Requisitos para la estabilidad financiera de las organizaciones. Condiciones para garantizar la estabilidad financiera de las compañías de seguros.

Se entiende por estabilidad financiera de las operaciones de seguros el equilibrio o exceso constante de los ingresos sobre los gastos en el fondo del seguro, formado a partir de las aportaciones al seguro (primas) pagadas por los asegurados.

La base de la estabilidad financiera de las aseguradoras es la disponibilidad de servicios pagados. capital autorizado, reservas de seguros, así como sistemas de reaseguro.

El problema de garantizar la estabilidad financiera se considera de dos maneras: como determinar el grado de probabilidad de escasez de fondos en cualquier año y como la relación entre ingresos y gastos para el período tarifario vencido.

1) Para determinar el grado de probabilidad de escasez de fondos, se utiliza el coeficiente del profesor F.V. Konyshin. (k) =

Dónde T- tasa arancelaria promedio de la cartera de seguros;

pag - número de objetos asegurados.

Cuanto menor sea el coeficiente A, mayor será la estabilidad financiera de la aseguradora.

Ejemplo 2. Evaluación de la escasez de fondos utilizando el coeficiente del profesor Konshin

Datos iniciales:

a) la compañía de seguros A tiene una cartera de seguros que consta de 550 contratos celebrados (norte = 550), para la compañía de seguros B - de 450 (norte = 450);

1

Solución. Determinamos el coeficiente del profesor Konshin:

1) para la compañía de seguros A

KA =
= 0,050;

para la compañía de seguros B

KB =
= 0,053.

Conclusión: la estabilidad financiera en términos de déficit de fondos de la compañía de seguros A es mayor que la de la compañía de seguros B (KA< КБ).

2) Para evaluar la estabilidad financiera como la relación entre ingresos y gastos durante el período tarifario, se utiliza el coeficiente de estabilidad financiera del fondo de seguros Ksf.

Kf =
;

Dónde D- el importe de los ingresos del período tarifario;

3F - la cantidad de fondos en fondos de reserva al final del período tarifario;

R- el importe de los gastos del período tarifario.

Cuanto mayor sea el valor del coeficiente de estabilidad del fondo de seguros, mayor será la estabilidad financiera de las operaciones de seguros.

Ejemplo 3.

1. La compañía de seguros A tiene unos ingresos de 200 millones de rublos. La cantidad de fondos de reserva al final del período tarifario es de 50 millones de rublos. El monto de los gastos es de 120 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 5 millones de rublos.

2. La compañía de seguros B tiene unos ingresos de 250 millones de rublos. El saldo de fondos en fondos de reserva es de 90 millones de rublos. El monto de los gastos es de 280 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 10 millones de rublos.

Solución. Determinamos el coeficiente de estabilidad financiera del fondo de seguro:

Conclusión: la compañía de seguros A es financieramente más estable que la compañía de seguros B.

Solvencia de la aseguradora y determinación del ratio estándar de activos y pasivos de seguros asumidos por ella

El principal signo de la estabilidad financiera de las aseguradoras es su solvencia.

Solvencia - Esta es la capacidad del asegurador para cumplir oportunamente con las obligaciones monetarias estipuladas por ley o contrato con los asegurados.

Garantías de solvencia:

1) cumplimiento de las relaciones regulatorias entre activos y pasivos de seguros aceptados;

2) reaseguro de los riesgos de cumplimiento de las obligaciones pertinentes, superando la posibilidad de su cumplimiento por parte del asegurador a expensas de sus propios fondos y reservas de seguros;

3) colocación de reservas de seguros por parte de las aseguradoras en términos de diversificación, reembolso, rentabilidad y liquidez;

4) disponibilidad de capital propio.

De conformidad con la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 2 de noviembre de 2001 No. 90N "Tras la aprobación del reglamento sobre el procedimiento para calcular por parte de las aseguradoras la relación estándar de activos y pasivos de seguros asumidos por ellas", las aseguradoras están obligados a cumplir con el ratio estándar de activos y obligaciones aceptadas, es decir, la cantidad real de activos libres de la organización de seguros (margen de solvencia real) no debe ser menor que el margen regulatorio. Las aseguradoras están obligadas a calcular el margen de solvencia trimestralmente. El margen de solvencia real se calcula como la suma de los derechos legales (participación), adicionales y capital de reserva, ganancias retenidas de años anteriores y del año de informe, reducidas por la cantidad:

Pérdidas descubiertas del año del informe y años anteriores;

Deudas de accionistas (participantes) por aportaciones al capital (social) autorizado;

Acciones propias compradas a accionistas;

Activos intangibles;

Cuentas por cobrar que han vencido.

El tamaño estándar del margen de solvencia de una aseguradora de seguros de vida es igual al producto del 5% de la reserva del seguro de vida por el factor de ajuste.

El factor de ajuste se define como la relación entre la reserva del seguro de vida menos la participación de los reaseguradores en la reserva del seguro de vida y el valor de la reserva especificada.

Si el factor de corrección es inferior a 0,85, para el cálculo se toma igual a 0,85.

El tamaño estándar del margen de solvencia para seguros distintos de los de vida es igual al mayor de los dos indicadores siguientes, multiplicado por el factor de ajuste.

El primer indicador es 16 % del monto de las primas de seguro (aportaciones) devengadas en virtud de contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro, para el período de facturación, reducido por el monto:

Primas de seguro (contribuciones) devueltas a los tomadores de pólizas (reaseguradores) en relación con la terminación (cambio de condiciones) de contratos de seguro, coseguro y contratos aceptados para reaseguro durante el período de facturación;

Deducciones de primas de seguros (contribuciones) en virtud de contratos de seguro, coseguro a la reserva de medidas preventivas para el período de facturación;

Otras deducciones de primas de seguros (cotizaciones) en virtud de contratos de seguro, coseguro en los casos previstos legislación vigente, para el período de facturación.

El período de cálculo para calcular este indicador es el año (12 meses) anterior a la fecha del informe.

El segundo indicador es 23% a partir de un tercio del importe:

Pagos de seguro efectivamente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y devengados en virtud de contratos aceptados para reaseguro, menos los importes de los ingresos asociados con la ejecución del derecho de reclamación transferido al asegurador, que el asegurado tiene contra el responsable de las pérdidas indemnizadas como como resultado del seguro, por el período estimado;

Cambios en la reserva de pérdidas declaradas pero no resueltas, y en la reserva de pérdidas ocurridas pero no declaradas bajo contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro, para el período de facturación.

El período de cálculo para calcular este indicador es de 3 años (36 meses) antes de la fecha del informe.

El factor de corrección se define como la relación de la suma:

Pagos de seguro efectivamente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y acumulados en virtud de contratos aceptados para reaseguro, menos la participación acumulada de los reaseguradores en los pagos de seguro durante el período de facturación;

Cambios en la reserva de pérdidas declaradas pero no resueltas bajo contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro, menos cambios en la participación de los reaseguradores en las reservas especificadas para el período de facturación por el monto (sin excluir la participación de los reaseguradores):

Pagos de seguro efectivamente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y devengados en virtud de contratos aceptados como reaseguro durante el período de facturación;

Cambios en la reserva de pérdidas declaradas pero no resueltas, y en la reserva de pérdidas ocurridas pero no declaradas bajo contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro para el período de facturación.

El período de cálculo es el año (12 meses) anterior a la fecha del informe.

Si el factor de corrección es inferior a 0,5, a efectos de cálculo se considera igual a 0,5; si es superior a 1, se considera igual a 1.

El tamaño estándar del margen de solvencia de una aseguradora que ofrece seguros de vida y no de vida se determina sumando el tamaño estándar del margen de solvencia de los seguros de vida y no de vida.

Si al final del año de informe el tamaño real del margen de solvencia de la aseguradora excede el normativo en menos del 30%, la aseguradora presenta un plan de recuperación financiera para su aprobación al Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia como parte del plan financiero anual. declaraciones.

Ejemplo 4. Calcule la relación entre los importes real y estándar del margen de solvencia de la compañía de seguros K.

Para calcular el margen de solvencia real, utilizamos datos del balance de la aseguradora a la fecha del último informe (millones de rublos):

Capital autorizado………………………………………………………………30

Capital de reserva................................................ ...................................2.5

Pérdidas descubiertas del año sobre el que se informa y de años anteriores....................0,5

Acciones de la empresa compradas a los accionistas................................1.5

Activos intangibles................................................. ...................................0.3

Cuentas por cobrar vencidas 0,7

Solución.

1. Determinar el margen de solvencia real:

30 + 2 + 2,5 – 0,5 – 1,5 –0,3 –0,7 = 31,5 millones de rublos.

Para calcular el margen de solvencia estándar de los seguros de vida, utilizamos los siguientes datos del balance (millones de rublos):

El monto de la reserva para seguros de vida a la fecha de cálculo 206 La participación de los reaseguradores en la reserva para seguros de vida 23

2. Calculemos el factor de corrección:
= 0,888

3. Determinamos el tamaño estándar del margen de solvencia para los seguros de vida:

0,05 206 0,888 = 9,146 millones de rublos.

Calculemos el tamaño estándar del margen de solvencia para seguros distintos del seguro de vida.

Al calcular el primer indicador, utilizamos los siguientes datos del balance (millones de rublos):

Importe de las primas de seguros para seguros distintos del seguro de vida................................. 110

Devolución de primas de seguro por rescisión (cambio de condiciones)

contratos del año anterior a la fecha de liquidación. ................................................. ...... ............5

Deducciones de primas de seguros a la reserva | medidas preventivas

para el año anterior a la fecha de cálculo. ................................................. ...... ................................ 4

Otras deducciones de las primas de seguros del año anterior a la fecha de cálculo……1

4. Determinamos el primer indicador para calcular el margen de solvencia:

0,16 (110 – 5 –4 –1) = 16 millones de rublos.

Para calcular el segundo indicador utilizamos los siguientes datos del balance (millones de rublos):

Pagos de seguros de los tres años anteriores a la fecha de cálculo, por tipo

seguros distintos del seguro de vida…………………………………………..252

Recibos relacionados con el ejercicio del derecho de subrogación del asegurador por tres años,

anterior a la fecha del informe................................................ ................................. ................................. .......................... ..50

Reserva para pérdidas declaradas pero no resueltas:

Al inicio del período de facturación de tres años………………………………………….20

A la fecha de liquidación................................................ ............................................................ ............................32

Al inicio del período de facturación de tres años.................................... ...........................................14

A la fecha de liquidación................................................ ............................................................ ............................13

5. Determinamos el segundo indicador para calcular el margen de solvencia:

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0,23 --------------- = 16,33 millones de rublos.

Calculemos el factor de corrección basándonos en los siguientes datos (millones de rublos):

Pagos de seguros para tipos de seguros distintos del seguro de vida,

para el año anterior a la fecha de cálculo…………………………60

Reserva para pérdidas declaradas pero no resueltas:

Al inicio del ejercicio contable................................................ ........................26

A la fecha de liquidación…………………………………………....30

Reserva para pérdidas ocurridas pero no declaradas:

Al inicio del ejercicio contable……………………………………15

Al final del periodo de facturación………………………………13

Total parcial:

60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 62 millones de rublos. -

Participación de los reaseguradores en los pagos de seguros…………………………..25 Participación de los reaseguradores en la reserva de pérdidas declaradas pero no resueltas:

al inicio del período de facturación……………………………….7

Al final del periodo de facturación……………………………….13

Participación de los reaseguradores en la reserva de pérdidas ocurridas pero no declaradas:

Al inicio del periodo de facturación………………………………4

Al final del periodo de facturación………………………………3 Subtotal:

25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30,0 millones de rublos.

6. El factor de corrección es:
= 0,516

Hagamos el cálculo final del margen de solvencia regulatorio para seguros distintos de los de vida:

a) el indicador aceptado para calcular el margen de solvencia (el mayor de los valores obtenidos al calcular el primer y segundo indicador) - 16 millones de rublos;

b) factor de corrección - 0,516.

7. El margen de solvencia estándar para los seguros distintos de los de vida será

16 0,516 = 8,256 millones de rublos.

A partir de los indicadores obtenidos calculamos el margen de solvencia regulatorio global:

8. El margen de solvencia regulatorio total es igual a 9,146 + 8,256 = 17,402 millones de rublos.

9. La desviación del margen de solvencia real respecto del normativo será

31,5 – 17,402 = 14,098 millones de rublos.

10. Determinar el porcentaje de exceso del margen de solvencia real:

100 = 81,02%

Conclusión: la aseguradora mantiene la relación entre el margen de solvencia real y estándar, lo que indica su estabilidad financiera.

Problemas para resolver de forma independiente.

Tarea 1. Determine el resultado financiero para la organización de seguros al proporcionar seguros distintos del seguro de vida.

Fuente de datos del informe. resultados financieros por año (mil rublos):

Primas de seguros……………………………………...4913

Aumento de la reserva de bonificaciones no devengadas………….....821

Daños pagados…………………………………………...1023

Reducir las reservas para pérdidas………………………………..45

Aportes a la reserva de medidas preventivas…..96

Contribuciones a fondos de seguridad contra incendios…………..…38

Costos de realizar operaciones de seguros………………1377

Tarea 2. Determine el resultado de las operaciones de seguros distintas de los seguros de vida, así como la rentabilidad de las operaciones de seguros y el índice de pago de acuerdo con el informe de resultados financieros para el año de informe de la organización de seguros (miles de rublos):

Primas de seguros - total…………………….....139,992

De estos transferidos a reaseguradores……………………..………….105135

Aumento de la reserva de primas no consumidas:

Total……………………………………………………………….40583

Incrementar la participación de los reaseguradores en la reserva……………………..25333

Pérdidas acumuladas - total……………………………………...10362

Participación de reaseguradoras…………………………...7286

Aportes a la reserva para medidas preventivas…………...3710

Contribuciones a fondos de seguridad contra incendios…………..…………..….949

Gastos de realización de operaciones de seguros………………………….2561

Tarea 3.

Capital autorizado……………………………………………………24

Capital adicional................................................ ...................................2

Pérdidas descubiertas del año sobre el que se informa y de años anteriores....................0,9

Acciones de la empresa compradas a los accionistas................................1.7

Activos intangibles................................................. ... ...................2.4

Cuentas por cobrar que han vencido 0,8

Tarea 4. Determinar el resultado de las operaciones de seguros de vida, así como el nivel de pagos de acuerdo con el informe de resultados financieros para el año de informe de la organización de seguros (miles de rublos)

Primas de seguros…………………………...…………...1.848.658

Ingresos por inversiones……………………………………………………71,842

incluido:

Intereses por cobrar…………………………..…71,842

Daños pagados………………………………………….1 538571

Aumento de reserva de seguros de vida………………509,588

Gastos de realización de operaciones de seguros……………………3470

Tarea 5. Golpe fuerte Evaluación de la escasez de fondos utilizando el coeficiente del profesor F.V. Konshina

Datos iniciales:

a) la compañía de seguros A tiene una cartera de seguros de 500 contratos celebrados, la compañía de seguros B tiene 400;

b) la compañía de seguros A tiene una tarifa promedio de 3,5 rublos. desde 100 frotar. monto del seguro, para la compañía de seguros B - 4,0 rublos. desde 100 frotar. monto del seguro. 1

Tarea 6. Determine el grado de probabilidad de escasez de fondos utilizando el coeficiente del profesor F.V. Konshin y saca tus propias conclusiones.

Datos iniciales:

a) la compañía de seguros A tiene una cartera de seguros de 850 contratos celebrados, la compañía de seguros B tiene 650;

b) la compañía de seguros A tiene una tarifa promedio de 3 rublos. desde 100 frotar. monto del seguro, para la compañía de seguros B - 3,5 rublos. desde 100 frotar. monto del seguro. 1

Datos iniciales(millones de rublos):

Tarea 8. Evalúe la estabilidad financiera de las compañías de seguros en función de la estabilidad del fondo de seguro utilizando los siguientes datos:

1. La compañía de seguros A tiene unos ingresos de 110,5 millones de rublos. La cantidad de fondos de reserva al final del período tarifario es de 85,0 millones de rublos. El monto de los gastos es de 86,4 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 15 millones de rublos.

2. La compañía de seguros B tiene unos ingresos de 18,7 millones de rublos. El saldo de los fondos de reserva es de 16 millones de rublos. El monto de los gastos es de 11,4 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 1372 mil rublos.

Tarea 9. Evalúe la estabilidad financiera de las compañías de seguros en función de la estabilidad del fondo de seguro utilizando los siguientes datos:

1. La compañía de seguros A tiene unos ingresos de 112 millones de rublos. La cantidad de fondos de reserva al final del período tarifario es de 85,0 millones de rublos. El monto de los gastos es de 84 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 13 millones de rublos.

2. La compañía de seguros B tiene unos ingresos de 28 millones de rublos. El saldo de fondos en fondos de reserva es de 26 millones de rublos. El monto de los gastos es de 9,5 millones de rublos, los costos de llevar el caso son de 1155 mil rublos.

Problema 10. Calcule la relación entre los importes real y estándar del margen de solvencia de la compañía de seguros C.

Para calcular el margen de solvencia real, utilice los datos del balance de la aseguradora a la fecha del último informe (millones de rublos):

Capital autorizado……………………………………………………22

Capital adicional................................................ ...................................2

Capital de reserva................................................ ...................................3

Pérdidas descubiertas del año del informe y años anteriores.................1,2

Acciones de la empresa compradas a los accionistas................................1.5

Activos intangibles................................................. ... ...................1.4

Cuentas por cobrar que han vencido 0,6

Problema 11.

1. Pérdida por operaciones de seguros de vida…………………………127,659

2. Resultado de operaciones de seguros no vida....136.723

Rentas de inversiones……………………………………………………1,092

Gastos administrativos…………………………………………………………...8,971

Otros ingresos………………………………………………………………………………...16

Impuesto sobre la renta…………………………………………………………..288

Gastos extraordinarios…………………………………………………………..88

Definir:

3) beneficio neto.

Problema 12. Los siguientes datos están disponibles en el informe de desempeño financiero de la organización de seguros para el año del informe (miles de rublos):

1. Pérdida por operaciones de seguros de vida…………………………157,666

2. Resultado de operaciones de seguros no de vida....126.777

3. Otros ingresos y gastos no incluidos en los apartados 1.2:

Rentas de inversiones……………………………………………………1,022

Gastos administrativos………………………………………………………………....…6,991

Otros ingresos………………………………………………………………………………...26

Impuesto sobre la renta…………………………………………………………..385

Gastos extraordinarios………………………………………………………….6

Definir:

1) beneficio antes de impuestos;

2) beneficio de actividades ordinarias;

3) beneficio neto.

Introducción 3

1. Base jurídica garantizar la estabilidad financiera de las aseguradoras 5

2. Requisitos para la estabilidad financiera de las aseguradoras 9

3. Gestión financiera estabilidad de la compañía de seguros 13

4. Política de inversión de la aseguradora 26

Conclusión 33

Referencias 34

Introducción

La base de la estabilidad financiera de las aseguradoras es la presencia de su capital autorizado desembolsado y reservas de seguros, así como un sistema de reaseguro.

La cantidad mínima de capital autorizado pagado formado a expensas de dinero, el día en que una persona jurídica presenta los documentos para obtener una licencia para realizar actividades de seguros debe haber al menos 25 mil salarios mínimos cuando realiza seguros distintos al de vida, al menos 35 mil salarios mínimos cuando realiza seguros de vida y otros tipos de seguros, no menos de 50 mil salarios mínimos cuando se realicen exclusivamente reaseguros.

Las aseguradoras están obligadas a cumplir con las leyes y reglamentos de la autoridad. seguro requisitos de supervisión para la estabilidad financiera en términos de la formación de reservas de seguros, la composición y estructura de los activos aceptados para cubrir las reservas de seguros, las cuotas de reaseguro, el ratio regulatorio de los fondos propios del asegurador y los pasivos asumidos, la composición y estructura de los activos aceptados para cubrir los fondos propios del asegurador, así como la emisión de avales bancarios.

El asegurador podrá transferir las obligaciones asumidas por él en virtud de contratos de seguro (cartera de seguros) a uno o varios aseguradores (en sustitución del asegurador) que tengan licencias para realizar aquellos tipos de seguros para los cuales se transfiere la cartera de seguros y tengan suficiente fondos propios, es decir, cumplir los requisitos de solvencia teniendo en cuenta las obligaciones recién asumidas. Transmisión cartera de seguros llevado a cabo en la forma prescrita por la ley Federación Rusa.

Objetivo trabajo del curso considerar la base legal para la estabilidad financiera de las aseguradoras y los requisitos básicos para la estabilidad financiera de las aseguradoras.

1. Base jurídica para garantizar la estabilidad financiera de las aseguradoras

La estabilidad financiera del asegurador debe entenderse como su capacidad incondicional para cumplir con las obligaciones de realizar pagos del seguro a favor del tomador o beneficiario del seguro. Es la estabilidad financiera de la compañía de seguros el principal objeto de control por parte de las autoridades supervisoras de seguros. Dicho control se realiza mediante la verificación de los estados financieros y el cumplimiento de los indicadores establecidos que caracterizan la solvencia de las aseguradoras.

Según la legislación vigente, las garantías de la estabilidad financiera y solvencia de la aseguradora son:

· el capital autorizado desembolsado no es inferior al monto establecido por la ley;

· reservas de seguros, calculado de acuerdo con el procedimiento establecido y garantizando los pagos del seguro;

· sistema de reaseguro;

· cumplimiento de la relación normativa entre activos y pasivos, que refleja la disponibilidad de fondos propios del asegurador libres de cualquier obligación;

· cumplimiento del estándar máximo de responsabilidad por aceptar un riesgo particular para el seguro

Un tamaño suficiente del capital autorizado garantiza el cumplimiento de las obligaciones de la compañía de seguros en la etapa inicial de sus actividades, ya que la recepción de primas de seguro durante este período es insignificante y el capital autorizado es la única garantía de solvencia de la empresa. . Por tanto, el monto mínimo de capital autorizado requerido al inicio de la actividad de una compañía de seguros está establecido por ley. Sin embargo, un capital autorizado significativo también es importante para las compañías de seguros existentes, ya que permite, si es necesario, ampliar el ámbito de actividad y también sirve como reserva de estabilización.

El monto mínimo de capital autorizado pagado, formado a partir de fondos, el día en que una persona jurídica presenta los documentos para obtener una licencia para realizar actividades de seguros debe ser de al menos 25 mil salarios mínimos (salarios mínimos), cuando se realizan tipos de seguros distintos de seguros de vida, no menos de 35 mil salarios mínimos - cuando se realicen seguros de vida y otros tipos de seguros, no menos de 50 mil salarios mínimos - cuando se realicen exclusivamente reaseguros. La cantidad mínima de capital autorizado pagado formado a partir de los fondos el día de la presentación de los documentos para obtener una licencia para realizar actividades de seguros por parte de una organización de seguros que sea empresa subsidiaria en relación con un inversor extranjero o que tenga una participación de inversores extranjeros en su capital autorizado superior al 49 por ciento, debe ser de al menos 250 mil salarios mínimos, y cuando se realice exclusivamente reaseguro, al menos 300 mil salarios mínimos.

Las reservas de seguros reflejan el monto de las obligaciones incumplidas del asegurador por los pagos del seguro en un momento dado. La obligación de las aseguradoras de constituir reservas de seguros está consagrada en la Ley de Organización de las Empresas de Seguros. Las reservas de seguro se calculan para cada tipo de seguro. Su tamaño se determina como resultado de un análisis exhaustivo de las operaciones de la aseguradora, basado en cálculos matemáticos que requieren mucha mano de obra. La práctica demuestra que con especialistas experimentados y calificados, dicho cálculo se vuelve bastante confiable y el conocimiento de sus resultados puede proteger en gran medida a la aseguradora de una posible quiebra.

Reaseguro significa la transferencia por parte del asegurador (denominado asegurador directo, primer asegurador, reasegurador) de la responsabilidad asumida en virtud del contrato de seguro a otro asegurador (denominado segundo asegurador o reasegurador) en una parte que excede el monto permitido. de su propia deducción. Con la ayuda del reaseguro se logra la estabilidad y uniformidad de la cartera de seguros. La obligación de reasegurar obligaciones que excedan la capacidad de cumplirlas con fondos propios y reservas de seguros está consagrada en la Ley de Organización de las Empresas de Seguros. La relación entre el asegurador y el reasegurador surge en virtud de un contrato de reaseguro, que determina el método de reaseguro, las obligaciones de las partes, las condiciones para que surja la obligación del reasegurador de participar en el pago del seguro y otras condiciones necesarias para brindar garantías. para el cumplimiento de las obligaciones del reasegurador con el asegurador.

No se requiere el consentimiento del tomador del seguro para dicha transferencia de responsabilidad, ya que durante el reaseguro no surge ninguna relación jurídica entre el tomador del seguro y el reasegurador. El asegurador directo responde íntegramente ante el tomador del seguro de la indemnización de posibles daños.

De acuerdo con la legislación vigente, las aseguradoras están obligadas a cumplir con la relación normativa entre activos y pasivos. La metodología para calcular este índice y la cantidad obligatoria establecida de activos libres (fondos) para la empresa los establece la Autoridad Federal de Supervisión de Seguros.

Para garantizar la solvencia de las aseguradoras, también es necesario cumplir con el estándar máximo de responsabilidad para asegurar un riesgo particular.

Al mismo tiempo, la solvencia de una aseguradora está significativamente influenciada por su política de inversión y su asignación de activos (o fondos que cubren tanto las reservas de seguros como el capital autorizado). En efecto, imaginemos que compañía aseguradora ha calculado correctamente las reservas de seguro, tiene activos disponibles en la cantidad prescrita, ha celebrado acuerdos de reaseguro para grandes riesgos, pero ha invertido fondos en los depósitos de un banco o institución de inversión poco confiable. La imposibilidad de realizar pagos de seguro a dicha aseguradora puede deberse a la quiebra del banco y a la imposibilidad de utilizar los fondos transferidos a él. Para minimizar el riesgo de invertir aquellos fondos del asegurador que están directamente relacionados con el cumplimiento de las obligaciones de pago del seguro, en el monto de las reservas del seguro, la Autoridad Federal de Supervisión de Seguros tiene el derecho de establecer modo especial inversiones realizadas por el asegurador: prohibir ciertos tipos de inversiones, establecer cuotas máximas y (o) mínimas del monto total de inversiones que se pueden utilizar para comprar ciertos tipos valores, depósitos, bienes raíces, valores de moneda etc.

Condiciones mínimas para garantizar la estabilidad financiera de las aseguradoras:

1. El asegurador está obligado a garantizar su propia estabilidad financiera.

Las condiciones mínimas para garantizar la estabilidad financiera incluyen: la presencia de las cantidades requeridas de capital social y reservas de seguros, el cumplimiento de las obligaciones mínimas del asegurador en virtud de un contrato separado y el cumplimiento de otras normas y límites obligatorios establecidos por el organismo gubernamental autorizado.

2. El capital social del asegurador se define como el valor de todos los activos del asegurador menos el monto de las reservas de seguro y otros pasivos (cuentas por pagar) del asegurador.

Los métodos para determinar el volumen de activos de las aseguradoras los establece el organismo gubernamental autorizado.

3. Las reservas de seguros se forman a partir de los pagos de seguros. El procedimiento y el tamaño de la formación de las reservas de seguros los establece el organismo estatal autorizado. Bajo la organización aseguradora entiende la capacidad de cumplir con sus obligaciones con todos sus bienes disponibles. Naturalmente, el asegurador tiene obligaciones externas e internas. Se acostumbra dividir las obligaciones externas en aseguradoras y no aseguradoras (otras). A menos que se indique específicamente lo contrario, debido a la especial importancia de las obligaciones de seguro, la estabilidad financiera se entiende principalmente como la capacidad del asegurador para cumplir con sus obligaciones de seguro 1 .

La estabilidad financiera de una organización de seguros está garantizada por un capital autorizado suficiente y desembolsado, reservas de seguros adecuadas para las obligaciones aceptadas, así como sistema aceptado reaseguro. El uso del sistema de reaseguro supone que el asegurador es responsable únicamente de aquellos riesgos por los que puede cumplir obligaciones con base en sus propios oportunidades financieras. Generalmente se considera que el criterio para la estabilidad financiera de una aseguradora es la suficiencia de las reservas de seguros y los fondos propios disponibles para cumplir con las obligaciones de la aseguradora. El indicador más importante de la estabilidad financiera de una aseguradora, su fiabilidad, es la solvencia.

3. Las reservas de seguros se forman a partir de los pagos de seguros. El procedimiento y el tamaño de la formación de las reservas de seguros los establece el organismo estatal autorizado. solvencia La compañía de seguros comprende su capacidad para cumplir con sus obligaciones. en cualquier momento dado. Como en el caso de la estabilidad financiera, a la hora de evaluar la solvencia se suele entender, salvo que se indique lo contrario, como su capacidad para hacer frente, en primer lugar, a las obligaciones de seguro.

La condición de solvencia de la aseguradora es más importante que la condición de estabilidad financiera, ya que impone un requisito adicional sobre los activos de la empresa.

_______________________

1V últimamente En el mercado mundial de seguros se está desarrollando cada vez más la práctica de vender no un seguro, sino el llamado producto financiero, que, junto con los seguros, incluye otros servicios financieros y crediticios. Por este motivo, aumenta la importancia de otras obligaciones (no aseguradoras) de una entidad aseguradora, lo que determina a la hora de evaluar su estabilidad financiera y solvencia, teniendo en cuenta todas las obligaciones externas, y no solo las aseguradoras. Las obligaciones internas de una organización de seguros no son particularmente específicas.

Además de ser suficientes, deben ser líquidos en la medida necesaria para cumplir con las obligaciones de seguro en cada momento.

19.4. Evaluación de la solvencia de una entidad aseguradora.

El apoyo financiero para el cumplimiento de las obligaciones de pago de seguros del asegurador son las reservas de seguro formadas, así como los fondos propios libres de obligaciones, denominados activos netos. La importancia del último elemento se debe al hecho de que las reservas de seguro, por regla general, no son suficientes para cumplir con las obligaciones de seguro. Esto se explica principalmente por el carácter aleatorio de los pagos del seguro y por el hecho de que en su actividad profesional el asegurador se enfrenta constantemente a problemas técnicos, no técnicos y riesgos de inversión(Figura 19.3)

Dado que las reservas de seguros se calculan utilizando métodos especiales y, por lo tanto, su tamaño es bastante cierto, la evaluación de la solvencia de una organización de seguros puede reducirse a evaluar la suficiencia de los fondos propios disponibles del asegurador (activos netos), que, junto con los activos que cubren los seguros. reservas, se utilizan para cumplir con obligaciones de seguro ( figura 19.4)

El exceso de los activos de la aseguradora sobre sus pasivos confirma la presencia margen de solvencia (activos netos asegurador): la diferencia positiva entre todos los activos del asegurador y sus pasivos, que se utiliza para cumplir con las obligaciones de seguro en caso de reservas de seguro insuficientes. La esencia de la metodología actual para evaluar la solvencia de una organización de seguros se reduce a comparar el tamaño real del margen de solvencia (el tamaño real de los activos netos del asegurador) con su tamaño estándar, calculado de acuerdo con los datos de la organización de seguros que está siendo evaluado de acuerdo con los materiales de instrucción.

La evaluación de solvencia se realiza en tres etapas.

Etapa 1. Cálculo tamaño estándar margen de solvencia (valor estándar de los activos netos del asegurador), determinado por las características específicas de los contratos de seguro celebrados, así como por el volumen de obligaciones aceptadas para su cumplimiento.

El indicador P1 indica la cantidad mínima de activos netos que debe tener una compañía de seguros en función de sus obligaciones de seguro. Se calcula mediante la fórmula:

donde PR es el monto de las primas de seguro para el período para el cual se evalúa la solvencia (generalmente un año) en virtud de contratos de seguro, coaseguro y aceptado para reaseguro, reducido por el monto anual de las primas de seguro devueltas, deducciones a la reserva de medidas preventivas y demás deducciones previstas por la ley.

El indicador P 2 indica la cantidad mínima de activos netos que debería tener una compañía de seguros en función de las obligaciones de seguro que ha cumplido. Se calcula mediante la fórmula:

donde SV es la suma de los cambios anuales promedio durante los tres años anteriores en las reservas para pérdidas y los pagos de seguros reales bajo contratos de seguro, coaseguro y aceptados para reaseguro, menos los pagos recibidos bajo reclamaciones de recurso.

El factor de ajuste k vyp se calcula para el año anterior a la fecha de presentación de informes como la relación entre el monto de los pagos netos de seguros (pagos totales menos la participación de los reaseguradores) y los cambios netos en las reservas para pérdidas (cambios totales menos la participación de los reaseguradores) al monto total de pagos de seguros de cambios en las reservas para pérdidas. En el caso de que el valor real del coeficiente no exceda de 0,5, se supone que su valor es 0,5; si no hubiera reaseguro, el coeficiente es 1.

Para los seguros de vida, el tamaño estándar del margen de solvencia NSG se calcula mediante la fórmula:

donde RSL es la reserva de seguro de vida a la fecha del último informe; k es un factor de ajuste calculado como la relación entre la reserva del seguro de vida menos la participación de los reaseguradores y el monto de la reserva especificada. En el caso de que el valor real del coeficiente sea inferior a 0,85, su valor se considera igual a 0,85; si no hubiera reaseguro, el coeficiente es 1.

El tamaño estándar del margen de solvencia general H se calcula mediante la fórmula:

Si una empresa se dedica a seguros de vida y otros tipos de seguros y el tamaño estándar calculado del margen de solvencia N es menor que el monto mínimo del capital autorizado previsto por la ley, N se iguala a este valor legalmente establecido.

Etapa 2. Determinación del tamaño real del margen de solvencia de PLF - activos netos.

Según la legislación rusa, el tamaño real del margen de solvencia, que indica la solvencia real, se calcula mediante la fórmula:

Mpf = (UK + DC + RK + NP) - (NU + ZA + AP + NA + DZP), donde MC es el capital autorizado; DC-capital adicional; capital de reserva RK; NP - ganancias retenidas del año del informe y años anteriores, NU - pérdidas descubiertas del año del informe y años anteriores; PARA - deuda de accionistas (participantes) por aportaciones al capital autorizado; AP - acciones propias compradas a accionistas; NA - activos intangibles; DRP - cuentas por cobrar vencidas.

Etapa 3. Comparación del tamaño real del margen de solvencia con el estándar.

Si el estándar de solvencia real es N, es decir, si se observa la relación PLf ≥ N, podemos concluir que la organización de seguros es solvente. De lo contrario, control sobre la recuperación financiera del asegurador; realizadas por las autoridades de supervisión de las actividades de seguros.

Dentro de la Unión Europea, la evaluación de solvencia se lleva a cabo por separado para las compañías de seguros que se dedican a tipos de seguros de riesgo y las compañías de seguros que se dedican a seguros de vida. Adhesión de la Federación de Rusia a la OMC y unión Europea Supone, en particular, que la evaluación de la solvencia de las compañías de seguros rusas debería adaptarse a las normas europeas y mundiales.

El concepto de estabilidad financiera y los factores de sus componentes.

Estabilidad financiera- un concepto amplio, uno de cuyos factores es la solvencia. Además de la solvencia, que es uno de los factores determinantes condición financiera, la calidad de este último está influenciada por muchos otros factores.

La estabilidad financiera de la aseguradora está determinada, en primer lugar, por su reserva de solvencia, es decir, la cantidad de fondos propios y, en segundo lugar, el grado de protección contra accidentes catastróficos, es decir, Calidad de la cartera de seguros.

El nivel de inflación tiene un impacto significativo en la estabilidad financiera de las organizaciones de seguros. Los procesos inflacionarios socavan los incentivos crecimiento económico, aumentando la eficiencia productiva a partir del progreso científico y tecnológico.

En primer lugar, se produce un impacto en el cumplimiento de las reservas de seguro con las obligaciones asumidas por el asegurador.

En segundo lugar, el impacto de la inflación varía según la duración de las obligaciones del asegurador.

En tercer lugar, la inflación tiene un enorme impacto en la asignación de reservas de seguros. En general, en este ámbito de actividad, la inflación plantea a la aseguradora los mismos problemas que a cualquier otra empresa financiera.

En cuarto lugar, la inflación afecta ingresos por inversiones organización de seguros como base para la indexación de obligaciones.

Finalmente, en quinto lugar, la inflación afecta la composición de las reservas de las aseguradoras. Uno de los métodos más comunes para combatir la salida de asegurados durante la inflación es su participación en las ganancias de la aseguradora.

Capital autorizado pagado; justificado tarifas de seguro; cumplimiento de la relación regulatoria entre actos y obligaciones del asegurador; Las reservas de seguros y su asignación son componentes de la estabilidad financiera de la aseguradora.

EN nueva edición El artículo 25 de la Ley "sobre la organización de las empresas de seguros en la Federación de Rusia" estipula que "los aseguradores deben tener un capital autorizado totalmente desembolsado, cuyo monto no debe ser inferior al establecido tamaño mínimo capital autorizado". Para compañías de seguros que negocian seguro personal(excepto tipos de seguro acumulativos) y seguro de propiedad, la cantidad mínima de capital autorizado debe ser de al menos 30 millones de rublos. Organizaciones de seguros Quienes se dedican a seguros personales, incluidos los tipos de seguros acumulativos, así como los seguros de propiedad, deben tener un capital mínimo autorizado de 60 millones de rublos.

Tradicionalmente se cree que equidad Es el indicador que da una descripción generalizada de la estabilidad financiera, el tamaño de la empresa y sirve como principal fuente de adquisición. afuera activos corrientes. Financiamiento a largo plazo tiene una importancia decisiva para el desarrollo de la empresa. Dependiendo de la estrategia elegida, una u otra parte del capital social puede considerarse como una fuente de cobertura del activo circulante necesario para que la empresa lleve a cabo sus actividades estatutarias. En teoría análisis financiero Esta parte se denomina capital de trabajo propio (neto).

De acuerdo con la legislación vigente, las aseguradoras están obligadas a cumplir con las relaciones regulatorias entre los activos y pasivos de seguros que asumen. Se establece la metodología para el cálculo de estos ratios y sus tamaños estándar. organismo federal poder ejecutivo para la supervisión de las actividades de seguros. En cumplimiento de este requisito de la Ley de la Federación de Rusia "Sobre la organización de las empresas de seguros en la Federación de Rusia", la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 2 de noviembre de 2001 Nº 90n aprobó el "Reglamento sobre el procedimiento para aseguradores para calcular el ratio estándar de activos y pasivos de seguros asumidos por ellos”.

Las instrucciones aprobadas por orden de Rosstrakhnadzor estipulan que para garantizar la solvencia, el monto de los activos libres del asegurador, calculado como la diferencia entre cantidad total Los activos y el monto de sus pasivos deben corresponder al tamaño estándar, es decir. debe observarse:

donde A es el tamaño real de los activos del asegurador;

O - el volumen real de las obligaciones del asegurador;

N - normativo (es decir,

Tamaño mínimo permitido del exceso de los activos del asegurador sobre sus pasivos.

Al mismo tiempo, se entiende por relación normativa entre los activos del asegurador y los pasivos de seguro asumidos por él (el tamaño normativo del margen de solvencia) el valor dentro del cual el asegurador, en función de las particularidades de los contratos celebrados y la volumen de obligaciones de seguros aceptadas, debe tener su propio capital, libre de obligaciones futuras, para excluir los derechos de reclamación de los fundadores, reducido en la cantidad activos intangibles Y cuentas por cobrar, cuyos plazos de amortización han expirado.

De conformidad con las Reglas para la formación de reservas de seguros para seguros distintos de los seguros de vida, aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 11 de junio de 2002 No. 51n s últimos cambios de 23 de junio de 2003. De acuerdo con estas Reglas, las reservas de seguros para tipos de seguros riesgosos incluyen:

Reserva de primas no devengadas;

Reservas para pérdidas: reserva para pérdidas reportadas pero no resueltas y reserva para pérdidas ocurridas pero no reportadas;

Reserva de estabilización;

Reserva para compensación de pérdidas por seguro obligatorio de responsabilidad civil de propietarios vehículos;

Reserva para compensación de gastos por pagos de seguros del seguro obligatorio de responsabilidad civil de los propietarios de vehículos en años posteriores;

Otras reservas de seguros (reserva para catástrofes, reserva para fluctuaciones de pérdidas).

Reaseguro, ¿cómo? transacción financiera permitiendo alcanzar la sostenibilidad financiera

El reaseguro permite cubrir todas estas contingencias, por lo que la necesidad de reaseguro puede formularse de la siguiente manera:

Indemnización de daños basada en un solo riesgo;

Indemnización por daños y perjuicios por un riesgo muy grande;

Indemnización por daños asociados a la ocurrencia de un evento catastrófico.

Pueden producirse daños importantes debido a:

Suma de pérdidas por un evento asegurado;

Número de reclamaciones de seguros superior al promedio;

Más pérdidas en un año, al contrario de la tendencia actual.

El reaseguro tiene una influencia decisiva para garantizar la estabilidad financiera del asegurador. En primer lugar, en cada forma separada el seguro existe inevitablemente gran número riesgos muy grandes o especialmente grandes que una compañía de seguros no puede asumir por sí sola. En el caso de riesgos especialmente importantes, puede limitar su aceptación, teniendo en cuenta sus capacidades financieras, y recurrir al coseguro con otras compañías de seguros que operan en el mismo mercado, o incluso en mercados diferentes, o aceptar una gran parte del riesgo. con la expectativa de transferirlo parte de otra compañía de seguros o reaseguradora. El camino exacto que tomará la compañía de seguros depende del tipo de seguro elegido, pero lo más importante es que esto permitirá a la compañía de seguros protegerse mejor en caso de riesgos particularmente grandes, reduciendo el nivel de responsabilidad en comparación con las obligaciones asumidas. En otras palabras, los “grandes riesgos” de su cartera se reducen a un nivel que permite a la compañía de seguros aceptarlos con seguridad.

En segundo lugar, con la ayuda del reaseguro es posible suavizar las fluctuaciones en el rendimiento de una compañía de seguros a lo largo de varios años, ya que en el reaseguro se aplica el mismo principio de distribución del riesgo que en el seguro. Los resultados de las operaciones de una compañía de seguros en un año pueden verse afectados negativamente por pérdidas significativas derivadas de un gran número de reclamaciones de seguros causadas por la ocurrencia de uno evento asegurado, o muy malos resultados en toda la cartera de seguros durante el año. El reaseguro suaviza estas fluctuaciones, logrando así estabilidad en el desempeño de la compañía de seguros durante varios años, lo cual es extremadamente importante para garantizar la estabilidad financiera del asegurador.

La estabilidad financiera de una compañía de seguros como sistema que se adapta a los cambios del entorno externo tiene dos características: solvencia, es decir, la capacidad de pagar sus obligaciones, y la presencia de potencial financiero de desarrollo para cumplir. posibles cambios condiciones externas.

La solvencia es el indicador más importante de la fiabilidad de una compañía de seguros, su estabilidad financiera y, por tanto, el principal indicador del atractivo de la empresa para los clientes potenciales.

El potencial financiero de una organización de seguros se llama recursos financieros, que se encuentran en circulación financiera y se utilizan para la realización de operaciones de seguros y actividades de inversión.

El potencial financiero de una organización de seguros consta de dos partes principales: capital propio y capital atraído, y la parte del capital atraído prevalece en gran medida sobre el capital propio de la compañía de seguros.

En casi todos los países de la OCDE, excepto Corea, una de las condiciones para emitir un permiso para realizar actividades de seguros es que la compañía de seguros capital mínimo, cuyos requisitos son diferentes paises son diferentes y en los países de la UE varían según el tipo de seguro1. Además del capital social o fondos equivalentes, muchos países de la UE exigen un fondo organizativo, que se deposita durante varios años.

De conformidad con el art. 25 de la Ley de Seguros garantiza la estabilidad financiera del asegurador son:

Tarifas de seguro económicamente justificadas;

Reservas de seguros suficientes para cumplir con las obligaciones derivadas de contratos de seguro, coaseguro, reaseguro y mutuas de seguro;

Fondos propios;

Reaseguro.

Las reservas de seguro y los fondos propios del asegurador deben dotarse de activos que cumplan los requisitos de diversificación, liquidez, reembolso y rentabilidad.

Los fondos propios de las aseguradoras (con excepción de las mutuas de seguros que brindan seguros exclusivamente a sus miembros) incluyen capital autorizado, capital de reserva, capital adicional, ganancias retenidas.

Los aseguradores deberán contar con un capital autorizado íntegramente desembolsado, cuyo monto no deberá ser inferior al monto mínimo de capital autorizado establecido por esta Ley.

El monto mínimo del capital autorizado del asegurador está determinado por el inciso 3 del art. 25 de la Ley de Seguros.

El asegurador podrá transferir las obligaciones asumidas por él en virtud de contratos de seguro (cartera de seguros) a uno o varios aseguradores (en sustitución del asegurador) que tengan licencias para realizar aquellos tipos de seguros para los cuales se transfiere la cartera de seguros y tengan suficiente propia. fondos, es decir, cumplir los requisitos de solvencia teniendo en cuenta las nuevas obligaciones asumidas. La transferencia de la cartera de seguros se realiza en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia.

No podrá realizarse la transferencia de la cartera de seguros en los siguientes casos:

Celebrar contratos de seguro sujetos a transferencia en violación de la legislación de la Federación de Rusia;

Incumplimiento por parte del asegurador que acepta la cartera de seguros de los requisitos de estabilidad financiera de la ley de seguros;

Falta de consentimiento por escrito de los asegurados y asegurados para reemplazar al asegurador;

Falta de indicación en la licencia expedida al asegurador que acepta la cartera de seguros del tipo de seguro para el cual se celebraron los contratos de seguro;

El asegurador que transfiere la cartera de seguros no tiene activos aceptados para asegurar las reservas de seguros (excepto en casos de insolvencia (quiebra)).

Simultáneamente con la transferencia de la cartera de seguros, se transfieren activos por el monto de las reservas de seguros correspondientes a los pasivos de seguros transferidos.

Si las normas de seguro del asegurador que acepta la cartera de seguros no se corresponden con las normas de seguro del asegurador que transfiere la cartera de seguros, las modificaciones de las condiciones de los contratos de seguro deberán acordarse con el tomador del seguro.

La suficiencia de los fondos propios de una compañía de seguros garantiza su solvencia bajo dos condiciones: la presencia de reservas de seguro no inferiores al nivel estándar y una política de inversión correcta.

Una condición obligatoria para garantizar la solvencia de las compañías de seguros es el cumplimiento de una determinada relación entre activos y pasivos o margen de solvencia.

El margen de solvencia es una garantía de cumplimiento de las obligaciones del asegurador. Según las directivas europeas sobre seguros, las aseguradoras deben disponer de fondos suficientes en forma de un fondo mínimo de garantía al inicio de la actividad aseguradora y de fondos propios para la realización de la actividad, que sirvan como reserva para hacer frente en cualquier momento a las obligaciones con los asegurados.

Los trabajos de L.A. se dedicaron a garantizar la solvencia de las aseguradoras. Orlanyuk-Malitskaya, quien sentó las bases científicas de los requisitos reglamentarios para calcular la solvencia de las aseguradoras rusas.

De conformidad con el “Reglamento sobre el procedimiento para que las aseguradoras calculen el índice estándar de activos y pasivos de seguros asumidos por ellos” (orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de noviembre de 2001 No. 90n, modificada de 14 de enero de 2005 No. 2n), el capital propio del asegurador se calcula como la suma del capital autorizado (participación), adicional, de reserva, ganancias retenidas año de informe y años anteriores, reducido por la cantidad pérdidas descubiertas año de informe y años anteriores, deudas de accionistas (participantes) por contribuciones al capital (social) autorizado, acciones propias, comprados a accionistas, activos intangibles y cuentas por cobrar vencidas.

Se entiende por ratio estándar de activos y pasivos de seguros aceptados el monto dentro del cual el asegurador debe disponer de capital propio, libre de obligaciones futuras, con excepción de los derechos de reclamación de los fundadores, reducido por el importe de los activos intangibles y cuentas por cobrar cuyos plazos de amortización hayan vencido. Esta cantidad se llama el tamaño real del margen de solvencia.

El margen de solvencia estándar para los seguros de vida es igual al producto del 5% de la reserva del seguro de vida por el factor de ajuste.

El factor de ajuste se define como la relación entre la reserva del seguro de vida menos la participación del reasegurador en la reserva del seguro de vida y el monto de la reserva especificada. Si el factor de corrección es inferior a 0,85, para el cálculo se toma igual a 0,85.

El tamaño estándar del margen de solvencia para seguros distintos de los de vida es igual al mayor de los dos indicadores siguientes, multiplicado por el factor de ajuste.

El primer indicador se calcula sobre la base de las primas de seguro (contribuciones) para el período de facturación: el año (12 meses) anterior a la fecha del informe y es igual al 16% del monto de las primas de seguro (contribuciones) acumuladas en virtud de contratos de seguro, coseguro. y contratos aceptados para reaseguro, por el período de facturación reducido en el importe:

Primas de seguro (contribuciones) devueltas a los tomadores de pólizas (reaseguradores) en relación con la terminación (cambio de condiciones) de contratos de seguro, coseguro y contratos aceptados para reaseguro durante el período de facturación;

Deducciones de primas de seguros (cotizaciones) en virtud de contratos de seguro, coseguro a la reserva de medidas preventivas para el período de facturación;

Deducciones de primas de seguros (cotizaciones) en virtud de contratos de seguro, coaseguro en los casos previstos por la legislación vigente, durante el período de facturación.

Una aseguradora que opera durante menos de 12 meses toma como período de cálculo para el primer indicador el período desde el momento en que recibió por primera vez una licencia hasta la fecha del informe.

El segundo indicador se calcula sobre la base de los pagos del seguro para el período de facturación: 3 años (36 meses) anteriores a la fecha del informe y equivale al 23% de un tercio del monto:

Pagos de seguro realmente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y acumulados en virtud de contratos aceptados para reaseguro, menos los montos de los ingresos asociados con la ejecución del derecho de reclamación (recurso) transferido al asegurador, que el tomador de la póliza (asegurado, beneficiario) tiene contra el responsable de las pérdidas, indemnizadas como consecuencia del seguro, durante el período de facturación;

Una aseguradora que opere seguros distintos del seguro de vida durante menos de 3 años no calcula el segundo indicador.

El plazo de cálculo para el cálculo del factor de corrección es de un año. El factor de corrección se calcula como relación de cantidad:

Pagos de seguros efectivamente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y acumulados en virtud de contratos aceptados para ambos reaseguros, menos la participación acumulada de los reaseguradores en los pagos de seguros, durante el período de facturación;

Cambios en la reserva para pérdidas declaradas, pero no liquidadas, y en la reserva para pérdidas ocurridas, pero no declaradas, en virtud de contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro, menos cambios en la participación de los reaseguradores en estas reservas, para el período de facturación. ;

a la cantidad(sin excluir la participación de reaseguradores):

Pagos de seguro efectivamente realizados en virtud de contratos de seguro, coaseguro y acumulados en virtud de contratos aceptados para reaseguro durante el período de facturación;

Cambios en la reserva de pérdidas declaradas, pero no liquidadas, y en la reserva de pérdidas ocurridas, pero no declaradas, bajo contratos de seguro, coaseguro y contratos aceptados para reaseguro, para el período de facturación.

A falta de período de facturación pagos de seguros bajo contratos de seguro, coaseguro y acumulados bajo contratos aceptados para reaseguro, se acepta el factor de corrección = 1.

Si, según el cálculo, el factor de corrección es inferior a 0,5, a efectos de cálculos adicionales se considera igual a 0,5; si es mayor que 1, entonces es igual a 1.

Una aseguradora que opera durante menos de 12 meses toma el período desde la fecha de obtención de la licencia por primera vez hasta la fecha del informe como período de cálculo del factor de ajuste.

Si datos reales de operaciones por tipo seguro obligatorio durante al menos 3 años indican resultados financieros positivos estables para cada año para el tipo de seguro especificado y si el monto de las primas de seguro (contribuciones) para este tipo de seguro es al menos el 25% del monto de las primas de seguro (contribuciones) para el seguro que no sean seguros de vida, entonces de acuerdo con

El Ministerio de Finanzas de Rusia puede aceptar tasas de interés al calcular el primer y segundo indicador para este tipo de seguro como inferiores, pero no inferiores a dos tercios de los valores anteriores.

En este caso, el tamaño estándar del margen de solvencia para seguros distintos del seguro de vida se determina como la suma del tamaño estándar del margen de solvencia calculado por separado para los tipos de seguro obligatorio indicados anteriormente y otros tipos de seguros distintos del seguro de vida.

El tamaño estándar del margen de solvencia de una aseguradora que realiza seguros de vida y seguros distintos de los seguros de vida se determina sumando el tamaño estándar del margen de solvencia de los seguros de vida y el tamaño estándar del margen de solvencia de los seguros distintos de los seguros de vida.

Si el tamaño estándar del margen de solvencia del asegurador es menor que el monto mínimo del capital (social) autorizado, establecido por la ley en materia de seguros, entonces se toma como tamaño estándar del margen de solvencia del asegurador el monto mínimo legalmente establecido del capital (social) autorizado.

La aseguradora calcula trimestralmente la relación entre los márgenes de solvencia real y estándar.

El tamaño real del margen de solvencia de la aseguradora. no debería ser menos el tamaño estándar del margen de solvencia.

Si al final del año de informe el tamaño real del margen de solvencia del asegurador excede el margen de solvencia estándar en menos del 30%, el asegurador está obligado a presentar un plan para mejorar su situación financiera. El plan aproximado de recuperación financiera fue aprobado por orden de la supervisión de seguros de 24 de octubre de 1996 No. 02-02/21.

El cálculo descrito anteriormente se puede presentar de forma algo simplificada:

Se deberán cumplir trimestralmente las siguientes condiciones:

Al final del año, esta condición se intensifica:

F ≥ 1,3 (Nl + Ni),

Dónde: norte g – el tamaño estándar del margen de solvencia para los seguros de vida es igual al producto del monto de las reservas para los seguros de vida por el factor de ajuste K popr 〈 0,85;

Ni es el margen de solvencia estándar para otros tipos de seguros, igual a:

max ( 0,16(S–S rast –R pm–S oblig); 0,23 × 1/3 (Salida + ΔРЗУ + ΔРПНУ)) × K popr, donde K popr ≥ 0,5

Del análisis de la metodología para calcular la solvencia descrita anteriormente, podemos concluir que con volúmenes suficientemente grandes de responsabilidad de seguro aceptada (primas de seguro acumuladas) para tipos de seguros distintos del seguro de vida, el primer indicador del tamaño estándar del margen de solvencia será excederá el capital propio del asegurador, libre de obligaciones futuras y el tamaño real del margen de solvencia del asegurador será menor que su tamaño estándar. Es por eso desarrollo externo una compañía de seguros debido, por ejemplo, a un aumento en los volúmenes de seguros debe ir necesariamente acompañado de su desarrollo interno (aumento del capital autorizado, capital de reserva, ganancias, etc.)

El valor de los activos netos de las compañías de seguros creadas en forma de sociedades anónimas, necesario para evaluar la adecuación del capital autorizado, se estima a partir de los datos. informe contable en la forma establecida por el Ministerio de Finanzas de Rusia y la Comisión Federal para el Mercado de Valores como la diferencia entre el monto de los activos aceptados para el cálculo y el monto de los pasivos aceptados para el cálculo.

Si al final del segundo y de cada subsiguiente ejercicio financiero el valor de los activos netos de la compañía de seguros en la forma sociedad anónima(sociedad de responsabilidad limitada) será menor que el capital autorizado, la empresa está obligada a declarar y registrar en la forma prescrita una disminución del capital autorizado de conformidad con los requisitos de la legislación de la Federación de Rusia (artículos 90 y 99 Código civil RF).