Calcular el impuesto predial con base en el valor catastral para personas físicas y jurídicas. Cómo una organización puede calcular correctamente el impuesto territorial Impuesto territorial catastral

Todos están obligados a pagar el impuesto sobre la tierra, independientemente de si la tierra está registrada como propiedad o pertenece sobre la base de uso perpetuo o propiedad vitalicia. Su tamaño se calcula oficina de impuestos, que envía notificaciones relevantes a las direcciones de los pagadores. También puedes saber cuánto se ha acreditado a través de cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Fiscalidad de los terrenos en Moscú y la región de Moscú 2016

Los impuestos por uso de suelo se reciben en presupuestos locales Por lo tanto, las tarifas, los procedimientos de pago y los beneficios son establecidos por las autoridades locales en cuyo territorio se encuentra el sitio. Por ejemplo, la ley de la ciudad de Moscú establece una tasa impositiva del 0,25% (0,0025) para las parcelas destinadas a jardinería, horticultura o agricultura en casas de verano. El impuesto territorial en la región de Moscú depende de la ubicación y está regulado por resoluciones de los Consejos de Diputados de la ciudad correspondiente o asentamiento rural. Su tamaño no puede ser superior al 0,3% para individuos.

Impuesto catastral territorial

Actualmente, se está trabajando en toda Rusia para evaluar el valor de la tierra. En las regiones donde se ha completado, el impuesto territorial catastral se calcula según los datos de Rossreestr. Las autoridades fiscales envían un formulario a la dirección del propietario de la parcela, que contiene el cálculo completo:

el valor catastral del sitio es la base imponible;

año (período) por el cual se realizó el devengo;

información sobre el objeto: dirección, número catastral;

reducción de tamaño debido a beneficios existentes;

Monto final del pago del impuesto.

Si el sitio está en un lugar común propiedad conjunta varias personas, entonces la base imponible se calcula equitativamente para cada una. Si pertenece a varias personas en régimen de propiedad compartida, el importe se calcula para cada persona en proporción a su parte.

Cómo calcular el impuesto territorial usted mismo

Averigüemos qué impuesto territorial deberá pagar en 2016 usando un ejemplo específico.

El terreno fue comprado y registrado bajo contrato de compraventa el 1 de julio de 2015. El sitio está ubicado en el distrito de Ramensky, en el territorio del asentamiento rural Ulyaninsky. Tasa impositiva para cabañas de verano - 0,3%, valoración catastral- 500.000 rublos. Entonces: cantidad = 500.000 × 0,003 × ½ = 750 rublos.

Normalmente, los formularios de recibo se generan en la segunda mitad del año y la fecha límite de pago es el 1 de octubre. Es posible que la notificación no se reciba por algún motivo: ausencia del lugar de registro, mal rendimiento del correo, piratería del buzón, etc. En este caso, el pagador está obligado a notificar al Servicio de Impuestos Federales que tiene bienes no contabilizados, adjuntando fotocopias de los documentos antes del 31 de diciembre. Esta obligación fue introducida por ley en 2015 y, a partir de 2017, su incumplimiento dará lugar a una multa del 20% del importe del impuesto no pagado.

Determinar el plazo de pago

¿Cómo calcular el impuesto territorial si se compró a mediados de año? En el ejemplo anterior, el importe final se redujo a la mitad porque la propiedad del terreno se registró el 1 de julio. Al heredar terreno, monto de la cuenta se oculta desde el mes de apertura de la herencia, es decir, desde la fecha de fallecimiento del testador.

Al comprar un objeto dentro período impositivo(también en caso de pérdida del derecho en caso de venta o donación), el importe del impuesto se calcula para los meses completos de propiedad. Además, si el derecho nació antes del día 15 o expiró después de esta fecha, el mes se incluye en su totalidad. Si el monto indicado en el aviso de inspección no coincide con su cálculo, no se tienen en cuenta los beneficios o se cometió otro error, podrá corregir los datos.

Qué hacer si el impuesto se calculó incorrectamente

Si considera que la cantidad es demasiado alta, debe presentar una solicitud a la inspección. Se adjuntan copias de documentos con información correcta. Puede escribirlo en cualquier forma o en un formulario estándar. El pago en exceso se puede compensar con pagos futuros o puede devolver el importe; debe indicar exactamente cómo desea proceder.

Cuando visite en persona, es mejor tener dos copias para poder quedarse con una con una nota de aceptación. Cuando se envíe por correo, recibirá un recibo fechado. La solicitud recibida es considerada por el Servicio de Impuestos Federales dentro de los 10 días, y 5 días después de que se toma la decisión, se debe notificar al pagador los resultados. El dinero se devuelve a los 30 días.

Impuesto territorial para jubilados. Incentivos fiscales federales y locales

La ley prevé beneficios para determinadas categorías de ciudadanos al calcular el impuesto territorial. De se puede dividir en dos tipos.

• Federal: reducir la base imponible en 10.000 rublos. Por ejemplo, si tomamos el ejemplo anterior, el cálculo se realizará a partir de la cantidad de 490.000 rublos.

Lista de beneficiarios:

Héroes de la URSS y la Federación de Rusia, poseedores de pleno derecho de la Orden de la Gloria;

veteranos de la Segunda Guerra Mundial y de combate;

personas discapacitadas de los grupos 1 y 2 y desde la infancia;

liquidadores del accidente de Chernobyl.

• Regional: establecido por ley o resolución de las autoridades locales. Así, en el territorio del distrito de Ramensky, las categorías mencionadas de beneficiarios de prestaciones federales están exentas de pago (beneficio del 100%). Además, el impuesto territorial para los jubilados se reduce en un 20%.

Para aprovechar esta oportunidad, debe presentar una solicitud y documentos preferenciales al Servicio de Impuestos Federales (para personas discapacitadas, este es un certificado de la UIT). Esto debe hacerse a más tardar el 1 de febrero de 2016, si el impuesto territorial es para 2015.

Cómo reducir el valor catastral

Establecimiento valor catastral El levantamiento topográfico se realiza por orden de las autoridades. Y la mayoría de las veces aumenta después de cada revaluación. Esto naturalmente conduce a impuestos más altos. Lo ideal es que se acerque al precio de mercado de la parcela. En la práctica, las estimaciones suelen diferir en casi un tercio, aunque esta última suele ser menor.

La ley permite oficialmente un procedimiento como el de impugnar el valor catastral. El orden depende de la naturaleza del error:

si se trata de un error técnico de Rossreestr, el propietario tiene derecho a devolver el impuesto pagado en exceso durante todo el período desde el momento en que se ingresó la información errónea en el registro estatal;

en el caso de que el precio de mercado haya caído debido a factores objetivos: por ejemplo, la construcción de una instalación peligrosa ha comenzado en un sitio vecino, se debe realizar un examen independiente.

En ambos casos la cuestión se resuelve de la siguiente manera:

En primer lugar, hay que ponerse en contacto con la comisión para la resolución de conflictos territoriales de la administración local; la negativa a satisfacer las demandas sirve como motivo para acudir a los tribunales;

Si el tribunal toma una decisión a favor del propietario de la tierra, entonces el nuevo valor se ingresa en el registro estatal y solo a partir de este momento surgen motivos para volver a calcular el impuesto.

Durante los procedimientos judiciales, hay que tener en cuenta que una evaluación independiente de la tierra se puede realizar por iniciativa propia antes de presentar una solicitud o por orden del tribunal. En el segundo caso, todos los gastos de pago de especialistas si el caso gana serán reembolsados ​​por la parte perdedora.

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, todos los propietarios terrenos obligado a pagar impuesto territorial independientemente de si el sitio les pertenece como propiedad o está en uso. A autoridad fiscal no se acumularon sanciones, es necesario saber cómo calcular correctamente el impuesto territorial.

El procedimiento para calcular el impuesto territorial.

Aquí necesita conocer no solo la fórmula para calcular el impuesto territorial, sino también poder recopilar todos los datos necesarios. Además, sería bueno conocer los beneficios disponibles para reducir el monto a transferir al presupuesto.

Los pagadores son varias entidades: tanto organizaciones como individuos. ¿Quién no es pagador? Una empresa o individuo que alquila un terreno o lo utiliza para uso temporal y gratuito. Todas las excepciones se enumeran en el art. 31 Código Tributario.

Además, es necesario saber si el pagador tiene derecho a un beneficio fiscal.

Acerca de base imponible, luego se determina al inicio del período impositivo. Las tarifas se especifican en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero las autoridades locales pueden realizar algunos ajustes. Las autoridades de las entidades constitutivas de la federación tienen derecho a ampliar la lista de beneficios, y lista general previsto por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Base imponible

Calcular los montos del impuesto territorial no es fácil. Es necesario comenzar por determinar el valor catastral del sitio de conformidad con el art. 390 coronas noruegas. Este valor se toma a partir del 1 de enero del período impositivo actual. En los casos en que una parcela se forma a mediados de año, el valor catastral se toma en el momento del registro estatal de los derechos sobre esta parcela.

Las personas jurídicas deben calcular el impuesto territorial de forma independiente. Los datos sobre el valor catastral se publican en el sitio web oficial de Rosreestr o en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Para las personas físicas, el cálculo se realiza con la ayuda de la autoridad fiscal, a la que las autoridades de las entidades constitutivas proporcionan los datos de valoración catastral.

Tasa del impuesto territorial

La forma en que se calcula el impuesto territorial para una parcela en particular y qué tasa se debe elegir depende en gran medida de la categoría de tierra. El tipo impositivo es del 0,3% o del 1,5%. Los sujetos de la federación pueden modificar las tarifas reduciéndolas.

La tasa del 0,3% se aplica a las tierras que:

• comprado para agricultura, jardinería u horticultura subsidiaria personal;
• utilizado en vivienda y servicios comunales;
• utilizado para infraestructura de ingeniería;
• destinados a la producción agrícola o ganadera;
• necesario para las necesidades de defensa, seguridad nacional y costumbres.

Valor catastral

Está determinado por evaluación estatal autoridades de la federación. La determinación se realiza al menos una vez cada 5 años.

A su vez, el departamento de Rosreestr prepara una lista de objetos que deben evaluarse. Después de la aprobación esta lista Se realiza valoración catastral. Los datos recibidos se envían al departamento de Rosreestr, que publica la información en el sitio web de forma gratuita.

Ahora estos datos están disponibles gratuitamente. Hay un mapa del terreno donde se puede encontrar la parcela deseada. Desafortunadamente, el costo no se puede ver de inmediato para todas las áreas, ya que el mapa aún está funcionando en modo de prueba.

Procedimiento de presentación de informes y pagos

Personas jurídicas y empresarios individuales que utilicen un terreno en su actividad empresarial, están obligados a informar a la autoridad fiscal mediante la presentación declaracion de tierras a más tardar el 1 de febrero.

• héroes de la URSS y la Federación de Rusia;
• todas las personas discapacitadas del primer grupo;
• personas discapacitadas del segundo grupo que recibieron este estatus antes de 2004;
• veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
• combatientes;
• personas que han quedado discapacitadas como resultado de una enfermedad por radiación;
• ciudadanos que participaron en actividades relacionadas con pruebas de armas nucleares;
• discapacitado desde el nacimiento.

Esta lista puede ampliarse, por ejemplo, con los pueblos que viven en Siberia y utilizan la tierra para pescar. Estas categorías de contribuyentes están sujetas a un tipo significativamente inferior al tipo habitual.

Los beneficios enumerados no se proporcionan automáticamente: para recibirlos, debe presentar una solicitud a organismo territorial oficina de impuestos y presentar la solicitud correspondiente. Tras el trámite necesario, el contribuyente puede contar con una reducción de tipos.

Ejemplos de cálculo del impuesto territorial.

La fórmula para calcular el impuesto territorial es bastante sencilla.

Para individuos

Dado que los particulares, por regla general, poseen terrenos clasificados como tierras agrícolas, la tasa para calcular el impuesto es del 0,3%. Así, la fórmula para calcular el impuesto territorial para particulares es la siguiente:

Monto del impuesto = catastral * 0,3%

Mencionamos anteriormente que en el párrafo 5 del art. 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia proporciona una lista de personas que tienen derecho a recibir una deducción fiscal del valor catastral: 10.000 rublos.

Es decir, del valor catastral total de la parcela, el contribuyente deduce 10.000 rublos y luego paga el impuesto. La fórmula se puede representar de la siguiente manera:

Ejemplo. El ciudadano T. posee un terreno de 10 acres. El valor catastral de la parcela se determinó en 644.330 rublos al 1 de enero de 2016. El ciudadano T. es un veterano de la Segunda Guerra Mundial, por lo que tiene derecho a una deducción fiscal de 10.000 rublos.

Así, el importe del impuesto a pagar para 2016 será igual a:

(644.330 – 10.000) * 0,3% = 1.902,99 rublos. Los individuos también están obligados a pagar el impuesto territorial según edificio de apartamentos donde poseen espacio vital. Para calcular el impuesto territorial en un edificio de apartamentos, necesita saber el valor exacto del área total del apartamento. El importe del impuesto a pagar depende enteramente de la superficie total del apartamento. El cálculo del impuesto territorial para SNT se realiza de forma similar. El monto del impuesto depende de la superficie del terreno en SNT. Tanto el apartamento en un edificio de apartamentos como la parcela en SNT son compartidos. propiedad compartida

individuos. Por lo tanto, el monto del impuesto depende directamente del área de la parcela en el área total del SNT. Si la parcela es de propiedad conjunta común, cada propietario paga impuestos en partes iguales del monto total del impuesto. Ejemplo. El ciudadano M. posee un terreno en SNT. El área de la parcela es de 9 acres, el área de SNT es de 450 acres. Al 01/01/2016, el valor catastral de SNT era igual a 99.640.453 rublos. El ciudadano M. no tiene beneficios. La parcela del ciudadano M. ocupa 1/50 de la superficie total de SNT (9/450). En consecuencia, deberá pagar el impuesto territorial por un importe de 1/50 del impuesto general

SNT. El monto total del impuesto para SNT en 2016 será igual a:

99.640.453 * 0,3% = 298.921,36 rublos.

El ciudadano M. debe pagar 298.921,36 * 1/50 = 5.979 rublos.

Para personas jurídicas Las personas jurídicas calculan de forma independiente el monto del impuesto a pagar. La fórmula de cálculo es idéntica a la establecida para los particulares, pero hay que tener cuidado a la hora de determinar la categoría del terreno. Las personas jurídicas, a diferencia de las personas físicas, pueden poseer terrenos de cualquier categoría, en el art. 395 del Código Fiscal de la Federación de Rusia proporciona una lista entidades legales , que están completamente exentos del pago del impuesto territorial. Deducciones fiscales

no previsto para personas jurídicas.

Ejemplo. Voskhod LLC posee un terreno en la región de Moscú, que se utiliza para la producción agrícola, y un apartamento en un edificio de apartamentos en la región de Lipetsk. A partir del 1 de enero de 2016, el valor catastral de un terreno en la región de Moscú era de 34.667.400 rublos, y área total apartamentos en la región de Lipetsk: 62,8 metros cuadrados. m (área total de la casa – 628 metros cuadrados). Valor catastral edificio de apartamentos igual a 1.500.251.000 rublos. El tipo impositivo para los terrenos destinados a un edificio de apartamentos en la región de Vologda es del 0,04%.

Para terrenos en la región de Moscú, Voskhod LLC debe pagar: 34.667.400 * 0,003 = 104.000 rublos.

Para un apartamento en la región de Vologda: 1.500.251.000 * (62,8 / 628) * 0,0004 = 60.010 rublos.

De este modo, cantidad total El impuesto para 2016 para Voskhod LLC será igual y ascenderá a 104 000 + 60 010 = 164 010 rublos.

¿Cómo se calcula el impuesto territorial? Vídeo

Actual legislación fiscal establece la obligación de los propietarios de tierras de pagar el impuesto territorial. Los contribuyentes de este impuesto son las personas físicas y jurídicas que poseen un terreno por derecho de propiedad, derecho de uso perpetuo o posesión heredable de por vida. Además, la obligación de pagar este impuesto surge para los arrendatarios de terrenos de propiedad estatal y municipal.

El procedimiento para calcular y pagar el impuesto territorial.

El impuesto territorial se refiere a impuestos locales, es decir, todos los fondos van al presupuesto del municipio donde se encuentra el sujeto impositivo.

La base imponible de este pago está formada por el valor catastral del terreno a 1 de enero.

La legislación prevé diferentes tipos de este impuesto, que dependen de las características del objeto tributario, así como de la categoría del contribuyente.

Tasas del impuesto territorial en 2016 para particulares

Los ciudadanos pagan el impuesto territorial sobre la base de una notificación especial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. La autoridad tributaria calcula el monto del impuesto y se lo entrega al contribuyente, quien está obligado a pagar el impuesto territorial antes del 1 de octubre de 2016.

El tipo impositivo lo determinan las autoridades locales, pero no pueden exceder el máximo regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Actualmente, la ley define dos opciones de tarifas máximas:

1) 0,3% para los siguientes terrenos:

• Tierras o terrenos agrícolas asentamientos, utilizado para la producción agrícola;
• Tierras ocupadas parque de viviendas e instalaciones de infraestructura municipal;
• Terreno para conducta personal agricultura subsidiaria, jardinería, horticultura, ganadería, agricultura en casas de verano;
• Las tierras tienen circulación limitada.

2) 1,5% - en relación con otros terrenos.

Proporciona legislación y ciertos beneficios para este impuesto. Por ejemplo, los pueblos indígenas están completamente exentos del pago del impuesto territorial. pueblos pequeños Norte, Siberia y Extremo Oriente en relación con las tierras utilizadas para la artesanía tradicional.

Además, las siguientes categorías de personas pueden reducir la base imponible en 10.000 rublos:

• Héroes de la Unión Soviética, Héroes Federación Rusa, poseedores de pleno derecho de la Orden de la Gloria;
• personas discapacitadas de los grupos de discapacidad I y II;
• niños discapacitados;
• veteranos y discapacitados de la Gran Guerra Patria, así como veteranos y discapacitados de operaciones militares;
• personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia "Sobre protección social ciudadanos expuestos a la radiación como resultado del desastre en la central nuclear de Chernobyl”, de acuerdo con Ley federal de 26 de noviembre de 1998 N 175-FZ “Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos al río Techa” y de conformidad con la Ley Federal del 10 de enero de 2002 N 2-ФЗ "О" garantias sociales ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de los ensayos nucleares en el polígono de Semipalatinsk";
• personas que, como parte de unidades de riesgo especial, participaron directamente en ensayos de armas nucleares y termonucleares, eliminando accidentes en instalaciones nucleares en armas e instalaciones militares;
• personas que recibieron o sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de instalaciones nucleares, incluidas armas nucleares y tecnología espacial.

Las autoridades locales tienen derecho a establecer beneficios adicionales y categorías preferenciales para este impuesto.

Consejo: Puede comprobar la exactitud del cálculo del impuesto territorial utilizando el Mapa Catastral Público. Para hacer esto, basta con encontrar su terreno en él, por ejemplo, por número catastral. El mapa mostrará información sobre el sitio: área, valor catastral, categoría de terreno y finalidad. A partir de los datos obtenidos se puede calcular el impuesto. Por ejemplo, si una parcela se clasifica como agrícola, por ejemplo, para parcelas privadas, la tasa será del 0,3%. Multiplicamos la tasa por el valor catastral y obtenemos el monto del impuesto, y este será tamaño máximo, ya que esta tarifa es la máxima.

Impuesto territorial para empresarios individuales en 2016

Un empresario no puede incluir el impuesto territorial en los gastos del sistema tributario simplificado;

Tasas del impuesto territorial en 2016 para personas jurídicas

El cálculo del impuesto territorial por parte de personas jurídicas se realiza de forma independiente. Tienen la obligación de presentar la correspondiente declaración de impuestos antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe. Por ejemplo, para 2016, la declaración debe presentarse antes del 1 de febrero de 2017 y el pago del impuesto debe realizarse dentro del mismo período. Pero aquí es necesario tener en cuenta las peculiaridades de la legislación regional, ya que la ley permite a las entidades establecer pagos anticipados, en cuyo caso el impuesto debe pagarse trimestralmente. La declaración del impuesto territorial debe incluirse en la lista mantenida por cualquier organización. No es necesario presentar esta declaración a organizaciones que no tengan terrenos en su balance.

Impuesto sobre tierras agrícolas en 2016

Las tasas del impuesto territorial para las personas jurídicas son las mismas que para los ciudadanos. La posibilidad de beneficios para las organizaciones en virtud de este impuesto está prevista por la legislación regional. En nivel federal Los beneficios se establecen únicamente para empresas residentes en zonas económicas especiales.

La legislación actual se basa en el principio de reconocer el valor especial de las parcelas de tierra dedicadas a la producción agrícola. La legislación también prevé apoyo estatal personas que utilizan esta tierra para la producción agrícola. Por lo tanto, se aplican tipos impositivos reducidos a las parcelas clasificadas como tierras agrícolas. Tarifa base definido como el 0,3% del valor catastral. Las autoridades locales pueden reducir esta tasa al 0%. Esto puede tener en cuenta la naturaleza del uso del terreno, su ubicación, parámetros agroquímicos, geodésicos o geográficos.

Tasa del impuesto territorial en 2016 en la región de Moscú

en la mayoría municipios Región de Moscú instalada apuestas máximas para el impuesto territorial, es decir, 0,3 y 1,5 por ciento. Como muestra la práctica, el importe del impuesto en algunos casos resulta bastante elevado. En este caso, es necesario entender que para el cálculo se toma el valor catastral del terreno, que puede resultar sobreestimado. En este caso, el monto del impuesto se puede reducir realizando una evaluación independiente del valor del terreno y cuestionando el valor catastral existente ante los tribunales.

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La tierra es un recurso excelente que brinda la oportunidad de crear incluso en tiempos económicamente estables. Tamaño pagos de impuestos porque un terreno no es comparable con los ingresos (no solo materiales) que se pueden obtener por la propiedad de un terreno. Por lo tanto, pagar el impuesto territorial no debería ser una carga pesada; el enfoque correcto del pago evitará molestias innecesarias y la tierra será una fuente de emociones positivas.

La legislación fiscal sufre cambios cada año. Y los contribuyentes propietarios de terrenos deben saber si se han introducido nuevas innovaciones en materia de impuestos territoriales. Durante 2016 no se adoptaron modificaciones a este impuesto. Pero los cambios que entraron en vigor anteriormente aún suscitan interés y muchas preguntas.

Determinación de la base imponible

Mayor cantidad cuestiones relacionadas con la base imponible. Para el impuesto territorial, se utiliza como base el valor catastral de la parcela. Para establecerlo, las agencias gubernamentales deben realizar una evaluación catastral (cláusula 2 del artículo 66 del Código de Tierras de la Federación de Rusia). La evaluación del sitio se lleva a cabo de acuerdo con las Reglas desarrolladas por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 8 de abril de 2000 N 316 (modificado el 30 de junio de 2010).

La valoración catastral estatal también se realiza teniendo en cuenta los datos disponibles en los catastros urbanísticos, forestales, hídricos, territoriales y otros. Los resultados de la evaluación del sitio se ingresan en la base de datos estatal. catastro de tierras.

El valor catastral del terreno corresponde lo más fielmente posible a su precio de mercado, y su tamaño está fuertemente influenciado por la ubicación del sitio y los precios de mercado en su área. Por tanto, dos solares situados uno al lado del otro en la misma calle no pueden tener una gran diferencia de precio. Por el contrario, dos sitios similares ubicados en áreas diferentes pueden tener una diferencia significativa en la evaluación.

Si los propietarios de tierras no están de acuerdo con los resultados de la tasación estatal, pueden acudir a los tribunales o a una comisión para resolver disputas sobre los resultados de la determinación del valor catastral ().

La base imponible se determina a partir del primer día de enero del año que sea el período impositivo. Si la parcela ya se formó durante el período impositivo, entonces la base está determinada por el valor catastral en el momento de la inscripción de la parcela en el registro catastral estatal.

Si el valor catastral de una parcela ha cambiado por decisión de un tribunal o comisión, la información sobre el nuevo precio se tiene en cuenta a partir del período impositivo en el que se presentó la solicitud de revisión del valor catastral, pero no antes de la fecha en que el valor en disputa fue ingresado en el catastro estatal.

Para conocer el coste de tu parcela y cuál será nuevo impuesto Para terrenos en 2016, puede consultar la Información de referencia sobre bienes inmuebles. Este programa está publicado en el recurso oficial de Internet de Rosreestr.

Para conocer los datos de su parcela, debe ingresar su número catastral en la barra de búsqueda. Si se desconoce el número catastral, también se puede obtener información sobre el costo a través del mapa catastral público publicado en el sitio web kadastrmap.ru. Aquí podrás conocer el coste de una parcela utilizando únicamente referencias geográficas.

Se puede esperar un aumento del impuesto territorial en 2016 para aquellos cuyo valor catastral de una parcela ha aumentado. Esto puede suceder si previamente se cometió un error o si otros factores que afectan el cambio en el valor del sitio han cambiado.

Cálculo del impuesto territorial

Como se señaló anteriormente, la base para calcular el impuesto es el valor catastral de la parcela. Este valor debe multiplicarse por la tasa impositiva.

El tipo del impuesto territorial lo fijan los municipios. Determinan la tarifa de forma independiente y pueden proporcionar beneficios a una determinada categoría de ciudadanos. El Código Tributario establece únicamente valores máximos.

El aumento del impuesto territorial en 2016 puede deberse a un cambio en el tipo aplicado o a la aplicación adicional de un coeficiente. Los casos en los que se debe aplicar un coeficiente al calcular el impuesto se especifican en el artículo 396. código fiscal.

calculadora de impuestos, publicado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, lo ayudará a calcular el impuesto territorial en línea.

Procedimiento de pago de impuestos

El 1 de diciembre es la fecha límite para que una persona física pague impuestos por el período impositivo anterior. El contribuyente se entera del monto del nuevo impuesto territorial después de recibir un aviso de impuestos, sobre cuya base se debe realizar el pago.

Requisito fiscal Podrán enviarse por no más de 3 períodos impositivos siguientes al año natural en el que se envió la notificación.

Los cambios en el impuesto territorial se ven afectados empresarios individuales. A partir de 2015, los empresarios individuales deben pagar impuestos sobre la base de una notificación. Anteriormente, tenían que hacer los cálculos ellos mismos y pagar impuestos en base a la declaración presentada.

El impuesto sobre la tierra, al igual que el impuesto sobre la propiedad, es impuesto local, es decir. se paga al presupuesto del municipio (o de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) donde está instalado y en el que se encuentra el terreno.

¿Quién paga el impuesto territorial en 2020?

El impuesto sobre la tierra debe ser pagado por las personas que poseen parcelas de tierra en régimen de propiedad, uso permanente (perpetuo) o posesión heredable de por vida.

Si las parcelas de tierra están en manos de personas físicas con derecho de uso libre o les fueron transferidas en virtud de un contrato de arrendamiento, el impuesto sobre la tierra no hay necesidad de pagar.

Tasas de impuestos territoriales

Tasa impositiva no puede exceder 0,3% Del valor catastral de las parcelas:

• ocupado por parque de viviendas e instalaciones de infraestructura de vivienda y servicios comunales y adquirido para la construcción de viviendas, excepto los sitios utilizados en actividades comerciales (la excepción es válida a partir del período impositivo de 2020);
• comprado para agricultura personal, jardinería, horticultura. A partir del período impositivo 2020, la tasa se aplica a las parcelas de este grupo si no se utilizan para actividades empresariales;
• del período impositivo 2020 - terrenos propósito general, destinado a que los ciudadanos realicen tareas de jardinería y horticultura o destinado a la colocación de otros bienes públicos.

La tasa impositiva para otras áreas no debe exceder 1,5% del valor catastral.

Fórmula de cálculo

¡Prestar atención! Desde 2015, los particulares, incluidos los empresarios, ya no tienen que calcular el impuesto territorial por su cuenta. Esta responsabilidad está asignada al Servicio de Impuestos Federales. El pago se realiza según el aviso fiscal.

El impuesto territorial se calcula utilizando la siguiente fórmula:

Impuesto territorial = Kst x D x St x Kv,

kst– valor catastral del terreno (se puede encontrar en el sitio web oficial de Rosreestr o utilizando un mapa catastral).

D– el tamaño de la participación en el derecho a un terreno.

Calle– tasa impositiva (descubra tasa impositiva en su región en esta página).

kv– coeficiente de propiedad de un terreno (se aplica sólo en caso de propiedad de un terreno durante menos de un año completo).

Beneficios del impuesto territorial

Beneficios federales

Pueblos indígenas del Norte, Siberia y Lejano Oriente, así como sus comunidades, en relación con los sitios que se utilizan para preservar formas de vida tradicionales.

Al calcular el impuesto para categorías individuales La base de pagadores se reduce por el costo de 6 acres de terreno. El beneficio es válido para personas discapacitadas de los grupos 1 y 2, Héroes de la URSS y de la Federación de Rusia, veteranos de la Segunda Guerra Mundial, jubilados, padres de familias numerosas y supervivientes de Chernobyl. Lista completa categorías preferenciales - en la cláusula 5 del art. 391 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si existen varias parcelas, el beneficio de exención de impuestos por 6 acres es válido sólo para una de ellas. El propio pagador puede elegir cuál. Para ello, deberá presentar a cualquier Servicio de Impuestos Federales una notificación sobre el terreno electivo en el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 26 de marzo de 2018 N MMV-7-21/167@.

Beneficios locales

Los órganos representativos de los municipios pueden, mediante sus leyes, introducir beneficios adicionales para determinadas categorías de ciudadanos. Le permiten no solo reducir la cantidad de impuesto territorial que debe pagar, sino también no pagarlo en absoluto.

Para obtener información sobre los beneficios establecidos del impuesto territorial, puede utilizar un servicio especial en el sitio web del servicio de impuestos.

Ejemplos de cálculo

Ejemplo 1. Cálculo del impuesto territorial para un año calendario completo

Objeto de tributación

Petrov I.A. posee un terreno en la región de Moscú.

El valor catastral de la parcela es 2.400.385 rublos.

Cálculo de impuestos

0,3%.

7.201 rublos(2.400.385 rublos x 0,3/100).

Ejemplo 2. Cálculo del impuesto territorial para un año calendario incompleto

Objeto de tributación

En octubre de 2018, Petrov I.A. registró los derechos sobre un terreno ubicado en la región de Moscú.

Su valor catastral es 2.400.385 rublos.

Cálculo de impuestos

La tasa impositiva para este terreno se proporciona en la cantidad 0,3% .

El impuesto territorial durante tres meses de 2018 en este caso será igual a: 1.801 rublos(2.400.385 rublos x 0,3 / 100 x 0,25),

Dónde, 0,25 – coeficiente de tiempo de propiedad de la tierra (3 meses / 12 meses).

Ejemplo 3. Cálculo del impuesto territorial por una parte de la tierra.

Objeto de tributación

Petrov I.A. posee ¾ de un terreno ubicado en la región de Moscú.

Su valor catastral en 2018 es 2.400.385 rublos.

Cálculo de impuestos

La tasa impositiva para este terreno se proporciona en la cantidad 0,3% .

El impuesto territorial en este caso será igual a: 5.401 rublos(2.400.385 rublos x ¾ x 0,3 / 100).

Ejemplo 4. Cálculo del impuesto territorial teniendo en cuenta los beneficios.

Objeto de tributación

El veterano de combate Petrov I.A. posee un terreno en la región de Moscú.

El valor catastral de la parcela en 2018 es 2.400.385 rublos.

Cálculo de impuestos

La tasa impositiva para este terreno se proporciona en la cantidad 0,3% .

El impuesto territorial en este caso será igual a: 7.172 rublos((2.400.385 rublos – 10.000 rublos) x 0,3 / 100),

Dónde, 10.000 rublos.– un beneficio que se otorga a Petrov I.A. debido a que es un veterano de combate.

aviso de impuestos

Para las personas físicas, el impuesto territorial lo calcula el servicio de impuestos, tras lo cual envía una notificación a su lugar de residencia, que contiene información sobre el importe del impuesto, el plazo para su pago, etc.

Los avisos de impuestos en 2020 para 2019 se enviarán a los residentes de Rusia en el período comprendido entre abril a septiembre.

si se encuentra datos erróneos En la notificación, debe escribir una solicitud al servicio de impuestos (el formulario de solicitud se envía junto con la notificación). Luego de confirmar estos datos, se volverá a calcular el monto del impuesto y se enviará una nueva notificación al contribuyente.

El aviso de impuestos no llegó

Muchos propietarios creen erróneamente que si no han recibido un aviso del servicio de impuestos, no necesitan pagar el impuesto territorial. esto esta mal.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor una ley según la cual los contribuyentes, en caso de no recibir avisos de impuestos obligado autoinforme a la autoridad fiscal sobre la disponibilidad de objetos bienes raíces, así como vehículos.

El mensaje anterior, con copias de los documentos de título adjuntos, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales con respecto a cada objeto imponible una vez antes del 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si el terreno se compró en 2018 y no se recibieron notificaciones al respecto, entonces se debe proporcionar información al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre de 2020.

Por tanto, si no recibe una notificación, el Servicio de Impuestos Federales recomienda tomar la iniciativa y contactar personalmente con la inspección (puede utilizar este servicio para concertar una cita online).

Si un ciudadano informa de forma independiente la presencia de un terreno sobre el cual no se han evaluado impuestos, el pago se calculará para el año en el que se envió el mensaje especificado. Sin embargo, esta condición sólo se aplica si la oficina de impuestos no tenía información sobre el objeto declarado. Si el aviso de pago no se envió por otros motivos (por ejemplo, la dirección del contribuyente se indicó incorrectamente o se perdió en el correo), entonces el cálculo se realizará para los tres años.

Por no enviar dicho mensaje a fecha límite el ciudadano será responsable en virtud del inciso 3 del art. 129.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y fue multado con el 20% del monto del impuesto no pagado por el objeto sobre el cual no presentó un informe.

Plazo para el pago del impuesto territorial

En 2020 se estableció para todas las regiones de Rusia. término único pago impuestos a la propiedad – a más tardar el 1 de diciembre de 2020(para pagar impuestos para 2019).

tenga en cuenta que en caso de incumplimiento de los plazos para el pago del impuesto territorial, se cobrará una multa por el monto de los atrasos por cada día calendario de retraso por un monto de una trescientas partes de la tasa de refinanciamiento vigente del Banco Central de la Federación de Rusia. . Además, la autoridad tributaria podrá enviar un aviso al empleador del deudor para que cobre la deuda a expensas de salarios, y también imponer restricciones a la salida de la Federación de Rusia. No se impone ninguna multa a las personas físicas por falta de pago de impuestos.

Puede pagar el impuesto territorial mediante un servicio especial en el sitio web oficial del servicio de impuestos.

Para hacer esto necesitas:

Cómo saber tu deuda tributaria

Puedes saber si tienes deudas tributarias de varias maneras:

1. Contactando personalmente con la autoridad fiscal territorial del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.
2. A través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
3. Utilizando un servicio especial en el Portal Unificado de Servicios del Estado.
4. A través del banco de datos en el sitio web oficial. alguaciles(sólo para deudores cuyos casos se encuentren en proceso de ejecución).