Hungría retenciones fiscales sobre dividendos. Lo más importante sobre la política fiscal húngara: notas para personas físicas y jurídicas

Difícilmente hay un país que no acepte felizmente a los inversores extranjeros. Dado que el mercado de servicios extraterritoriales se ha dividido en jurisdicciones libres de impuestos y con impuestos bajos, al crear empresas y planificar inversiones, es necesario prestar más atención a los servicios reales que brinda un país determinado. Hoy Hungría, como Estado miembro unión Europea, espera a los inversores extranjeros, fundadores de empresas o empresarios que residan permanentemente en su territorio, con un gran número de beneficios disponibles para todos los inversores internacionales.

Dentro de la UE, debido al endurecimiento sistema interno hasta la fecha sólo existen unas pocas jurisdicciones con impuestos bajos, como, por ejemplo, Malta y Chipre. No debemos olvidar que antes de unirse a la UE, Hungría también era un país popular para establecer empresas extraterritoriales. Pero el paso del tiempo ha demostrado que hoy el país todavía necesita y necesitará cada vez más inversores extranjeros. Y su confianza sólo puede ganarse proporcionando beneficios fiscales y trámites simplificados. Hoy en día, Hungría no se considera en absoluto un centro offshore, pero por eso la confianza en las empresas húngaras es mucho mayor que en las empresas de países cuyas actividades offshore son inseparables de la imagen de estas jurisdicciones.

¿Cuáles son los más ventajas importantes¿Sistema fiscal húngaro?

– Tasa del impuesto de sociedades hasta base imponible a 1,7 millones de euros es el 10% en comparación con los tipos impositivos chipriotas del 12,5% y malteses del 35%.

– Ingresos de tipo holding (dividendos, beneficio recibido por la venta de empresa subsidiaria) no están sujetos a impuestos.

– En el caso de una empresa húngara que recibe regalías, el tipo impositivo efectivo es sólo del 5%.

– Los pagos que salen del país no están sujetos a retención en origen.

¿Qué lugar ocupa la empresa húngara en estructura internacional?

Como estado miembro de la Unión Europea, Hungría no aparece en ninguna lista negra o gris. organizaciones internacionales, y para evitar la doble imposición el país ha celebrado más de 70 acuerdos. Dado que en el país no existen impuestos sobre intereses, regalías o dividendos, estos pueden transferirse libremente fuera de la comunidad internacional. Dado que los pagos a cualquier jurisdicción se realizan libres de impuestos, una empresa húngara es el mejor vínculo entre las empresas offshore y onshore de un empresario.

La administración húngara relacionada con la creación de empresas es una de las más rápidas de la UE. Cualquier propietario de una empresa inglesa sabe que obtener un número de IVA puede tardar hasta 9 meses o, por ejemplo, en Chipre se requieren contratos y facturas proforma para obtener un número de registro necesario para el funcionamiento de la empresa. En Hungría, los números de IVA y EORI se solicitan automáticamente al constituir una empresa.

El director de una empresa húngara puede ser persona extranjera, en este caso es posible obtener un certificado de residencia fiscal.

El ratio de subcapitalización es de 3:1. Esto significa que los costes por intereses de las obligaciones de deuda que superen el valor de la empresa húngara no pueden deducirse del impuesto. Las pérdidas pueden trasladarse indefinidamente a años siguientes o cubrirse sin límite de tiempo con las ganancias de años siguientes. Sin embargo, la deducción no puede exceder la mitad de la base imponible del impuesto de sociedades.

El impuesto industrial local es de un máximo del 2%. Dado que su nivel lo determinan las autoridades locales del 0 al 2 por ciento, dependiendo de la ubicación de la empresa, se puede garantizar una exención total de este tipo de impuesto.

Precios de transferencia en Hungría

Los precios de transferencia en Hungría están regulados de acuerdo con las recomendaciones de la OCDE, con muy pocas excepciones. Además, es posible solicitar una evaluación preliminar de los precios de transferencia a la oficina tributaria húngara. En cualquier caso, los precios de transferencia deberán documentarse en Hungría. Sin embargo, las pequeñas y medianas empresas (PYMES) están exentas de esta obligación. Las empresas húngaras pueden considerarse pequeñas y medianas empresas si su número de empleados no supera las 250 personas y lngresos netos inferior a 50 millones de euros o todos los activos y pasivos no superen los 43 millones de euros.

IVA en Hungría

La regulación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Hungría coincide con las directivas pertinentes de la UE. Las empresas húngaras pueden solicitar los números EORI y de IVA de la Unión Europea. Actividades financieras(incluida la financiación de grupos) está exenta de IVA. Hay tres tipos impositivos del IVA en Hungría: 27% (tipo estándar), pero también hay tarifas preferenciales– 18% y 5%.

Teniendo en cuenta las normas fiscales húngaras, queda claro qué ventajas esperan a los inversores en el país. En general, Hungría es un país con impuestos bajos, que cumple en todos los aspectos con las normas de la UE y otras organizaciones internacionales, y espera impuestos preferenciales para los inversores extranjeros. Hungría representa la mejor oportunidad en la estructura internacional para la integración de actividades y empresas onshore y offshore.

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El sistema fiscal de Hungría se considera uno de los más favorables. En comparación con otros países europeos hay bastante tarifas bajas para la mayoría de los impuestos. Y están sujetos a ellos y residentes locales y extranjeros.

Indicadores económicos húngaros

Impuesto sobre la renta

Cualquiera que trabaje en el país y tenga ingresos en Hungría está sujeto al impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta personal también se aplica a los húngaros que ganan dinero fuera del país. Se ha celebrado un acuerdo para evitar la doble imposición con varios países.

Tasa del impuesto sobre la renta personal es del 16%. Lo mismo ocurre tanto con los trabajadores contratados como con los empresarios individuales, y para grandes empresarios. También se pueden recibir ingresos por la compra y venta de propiedades, intereses, dividendos e inversiones.

El informe se presenta con base en los resultados del año fiscal. Se acepta la declaración y el pago hasta el 20 de mayo del siguiente año de pago. Es posible retrasar la presentación de documentos, pero puede incurrir en una multa por pago parcial del impuesto.

Las familias húngaras con niños pueden aprovechar crédito fiscal. Son 62.500 florines si hay un solo hijo, y esta cantidad no se tiene en cuenta a la hora de calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Si hay dos o tres hijos, la cantidad libre de impuestos es tres veces mayor.

Tamaño impuesto sobre la renta V varios paises paz

Impuesto sobre la renta

En Hungría no existe impuesto sobre el capital, pero las empresas registradas en el país deben pagar el impuesto de sociedades. Corresponden a ella las siguientes personas jurídicas:

• Empresas residentes.
• Fondos públicos.
• Despachos de abogados.
• Universidades.
• Empresas no residentes con participación en las utilidades de empresas que tengan inmuebles en el país.

El tipo impositivo es del 10% sobre la base imponible hasta 500 millones de florines. Si el monto es mayor, entonces el pago es del 19%.

El impuesto sobre la renta podrá ser revisado. Se conceden exenciones fiscales, por ejemplo, a quienes invierten más de mil millones de florines en proyectos húngaros y crean nuevos puestos de trabajo. También se dará un porcentaje menor a las empresas que apoyen el deporte.

Cada empresa debe pagar 3.000 florines al año. Es decir, también se proporcionan tarifas por la presentación de un informe.

Importes del IVA en diferentes países

El tipo del IVA es del 27%. Más de la mitad de los bienes y servicios están incluidos en él. Sin embargo, el impuesto sobre el resto se calcula sobre términos preferenciales. El límite inferior del 5% se aplica a los siguientes tipos:

• equipos y servicios médicos;
• libros;
• revistas.

Productos sujetos a un impuesto del 12%:

• alimento;
• productos farmacéuticos y medicinales;
• recursos energéticos;
• Servicios científicos, culturales, hoteleros, de transporte.

El tipo se ha reducido al 18% para los siguientes productos:

• leche;
• productos lácteos;
• maíz;
• harina.

Algunos medicamentos, los turismos con sus servicios y los motores de combustión interna no están sujetos a impuestos. Las exportaciones están exentas del IVA.

En este informe analizaremos los conceptos básicos de la tributación en Hungría y los principios de su formación, así como los principales cambios que se han producido en el sistema durante los últimos 10 años. Destacaremos los principales tipos de impuestos aplicados y hablaremos un poco de cada uno de ellos.

El sistema fiscal húngaro se ha formado en los últimos diez años y, en términos de funcionamiento del mecanismo fiscal, es similar al modelo de Europa occidental. Hungría ha celebrado acuerdos sobre la exclusión de la doble imposición con más de 50 países, y Hungría tiene acuerdos de este tipo en vigor con Rusia y Ucrania.

La tributación se rige por la Ley XCI de 1990. La ley contiene regulaciones detalladas sobre los plazos para el pago de impuestos. Los contribuyentes deben pagar impuestos, según su tipo, una vez al mes, una vez al trimestre o una vez al año.

Hungría aplica un sistema fiscal basado en declaraciones voluntarias de impuestos con relativamente términos cortos sus representaciones en oficina de impuestos. Una declaración de impuestos contiene sólo una cantidad limitada de información, pero el IRS control financiero(APEX) tiene derecho a realizar una investigación detallada. En caso de demora en el pago, se imponen sanciones y multas, cuyo importe puede ser importante.

Hungría pertenece a la categoría de países moderadamente desarrollados. Participación en el PIB mundial en paridad: 0,2%, participación en paridad PIB de los países UE: 0,8%. El PIB paritario per cápita en 2009 fue de unos 15.000 euros.

En 2001-2008 La economía de Hungría se desarrolló rápidamente, superada sólo por Polonia y la República Checa entre los nuevos miembros de la Unión Europea. Durante este período, su PIB creció 1,3 veces. En el contexto de la crisis financiera y económica mundial, a finales de 2009 se observó una caída significativa: el PIB disminuyó un 6,3%, el consumo de los hogares disminuyó casi un 7% y la inversión de capital un 8,6%. Al mismo tiempo se logró un saldo comercial exterior positivo de 4,6 mil millones de euros. Escasez presupuesto estatal país en relación con el PIB disminuyó en 2009 del 8,9% al 3,9%.

Entonces, creo que es importante comenzar con lo básico y entender qué es lo moderno. sistema tributario. El sistema tributario es un conjunto de impuestos, tasas y otros pagos que se recaudan de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley, y los métodos para gestionarlos. El significado y la estructura de este sistema están determinados por el sistema socioeconómico de la sociedad y el tipo de estado. La base para construir un sistema tributario es ciertos principios y clasificación de tipos de impuestos según características homogéneas.

El impago de impuestos en Hungría es una violación muy grave de la legislación húngara. Además, al considerar los casos de extranjería, la cuestión del pago regular y completo de los impuestos ha cobrado peso, inclinando la balanza en una dirección u otra. El historial de pago de impuestos también se plantea a la hora de considerar las solicitudes de permiso de residencia o residencia permanente.

Dependiendo del organismo que recauda los impuestos y a cuya disposición estén, los impuestos se dividen en federales y locales.

Dependiendo de los métodos de recaudación, los impuestos se clasifican en directos e indirectos. Los impuestos directos gravan directamente los ingresos y el valor de la propiedad. Impuestos indirectos- Son impuestos sobre bienes y servicios incluidos en el precio o tarifa. El propietario de un producto o servicio incluye el salario fiscal en el precio o tarifa del producto, trabajo o servicio pagado por el consumidor y transfiere esta parte del impuesto al Estado.

La división de impuestos en directos e indirectos es algo arbitraria. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las sociedades es formalmente directo; lo paga principalmente el propietario a expensas de las ganancias. Sin embargo, una determinada parte del mismo puede ser pagada por el consumidor en el precio del producto.

EN práctica fiscal Varios países utilizan una clasificación de impuestos por objetos tributarios: impuesto sobre la renta, impuesto sobre el capital, impuesto sobre bienes, impuesto sobre la propiedad, etc.

La práctica tributaria a largo plazo en varios países utiliza los siguientes principios básicos para construir un sistema tributario:

tributación única del mismo objeto durante un período determinado;

estabilidad del sistema tributario durante un largo período de tiempo;

simplicidad y claridad del sistema tributario, no permitiendo interpretaciones arbitrarias;

Optimidad de los retiros de impuestos: lograr la paridad entre los intereses económicos públicos, corporativos y personales.

Entonces, vayamos en orden. Intentemos considerar una empresa comercial ordinaria y clasificarla. pagos obligatorios al tesoro estatal de la República Húngara. En Hungría existen tres grupos principales de impuestos que deberán pagarse en cualquier caso, independientemente del tipo de actividad:

1. Impuesto sobre la renta (Tarsasagi ado): tasa básica del 18%
2. IVA (AFA) - tasa básica 25%
3. Impuesto industrial local (helyi iparuzesi ado): tasa básica del 2%

La Ley LXXXI de 1996 sobre el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre Dividendos fija el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades en el 18%.

Ley CVII de 1995 “Del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, según sus modificaciones y complementos. La ley se aplica a un individuo, sus ingresos y obligaciones tributarias relacionadas. La base imponible es la cantidad de ingresos que recibe un individuo de actividades independientes y no independientes. Así como otros ingresos. Desde principios de 2003, se aplica a las personas físicas la siguiente escala impositiva progresiva: de 0 a 1.200.000 florines: 20 por ciento; de 1200001 a 2400000 – 30%; a partir de 2.400.001 florines: 40%.

Ley LXXIV de 1992 “Del Impuesto sobre el Volumen de Negocios” con reformas y adiciones. Las disposiciones legales de la ley son consistentes con las regulaciones pertinentes de la Unión Europea. La base impositiva es la venta de bienes y la prestación de servicios, así como la importación de bienes. La tasa impositiva es del 12% al 25%, según el tipo de bienes y servicios.

Ley CIII de 1997 “Sobre Impuestos Especiales” y normas especiales para la circulación de bienes sujetos a impuestos especiales”. Para bienes sujetos a impuestos especiales acto normativo Se incluyen los siguientes 7 grupos de productos: productos derivados del petróleo: en promedio, alrededor de 87,3 florines por litro, bebidas alcohólicas fuertes hasta un 40%, cerveza: entre un 6% y un 7%, champán: aproximadamente un 7%, bebidas alcohólicas intermedias: un 11%, productos de tabaco. 10,5%, vinos de uva hasta un 11%.

Ley LXXVIII de 1991 “Sobre impuesto al consumo y subsidios para precios al consumidor”.

El impuesto al consumo se cobra los siguientes tipos bienes:

• joyas hasta 35%;
• los turismos del 22 al 32%;
• café hasta un 12%.

Ley C de 1990 “Sobre impuestos locales” define la lista de impuestos que las autoridades locales tienen derecho a recaudar.

Estos podrían ser:

• Impuesto sobre bienes raíces, impuesto territorial;
• Impuesto sobre servicios turísticos;
• Impuesto de pesca;

El impuesto sobre bienes inmuebles no supera el 3% del valor tasado de la propiedad. El impuesto territorial no supera los 200 florines por metro cuadrado, o el 3% del valor tasado.

1. Impuesto sobre la renta (Tarsasagi ado).

En el sistema del impuesto sobre la renta, la ley sobre el impuesto de sociedades (impuesto sobre las ganancias de empresas y organizaciones) y el impuesto sobre los dividendos regula la tributación. organizaciones económicas. El sujeto de impuestos es una empresa comercial, cooperativa, empresa estatal. Otras organizaciones (en particular organizaciones benéficas, fondos públicos, organizaciones publicas) están sujetos a impuestos sólo si se dedican a actividades económicas o de otro tipo con el fin de generar ingresos. Las entidades sujetas a impuestos ubicadas en Hungría están obligadas a pagar impuestos sobre los ingresos recibidos tanto en el país como en el extranjero, mientras que las entidades sujetas a impuestos extranjeras (en particular, las sucursales) están sujetas a impuestos sólo sobre los ingresos recibidos en Hungría.
La utilidad se determina de acuerdo con los requisitos y normas de la ley contable; el monto de la ganancia cambia de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria.
De las ganancias antes de impuestos se pueden deducir los siguientes gastos:
- 20% de los costes directos para investigación y desarrollo;
- en el caso de proporcionar trabajo a estudiantes de escuelas de formación profesional: 6.000 florines al mes;
- en caso de contratar a una persona desempleada, el importe del alquiler seguro social en el plazo de un año, además de tenerse en cuenta como costes de producción, también se puede deducir del importe del beneficio;
- en el caso de la compra de turismos por valor superior a 6.000.000 de florines en el cálculo de los costes de conservación y mantenimiento, cargos por depreciación etc., - parte de los costos proporcional al costo. coche de pasajeros por encima del límite establecido, aumenta el monto de la ganancia sujeta a tributación.

La Ley de Contabilidad establece plazos de amortización: para el valor de los derechos tangibles (seis años o más), para el valor de una empresa, de 5 a 15 años. Para un gran grupo de maquinaria y equipo, la tasa de depreciación como costo es del 30%, para maquinaria y equipo de alta precisión, del 33%.
La tasa del impuesto de sociedades es del 18%.

Los inversores pueden aprovechar una serie de beneficios fiscales durante un período de tiempo determinado. En caso de creación capacidad de producción para la producción productos terminados Se proporciona un valor de al menos mil millones de florines en todo el país durante cinco años. beneficio fiscal por un importe del 50%, sin condiciones previas para la ampliación de personal. Este beneficio también se puede utilizar al crear instalaciones hoteleras nuevas y ampliar las existentes, pero en este caso se imponen requisitos más estrictos para aumentar los ingresos por ventas.
En regiones prioritarias y zonas industriales Se otorgan incentivos del 100% por hasta cinco años para la creación de nuevas instalaciones de producción y la construcción de hoteles sin determinación previa del costo de la inversión. Se consideran prioritarias las regiones con una tasa de desempleo superior al 15%. En las zonas industriales, la tasa de depreciación de los edificios es del 10%, la maquinaria y el equipo se pueden calcular inmediatamente después de la compra. En la región prioritaria y la zona industrial, los empresarios que no estén sujetos a los beneficios anteriores pueden aprovechar un beneficio del 6% del costo de los fondos adquiridos. Este beneficio se aplica en regiones prioritarias a la compra de maquinaria y equipo, en zonas industriales, a maquinaria, equipo y edificios; en ambos tipos de regiones - para inversiones en modernización y desarrollo de infraestructuras.

La tasa del impuesto corporativo para las empresas extraterritoriales es del 3%. Estas sociedades de responsabilidad limitada establecidas en la zona franca aduanera tienen derecho a dedicarse exclusivamente a actividades comerciales en el extranjero y prestar servicios -con excepción de servicios financieros- a empresas extranjeras. Las empresas tienen sus propias cuentas bancarias en Hungría, deben utilizar los servicios de asesores jurídicos y auditores húngaros; V comisiones de auditoría Los ciudadanos de BP deben ser mayoría y las empresas no tienen derecho a adquirir acciones en sociedades comerciales y cooperativas húngaras.
Al gravar organización extranjera que no tiene una sucursal en el territorio de BP, al determinar el monto sujeto a impuestos, se debe tener en cuenta el porcentaje del préstamo otorgado, el porcentaje de la fianza, los honorarios por realizar y actividades deportivas en el territorio de BP y regalías. Intereses de los bonos del Estado húngaro y del Estado húngaro. banco nacional, sobre préstamos recibidos.

El impuesto sobre los dividendos se paga sobre los dividendos transferidos al extranjero y sobre los dividendos pagados a personas físicas; La tasa impositiva es del 20%, sin embargo la cantidad tasa impositiva limitada por tratados de doble imposición. En el caso de las sucursales, según lo dispuesto en el contrato, el impuesto se aplica a los dividendos aprobados. Los inversores extranjeros están exentos de pagar impuestos cuando reinvierten dividendos en Hungría.
La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas determina la situación en función de la residencia permanente o la residencia habitual. Según los acuerdos celebrados sobre exclusión de la doble imposición, el lugar de ubicación habitual es aquel en el que el sujeto impositivo pasa al menos 183 días al año.

En interés del préstamo por debajo de la tasa de descuento bancaria la diferencia es tasas de interés El préstamo concedido por la empresa representa una renta gravada a un tipo del 44%.

Tipo impositivo sobre dividendos, beneficios a tipos de cambio, ingresos por transacciones de futuros y opciones - 20%. El tipo impositivo sobre los ingresos por dividendos es del 35% si el importe de los dividendos excede el importe calculado a partir de la participación del particular en el capital autorizado de la empresa utilizando el doble de la tasa de descuento bancaria.

Impuestos en Hungría

El país ocupa regularmente el primer lugar en términos de severidad de los impuestos a los ciudadanos. El año pasado, Hungría lanzó una reforma tributaria con el objetivo de “hacer proporcional el sistema tributario”.

El Parlamento aprobó la reforma tributaria, algunas de sus disposiciones entraron en vigor el 1 de enero de 2011 y otras el 1 de enero de 2013.

Para contribuyentes individuales escala progresiva impuesto sobre la renta fue reemplazado por un sistema tributario proporcional. La tasa es del 16% (en el sistema anterior, la tasa oscilaba entre el 17% y el 32% dependiendo del monto de los ingresos). El impuesto a las ganancias de capital será el mismo 16%.

Desde 2013 impuesto sobre la renta para empresas – 10%. EN en este momento el sistema se ve así:

10% para ingresos totales anuales inferiores a 500 millones de florines (aproximadamente 73 millones de rublos)

19% para ingresos totales anuales de más de 500 millones de florines

Se espera una reducción del impuesto sobre la renta entidades legales todas las formas hasta el 10%

Este impuesto se calcula sobre los ingresos mundiales de las empresas, es decir, los recibidos tanto en Hungría como fuera de ella.

En Hungría no están sujetos al impuesto de sociedades:

100% de los dividendos recibidos (pero se gravan los dividendos de empresas extranjeras controladas. Empresa extranjera controlada: empresa extranjera, cuyos ingresos proceden en más del 50% de fuentes húngaras; Una empresa extranjera en la que el 10% de las acciones sean propiedad de un particular húngaro; Empresa extranjera cuyo impuesto sea inferior al 10%)

100% de ganancia sobre ganancias de capital al vender la propiedad registrada participación accionaria(propiedad de al menos el 30% de las acciones durante al menos un año)

100% de los costos directos asociados con actividades propias de I+D y/o servicios de I+D proporcionados por residentes no húngaros

50% de los ingresos por licencias recibidos

15% salarios desarrolladores software participar en I+D, si se trata de pequeñas y medianas empresas

10% de los salarios relacionados con I+D

Otro impuestos corporativos en Hungría:

Impuesto al valor agregado – uno de los pocos impuestos en Hungría que cumple plenamente con los estándares europeos. El tipo del IVA en Hungría es del 5% y del 25%. Están exentos de impuestos: financiaciones intragrupo y operaciones con activos.

Impuesto industrial local es un impuesto municipal sobre beneficio bruto empresas. No hay impuestos sobre dividendos, intereses o regalías recibidas. El importe del impuesto lo determina el propio municipio (por ley no puede ser superior al 2%). Budapest es uno de esos municipios que no impone ningún impuesto en su territorio.

Impuesto al fondo de innovación – 0,3% sobre el beneficio bruto. Este impuesto no lo pagan las pequeñas y medianas empresas (menos de 250 personas en plantilla, menos de 50 millones de euros de ingresos netos, menos de 43 millones de euros de activos y pasivos empresariales).

Innovaciones en el sistema tributario del país:

La primera tarea es estimular el crecimiento de la población del país. Es decir, fomentar el nacimiento de niños húngaros. Para lograrlo, las familias con dos o más hijos recibieron una reducción de impuestos por cada hijo. En algunos casos, el beneficio fiscal puede cubrir la totalidad del pago del impuesto sobre la renta.

La segunda tarea es criar a estos niños sanos. Para ello se adoptó el ya famoso “impuesto a las chips”, es decir, aumento de impuestos Consuma alimentos con alto contenido de azúcar, sal, carbohidratos y cafeína (todos estos son chocolates, nueces saladas, patatas fritas, helados y bebidas energéticas).

Impuesto de transferencia de bienes inmuebles

El impuesto sobre transferencias de bienes inmuebles en Hungría es10% del precio de compraal comprar una casa de verano o un local para una empresa. Para edificios residenciales la tarifa es2% sobre los primeros 4 millones de florines (aproximadamente 16 mil euros).Por cada florín hay un impuesto adicional del 6%.

Impuestos municipales

Cada municipio de Hungría puede determinar el valor por sí mismo. impuestos locales(otros impuestos inmobiliarios, impuesto al consumo, impuesto turístico e impuesto empresarial). Para algunos de estos impuestos, el gobierno determina un monto máximo.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta en Hungría tiene dos tipos.

Hoy en día, la inmigración empresarial a Hungría es muy popular: hay condiciones de trabajo ideales, buen clima y alto nivel vida. Por supuesto, a los empresarios les interesa principalmente consecuencias fiscales– nos hemos preparado especialmente para ellos revisión detallada Estados fiscales de Hungría.

¿Quién paga entonces los impuestos en Hungría?

Deber de pagar establecido por la ley Los impuestos corren a cargo de todos los residentes fiscales de Hungría. Estos incluyen:

• ciudadanos de Hungría (esta categoría paga impuestos sobre todos sus ingresos, independientemente de dónde se recibieron);
• ciudadanos extranjeros vivir en Hungría más de 183 días al año;
• ciudadanos que residen permanentemente en Hungría;
• personas que tienen su centro de intereses vitales en Hungría.

Tenga en cuenta: solo paga impuestos si vive en Hungría y obtiene ingresos aquí.

Impuesto sobre la propiedad en Hungría

Según la ley húngara, no existe ningún impuesto sobre bienes inmuebles en el país. Las únicas excepciones son las zonas turísticas, como Balaton o Heviz. En este caso, el sistema fiscal húngaro implica cobrar el importe del impuesto en función de la distancia entre la casa o el apartamento del complejo. A partir del verano de 2014, en Hévíz el impuesto por 1 metro cuadrado. El metro al año costaba unos 2 euros, o 600 florines húngaros. Por ejemplo, para una propiedad con una superficie de 200 m², tendrás que pagar un impuesto de 400 euros al año. No hay impuestos sobre la propiedad en Budapest y otras ciudades de Hungría.

En cuanto a los impuestos sobre la compra de bienes inmuebles en Hungría, aquí es del 2 al 10% dependiendo del tipo (primario o secundario) y el valor de la propiedad. Hay algunos matices:

• si, por ejemplo, tiene previsto comprar un apartamento en un edificio nuevo y no supera los 15 millones de florines, no paga el impuesto sobre las compras;
• si se compra un apartamento por valor de más de 15 millones de florines, la parte del importe que supere la barrera de los 15 millones de florines está sujeta a impuestos (4%);
• Si compra un inmueble por valor de más de 30 millones de florines, el importe total está sujeto a un impuesto del 4%.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre los beneficios de la venta de bienes inmuebles en Hungría?

Según la ley húngara, este tipo El impuesto es el 25% de la diferencia entre el costo de venta y compra de un objeto. Sin embargo, es muy importante centrarse en las condiciones de propiedad de bienes inmuebles:

• Estará exento de este impuesto si la propiedad ha estado en su propiedad por más de 5 años;
• si fue propietario de una propiedad por un período de 4 a 5 años, el impuesto sobre la renta será la mitad de los ingresos recibidos, de 3 a 4 años: 70%;
• si ha sido propietario de un inmueble durante 2 o 3 años, deberá pagar un impuesto del 90%;
• Si la propiedad ha sido de su propiedad durante menos de 2 años, se tributará el monto total de los ingresos.

Impuesto sobre la renta en Hungría

Los dividendos y los impuestos corporativos los pagamos todos empresas comerciales, empresas estatales y cooperativas. En este caso, las entidades tributarias extranjeras (por ejemplo, sucursales) deben pagar impuestos únicamente sobre los ingresos recibidos en Hungría. Por este motivo, a menudo se elige Hungría como sede de las empresas matrices de empresas.

Las siguientes categorías de gastos se pueden deducir del monto de la ganancia antes de impuestos:

• hasta el 20% de los costos de investigación y desarrollo;
• hasta 6.000 florines mensuales, siempre que se proporcionen puestos de trabajo a estudiantes de escuelas de formación profesional;
• el importe del seguro social al contratar a un desempleado también se deduce del importe final del beneficio.

Los impuestos sobre la renta son del 10% (para beneficios de hasta 500 millones de HUF) o del 19% (para beneficios superiores a 500 millones de HUF).

Y algunos datos más sobre la renta y otros impuestos en Hungría:

• las ganancias de capital generalmente están gravadas al 16%;
• en Hungría no existe impuesto sobre el capital;
• el impuesto al valor agregado tiene un promedio del 27%, las tasas se pueden reducir en un 5 y un 18%;
• impuesto de transporte en Hungría se paga por la compra de vehículos de motor vehículos(acuáticos y terrestres);
• declaraciones de impuestos en Hungría vencen el 20 de mayo del próximo año fiscal. este periodo podrá prorrogarse hasta un máximo del 20 de noviembre. En caso de pago insuficiente de impuestos o pago atrasado en residentes fiscales multa (hasta el 50%) y sanciones (que equivalen al doble del tipo de interés del Banco Nacional de Hungría);
• el impuesto a la construcción, así como el impuesto territorial, se imponen por decisión de los municipios;
• La tasa del impuesto a la herencia es del 18%. Un ciudadano está exento de pagar este impuesto si estamos hablando de sobre la herencia por parte de un cónyuge o parientes cercanos.