostro. lo más completamente posible si es posible. Gracias.

Respuesta del abogado:
Tipos de responsabilidad para personas jurídicas: - penal - para funcionarios de la organización (artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia "Evasión de impuestos y (o) tasas de la organización" - impuestos - sanciones fiscales para personas jurídicas (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia “Falta de pago o pago incompleto de los importes del impuesto (tarifa)”) art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia. Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización 1. Evasión de impuestos y (o) tasas de una organización por no presentar una declaración de impuestos u otros documentos, cuya presentación es obligatoria de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, o por incluir en una declaración de impuestos o documentos con información deliberadamente falsa, cometido a gran escala, se castiga con una multa de cien mil a trescientos mil rublos, o por el importe de la salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o mediante arresto por un período de hasta seis meses, o prisión por un período de hasta dos años con o sin privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un plazo de hasta tres años. (editado) Ley federal de fecha 07/03/2011 N 26-FZ) 2. El mismo acto cometido: a) por un grupo de personas mediante conspiración previa; b) en una escala especialmente grande - se castiga con una multa de doscientos mil a quinientos mil rublos, o del monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de uno a tres años, o con pena privativa de libertad de hasta seis años con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años o sin ella. Notas 1. En este artículo, así como en el artículo 199.1 de este Código, se reconoce una gran cantidad como el monto de impuestos y (o) tasas que ascienden a más de dos millones de rublos durante un período dentro de tres ejercicios financieros consecutivos, siempre que que la proporción de impuestos y (o) tasas no pagados supere el 10 por ciento de los importes de los impuestos y (o) tasas pagaderas, o supere los seis millones de rublos, y en una cantidad particularmente grande: una cantidad que asciende a más de diez millones de rublos para un período dentro de tres ejercicios financieros consecutivos, siempre que la proporción de impuestos y (o) tasas no pagadas supere el 20 por ciento del importe de los impuestos y (o) tasas pagaderas, o supere los treinta millones de rublos. 2. Una persona que haya cometido por primera vez un delito previsto en este artículo, así como el artículo 199.1 de este Código, está exenta de responsabilidad penal si esta persona u organización, con la que se le acusa de evadir impuestos y (o) tasas, ha pagado íntegramente los atrasos y las sanciones correspondientes, así como el importe de la multa en el importe determinado de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Impago o pago incompleto de los importes del impuesto (tasa) 1. Impago o pago incompleto de los importes del impuesto (tasa) como resultado de una subestimación de la base imponible u otro cálculo incorrecto del impuesto (tarifa) u otro mala conducta(inacción) implica una multa del 20 por ciento del monto impago del impuesto (tasa). 2. Energía perdida. 3. Los actos previstos en el apartado 1 de este artículo, cometidos intencionalmente, conllevan una multa del 40 por ciento del importe impago del impuesto (tasa). De conformidad con el apartado 4 del art. 108 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, responsabilizar a una organización por la comisión de un delito fiscal no exime a sus funcionarios, si existen motivos adecuados, de la responsabilidad administrativa, penal o de otro tipo prevista por la ley. Envío de los datos recopilados a las fuerzas del orden. oficial organizar material para iniciar un caso penal, autoridad fiscal no detendrá las acciones de cobro de impuestos, multas y sanciones de la organización reflejadas en la decisión de procesar por la comisión de un delito fiscal.

Maxim Pisklov

Trabajé sin contrato de trabajo, ¿tiene el director algún motivo para dejarme dos semanas de trabajo adicional al ser despedido?

¡No! No se molestaron en registrarte, es decir, evadieron el pago de impuestos, y este es el art. 199 del Código Penal de la Federación Rusa.... Así que deja que te metan sus 2 semanas por el culo. Ya no tienes que acudir a ellos y listo (por supuesto, si tu expediente laboral no está con ellos)

Yuri Gaidushenko

¿Existe algún ejemplo de aplicación del art. 140 del Código Penal de la Federación de Rusia?. Cuando me comunico con funcionarios, siempre recibo información incompleta o deliberadamente falsa. Desde 1982, cuando me despidieron ilegalmente y el tribunal n/de Tikhvin, directamente debajo. participación del presidente El tribunal G.V. Pimanova, "tomó" una decisión deliberadamente falsa y durante 5 años se sometió a revisión ante el tribunal y el general. pr-ru, y desde allí cada vez recibía el manager. FALSO inf. Han llegado 87. "Perestroika" y el tribunal de la RSFSR, representado por el presidente. N. Yu. Sergeeva, elevación. La "definición" del Tribunal Regional de Leningrado será apelada. La “decisión” del tribunal de Tikhvin y del tribunal de Boksitogorsk la restablece, pero no hay pestilencia. estera. Ni siquiera quieren escuchar la compensación, recobraron el sentido después del “susto” de la “Perestroika”. Aquí hay un ejemplo bajo “capitalismo”. En 2009 envié un paquete con el invento (7l) “Instalación para”. clasificando patatas” (hay una decisión de VNIIGPE para conceder una patente) al gobernador D.V. Zelenina (región de TV), y todavía recibió información incompleta y falsa sobre esta imagen a una esposa postrada en cama, 9 meses. Protección Social, - 10 años. San Petersburgo. etc. Irlin V. E. +79040282408

Respuesta del abogado:
Artículo 140. Motivos y motivos para iniciar una causa penal [Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia] [Capítulo 19] [Artículo 140] 1. Los motivos para iniciar una causa penal son: 1) declaración de un delito; 2) rendición; 3) un mensaje sobre un delito cometido o en preparación, recibido de otras fuentes; 4) la decisión del fiscal de remitir los materiales pertinentes al órgano de instrucción para resolver la cuestión del proceso penal. 1.1. El motivo para iniciar una causa penal por los delitos previstos son únicamente aquellos materiales que son enviados por las autoridades tributarias de conformidad con la legislación sobre impuestos y tasas para resolver la cuestión de la iniciación de una causa penal. 2. La base para iniciar una causa penal es la presencia de datos suficientes que indiquen los signos de un delito.

Yulia Sidorova

incumplimiento de los plazos para la presentación de una declaración de impuestos. Desde un punto de vista legal, ¿cuál es la diferencia entre no presentar una declaración de impuestos a la autoridad fiscal en el lugar de registro y la evasión fiscal por no presentar una declaración de impuestos?

Respuesta del abogado:
Desde un punto de vista legal, la falta de declaración de impuestos y la evasión fiscal son diferentes tipos ofensas. No presentar una declaración de impuestos a tiempo, estatutario, es delito fiscal, cuya responsabilidad está prevista de conformidad con el art. 119 del Código Tributario. La evasión fiscal por no presentación de una declaración es un delito por el que se prevé responsabilidad penal de conformidad con el art. Arte. 198 y 199 del Código Penal. Asamblea plenaria Corte Suprema La Federación de Rusia, en la Resolución No. 64 de 28 de diciembre de 2006, "Sobre la práctica de aplicar la responsabilidad penal por delitos fiscales por parte de los tribunales", explicó: "Evasión de impuestos y (o) tasas, cuya responsabilidad está prevista en los artículos 198 y 199 del Código Penal de la Federación de Rusia, deben entenderse actos intencionales destinados a la falta de pago de cantidades grandes o especialmente grandes y que dan como resultado la falta total o parcial de los impuestos y tasas pertinentes en sistema presupuestario Federación Rusa. Los métodos para evadir impuestos y (o) tasas pueden ser acciones en forma de inclusión deliberada en una declaración de impuestos u otros documentos, cuya presentación es obligatoria de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, información deliberadamente falsa. , o inacción, expresada en la falta intencional de presentar una declaración de impuestos u otros documentos específicos. Partiendo de que, de conformidad con lo dispuesto en la legislación tributaria, el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y el plazo para el pago de impuestos (tasas) pueden no coincidir, el momento de la comisión del delito previsto en el artículo 198 o el artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia debe considerarse el incumplimiento real de pagar los impuestos (tasas) a tiempo, establecidos por la legislación fiscal."

Svetlana Danilova

Abogados! Un moroso en manutención infantil se ha puesto en contacto con usted para ayudarle a ocultar sus ingresos de los “ojos” de las autoridades. ¿Tu moral?

Vera Stepánova

¿Qué se puede hacer en la siguiente situación con el empleador?... Esta situación: La esposa trabajaba en "33 Penguins" - vendiendo helados, como vendedora. El cronograma era "semana tras semana". Cuando despidieron a mi pareja, mi esposa trabajó más de un mes sin días libres, porque... el director no pudo encontrar un reemplazo para ella. Tan pronto como se encontró el reemplazo, llamaron a la esposa y le dijeron que fuera a la oficina y escribiera una carta de renuncia por su propia voluntad. Al llegar a la oficina, la esposa dijo que hasta que no pagaran el salario del mes trabajado no firmaría nada. A lo que le dijeron que habían encontrado un gran déficit en su salario del mes. En general, el director intenta que su esposa firme ella sola el despido. deseo y no tartamudeó sobre el pago de salarios. ¿Qué me puedes aconsejar en esta situación?

Respuesta del abogado:
Te preparas y vas con tu esposa a ver a su jefe. Luego le dices qué harás si se niega a pagar el dinero. Punto por punto. Y si se niega, procedemos aproximadamente así: 1. Solicitud a la inspección del trabajo; 2. Que pida documentos sobre la escasez que se proporcionarán en las minas y los acompañe a la comisaría más cercana. Escribe una declaración sobre la extorsión :). 3. Escribimos una declaración a la fiscalía de la ciudad sobre el impago de salarios, haciendo referencia al art. 145.1. Código Penal de la Federación de Rusia; 4. Si había un salario en un sobre, escribimos una declaración, nuevamente a la fiscalía de la ciudad, en la que describimos que cuando comenzaron a despedirlo, se sorprendió al saber que no se pagaron impuestos y contribuciones de su salario. Nos referimos al art. 199.1 del Código Penal de la Federación de Rusia. 5. Solicitud al SES sobre el incumplimiento de las normas de higiene en el punto de venta, sobre ratas del tamaño de un gato y cucarachas que pesan un kilogramo. 6. A la Inspección de Togin sobre el incumplimiento de las normas comerciales... . Entonces, esta es una lista improvisada. Dependiendo de la situación, podrás encontrar muchas más personas. Afortunadamente, existen muchísimos organismos de inspección en nuestro país. :) En cuanto a la escasez, el procedimiento para determinarla es bastante complicado y las condiciones para responsabilizarla son bastante estrictas. Por lo tanto, si su esposa no tomó dinero de la caja como anticipo, no tiene nada que temer.

Nikita Kozhelupov

¿Por qué Jodorkovsky está en prisión?

Respuesta del abogado:
Por sentencia del Tribunal Meshchansky de Moscú de 16 de mayo de 2005, M. B. Khodorkovsky fue condenado a 9 años de prisión. régimen general según la RSFSR - "fraude", "a gran escala, o por parte de un grupo organizado, o por un reincidente particularmente peligroso", parte 3 del art. 33, art. 315 del Código Penal de la Federación de Rusia (modificado No. 162-FZ el 8 de diciembre de 2003) - "organizador", "incumplimiento de una sentencia judicial, decisión judicial u otra acto judicial", págs. "a", "b" parte 3 art. 160 del Código Penal de la Federación de Rusia (N 63-FZ del 13 de junio de 1996) - “apropiación indebida o malversación de fondos”, “por parte de un grupo organizado”, “a gran escala”, párrafos. "a", "b" parte 3 art. 165 del Código Penal de la Federación de Rusia (N 63-FZ del 13 de junio de 1996) - "causar daños a la propiedad mediante engaño o abuso de confianza", "cometido por un grupo organizado", "causar daños importantes", Parte 2 del art. . 198 del Código Penal de la Federación de Rusia (modificado No. 162-FZ el 8 de diciembre de 2003) - “evasión de impuestos y (o) tasas por parte de un individuo”, “en una escala especialmente grande”, parte 3 del art. 33, págs. “a”, “b” parte 2 art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia (modificado No. 162-FZ el 8 de diciembre de 2003) - "organizador", "evasión de impuestos y (o) tasas de una organización", "por un grupo de personas mediante conspiración previa ”, “en una escala especialmente grande”, párrafos. “a”, “b” parte 3 art. 159 del Código Penal de la Federación de Rusia (N 63-FZ del 13 de junio de 1996) - "fraude", "por parte de un grupo organizado", "a gran escala".

Valeria Lebedeva

¿¿¿decidir???. Demchenko, como director de LLC (Primorskaya Loza), para aumentar la rentabilidad de la empresa, organizó un taller para la producción de productos de tabaco. Durante los dos años de existencia del taller, se fabricaron y vendieron productos por valor de 2 millones de rublos; . Según los documentos constitutivos y financieros, Primorskaya Loza LLC) era un fabricante de bebidas alcohólicas. Califica el acto de Demchenko

Parte 2 Arte. 171 del Código Penal de la Federación de Rusia (emprendimiento ilegal) + y Parte 1.Art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

Oksana Shestakova

Ayúdenme a analizar el artículo sobre el corpus del delito del artículo 171

Respuesta del abogado:
1. El lado objetivo del delito se caracteriza por cuatro formas de actividad delictiva: 1) implementación actividad empresarial sin registro, es decir, cuando en el correspondiente registro estatal unificado no consta la creación de una persona jurídica o la adquisición por parte de una persona física de la condición de empresario individual; 2) realizar actividades comerciales en violación de las reglas de registro significa que las entidades comerciales, por ejemplo, no registraron la reorganización de una entidad legal o los cambios realizados en documento fundacional, sujeto a registro; 3) presentación al organismo de ejecución registro estatal, documentos que contienen información deliberadamente falsa, es decir, información deliberadamente falsa o distorsionada que condujo al registro irrazonable de una entidad comercial; 4) realizar actividades que requieran la obtención permiso especial(licencia), surge desde el momento de la recepción del permiso (licencia) o dentro del período especificado en el mismo y termina al vencimiento de su vigencia (a menos que se disponga lo contrario), así como en los casos de suspensión o cancelación del permiso (licencia) (cláusula 3 del artículo 49 del Código Civil de la Federación de Rusia). Si una persona, después de la expiración de la licencia o su suspensión, continúa realizando actividades empresariales, entonces dicha actividad debe considerarse realizada sin un permiso especial (licencia). 2. Una condición necesaria La responsabilidad penal por negocio ilegal es la imposición de grandes daños a los ciudadanos, las organizaciones o el Estado, o el acto cometido debe estar asociado con la extracción de grandes ingresos (ver nota al artículo 169 del Código Penal). Se entiende por ingresos el producto de la venta de bienes (trabajo, servicios) durante el período de actividad comercial ilegal sin deducir los gastos incurridos por la persona relacionados con la implementación de la actividad comercial ilegal. 3. Si el daño importante por la realización de actividades comerciales sin registro se debe al impago de impuestos, la responsabilidad surge sólo por