Primas de seguros en el año de finalidad del pago. Muestras de recibos de pago de empresarios individuales para el pago de primas de seguros fijas "para uno mismo"

¿Cómo pagar usted mismo las primas de seguros para empresarios individuales en 2019? Órdenes de pago y recibos PD-4

En 2019, todos los comerciantes y personas jurídicas deberán pagar cotizaciones de seguro no al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, sino al Servicio de Impuestos. Esto también se aplica a las anuales. contribuciones fijas IP para ti.

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Fórmula para el cálculo

Al calcular los pagos de las primas de seguros, se deben tomar los nuevos establecidos. disposiciones legislativas valor del salario mínimo. A partir del 1 de enero de 2019. El procedimiento para calcular las primas de seguros está determinado por el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Como antes, las contribuciones se dividen en pensión y seguro de salud. Sus tarifas y, en consecuencia, los montos de pago son diferentes.

Las primas del seguro médico se calculan independientemente de los ingresos por la cantidad de:

• 6884 rublos.

Contribuciones a seguro de pensiones con ingresos de comerciante de hasta 300 mil rublos equivalen a:

• 29.354 rublos.

Si se excede el umbral de ingresos de 300 mil rublos, también se debe calcular el 1% del monto excedente. Este 1% para 2018 debe pagarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 1 de abril de 2019.

¡Importante! Si un empresario utiliza un sistema tributario simplificado y no tiene empleados contratados, tiene derecho a reducir base imponible según el sistema tributario simplificado por el monto de sus primas de seguro.

La reducción de impuestos se aplica a todas las contribuciones pagadas en el año en curso, incluida su parte fija, y un 1% adicional a los ingresos superiores a 300 mil rublos.

¿Cómo dividir el pago de cotizaciones en trimestres?

Las aportaciones fijas para los seguros de salud y de pensiones se pueden dividir y pagar trimestralmente. Para ello, divida cada pago anual por el número de trimestres del año:

• Contribuciones al seguro de pensiones: 29.354 / 4 = 7.338,50 rublos.
• Primas de seguro médico: 6884 / 4 = 1721,00 rublos.

Por tanto, el pago trimestral total será de 9.059,50 rublos.

¿Cuándo pagar las cuotas trimestrales?

Supongamos que el empresario individual utiliza un sistema simplificado. sistema tributario 6%. para recibir deducciones fiscales del sistema tributario simplificado trimestralmente, las primas de seguros deberán pagarse dentro de los siguientes términos:

• Para el primer trimestre: del 1 de enero al 31 de marzo de 2019.
• Para el segundo trimestre: del 1 de abril al 30 de junio de 2019.
• Para el tercer trimestre: del 1 de julio al 30 de septiembre de 2019.
• Para el cuarto trimestre: del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2019.

¿Cómo pagar las primas del seguro a la Agencia Tributaria?

Un empresario individual puede pagar las primas de su seguro de dos formas: mediante un documento de pago (recibo PD-4) y orden de pago.

Pago mediante recibo

Pago mediante recibo en la forma prescrita PD-4 se realiza en cualquier sucursal de Sberbank en efectivo. Con la ayuda de un recibo, un comerciante, incluso sin una cuenta corriente, puede pagar las primas del seguro. Este método es conveniente, porque en este caso el empresario individual está exento de los costos de mantener una cuenta corriente, así como de la comisión del banco por depositar efectivo a través de la caja registradora. Por supuesto, los pagos también pueden ser realizados por empresarios individuales que tengan una cuenta corriente mediante un recibo.

Primas de seguro para empresarios individuales: pago

Otra forma de pagar las primas del seguro es emitir una orden de pago. Echemos un vistazo más de cerca a cómo completar la boleta de pago de un empresario individual para pagar las contribuciones a las autoridades fiscales, ya que varios detalles sobre las contribuciones de los empresarios individuales para 2019 han cambiado desde el año pasado.

¡Hola a todos!

El tema de este artículo está dirigido principalmente a contadores o empresarios individuales, ya que hablaremos de órdenes de pago. Además, hay razones para ello.

A partir del 1 de enero de 2017, el control de las aportaciones lo ejerce el Servicio de Impuestos Federales. El seguro social sólo se hará cargo de las cotizaciones por lesiones. En este sentido, han cambiado las reglas para completar los documentos de pago. Además, las contribuciones y nuevo KBK.

También cabe señalar que en el caso de lesiones, el plazo para el pago de las cotizaciones del mes en curso se fija a más tardar el día 15 del mes siguiente. Si, por ejemplo, el día 15 cae en fin de semana o feriado, entonces, de acuerdo con el inciso 4 del art. 22 Ley federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ, el plazo de pago se pospone al siguiente día hábil.

Modelo de comprobante de pago de primas de seguros en 2017 con nuevos detalles

A continuación se muestra un formulario de muestra para una orden de pago al Fondo de Seguro Social en 2017, que fue aprobado por el Banco de Rusia (Reglamento del 19 de junio de 2012 No. 383-P). La forma de completar correctamente este formulario se describe en la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 107n.

Esta muestra ya se ha completado para mayor claridad y para que sea más conveniente ver el orden en que debe completarse, todas las líneas de la orden de pago están numeradas y resaltadas en verde.

Contribuciones pagadas al Servicio de Impuestos Federales:

contribuciones de monto fijo al seguro de pensiones obligatorio de empresarios individuales “para ellos mismos”;

contribuciones de monto fijo al seguro médico obligatorio de empresarios individuales “para ellos mismos”;

contribuciones de los salarios de los empleados al seguro médico obligatorio;

contribuciones de los salarios de los empleados al seguro de pensión obligatorio;

contribuciones de los salarios de los empleados a seguro obligatorio por incapacidad temporal y maternidad.

Cómo completar una orden de pago

Entonces, ahora veamos cómo completar esta orden de pago punto por punto, qué hay de nuevo y qué sigue igual.

Como ya se mencionó, cada línea del comprobante de pago está numerada. Pasemos a la línea 3, donde completamos el número de orden de pago. En la línea 4 ponemos la fecha en que se completó la notificación. En este caso se debe tener en cuenta lo siguiente:

- si el documento se presenta a en papel, entonces la fecha se escribe completa;

— si el documento se presenta electrónicamente, la fecha se registra en el formato de la entidad de crédito. DD.MM.AAAA.

En la línea 5, tipo de pago, señalamos lo siguiente: “urgente”, o “por telégrafo”, o “por correo”, u otro indicador que determine el banco. También puedes dejar este ítem en blanco si el banco lo permite.

En la línea 6 ingrese el monto pago requerido. Los rublos se escriben con palabras y los kopeks, con números. Además, tanto los rublos como los kopeks no se reducen ni se redondean. Si el monto a pagar es un monto total y no hay kopeks, entonces no es necesario registrar esos mismos kopeks.

En la línea 7, ingrese la misma cantidad a pagar, pero en números. Los rublos se separan de los kopeks con un guión "-". Si el número es un número entero, se coloca un signo igual “=" después de él.

En la línea 8, ingrese el nombre del pagador. Si el pagador es una entidad jurídica, el nombre se escribe completo, sin abreviaturas ni varias abreviaturas.

Línea 9. Aquí se escribe la cuenta del pagador registrado en una institución bancaria.

La línea 10 contiene el nombre del banco y su dirección.

La línea 11 contiene código bancario, que determina la institución donde se atiende al pagador de impuestos y contribuciones.

En la línea 12, ingrese el número de cuenta corresponsal del banco del contribuyente.

Las siguientes líneas están destinadas a ingresar los datos bancarios donde se transfieren los fondos.

Línea 13, se ingresan los datos del banco donde se transfieren los fondos.

La línea 14 contiene el código de identificación de la institución que recibe el dinero.

La línea 15 registra el número de cuenta corresponsal bancaria donde se transfieren las aportaciones.

La línea 16 contiene el nombre completo o abreviado de la empresa que recibe los fondos. Si el destinatario es un empresario individual, se escribe el nombre completo y se indica la situación jurídica. Si esta persona es un individuo, basta con indicar el nombre completo del ciudadano.

En la línea 17 se escribe el número de cuenta. institución financiera recibiendo dinero.

En la línea 18 el valor constante es “01”, es decir, no cambia.

La línea 19 es la fecha de vencimiento. Si el banco no ha tomado otra decisión, aquí no se completa nada.

La línea 20 también permanece vacía.

En la línea 21 (orden de pago) se ingresa una cifra que determina el orden del monto a pagar, correspondiente a los documentos legislativos.

Línea 22. Aquí se ingresa el código clasificador del monto a pagar, ya sean contribuciones o deducciones fiscales. Este código consta de 20 y 25 dígitos. Este detalle está disponible si es asignado por el destinatario del dinero y es conocido por el contribuyente.

Si un empresario calcula de forma independiente cuánto dinero debe transferir, entonces no es necesario utilizar un identificador único. La institución que recibe el dinero determina los pagos basándose en la numeración TIN, KPP, KBK, OKATO. Por tanto, en esta línea indicamos el código “0”.

Y recuerda, si al fijar el TIN institución de crédito requiere que escriba información adicional sobre el código, esto se considera ilegal.

En la línea 23 el campo se deja en blanco. No es necesario completarlo.

Línea 24. Aquí se llena el propósito por el cual se realiza el pago, así como su finalidad. Además, se deberá indicar el nombre de los bienes, obras, servicios, etc., numeración y números utilizados en los documentos, según los cuales se asigna este pago. Suelen ser acuerdos, actos, facturas de mercancías, etc.

La línea 43 es para imprimir IP.

En la línea 44 es necesario colocar la firma de un empleado autorizado de la organización, gerente o representante autorizado correspondiente.

La línea 45 está estampada.

La línea 60 contiene el TIN del contribuyente y la línea 61 contiene el TIN del destinatario.

La siguiente línea 62 la completa el empleado del banco, donde ingresa la fecha de presentación de la notificación a la institución financiera relacionada con el pagador.

La línea 71 contiene la fecha en que se debita el dinero de la cuenta del contribuyente.

La línea 101 tiene como objetivo ingresar el estado del pagador.

A continuación se muestra una lista de estados de pagadores actualizados para 2017.

01 — Contribuyente (pagador de tasas) – entidad legal

02 — Agente fiscal

06 - Participante actividad económica exterior– entidad legal

08 - Organización ( empresario individual), que transfiere otros pagos obligatorios al presupuesto

09 – Contribuyente (pagador de tasas) – empresario individual

10 – Contribuyente (pagador de honorarios) – notario de ejercicio privado

11 – Contribuyente (pagador de honorarios) – abogado que estableció un despacho de abogados

12 – Contribuyente (pagador de tasas) – jefe de una empresa campesina (agrícola)

13 – Contribuyente (pagador de tasas) – otro individual– cliente del banco (titular de la cuenta)

14 — Contribuyente que realiza pagos a personas físicas

16 — Participante en una actividad económica exterior – individuo

17 — Participante en una actividad económica exterior – empresario individual

18 - Pagador de derechos de aduana, que no es declarante, que está obligado por la legislación rusa a pagar derechos de aduana

19 - Organizaciones y sus sucursales que retuvieron fondos del salario (ingresos) del deudor - un individuo para pagar las deudas sobre los pagos al presupuesto sobre la base documento ejecutivo

21 - Participante Responsable grupo consolidado contribuyentes

22 — Miembro de un grupo consolidado de contribuyentes

24 - Pagador: una persona que transfiere otros pagos obligatorios al presupuesto

26 - Fundadores (participantes) del deudor, propietarios de los bienes del deudor - empresa unitaria o terceros que redactaron la orden de transferencia dinero para liquidar reclamaciones contra el deudor por el pago pagos obligatorios incluido en el registro de créditos de los acreedores durante los procedimientos aplicados en un caso de quiebra

27 — Organizaciones de crédito (sucursales instituciones de crédito), quien redactó una orden para la transferencia de fondos transferidos de sistema presupuestario, no acreditado al destinatario y sujeto a devolución al sistema presupuestario

28 – Representante legal o autorizado del contribuyente

29 — Otras organizaciones

30 — Otros individuos

Siguiente línea 102. Aquí está escrito el punto de control del pagador de contribuciones e impuestos. El punto de control consta de 9 dígitos, el primero de los cuales es cero. Y en la línea 103 también está escrito el punto de control, pero esta vez para el destinatario de los fondos.

La línea 104 indica el indicador KBK, que consta de 20 dígitos consecutivos.

La línea 105 indica el código OKTMO: 8 u 11 dígitos, se pueden escribir en declaración de impuestos.

En la línea 106 está escrita la base del pago. Se expresa mediante un indicador de dos dígitos y tiene los siguientes significados:

TP – pago año corriente cuando no exista incumplimiento del plazo;

ZD: se completa al pagar voluntariamente la deuda del período impositivo vencido;

TR – requisito autoridad fiscal;

RS – reembolso de la deuda vencida, realizado de acuerdo con el cronograma;

RT – cumplimentado al pagar la deuda reestructurada;

VU: se completa al liquidar la deuda diferida cuando se introduce la gestión externa;

OT – reembolso de la deuda diferida;

AP – pago de la deuda según el informe de inspección;

PR: se completa al pagar para pagar deudas suspendidas para el cobro;

AR – deuda sujeta a pago mediante auto de ejecución.

1 en el primer trimestre del período TP actual es igual al monto del anticipo mensual pagadero durante los últimos tres meses del período impositivo anterior:

2 en el segundo trimestre, se acepta para el pago un tercio del monto del anticipo calculado para el primer período del informe;

3 en el tercer trimestre en el campo 106, el indicador TP es igual a un tercio de la diferencia entre los montos del anticipo calculado con base en los resultados de los seis meses y calculado con base en los resultados del primer trimestre;

4 en el cuarto trimestre: un tercio de la diferencia entre los montos del anticipo calculado con base en los resultados de nueve meses y con base en los resultados de seis meses.

Además, si el indicador a pagar es negativo o igual a cero, entonces no se realizan pagos en el trimestre correspondiente en el campo 106.

La línea 107 está destinada al pago de primas de seguros mensualmente. Al mismo tiempo, el esquema de llenado es el siguiente: “MS.XX.2017”, donde XX es el mes por el cual se pagan las primas del seguro. Las primeras letras determinan la frecuencia de pago. Hay cuatro de estos indicadores:

MS - regularidad mensual;

KV - trimestral;

PL - seis meses;

Médico de cabecera - anual.

La línea 107 se completa de acuerdo con el propósito del pago:

si se pagan impuestos, se fija el período impositivo, por ejemplo, MS 02.2014;

si se realizan pagos aduaneros, se indica el código de identificación de la unidad aduanera;

si necesita depositar dinero en relación con otras aportaciones, escriba “0”.

La línea 108 “Número de documento” está destinada al pago de primas de seguros mensualmente; aquí se ingresa el número “0”.

La línea 109 “Fecha del documento” también está destinada al pago de primas de seguros mensualmente y aquí también se coloca el número “0”.

Línea 110 “Tipo de pago” - establecida en “0”.

Nuevo cbk para primas de seguros a partir de 2017.

Desde el 1 de enero de 2017, los códigos también han cambiado. clasificación presupuestaria, o KBK. Estos cambios se reflejan en la Orden del Ministerio de Hacienda de 7 de diciembre de 2016 N 230n.

La necesidad del BCC es racionalizar el flujo de dinero hacia el presupuesto y sus gastos. Estos códigos se utilizan para agrupar fondos presupuestarios, incluidos impuestos y primas de seguros.

Por ejemplo.

Todos los ingresos del impuesto sobre la renta de las personas físicas se dividen en los siguientes grupos:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas evaluado por los agentes fiscales;

Impuesto sobre la renta de las personas físicas devengado por empresarios y otros "propietarios privados";

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de anticipos fijos sobre la renta de no residentes, etc.

A cada uno de estos grupos se le asigna su propio código de clasificación presupuestaria independiente.

A continuación se muestra una lista de nuevos CBC.

1. Contribuciones de los empleados

Contribuciones a las pensiones 182 1 02 02010 06 1010 160

Penalización 182 1 02 02010 06 2110 160

Multas 182 1 02 02010 06 3010 160

Contribuciones al seguro médico obligatorio 182 1 02 02101 08 1013 160

Penalización 182 1 02 02101 08 2013 160

Multas 182 1 02 02101 08 3013 160

Contribuciones obligatorias seguro social en caso de incapacidad temporal y maternidad

182 1 02 02090 07 1010 160

Pene 182 1 02 02090 07 2110 160

Multas 182 1 02 02090 07 3010 160

Contribuciones al seguro social obligatorio

en caso de lesión 393 1 02 02050 07 1000 160

Pene 393 1 02 02050 07 2100 160

Multas 393 1 02 02050 07 3000 160

Adicional contribuciones de pensiones para asegurados de la lista 1*

182 1 02 02131 06 1010 160, si la tarifa no depende del gravamen especial

182 1 02 02131 06 1020 160, si la tarifa depende de la valoración especial

Pene 182 1 02 02131 06 2100 160

Multas 182 1 02 02131 06 3000 160

Contribuciones de pensión adicionales para los asegurados de la lista 2

182 1 02 02132 06 1010 160, si la tarifa no depende del gravamen especial

182 1 02 02132 06 1020 160, si la tarifa depende del presupuesto especial

Pene 182 1 02 02132 06 2100 160

Multas 182 1 02 02132 06 3000 160

1. Aportes de empresarios individuales del salario mínimo

Aportaciones a pensiones (pago fijo) 182 1 02 02140 06 1110 160

Pene 182 1 02 02140 06 2110 160

Multas 182 1 02 02140 06 3010 160

Contribuciones al seguro médico obligatorio (pago fijo)

182 1 02 02103 08 1013 160

Penalización 182 1 02 02103 08 2013 160

Multas 182 1 02 02103 08 3013 160

1. Contribuciones de empresarios individuales de los ingresos 1%

Contribuciones a pensiones de los ingresos 182 1 02 02140 06 1200 160

Pene 182 1 02 02140 06 2100 160

Y por último, sobre los plazos para el pago de las cotizaciones.

Estas condiciones de pago para los empleados siguieron siendo las mismas. El pago se realiza el día 15 del mes siguiente al mes de devengo del salario. Por ejemplo, para enero el pago se realiza el 15 de febrero, etc. Si hay fin de semana o festivo, los plazos de pago se posponen automáticamente al siguiente día hábil.

En este artículo respondemos a las preguntas más habituales sobre la tramitación de órdenes de pago de aportaciones de enero de 2017.

Actualizado 19/04/2017

Debido a numerosos cambios en el procedimiento de pago de cotizaciones en 2017 en términos técnicos. el apoyo a nuestra empresa viene gran número Preguntas relacionadas con la ejecución de órdenes de pago, en este material intentaremos responder las preguntas más populares.

A partir del 6 de febrero, los detalles cambiarán en Moscú y la región de Moscú.

¡Atención! Hasta el 5 de febrero inclusive, los impuestos y contribuciones en Moscú y la región de Moscú se transfieren utilizando los datos antiguos - Banco destinatario - "Sucursal 1 Moscú". A partir del 6 de febrero, en el campo "Banco del destinatario" deberá indicar "GU del Banco de Rusia para el Distrito Federal Central". Puede ver información más detallada; si surge alguna duda en relación con los cambios, puede consultar la información en su oficina del Servicio de Impuestos Federales.

Para los pagadores de otras regiones (no de Moscú ni de la región de Moscú), no habrá cambios en los datos bancarios para transferir impuestos, contribuciones y tasas.

Elaboración de boletas de pago para la transferencia de aportes de enero

Sobre el procedimiento para emitir órdenes de pago para la transferencia de contribuciones, el 26 de enero de 2017, el Servicio de Impuestos Federales y el Fondo de Pensiones emitieron una carta conjunta detallada “Carta a la Federación servicio de impuestos, Junta del Fondo de Pensiones de Rusia y del Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia de 26 de enero de 2017 No. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308- P”, en el que describieron el procedimiento para completar los campos individuales de las órdenes de pago. Sin embargo, pronto apareció una carta interna del Servicio de Impuestos Federales, que hacía ajustes adicionales al completar el campo "Estado" de la tarjeta de pago (Carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia del 3 de febrero de 2017 No. ЗН-4 -1/1931@).

Las reglas para completar el campo "Estado" fueron finalmente fijadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05/04/2017 N 58n.

Al realizar los pagos de las cotizaciones de enero, es necesario comprobar cuidadosamente la cumplimentación de los campos:

• Destinatario (TIN, KPP)
• Banco del destinatario (BIC, Cuenta)
• Estado del pagador
• Propósito del pago
• Base y plazo de pago

Cómo completar los campos “Destinatario” y “Banco destinatario”

Si no está seguro de qué detalles necesita utilizar para transferir contribuciones, puede consultarlos en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Desde el programa, puede ir a la página del sitio web correspondiente haciendo clic en el botón "Conozca los detalles del Servicio de Impuestos Federales", que se encuentra en la parte inferior del formulario "Pago":

Después de seleccionar el código del Servicio de Impuestos Federales (ejemplo):

llegamos a la página con los datos de pago de su oficina de impuestos:

Cómo completar el campo KBK

A partir del 1 de enero de 2017, se aplican nuevos BCC para todas las cotizaciones, excepto para las lesiones (las lesiones todavía se transfieren a la Caja del Seguro Social). Para cada tipo de contribución, se proporcionan BCC separados:

Transferir el monto de la deuda para 2016 y períodos anteriores;

Los programas de Bukhsoft identifican automáticamente deudas de años anteriores y pagos de períodos actuales e ingresan el BCC correcto. Si es necesario volver a verificar el KBK o encontrar el KBK requerido para enumerar multas, sanciones, etc., la información se puede ver en la página correspondiente del sitio web de KBK 2017.

Campo "Estado del pagador"

El campo "Estado del pagador" al transferir contribuciones para empleados se completa de la siguiente manera:

Al transferir aportes de organizaciones para empleados, se debe indicar el código “01” - contribuyente..

Código "14", que el Servicio de Impuestos Federales exigía que se ingresara anteriormente, ahora ha sido cancelado.

Al transferir primas de seguro para usted, en el campo "Estado del pagador", indique uno de los siguientes valores:

empresario individual - “09”;

notario dedicado a la práctica privada - “10”;

abogado que abrió un despacho de abogados - “11”;

jefe de una empresa campesina (agrícola) - “12”.

¡Prestar atención! Que a pesar de que han surgido serias pasiones en torno al campo "Estado", este campo no afecta la correcta contabilización de los pagos por parte de la oficina de impuestos. Por lo tanto, incluso si indicó el estado "01", "02" o "08" en el pago, esto no debería generar problemas para acreditar el pago en la cuenta personal de la empresa.

Campo "Objetivo del pago"

En el campo “Finalidad del pago”, a partir del 1 de enero de 2017, no es necesario indicar los números de registro de la organización (IP) en Fondo de pensiones y la Caja del Seguro Social. La excepción es el pago por lesiones; todavía lo indica el registro. Número FSS.

Campo "Base de pago"

Los pagos de contribuciones ahora se completan de manera similar a las órdenes de pago para el pago de impuestos, por lo tanto, en el campo 106 "Base de pago" debe ingresar "TP" (pago actual), en el campo adyacente 107 - indique el período para el cual se realiza el pago. Al transferir para enero - MS.01.2017

Muestras de órdenes de pago para la transferencia de aportaciones de enero.

Pago de enero por transferencia de aportes previsionales

(Las órdenes de pago para la transferencia de cotizaciones médicas y sociales se procesan de la misma forma)

Al completar una orden de pago para el pago de las cotizaciones al seguro social obligatorio contra accidentes en 2017, utilice los mismos datos que antes - KBK (393), estado del pagador - 08, en los campos "Base" y "Período" indique "0 "

Qué hacer si hubo un error en los datos de pago

Debido a detalles incorrectos en los campos "KBK" o "Destinatario del pago", el pago se incluirá en los pagos pendientes. ¿Qué debe hacer un contador en este caso?

Actualmente, existe un acuerdo entre el Servicio de Impuestos Federales y el Tesoro según el cual ellos mismos se ocuparán de los pagos no liquidados. La información relevante fue publicada en Carta del Servicio de Impuestos Federales de 17 de enero de 2017 No. ZN-4-1/540. Los pagos no detectados para el período del 03/01/2017 al 10/01/2017 son manejados por el Tesoro Federal desde el 11/01/2017, el Servicio de Impuestos Federales ha estado operando la recodificación automática de pagos no detectados.

Si cometió un error en el campo "Destinatario del pago", indicó el beneficiario anterior (PFR, Fondo de Seguro Social), indicó el nuevo beneficiario (Servicio de Impuestos Federales), pero cometió un error en el TIN/KPP del destinatario, indicó el antiguo BCC (393 en lugar de 182), entonces no necesitas hacer nada. Al recodificar, el Tesoro determina el Beneficiario (incluidos TIN y KPP) utilizando los datos del Pagador. Los primeros 4 dígitos del punto de control del pagador (TIN) corresponden al Servicio de Impuestos Federales en el que está registrada la organización (IP). Para obtener más detalles, consulte la carta del Tesoro ruso del 10 de enero de 2017 No. 07-04-05/05-12. KBK se recodifica automáticamente según la tabla comparativa de KBK para 2016 y 2017.

Si cometió un error en el campo OKTMO, no es necesario que aclare el pago, ya que las autoridades no utilizan los detalles especificados. Tesoro Federal para la distribución interpresupuestaria de las primas de seguros. La información al respecto está publicada en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 3 de febrero de 2017 No. ZN-4-1/1931@

Debe aclarar el pago usted mismo si en la orden de pago debe indicar KBK 182, pero en lugar de KBK para pagos corrientes indicó la deuda KBK, o viceversa. También pueden surgir problemas al especificar el BCC para transferir sanciones en lugar de Contribución de KBK. En este caso, debe ponerse en contacto con su oficina de impuestos para aclarar el pago o decidir si se debe compensar el pago excesivo de multas con las contribuciones. Como regla general, el Servicio de Impuestos Federales recomienda escribir una declaración en cualquier forma para aclarar el pago.

Orden de pago en 2018-2019: verá una muestra de este documento en este artículo. ¿Cuál es su forma, según qué reglas se completa, si hubo alguna? últimamente¿cambios? Veamos cómo completar una orden de pago en 2018-2019.

Formulario de orden de pago en 2018-2019 (descargar formulario)

Una orden de pago es un formulario según OKUD 0401060. Está contenida en los Apéndices 2 y 3 del Reglamento del Banco de Rusia "Sobre las reglas para la transferencia de fondos" del 19 de junio de 2012 No. 383-P. Puede descargar la orden de pago en nuestro sitio web.

La forma es familiar para todos desde hace mucho tiempo. Ha estado en vigor durante muchos años y nunca ha cambiado fundamentalmente.

Completar una orden de pago en 2018-2019

Al completar una orden de pago, debe guiarse por:

• reglamento N° 383-P;
• por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia “Tras la aprobación de las Reglas para indicar información en los detalles de las órdenes para la transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario Federación Rusa» de 12 de noviembre de 2013 No. 107n - al preparar pagos de impuestos, tasas y contribuciones.

Imaginemos un pequeño instrucciones paso a paso. En este caso nos centraremos en rellenar los datos de un pedido en papel, aunque actualmente pocas personas realizan pagos simplemente en un formulario. Como regla general, se utilizan herramientas especiales para esto. programas de contabilidad, y para pagos electrónicos - software escriba "Banco - cliente".

Paso 1. Indique el número y fecha del pago.

Las órdenes de pago están numeradas en orden cronológico. El número debe ser distinto de cero y no contener más de 6 caracteres. La fecha en un documento en papel se proporciona en el formato DD.MM.AAAA. En un pedido electrónico la fecha se completa en el formato establecido por el banco.

Paso 2. Especifica el tipo de pago.

Puede tener el significado de “Urgente”, “Telégrafo”, “Correo”. Es posible un valor diferente o su ausencia si el banco establece dicho procedimiento de llenado. En un pago electrónico, el valor se indica en forma de un código establecido por el banco.

Paso 3. Estado del pagador.

Se indica en el campo 101, pero solo para pagos al presupuesto. La lista de códigos de estado figura en el Apéndice 5 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. El pagador típico puede encontrar útil lo siguiente:

• 01 - contribuyente (pagador de tasas) - entidad jurídica;
• 02 - agente fiscal;
• 06 - participante en una actividad económica exterior - entidad jurídica;
• 08 - pagador: una entidad jurídica (empresario individual) que transfiere fondos para pagar primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia;
• 09 - contribuyente (pagador de tasas) - empresario individual;
• 10 - contribuyente (pagador de honorarios) - notario que ejerce la práctica privada;
• 11 - contribuyente (pagador de honorarios) - abogado que estableció un despacho de abogados;
• 12 - contribuyente (pagador de tasas) - jefe de una empresa campesina (agrícola);
• 13 - contribuyente (pagador de tasas) - otra persona física (cliente del banco (titular de la cuenta));
• 14 - contribuyente que realiza pagos a personas físicas;
• 16 - participante en una actividad económica exterior - un individuo;
• 17 - participante en una actividad económica exterior - empresario individual;
• 18 - un pagador de derechos de aduana que no es un declarante, que está obligado por la legislación de la Federación de Rusia a pagar derechos de aduana;
• 19 - organizaciones y sus sucursales (en adelante, organizaciones) que han redactado una orden para la transferencia de fondos retenidos de salarios(ingresos) de un deudor: un individuo para pagar la deuda sobre los pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia sobre la base de una orden de ejecución enviada a la organización de la manera prescrita;
• 21 - participante responsable del grupo consolidado de contribuyentes;
• 22 - participante de un grupo consolidado de contribuyentes;
• 24 - pagador: una persona que transfiere fondos para pagar primas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia;
• 25 - bancos garantes que han emitido una orden para la transferencia de fondos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia tras la devolución del monto del impuesto al valor agregado recibido en exceso por el contribuyente (acreditado a él), de manera declarativa, como así como el pago de los impuestos especiales calculados sobre las transacciones de venta de bienes sujetos a impuestos especiales dentro del territorio de la Federación de Rusia, y los impuestos especiales sobre el alcohol y (o) los productos que contengan alcohol sujetos a impuestos especiales;
• 26 - fundadores (participantes) del deudor, propietarios de la propiedad del deudor - una empresa unitaria o terceros que han redactado una orden para la transferencia de fondos para pagar las reclamaciones contra el deudor por el pago de los pagos obligatorios incluidos en el registro de créditos de los acreedores, durante los procedimientos aplicados en un caso de quiebra;
• 27 - organizaciones de crédito o sus sucursales que hayan elaborado una orden para la transferencia de fondos transferidos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, no acreditados al destinatario y sujetos a devolución al sistema presupuestario de la Federación de Rusia;
• 28 - participante en una actividad económica exterior - destinatario de correo internacional.

Lea más sobre el estado del pagador en este material .

Paso 4. Especifique el monto del pago.

El monto del monto pagado en la orden de pago se indica en números y palabras.

La cantidad en palabras se indica desde el principio de la línea con una letra mayúscula: en rublos y kopeks (los kopeks se escriben en números). En este caso, las palabras “rublo” y “kopeck” se escriben íntegramente, sin abreviaturas. Si la cantidad es en rublos enteros, es posible que no se indiquen kopeks.

En la suma de los números, los rublos están separados de los kopeks por un signo "-". Si el pago se realiza sin kopeks, coloque un signo "=" después de los rublos.

Por ejemplo:

• la cantidad en letras “Doce mil trescientos cuarenta y cinco rublos cincuenta kopeks”, en números “12 345-50”;
• o la cantidad en letras “Diez mil rublos”, en números “10.000=”.

En el pedido electrónico el monto del pago se indica en números en el formato establecido por el banco.

Paso 5. Complete los datos del pagador.

• TIN y puesto de control;
• nombre o nombre completo, si es empresario individual u otro trabajador autónomo;
• Datos bancarios: número de cuenta, nombre del banco, su BIC y cuenta corresponsal.

Como regla general, los detalles ya están ingresados ​​en el programa, por lo que no es necesario que los complete. Al mismo tiempo, si por ejemplo tienes varias cuentas corrientes, asegúrate de indicar desde cuál ibas a transferir el dinero.

Paso 6. Complete los datos del destinatario.

Son los mismos que los del pagador:

• TIN y puesto de control;
• Nombre;
• detalles de la cuenta.

Si se completa una orden de pago para el pago de impuestos, entonces se indica como destinatario la UFK correspondiente, y junto a ella, entre paréntesis, el nombre del administrador de ingresos (inspección o fondo). Los detalles de pago se pueden obtener del Servicio de Impuestos Federales o del fondo.

Si el pago no es impuesto, los detalles del pago se toman, por ejemplo, del contrato o factura de pago.

Paso 7. Proporcionamos códigos y cifrados adicionales.

Esta es la siguiente tabla datos bancarios destinatario del pago. Siempre indica:

• Tipo de operación. A la orden de pago se le asigna el código 01.
• Secuencia de pago. Los pagos a contrapartes y para el autopago de impuestos, tasas y contribuciones tienen la quinta prioridad.
• Código. Para impuestos vigentes y no pagos de impuestos debe ingresar 0. Si el pago se realiza de acuerdo con un documento que tiene un UIP (identificador único de pago), se ingresa un código UIP de 20 dígitos.

Paso 8. Especifique la información de pago.

Si el pago no es impuesto, todo es sencillo. En el campo 24 deberás indicar la base sobre la cual se realiza el pago. Este puede ser el número del contrato, cuenta, etc. Aquí también se proporciona información sobre el IVA (tasa, monto del impuesto) o se anota: "El IVA no está sujeto a".

En el pago de impuestos, además debe completar una cantidad de celdas arriba del campo 24.

En primer lugar, el BCC se refleja de acuerdo con la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 1 de julio de 2013 No. 65n.

Lea sobre los BCC utilizados actualmente en este artículo .

Luego viene el código OKTMO de acuerdo con el Clasificador de territorios de toda Rusia municipios(aprobado por orden de Rosstandart de 14 de junio de 2013 No. 159-ST). Debe coincidir con el OKTMO en la declaración del impuesto correspondiente.

La siguiente celda indica el código de dos dígitos de la base de pago. Los códigos principales son los siguientes:

• TP - pagos del año en curso;
• ZD: reembolso voluntario de la deuda por impuestos vencidos, períodos de liquidación (informe) en ausencia de un requisito por parte de la autoridad tributaria de pagar impuestos (tarifas);
• TR - reembolso de la deuda a solicitud de la autoridad fiscal para pagar impuestos (tarifas);
• AP - amortización de la deuda según el informe de inspección.

El siguiente campo es el período impositivo. El formato XX.XX.XXXX indica la frecuencia de pago del impuesto o la fecha específica de su pago. La frecuencia puede ser mensual (MS), trimestral (QU), semestral (SL) o anual (YA).

Ejemplos de cómo completar el indicador del período impositivo:

MS.02.2018; KV.01.2018; PL.02.2018; GD.00.2018; 04/09/2018.

El campo 110 “Tipo de pago” no está cumplimentado.

Paso 9. Firma la orden de pago.

El pago en papel debe estar firmado por la persona cuya firma aparece en el tarjeta bancaria. El pedido electrónico está firmado por la persona titular de la clave de firma. Si hay un sello, se coloca en una copia en papel.

Ejemplo de cómo completar una orden de pago en 2018-2019: muestra

Mostremos una muestra de cómo completar una orden de pago en 2018-2019 usando un ejemplo condicional.

Digamos que la organización ICS LLC necesita pagar el impuesto sobre la renta personal para septiembre de 2018 por un monto de 22,340 rublos.

Lea sobre los plazos establecidos para el pago del IRPF sobre salarios en el material "¿Cuándo transferir el impuesto sobre la renta del salario?" .

Las características específicas del pedido serán:

• estado del pagador: código 02, ya que la organización pagadora es un agente fiscal;
• KBK para el impuesto sobre la renta personal - 18210102010011000110;
• la base del pago es el código TP, ya que se trata de un pago del período actual;
• La frecuencia de pago es MS.09.2018, ya que este es un pago correspondiente a septiembre de 2018.

Puede descargar una muestra de cómo completar una orden de pago - 2018-2019 en nuestro sitio web.

Resultados

Los campos de la orden de pago se pueden llenar parcial o totalmente dependiendo del tipo de pago (ordinario o tributario). El campo 22 “Código” puede tomar el valor 0 o completarse si se conoce el identificador de pago. Para pagos de impuestos, los campos 104-109 se completan adicionalmente en la orden de pago.

En 2017, complete las órdenes de pago para el pago de impuestos y primas de seguros utilizando el formulario aprobado por el Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012 (Apéndice No. 3). El formulario de pago en 2017, como antes, incluye ciertos campos a los que se les asignan números (resaltados en rojo). Cada uno de estos campos está destinado a un detalle único que se completa (o no se completa) con el fin de transferir impuestos y primas de seguros en 2017.

Reglas de llenado

Las reglas para completar órdenes de pago al transferir pagos al presupuesto en 2017 están determinadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Estas reglas se aplican a todos los que transfieren pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia:

• pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros;
• agentes fiscales;
• pagadores de aduanas y otros pagos al presupuesto;
• terceros que pagan impuestos o primas de seguros “por cuenta de otros”. Cm. " ".

Las personas enumeradas deben comprender correctamente cómo completar las órdenes de pago en 2017 para que sus pagos se reciban según lo previsto y no tengan que buscar impuestos pagados o primas de seguros. A estos efectos, recomienda prestar atención a la tabla, que contiene un desglose de los campos de la orden de pago y brinda recomendaciones para la elaboración y cumplimentación de códigos individuales. La tabla ya tiene en cuenta todos los cambios que entraron en vigor el 1 de enero de 2017.

Muestra de cómo completar un formulario de pago.

Utilizando la siguiente tabla, puede completar una orden de pago para el pago de impuestos y primas de seguros en 2017. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar una orden de pago.