Contabilidad de cuentas corrientes de la organización. Contabilización de transacciones de flujo de efectivo en la cuenta corriente y otras cuentas.

Y tener su propio equilibrio.

Los fondos gratuitos en moneda extranjera se almacenan en la cuenta corriente. Federación Rusa. cuentas corrientes También se utilizan para realizar pagos con el presupuesto, proveedores, clientes y varios. La emisión y transferencia de fondos de esta cuenta la realiza el banco, por regla general, sobre la base de una orden del propietario de la cuenta (organización) o con su consentimiento (aceptación). Sin embargo, en algunos casos, el banco carga cantidades de la cuenta corriente sin el consentimiento de su titular.

Los pagos de la cuenta corriente se realizan en el orden de prioridad del calendario. Las transacciones en la cuenta corriente se documentan con los siguientes documentos. Se emite un anuncio de aportaciones en efectivo cuando se deposita dinero de la caja registradora en la cuenta corriente. cheque en efectivo sirve como una orden de la organización al banco para emitir la cantidad de efectivo especificada en el cheque de la cuenta corriente. Se utiliza un cheque de liquidación para transferir fondos de la cuenta corriente del pagador a la cuenta corriente del destinatario. Una orden de pago tiene el mismo propósito. La solicitud de pago, a diferencia del cheque de liquidación y la orden de pago, la emite el destinatario de los fondos (proveedor). Está destinado a pagos de productos, obras y servicios.

La organización recibe periódicamente del banco. extracto de cuenta bancaria, que contiene las operaciones realizadas, volumen de negocios y saldo. El estado de cuenta va acompañado de documentos de liquidación monetaria sobre cuya base se realizaron las transacciones en la cuenta corriente. Sobre la base de los estados financieros, se llevan registros en las cuentas corrientes.

Se debe llevar una contabilidad analítica de 51 “cuentas corrientes” para cada cuenta corriente.

El departamento de contabilidad de la organización mantiene una contabilidad sintética de las transacciones en cuentas corrientes en la cuenta activa 51 "Cuentas corrientes". El volumen de negocios en el crédito de estas cuentas se registra sobre la base de los extractos bancarios en el orden del diario No. 2, y en el débito, en el estado de cuenta No. 2. Los montos con las cuentas correspondientes de cada estado de cuenta se suman y se registran en el orden del diario. y declaración de resultados. El saldo deudor de la cuenta 51 significa la disponibilidad de fondos en la cuenta corriente a principios de mes, el saldo deudor es un aumento, es decir, la recepción de fondos, y la rotación crediticia es una disminución, es decir, la cancelación. de fondos.

El débito de la cuenta 51 “Cuentas corrientes” refleja las siguientes transacciones principales:

• crédito en cuenta 50 "Efectivo".

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",
• cuenta de crédito 62 "Liquidaciones con compradores y clientes",
• cuenta de crédito 90-1 "Ingresos".

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",
• cuenta de crédito 66 "Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo",
  cuenta de crédito 67 "Cálculos para préstamos a largo plazo y préstamos."

• débito de la cuenta 51 "Cuenta corriente",
• cuenta de crédito 55 "Cuentas especiales en bancos".

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",
• crédito a la cuenta 91-1 “Otros ingresos”.

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",
• cuenta de crédito 76 "Liquidaciones con varios deudores y acreedores".

• débito de la cuenta 51 "Cuentas corrientes",
• crédito a la cuenta 76-2 “Cálculos de siniestros”.

En el crédito de la cuenta activa 51 “Cuentas corrientes” se registran las siguientes transacciones principales:

• cuenta de débito 50 "Efectivo",

• débito de la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• débito de la cuenta 68 "Cálculos de impuestos y tasas",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• cuenta de débito 91-2 "Otros gastos",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• débito de la cuenta 66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”,
• débito de la cuenta 67 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a largo plazo”,
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• cuenta de débito 69 "Cálculos de seguro social y provisión",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• débito de la cuenta 58 "Inversiones financieras",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

• débito de la cuenta 76 "Liquidaciones con varios deudores y acreedores",
• cuenta de crédito 51 "Cuentas corrientes".

Además de las cuentas corrientes, las organizaciones pueden tener otras cuentas en los bancos: 52 “Cuentas en moneda”, 55 “Cuentas bancarias especiales”.

Todas estas facturas. La contabilización de transacciones en ellos es similar a la contabilización de transacciones en cuentas corrientes. Se debe mantener una contabilidad analítica para la cuenta 52 "Cuentas en moneda" para cada cuenta abierta para almacenamiento dinero en moneda extranjera. Y para la cuenta 55, es necesario asegurar la recepción de datos sobre flujos de efectivo en cartas de crédito, depósitos, cheques, etc.

Una empresa tiene derecho a abrir cuentas de liquidación y de otro tipo en cualquier banco para almacenar los fondos disponibles y realizar todo tipo de liquidaciones, créditos y transacciones en efectivo. Las empresas que tienen divisiones separadas que no son autosuficientes (tiendas, almacenes, sucursales, etc.) fuera de su ubicación, a solicitud del propietario de la cuenta principal, pueden abrir subcuentas de liquidación para acreditar ingresos y realizar pagos en el Ubicación de estas divisiones.

Para abrir una cuenta corriente, una organización debe presentar los siguientes documentos a la institución bancaria:

– solicitud de apertura de una cuenta de la forma establecida;

– copias notariadas de los estatutos, el acuerdo constitutivo y el certificado de registro de la organización;

– un certificado de la autoridad fiscal que confirme el registro de la organización como contribuyente;

– copias de los documentos de registro como pagadores en Fondo de pensiones RF y al Fondo Obligatorio seguro de salud;

– una tarjeta con muestras de firmas del gerente, subdirector y jefe de contabilidad con una impresión del sello de la organización según en la forma prescrita, notariado.

Si la organización no tiene el cargo de jefe de contabilidad, solo el jefe de la organización firma la tarjeta. EN organizaciones gubernamentales Las firmas del gerente y del jefe de contabilidad pueden ser certificadas por organizaciones de nivel superior.

Si la organización creada carece temporalmente de sello, el director del banco permite, dentro del plazo necesario para la producción del sello, que se presenten documentos al banco sin impresión de sello.

Extranjero entidades legales Las cuentas en rublos (no residentes) sólo pueden abrirse en la ubicación de sus oficinas de representación y sucursales en la forma prescrita por instrucciones especiales.

El banco celebra un acuerdo de servicios con la empresa y asigna un número de cuenta corriente donde se concentran los fondos disponibles y se realizan casi todos los pagos.

Después de abrir una cuenta corriente, para obtener un certificado de registro permanente, la empresa debe depositar la mitad del capital autorizado en la cuenta corriente y presentar el certificado correspondiente del banco a la administración del distrito.

Desde la cuenta corriente, el banco paga las obligaciones, gastos e instrucciones de la organización realizadas mediante pagos no monetarios, y también emite fondos para salarios y necesidades comerciales actuales. El banco realiza transacciones de abono o debito de cantidades en una cuenta corriente sobre la base de órdenes escritas de los titulares de la cuenta corriente (cheques de efectivo, anuncios de depósitos en efectivo, órdenes de pago) o con su consentimiento (pago de solicitudes de pago de proveedores y contratistas). La excepción son los pagos cobrados de manera indiscutible por decisión del Tribunal de Arbitraje del Estado, el Tribunal Popular o las autoridades fiscales o financieras. De manera indiscutible, los pagos que no se realizan a tiempo se dan de baja de las cuentas de la organización. presupuesto estatal, fondos extrapresupuestarios, fondos sociales, para trámites aduaneros, pagos bajo documentos ejecutivos y equivalentes. Las facturas de las organizaciones de suministro de energía y calefacción, suministro de agua y alcantarillado se pagan sin aceptación.

Si no hay fondos suficientes en la cuenta, los fondos se debitan de la cuenta en la secuencia especificada Código civil Federación Rusa (artículo 8.55):

- Por documentos ejecutivos prever la transferencia o emisión de fondos de la cuenta para satisfacer reclamaciones de indemnización por daños causados ​​a la vida y la salud, así como reclamaciones de pensión alimenticia;

- según documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos para liquidaciones para el pago de indemnizaciones y salarios de personas que trabajan bajo un contrato de trabajo, incluso bajo un contrato, para el pago de una remuneración en virtud de un contrato de autor;

– según los documentos de pago que prevén pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios;

– según documentos ejecutivos que prevén la satisfacción de otros derechos dinerarios;

– para otros documentos de pago en orden calendario.

El débito de fondos de la cuenta para reclamaciones relacionadas con una cola se realiza en el orden calendario de recepción de los documentos.

Recepción y emisión de dinero, transferencias no monetarias el banco produce según documentos de forma especial. Los principales documentos para pagos en efectivo son:

– un cheque de caja presentado al banco para retirar de la cuenta corriente de la empresa la cantidad de efectivo indicada en él;

– anuncio de depósito en efectivo – se presenta al banco cuando se deposita efectivo en la cuenta corriente.

Los pagos que no son en efectivo se procesan, como se indica, de la siguiente manera: orden de pago; orden de solicitud de pago; cheque de liquidación.

Documentos de pago (órdenes de pago, solicitudes-órdenes de pago, cheques de pago) debe cumplir con los requisitos establecidos y contener:

– nombre del documento de liquidación;

– número del documento de liquidación;

– fecha de emisión del documento de liquidación (el día y el año se indican en números, el mes en letras);

– datos del pagador: nombre del pagador, número de su cuenta bancaria, nombre y número del banco del pagador;

– datos del destinatario de los fondos: su nombre, su número de cuenta bancaria, el nombre y el número del banco del destinatario;

– finalidad del pago (no indicada en el recibo);

– monto del pago en números y palabras;

– firmas y sello en la primera copia del documento de pago en la primera copia del pedido.

Las órdenes de pago se emiten por medios técnicos de una sola vez mediante copia al carbón o reproduciendo los originales en el número requerido de copias. Los cheques se escriben a mano con tinta o bolígrafo.

Los documentos de pago son aceptados por el banco para su ejecución independientemente del monto indicado en ellos.

Para organizar pagos no monetarios se observa lo siguiente: siguientes condiciones:

– el banco almacena los fondos de la empresa en su cuenta, acredita las cantidades recibidas en estas cuentas, ejecuta órdenes para su transferencia y retiro de las cuentas, así como para otras transacciones operaciones bancarias previsto por normas y acuerdos bancarios;

– los fondos de la cuenta de la empresa se cargan por orden del titular de la cuenta;

– todos los pagos de la cuenta de la empresa se realizan en el orden determinado por el director de la empresa, a menos que la ley disponga lo contrario;

– las formas de liquidación entre el pagador y el destinatario de los fondos están determinadas por el acuerdo;

– las reclamaciones mutuas relativas a acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos son consideradas por las partes en la forma prescrita sin participación instituciones bancarias;

– las reclamaciones contra el banco relacionadas con la realización de operaciones bancarias son enviadas por la empresa al banco que cometió las infracciones;

– presentar una queja y presentar un reclamo no suspende las operaciones en la cuenta;

– en caso de debito extemporáneo (al día siguiente de la recepción del documento correspondiente) o incorrecto de fondos de la cuenta del propietario, así como en caso de abono extemporáneo o incorrecto de cantidades adeudadas al propietario, la empresa tiene derecho a exigir al banco que pagar una multa a su favor por el monto del 0,5% del monto acreditado (cancelado) tarde por cada día de retraso, a menos que se acuerde lo contrario en el acuerdo entre el banco y el titular de la cuenta.

EN establecido por el banco términos (la mayoría de las veces, diariamente), la empresa recibe del banco un extracto de la cuenta corriente, que es una lista de todos los pagos realizados por período del informe transacciones en la cuenta corriente de la empresa. El banco proporciona a la empresa los documentos primarios según los cuales se acreditan o debitan los fondos. El extracto bancario sustituye al registro contabilidad analítica y sirve como base para los asientos contables.

Los fondos de la empresa almacenados en la cuenta corriente se contabilizan en la cuenta sintética activa 51 “Cuenta Corriente”. El débito de esta cuenta registra la recepción de fondos en la cuenta corriente y el crédito registra la disminución de fondos en la cuenta corriente. La base para las anotaciones en la cuenta corriente son los extractos bancarios con los documentos justificativos adjuntos.

Además de las cuentas 50 y 51, el nuevo Plan de Cuentas prevé el uso de la cuenta 55 "Cuentas especiales en bancos". Tiene en cuenta la disponibilidad y movimiento de fondos en moneda nacional y extranjera contenidos en cartas de crédito, talonarios de cheques, otros documentos de pago (excepto letras) para créditos corrientes, especiales y cuentas especiales, así como el movimiento de fondos financiación dirigida en la parte que está sujeta a almacenamiento separado.

Se pueden abrir subcuentas para la cuenta 55: 55-1 “Cartas de crédito”, 55-2 “Chequeras”, etc.

Se regula el procedimiento para las liquidaciones bajo la forma de pago carta de crédito. Banco Central RF. El abono de fondos a cartas de crédito se refleja en el débito de la subcuenta 55-1 y el crédito de las cuentas 51 “Cuenta corriente”, 52 “Cuenta en moneda”, 90 “Préstamos bancarios a corto plazo”, etc. Como cartas de crédito se utilizan, se dan de baja del crédito de la subcuenta 55-1 a la cuenta de débito 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” u otras cuentas similares. Los fondos no utilizados en cartas de crédito se devuelven a la organización para la restauración de la cuenta desde la cual fueron transferidos previamente y se cancelan del crédito de la cuenta 55 al débito de las cuentas 51, 52, 90 u otras cuentas. La contabilidad analítica en la subcuenta 55-1 se mantiene para cada carta de crédito emitida.

La subcuenta 55-2 “Chequeras” tiene en cuenta el movimiento de fondos en chequeras. El procedimiento para realizar liquidaciones con cheques está regulado por el banco, los talonarios emitidos se reflejan en el débito de la subcuenta 55-2 y en el crédito de las cuentas 51, 52, 90 y otras cuentas similares. Al utilizar talonarios de cheques cantidades correspondientes dado de baja de la cuenta 55 al débito de la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” u otras cuentas similares (según extractos bancarios). Los montos de los cheques emitidos, pero no pagados por el banco (no presentados para el pago), permanecen en la subcuenta 55-2. Los montos de los cheques restantes no utilizados y los devueltos al banco se cargan del crédito de la subcuenta 55-2 al débito de las cuentas 51, 52, 90 u otras cuentas. La contabilidad analítica de la subcuenta 55-2 se lleva por cada chequera recibida.

Las subcuentas de la cuenta 55 tienen en cuenta el movimiento de fondos de financiamiento específicos almacenados por separado en el banco: fondos recibidos de los padres y otras fuentes para el mantenimiento de instituciones especiales; fondos para financiar inversiones de capital; fondos acumulados por la organización y gastados por ella desde una cuenta separada; subsidios de agencias gubernamentales, etc.

Sucursales y divisiones estructurales, incluido en la organización y asignado a un balance independiente, que abre cuentas corrientes en instituciones bancarias locales para realizar gastos corrientes, refleja el movimiento de estos fondos en una subcuenta separada a la cuenta 55.

Disponibilidad y movimiento de fondos en monedas extranjeras contado por separado en la cuenta 55. La contabilidad analítica de esta cuenta debe proporcionar datos sobre la disponibilidad y movimiento de fondos en cartas de crédito, chequeras, etc. en el país y en el extranjero.

Dado que, preservando los fondos de la empresa, el banco es deudor de la empresa, la cuenta 51 "Cuenta Corriente" en la contabilidad de la empresa está activa, los saldos y créditos en la cuenta corriente se registran como un débito en esta cuenta, y los castigos se registran como un crédito. Para el banco, la empresa es acreedora, por lo tanto, en la cuenta personal y, en consecuencia, en la copia de ella, un extracto de la cuenta corriente, la recepción de fondos se registra como crédito y los gastos, como débito. . Al procesar extractos, debe recordar esta característica y transferir cuidadosamente los asientos del débito del extracto al crédito de la cuenta 51, y del crédito del extracto al débito de la cuenta 51.

Al procesar el extracto, en sus campos se ingresan los números de cuenta correspondientes a una transacción particular con la cuenta 51, y en documentos primarios – número de serie de acuerdo con el extracto.

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La cuenta 51 "Cuentas corrientes" de la organización está destinada al almacenamiento y movimiento de fondos en rublos en cuentas corrientes abiertas en instituciones bancarias.

Es muy simple: los cobros de efectivo se realizan en el débito de la cuenta 51, las cancelaciones se realizan en el crédito de la cuenta 51. Esta es una cuenta activa. Importes acreditados o debitados incorrectamente instituciones de crédito se reflejan en la cuenta 76 “liquidaciones con varios deudores y acreedores”.

La contabilidad analítica de la cuenta 51 se lleva a cabo en el contexto de las cuentas corrientes.

Todas las transacciones en la cuenta corriente se realizan sobre la base de extractos bancarios con documentos adjuntos.

Una empresa tiene derecho a abrir varias cuentas corrientes y la contabilidad analítica de cada cuenta corriente se lleva por separado.

El dinero se carga de la cuenta corriente sobre la base de órdenes de pago emitidas por un contador para pagar impuestos y tasas, facturas de proveedores, pagar cuentas por cobrar, etc. orden de pago se exhibe en dos copias: una para el banco y otra para usted, si es necesario. Es cierto que ahora muchos han cambiado a la contabilidad automatizada del tipo "Banco-cliente". Un sistema muy cómodo en el que si rellenas incorrectamente los datos del destinatario, tu pago no será aceptado por el banco.

Si tiene impuestos atrasados, oficina de impuestos puede emitirle una solicitud de pago, que el banco cumple primero. El dinero se retira de la cuenta corriente sin su participación (si está en la cuenta corriente).

Al retirar dinero en efectivo de una cuenta corriente, un representante autorizado (cajero, contador, gerente) emite un cheque en el que se indica la fecha, el nombre de la empresa, el monto a emitir en palabras y cifras, el propósito del gasto de los fondos, datos del pasaporte del destinatario, así como las firmas de las personas autorizadas (que se indican V tarjeta bancaria) y se coloca un sello (si lo hay, no se requiere sello para el empresario individual). La cantidad en palabras debe escribirse desde el inicio de la línea sin espacios con letras mayúsculas en el campo resaltado. Si lo escribiste mal, no pasa nada, el empleado del banco te indicará cómo hacerlo correctamente. Es cierto que no todo el mundo hace todo bien la primera vez y hay que reescribirlo, o incluso varias veces. Por lo tanto, cuando retire dinero, llévese el sello: nunca se sabe, ¡para no volver dos veces!

La chequera se solicita en la sucursal del banco de servicio y se paga por separado. Los costos de emisión del libro se cargan a las mismas cuentas en las que se registran los montos por servicios bancarios.

Con base en el cheque, el cajero (o la persona que lo reemplaza) completa el recibo. orden en efectivo, en el que se indica la base: “Recibo de dinero mediante cheque” y se escribe el número de cheque.

La entrega del producto, así como los aportes en efectivo al banco, se formaliza mediante un anuncio de aporte en efectivo. A menudo lo emiten los propios bancos. Indica la fecha, finalidad del aporte, la persona que aportó los fondos, su pasaporte y firma.

Sobre la base del anuncio de una contribución en efectivo, se emite una orden de gasto en efectivo, que indica el propósito de la contribución. Si hay varias metas, se emiten varios anuncios para contribuciones en efectivo: por ejemplo, “contribución a capital autorizado” y “entrega del producto al banco”.

Si hay una gran cantidad de efectivo, la empresa celebra un contrato de cobro en una sucursal de servicios bancarios. Los recolectores de efectivo llegan para cobrar el producto en los días y horas señalados.

Al final del mes, los estados de cuenta con los documentos adjuntos se grapan (para facilitar su uso). Si hay muchos extractos, esto se puede hacer según sea necesario.

Se pueden ver las publicaciones típicas en la cuenta 51 "Cuenta corriente".

Cuenta contable 51 "Cuentas corrientes" No es tan complicado. Si no sabes cómo completar correctamente documentos bancarios: órdenes de pago, cheques, anuncios de depósitos en efectivo, recibos de cobranza - no hay problema, trabajadores bancarios ellos te ayudarán. Sólo el director puede enfadarse si reescribe las órdenes de pago y los cheques varias veces.

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Realizar transacciones en cuentas corrientes es una tarea minuciosa que sólo puede confiarse a un profesional. Antes de abrir una cuenta corriente, debe asegurarse de que sea necesario. De acuerdo a legislación vigente Mantener una cuenta corriente para empresarios individuales y LLC es obligatorio solo si realizan transacciones por montos superiores a 100 mil rublos. Si no se cumple esta condición, todas las transacciones se podrán realizar en efectivo. Analizaremos los matices y las reglas para mantener una cuenta corriente y le informaremos sobre los documentos que los contadores pueden utilizar si surgen preguntas.

Procedimiento para mantener una cuenta corriente.

La cuenta corriente se abre en sucursal bancaria, todas las operaciones se llevan a cabo únicamente con la ayuda de un empleado de una organización financiera. Hay dos tipos de operaciones:

• inscripción:
• pedir por escrito

Al momento de la inscripción, el dinero se deposita en el banco mediante transferencia electrónica o adelanto en efectivo (realizado a través del banco). Una cancelación es una operación inversa en la que se retira dinero de la cuenta de una empresa o se transfiere a otra empresa.

Todas las operaciones se realizan en la forma establecida en los documentos por los que opera la empresa. Cuando se requieren múltiples transacciones, su orden se determina de la siguiente manera:

1. Transferencia de dinero regulada por documentos ejecutivos;
2. Nómina de sueldos;
3. Pagos al presupuesto estatal;
4. Otras cancelaciones ejecutivas (con mayor frecuencia, pago de deudas y devolución de garantías);
5. Otro transacciones monetarias.

Si no hay fondos suficientes en la cuenta, el orden de pago se determina utilizando esta lista. Si hay varias transacciones dentro de un mismo artículo, fíjate en las fechas de la solicitud: documentos anteriores tienen ventajas en el pago.

Si algo no se ha pagado plazos establecidos, el representante puede retirar la solicitud de pago a través de un formulario especial que se presenta en la sucursal bancaria.

Los costos de mantener una cuenta corriente los cancela el propio banco. Si no hay suficiente dinero en la cuenta, institución financiera tiene derecho a acudir a los tribunales y dejar de prestar servicios a la empresa, hasta el cierre de su cuenta.

Si es necesario cerrar una cuenta, esto se puede hacer a solicitud tanto de la persona jurídica como del propio banco. Para que el banco cierre una cuenta, se requiere una decisión adecuada judicial. Los motivos más habituales de cierre son las deudas por servicio y la falta de transacciones a lo largo del año.

Para abrir una cuenta bancaria, una organización debe proporcionar una lista de documentos. Entre ellos se encuentra una copia del estatuto, un certificado de registro de la empresa y de registro en la cámara de comercio, documentos de los fondos. seguro obligatorio, un certificado que acredite el nombramiento del gerente, su adjunto y jefe de contabilidad, así como otros documentos.

Realizar transacciones en la cuenta corriente.

Cada organización tiene derecho a abrir cuentas corrientes en diferentes bancos simultáneamente. Todas las transacciones se realizan exclusivamente con la asistencia de instituciones financieras.

Tanto el titular de la empresa como su representante, quien debe tener un poder especial, pueden depositar o retirar dinero de la cuenta. Hay una serie de documentos con cuya ayuda se realizan las operaciones:

• Orden de pago (para transferir dinero a otra empresa);
• Recibo (para recibos en efectivo);
• Solicitud de pago (un documento que regula la relación entre el vendedor y el comprador; enviado al banco después del envío para cargar/abonar dinero);
• Cheques (un documento para la implementación de transacciones de gastos relacionados con el funcionamiento de la empresa).

Para referencia estados financieros, el banco debe enviar un extracto de cuenta a partir del cual el contador redactará los extractos y confirmará flujo de fondos empresas. Los detalles sobre la presentación de extractos varían de un banco a otro y las condiciones se especifican en el contrato.

Si la empresa ve errores en el extracto, pueden ser corregidos por decisión del banco. La empresa tiene 10 días para reportar errores desde el momento en que recibe el extracto.

El dinero se acredita mediante una orden de pago electrónico. Mediante esta orden, el banco transfiere la cantidad especificada, prepara una copia de los documentos y les pone su sello. Sólo se consideran válidas aquellas copias que estén certificadas por el banco y el empleado que fue responsable de las transacciones. Después de esto, los documentos se transfieren al propietario de la cuenta junto con el extracto.

Llevar las cuentas corrientes de la organización.

Una parte importante del funcionamiento de cualquier empresa es gestión correcta departamento de contabilidad Los más mínimos errores pueden provocar problemas desde el exterior autoridades fiscales. Cualquier transacción debe reflejarse en los informes contables.

Para ello, los especialistas utilizan cableado. Si una empresa abre una cuenta corriente, la publicación se verá así:

Si una empresa transfiere fondos a una cuenta corriente, en la contabilización esto se reflejará como un débito de 51 y un crédito de 50. Si ocurre la situación opuesta, las cuentas cambiarán: habrá un crédito de 51 y un débito de 50.

Hasta la fecha descripción del trabajo contador para mantener una cuenta corriente: el documento principal que debe seguir un especialista cuando trabaja con los flujos de efectivo de la empresa.

Documentos reglamentarios que regulan el mantenimiento de una cuenta corriente.

Formato de mantenimiento contabilidad muy estrictamente controlado por el estado. Todos los documentos deben llevarse a un formulario unificado, y todas las transacciones y flujos de efectivo debe en obligatorio estar documentado.

Actualmente existen varias normativas vigentes que regulan el procedimiento de documentación y regulación de los flujos de efectivo:

• Código Fiscal de Rusia;
• Código Civil de Rusia;
• Regulaciones sobre pagos no en efectivo desde 2002;
• Ley "de contabilidad";
• Orden del Ministerio de Hacienda No. 94n;
• Instrucción del Banco Central de Rusia No. 111-I;
• Nota Banco Central Rusia nº 1676-U;
• 115-FZ.

Estos documentos describen el procedimiento para cerrar/abrir cuentas bancarias y realizar operaciones bancarias. Si organismos gubernamentales Se identifican inconsistencias en las actividades de los bancos y se les retira la licencia. Si se detectan violaciones por parte de las empresas, se enfrentan a juicio y castigo, lo que puede incluso conducir a un proceso penal.

Como puedes ver, mantener una cuenta corriente es muy sencillo. El procedimiento para mantener una cuenta corriente es muy sencillo y claro, por lo que nadie debería tener problemas con este tema.

Las empresas pueden abrir cuentas corrientes y de liquidación en los bancos. Una cuenta corriente es la cuenta principal de una empresa a través de la cual se realizan todas las transacciones monetarias sin limitar su lista.

Las cuentas corrientes se abren para transacciones separadas. Las cuentas corrientes incluyen: cuentas en moneda extranjera, cuentas de préstamos, cuentas para transacciones con fondos. propósito previsto etc.

Los fondos se cargan de la cuenta por orden de su titular o sin orden del titular de la cuenta en los casos previstos por la ley. Si no hay fondos suficientes en la cuenta para satisfacer todas las demandas que se le imponen, los fondos se cancelan a medida que se reciben en el orden establecido por la ley.

Las formas de pago no monetario son elegidas por los clientes de las instituciones de crédito de forma independiente y están previstas en acuerdos celebrados por ellos con sus contrapartes.

Los pagos no dinerarios se formalizan mediante documentos de liquidación monetaria de la forma establecida:

Órdenes de pago;

Requisitos-asignaciones;

Pagos por cobranza;

Cartas de crédito;

orden de pago - se trata de una orden al banco para transferir una determinada cantidad de la cuenta de la empresa a la cuenta del destinatario de los fondos. La orden de pago se redacta en 2-3 copias, la primera copia (memoria) se redacta con las firmas de la empresa (de acuerdo con la tarjeta) y su sello. Se entregan 2 copias al banco para pagos locales, 3 copias para pagos a larga distancia.

Solicitud de pago – es la exigencia del proveedor al comprador y la orden del comprador a su banco de pagar el coste de los productos entregados (obras, servicios) sobre la base de los documentos de liquidación y envío. El proveedor envía una solicitud-instrucción al banco del comprador, sin pasar por su banco.

Órdenes de recogida - este es un requisito para la cancelación indiscutible de fondos (por ejemplo, el Servicio de Impuestos Federales cancela multas y atrasos en impuestos).

Carta de crédito - se trata de una orden del banco que atiende a la empresa a otro banco que atiende al proveedor para que pague las facturas del proveedor por los bienes enviados o los servicios prestados en las condiciones estipuladas en la solicitud de apertura de una carta de crédito.

Cheque (efectivo) - se trata de una orden al banco para que emita de la cuenta de la empresa la cantidad de efectivo especificada en el cheque. Los cheques en efectivo son documentos. informes estrictos y son emitidos por instituciones bancarias sobre la base de una solicitud en la forma establecida.

Los documentos de pago son válidos para su presentación al servicio. institución de crédito dentro de los 10 días naturales, sin contar el día de su alta.

Anuncio para pago en efectivo. Se emite cuando se deposita efectivo en la cuenta corriente. Para confirmar la recepción del dinero, el banco emite un recibo al depositante, que sirve como documento de respaldo.

Una cuenta activa se utiliza para registrar transacciones en una cuenta corriente. 51 “Cuentas corrientes”, cuyo débito refleja la recepción de fondos y el crédito, su cancelación (transferencia, retiro). Si una organización tiene varias cuentas corrientes, el movimiento de fondos para cada una de ellas se contabiliza por separado en 51 subcuentas abiertas para la cuenta. La base para registrar transacciones en la cuenta 51 son los extractos bancarios.

Extracto - esta es una copia de la cuenta personal de la empresa, abierto por el banco. El extracto contiene el número de cuenta de la empresa y las fechas en las que se realizaron transacciones en la cuenta corriente (actual y anterior).

Al almacenar los fondos de una empresa, el banco se considera su deudor, es decir por esta cantidad tiene cuentas por pagar. Por lo tanto, el banco registra los saldos y recibos en la cuenta corriente como crédito en la cuenta corriente, y las cancelaciones y retiros de efectivo como débito.

La empresa recibe del banco un extracto con copias adjuntas de los documentos sobre cuya base se acreditaron o debitaron los fondos. El contador verifica el estado de cuenta y el cumplimiento de los montos recibidos y cancelados de acuerdo con los documentos adjuntos. Si detecta un error, lo informa al banco. Cantidades incluidas erróneamente en K-t o D-t calculado