Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia para el control de divisas. Control de divisas para personas jurídicas: paso y documentos.
14.11.2017
El 2 de noviembre de 2017, Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017 “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos e información de respaldo a los bancos autorizados al realizar transacciones de divisas, sobre formas uniformes de contabilidad y la presentación de informes sobre transacciones de divisas, procedimientos y plazos” se publicaron sus ideas" ( efectivo a partir del 1 de marzo de 2018; Asimismo, deja de aplicarse la Instrucción N° 138-I, previamente vigente, de 4 de junio de 2012).
La nueva Instrucción simplifica un poco el procedimiento para procesar documentos relacionados con transacciones de divisas en transacciones económicas extranjeras en bancos rusos autorizados. Se aplica a los residentes - entidades legales, empresarios individuales y las personas que ejerzan la práctica privada, así como los no residentes que no sean personas físicas.
Según las instrucciones especificadas:
- Se ha abolido el requisito de registro de pasaportes de transacciones. La anterior Instrucción N° 138-I establecía un umbral para el monto de las obligaciones bajo el contrato, superado el cual requería la emisión de un pasaporte de transacción, por un monto de $50.000. La Nueva Instrucción 181-I no requiere la elaboración de un pasaporte de transacción.
- Se cancela el requisito de presentación ante bancos autorizados para los residentes. certificados de transacciones monetarias y declaraciones de control de divisas, que eran formas de contabilidad. Al mismo tiempo, el requisito de presentar los documentos que sirven de base para realizar transacciones de divisas permanece sin cambios.
- Se establece el procedimiento de presentación por parte de residentes y no residentes al banco. documentos e información de respaldo en relación con transacciones de divisas.
En particular, un residente durante una operación de inscripción moneda extranjera para una cuenta de moneda de tránsito debe presentar al banco los documentos relacionados con las transacciones, a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de acreditación de moneda extranjera en la cuenta de moneda de tránsito especificada en la notificación del banco sobre su acreditación.
Al cancelar moneda extranjera de la cuenta corriente de un residente, el residente debe presentar al banco los documentos relacionados con las transacciones, simultáneamente con orden de cancelación.
Los requisitos para la presentación de documentos justificativos se aplican a los acuerdos (celebrados entre residentes y no residentes y que prevén liquidaciones a través de cuentas de residentes (abiertas en bancos tanto rusos como extranjeros)), cuyo monto del pasivo sea igual o superior equivalente:
- para contratos de importación o acuerdos de préstamo – 3 millones de rublos;
- para contratos de exportación – 6 millones de rublos.
El monto de las obligaciones derivadas del contrato (contrato de préstamo) se determina a partir de la fecha de su celebración o, en el caso de un cambio en el monto de las obligaciones, a partir de la fecha de celebración. últimos cambios(adiciones) al contrato que prevé dicho cambio en el monto al tipo de cambio oficial de las monedas extranjeras en relación con el rublo.
Si el monto de las obligaciones en virtud de un acuerdo con un no residente es igual o no excede el equivalente a 200.000 rublos, no se requiere la presentación de documentos relacionados con la realización de transacciones monetarias en virtud de dicho acuerdo.
- Introducido nuevo orden contabilidad de contratos en bancos con la asignación de números únicos a los mismos (así como la baja y el cambio de información en los mismos), lo que reemplaza el procedimiento existente para la emisión de pasaportes de transacciones.
Un residente que sea parte en un contrato de exportación o importación, o en un contrato de préstamo, debe registrarlos en banco autorizado y realizar liquidaciones en virtud de dicho contrato únicamente a través de sus cuentas abiertas en un banco autorizado que haya aceptado el contrato de registro. El banco acepta el contrato de registro y le asigna un número único (del que informa al residente).
Para registrar un contrato, se requiere casi la misma información que ahora para completar el pasaporte de transacción:
- información general sobre el contrato: tipo de contrato, fecha, número (si corresponde), moneda del contrato, monto de las obligaciones estipuladas en el contrato, fecha de finalización del cumplimiento de las obligaciones bajo el contrato;
- datos del no residente que es parte en el contrato: nombre, país.
- Los pasaportes de transacciones emitidos pero no cerrados antes del 1 de marzo de 2018 se considerarán cerrados a partir de la fecha especificada. En este caso, no se colocará una marca sobre su cierre en el pasaporte de la transacción, y el banco transferirá su número único al registro como el número del contrato registrado.
Tenga en cuenta que los bancos no tienen derecho a negarse a registrar un contrato. Al mismo tiempo plazo máximo para tal operación no puede ser más de 1 día hábil. La Instrucción 138-I, anteriormente vigente, establecía un plazo para la emisión de un pasaporte de transacción de 3 días hábiles.
Además de esto, es necesario mencionar que, además de los cambios en las reglas para procesar transacciones con fines de control de divisas en la dirección de simplificarlas (reducir el número de documentos requeridos; aumentar los valores umbral de montos de transacción por los cuales se requiere su registro; reducción del plazo para registrar una transacción) y otras características regulatorias; transacciones económicas exteriores proporcionó Ley Federal de 14 de noviembre de 2017 N 325-FZ “Sobre Modificaciones a los Artículos 19 y 23 Ley federal“Sobre la regulación y el control de divisas” y el Código Federación Rusa acerca de infracciones administrativas» . Estos incluyen lo siguiente:
- Instalado requisito obligatorio para indicar el plazo para el cumplimiento de las obligaciones por las partes en virtud de un acuerdo económico extranjero.
Basado en la redacción nueva edición inciso 1.1 del artículo 19 de la Ley Federal “Sobre la regulación y el control de divisas”, será necesario no solo indicar el plazo para el cumplimiento de las obligaciones en el acuerdo celebrado entre un residente de la Federación de Rusia y un no residente, sino también informar a los bancos. preciso plazos de inscripción dinero en moneda extranjera a la cuenta del residente, así como preciso plazos para el cumplimiento de obligaciones por parte de un no residente.
La redacción de la edición anterior permitía indicar en formularios bancarios contabilidad esperado plazos para el cumplimiento de obligaciones y acreditación de fondos en moneda extranjera. La nueva edición entrará en vigor el 14 de mayo de 2018.
Así, en la práctica, puede surgir una situación en la que un acuerdo económico extranjero sin especificar plazos para el cumplimiento de las obligaciones sea declarado inválido por inconsistencia. requisitos legales, o el banco se negará a realizar una transacción de divisas en virtud de dicho acuerdo.
- Ampliación de la lista de motivos. negarse a realizar transacción de moneda.
Además de los motivos previstos anteriormente para negarse a realizar una transacción debido a que las partes de la transacción no proporcionaron los documentos requeridos por los bancos para una transacción de divisas o la falta de confiabilidad de la información especificada en dichos documentos, después de lo dispuesto en Cuando entre en vigor la nueva edición de la Ley Federal No. 173, los bancos podrán negarse por otros motivos. En particular, tales motivos pueden ser la implementación de operaciones prohibidas para acreditar fondos en la cuenta de un residente de la Federación de Rusia en banco extranjero, realizar transacciones de divisas prohibidas entre residentes de la Federación de Rusia, así como el incumplimiento de los requisitos legales de los documentos presentados en relación con la transacción.
- Se introduce la responsabilidad administrativa por realizar transacciones de divisas prohibidas para funcionarios además de la responsabilidad existente para las personas físicas y jurídicas, así como para los empresarios individuales.
La responsabilidad consiste en pagar una multa de 20 a 30 mil rublos a quienes violaron la legislación monetaria. oficial. Por la comisión repetida de una transacción monetaria ilegal, un funcionario puede estar sujeto a inhabilitación por un período de 6 meses a 3 años.
Generalización
La instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia simplifica un poco el procedimiento y el procedimiento para el control de divisas de las transacciones económicas extranjeras de los residentes de la Federación de Rusia. Se trata principalmente de la abolición de los pasaportes de transacciones y su sustitución por el registro de acuerdos con el banco, así como de la abolición de la obligación de presentar documentos para transacciones de menos de 200.000 rublos. Al mismo tiempo, nuevas modificaciones a la legislación monetaria introdujeron requisitos para la indicación obligatoria del plazo exacto para el cumplimiento de las obligaciones en un acuerdo económico extranjero (cuyo incumplimiento puede dar lugar a la negativa a realizar transacciones de divisas en virtud del mismo). y posiblemente al reconocimiento de la transacción como inválida), y la lista de motivos para que un banco se niegue a realizar una transacción monetaria y se amplió la lista de personas que pueden ser consideradas responsables por violar la legislación monetaria (se introdujo la responsabilidad de los funcionarios).
Se cancelaron el pasaporte de transacciones y el certificado de transacciones de divisas. En su lugar, los bancos registrarán contratos (contratos de préstamo)
Desde marzo de 2018, una nueva instrucción del Banco de Rusia No. 181-I “Sobre el procedimiento para que residentes y no residentes presenten documentos e información de respaldo a los bancos autorizados al realizar transacciones de divisas, sobre formas uniformes de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas , el procedimiento y plazos para su presentación”. Anula la obligación de expedir un pasaporte de transacción, por lo que los desarrolladores planearon hacer la vida más fácil a los exportadores e importadores. El jefe del departamento de control de cambios y contabilidad de transacciones en divisas del departamento de servicios habló sobre las flexibilizaciones e innovaciones que aparecen en el nuevo documento clientes corporativos PJSC "AKIBANK" Olga Gumel.
Jefa del Departamento de Control de Divisas y Contabilidad de Transacciones de Divisas del Departamento de Atención a Clientes Corporativos de AKIBANK PJSC Olga GumelFoto: Oleg Spiridonov
NUEVAS INSTRUCCIONES – NUEVAS REGLAS
– Olga Gennadievna, el 1 de marzo de 2018 entró en vigor la nueva instrucción del Banco Central nº 181-I – ¿qué cambió?
– Cambió las reglas para las transacciones de divisas en Rusia. Actualmente se están introduciendo nuevos requisitos para la confirmación de transacciones de divisas. La Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia Nº 181-I abolió la Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia Nº 138-I, que existió durante más de cinco años.
La Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia No. 181-I introduce una serie de excepciones globales: en primer lugar, se cancela el requisito de emitir un pasaporte de transacción, en segundo lugar, se cancela el requisito de presentar un certificado de transacciones de divisas, en tercer lugar, el El requisito de proporcionar un acuerdo celebrado con un no residente y los documentos de respaldo se cancela si el monto del pasivo es igual o no excede los 200 mil rublos.
– ¿Qué innovaciones han aparecido?
– Destacaría cuatro claves:
Primero: se está introduciendo un nuevo procedimiento para registrar un contrato ( contrato de prestamo), con asignación de un número único en el momento del registro por parte del banco.
Segundo: el requisito de cantidad mínima contrato (contrato de préstamo) para el registro.
Tercero: se establece un procedimiento simplificado para el registro de un contrato (contrato de préstamo) para un residente-exportador.
Cuarto: el plazo para que el banco revise los documentos al aceptar un contrato (contrato de préstamo) para su registro por parte del banco se ha reducido de 3 (tres) días hábiles a 1 (un) día hábil.
Vale la pena señalar que los bancos mantienen el control sobre las transacciones en divisas. El banco autorizado tiene derecho a negarse a realizar una transacción de cambio de divisas si no presenta los documentos justificativos.
CADA ACUERDO TIENE UN NÚMERO ÚNICO
– ¿Cuáles son los requisitos básicos para los documentos presentados de acuerdo con las Instrucciones Banco Central Rusia No. 181-I?
–El primer requisito es que al realizar una transacción en moneda extranjera, los documentos deben presentarse al banco autorizado a más tardar 15 días hábiles después de que la moneda extranjera se acredita en la cuenta de tránsito del cliente, y cuando la moneda extranjera se cancela de la cuenta. - el día de la transacción. Antes de presentar un contrato económico extranjero, el cliente puede cancelar la cuenta de tránsito previa presentación del código del tipo de transacción al banco autorizado. Tenga en cuenta: si el monto del acuerdo celebrado con un no residente es igual o inferior a 200 mil rublos, entonces solo se envía al banco el código del tipo de transacción monetaria. El segundo requisito es que al realizar una operación en rublos rusos se presentan al banco autorizado documento de liquidación y documentos de respaldo. Y si el monto del acuerdo celebrado con un no residente es igual o menor a 200 mil rublos, entonces el cliente presenta solo un documento de liquidación de la transacción de divisas.
– ¿Cuál es el monto mínimo requerido para que se registre un contrato (contrato de préstamo)?
– A partir del 1 de marzo de 2018, aumentó el umbral de costo de las obligaciones por las cuales los residentes deben registrar un contrato. Anteriormente, el monto de las obligaciones por las que un residente necesitaba emitir un pasaporte de transacción en virtud de un contrato (acuerdo de préstamo) en el banco era de 50.000 dólares o más. Pero a partir del 1 de marzo de 2018, el contrato debe registrarse en un banco autorizado si el monto de las obligaciones es igual o superior a: en virtud de un contrato de importación o de préstamo: 3 millones de rublos; Por contrato de exportacion– 6 millones de rublos.
– ¿Cuánto tiempo lleva registrar un contrato (contrato de préstamo)?
– Al cancelar moneda extranjera/moneda de la Federación de Rusia a favor de un no residente, a más tardar en la Orden de cancelación de fondos.
– Al acreditar moneda extranjera o moneda rusa de un no residente, a más tardar 15 días hábiles después de la fecha de acreditación de los fondos.
– Al cancelar o acreditar moneda extranjera / moneda rusa de una cuenta / a una cuenta de residente abierta en un banco no residente, a más tardar 30 días hábiles después del mes en que se realizó la operación.
– Al importar/exportar mercancías, si existe un requisito de declaración, a más tardar en la fecha de presentación de la declaración de mercancías.
– Al importar/exportar mercancías en ausencia de un requisito de declaración, al realizar trabajos, prestar servicios, transferir información y resultados de actividad intelectual, al cumplir obligaciones de otra manera, a más tardar en la fecha límite para presentar un certificado de documentos de respaldo.
Foto: NEGOCIOS en línea
– ¿Existen requisitos adicionales para un residente que haya registrado un contrato (contrato de préstamo), además de presentar documentos relacionados con la transacción de divisas?
- Comer. Por ejemplo, debe proporcionar información sobre el número único de contrato (contrato de préstamo):
– Al acreditar moneda extranjera en una cuenta de tránsito, debe proporcionar simultáneamente información sobre el código del tipo de transacción o los documentos relacionados con la transacción.
– Al cancelar moneda extranjera de una cuenta corriente en moneda extranjera, simultáneamente con la orden de cancelar moneda extranjera.
– Al acreditar la moneda de la Federación de Rusia en una cuenta corriente en la moneda de la Federación de Rusia, a más tardar quince días hábiles después de la fecha de su acreditación en la cuenta corriente del residente.
– Al cancelar la moneda de la Federación de Rusia de una cuenta corriente en la moneda de la Federación de Rusia, simultáneamente con el documento de liquidación de la operación.
“EL BANCO NO SE NEGARÁ SI CUMPLES CON LOS REQUISITOS DE LA LEGISLACIÓN MONEDA”
– ¿Es necesario confirmar de alguna manera las operaciones con documentos?
- Sin duda. Dichos documentos incluyen documentos utilizados como declaración de mercancías, una solicitud de liberación condicional (una solicitud para la liberación de un componente de un producto exportado) y otros documentos de respaldo (de transporte, comerciales, contables).
– ¿Cuándo se deben presentar los justificantes?
– A más tardar 15 días hábiles después del mes en que se estampó la fecha de expedición en los documentos utilizados como declaración de mercancías por un funcionario de aduanas.
– A más tardar 15 días hábiles después de finalizado el mes en que se emitieron otros justificantes.
Un requisito importante de las nuevas instrucciones es que se debe proporcionar información sobre el período previsto de repatriación de moneda extranjera y (o) la moneda de la Federación de Rusia, que se determina sobre la base de los términos del acuerdo registrado en el banco autorizado. cuando un residente realiza pagos anticipados a favor de un no residente.
Si cumples con todos los requisitos establecidos por la legislación cambiaria, te asegurarás contra el riesgo de que el banco se niegue a realizar una transacción de cambio de divisas.
Licencia del Banco Central de la Federación de Rusia No. 2587. PJSC "Akibank"
En 2019, entrarán en vigor nuevas normas de control de divisas. Esto es muy importante para las empresas que importan o exportan productos. Después de todo, hay muchas innovaciones, empezando por cambios en documentación control de divisas hasta multas por su infracción. Así que averigüémoslo juntos.
En 2018, un nuevo marco legislativo control de divisas de personas jurídicas. Qué ha cambiado y para qué:
- La Ley N° 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 fue modificada por la Ley N° 325-FZ de 14 de noviembre de 2017, que entró en vigor el 14 de mayo de 2018.
- Se canceló la Instrucción del Banco Central N° 138-I de 4 de junio de 2012, que regula el procedimiento para que las empresas proporcionen un paquete de documentos para el control de divisas. A partir del 1 de marzo de 2018 se encuentra vigente la Instrucción del Banco Central N° 181-I de fecha 16 de agosto de 2017.
La nueva instrucción del Banco Central cancela una serie de documentos, introduce un procedimiento ligeramente diferente para el control de divisas y modifica las multas. Y ahora sobre todo con más detalle.
Novedades en control de divisas en 2019
Este año se aplican los mismos cambios en el control de divisas para las personas jurídicas a partir del 1 de marzo de 2018. Hemos elaborado una tabla en la que demostramos claramente para cada elemento: lo que pasó antes de la reforma y lo que ha sucedido ahora.
|
Cambiar objeto |
¿Qué pasó antes? |
¿Cómo ha ocurrido? |
|---|---|---|
|
Impacto del monto del contrato en los controles de cambio |
|
|
|
El proceso de transferencia de un contrato a un banco. |
Se requería un pasaporte de transacción, para lo cual el contrato debía presentarse al banco. |
El pasaporte de la transacción ha sido cancelado y el banco ha registrado los contratos. No es necesario aportar el propio contrato para esta operación. |
|
Certificado de Transacciones en Divisas (CVO) |
Al realizar una transacción por un monto superior a $1000, tenías que:
|
Al realizar una transacción de 200.000 rublos o más, la empresa y el empresario individual transfieren al banco:
¡Importante! El certificado de transacciones de divisas ha sido cancelado. |
|
Certificado de documentos de respaldo (SPD) |
Si la transacción se llevó a cabo, el banco exigió un SPD. El plazo para presentar un certificado es de 15 días hábiles a partir de la finalización del mes en el que:
|
Si la transacción se ha realizado, los residentes y no residentes proporcionan al banco información sobre el tipo de código de transacción. El SPD adopta la forma de una forma unificada de contabilidad de la transacción completada. |
|
El procedimiento para transferir un contrato a otro banco. |
Se requirió una declaración de control de divisas (CSC) de la organización. |
El propio banco trata con VVC. |
|
Razones por las que un banco tiene derecho a no realizar una transacción de divisas |
|
|
Certificado de comprobantes de control de divisas 2019.
Certificado de documentos de respaldo. – Este es un tipo de forma unificada de contabilidad y presentación de informes de liquidaciones de divisas, que elabora un residente de la Federación de Rusia. Su formulario es OKUD 0406010. Fue aprobado mediante el Apéndice 6 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 181-I del 16 de agosto de 2017.
El certificado se completa de la misma manera que años anteriores, pero no exenta de peculiaridades. El pedido se prescribe en la posición indicada.
¡Prestar atención! Desde el 1 de marzo de 2018, el campo "número de pasaporte de transacción" cambió a un número de contrato único.
Su banco asigna un número único al realizar la colocación. transacción de moneda para el registro. Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar el SOP en 2019.
El certificado no lo emiten los residentes que hayan completado una transacción por un monto de 200.000 rublos o menos. El plazo para entregar el certificado es de 15 días a partir de la fecha de abono de la moneda.
Registro de un pasaporte de transacción para control de divisas.
En 2019, según las nuevas normas de control de divisas, no se emite ningún pasaporte de transacción. Ahora los bancos registrarán los contratos con empresas extranjeras y sus representantes. Qué hacer si ya se ha emitido el pasaporte de transacción.
Nuevas multas por control de divisas 2019
En 2019, existen sanciones estrictas para las personas jurídicas por violar las reglas de las transacciones de divisas.
- Las personas jurídicas han recibido el estatus de residente, lo que significa que deben notificar a los bancos sobre los plazos de los contratos;
- Las multas aumentaron debido a los cambios en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.
|
motivo de la multa |
Monto de sanciones |
|---|---|
|
Transacción de moneda ilegal |
de ¾ a una vez el monto de la transacción |
|
La empresa no aseguró la recepción oportuna del dinero en la cuenta corriente. |
|
|
La empresa no aseguró la recepción oportuna del dinero en la cuenta corriente, mientras que se requirió un pasaporte durante la transferencia. |
40.000 – 50.000 rublos |
|
Reembolso tardío del anticipo de bienes que nunca fueron entregados |
|
¿Cómo funciona ahora el control de divisas?
consideremos proceso paso a paso superación regulación monetaria con todos los cambios para 2019.
- Para registrarse contrato de moneda transferencia a institución financiera información general sobre su contrato. Incluir datos sobre el tipo de moneda y monto, asegúrese de incluir el día de inicio y ejecución del contrato, su tipo, detalles de la contraparte extranjera;
- Habiendo recibido los datos, el empleado del banco registrará su contrato dentro de 1 día hábil, asignándole un número único y abriendo una hoja de control de moneda para él;
- Después de desplazarse por la transacción, debe informar sobre ella enviando los documentos de respaldo y un certificado de documentos de respaldo.
- Informar al banco de cualquier cambio en el contrato enviando la documentación correspondiente. Si los datos de la contraparte han cambiado, basta con una simple declaración.
- Si desea dar de baja su contrato, escriba una declaración acompañada de documentos explicando este paso;
- Si lo deseas, puedes cambiar de proveedor de servicios. institución financiera, transfiriendo el contrato y su número único al nuevo banco.
Control de divisas: cambios 2019 para particulares
Los cambios en el control de divisas de 2018 afectaron no solo a las personas jurídicas, sino también a las personas físicas. Toquemos estos cambios.
|
