Análisis de pagos no monetarios. Formas de pagos distintos del efectivo, análisis de su uso en la economía de la Federación de Rusia.

Tema 16. Análisis del uso de formas de pago distintas del efectivo.

Regulación legal de los pagos no monetarios por parte del Banco de Rusia. La esencia económica de los pagos no monetarios. Significado, tareas formas no monetarias cálculos. Características de las formas de pago: órdenes de pago, solicitudes de pago, pagos de cobro, órdenes de cobro, cartas de crédito. Características de los tipos de pagos no en efectivo: Documentos de pago, procedimiento para cumplimentarlos, presentarlos, retirarlos y devolverlos. Características de las formas de pago por dos o tres años. Perspectivas de desarrollo de formas de pago distintas del efectivo.

Describa el procedimiento para completar una orden de pago, solicitud de pago, orden de cobro y carta de crédito.

Aplicaciones: diagramas, gráficos, diagramas del desarrollo de formas de pago distintas del efectivo. Orden de pago, solicitud de pago, orden de cobro, carta de crédito.

Tema 17. Organización, registro y contabilidad de pagos no dinerarios en bancos.

Regulación legal de los pagos no dinerarios. El procedimiento de apertura de cuentas corrientes para clientes bancarios. Documentos necesarios para abrir una cuenta para personas jurídicas, personas físicas y no residentes. Reglas básicas para realizar transacciones en cuentas corrientes. La secuencia y orden de los pagos de las cuentas corrientes. Formas de pagos no monetarios, ámbito de su aplicación y flujo de documentos. Elaboración de un contrato de cuenta bancaria. El procedimiento para cerrar una cuenta corriente y completar una solicitud para cerrar una cuenta. Elaborar un extracto de la cuenta personal de la organización con documentos de liquidación adjuntos redactados a mano: orden de pago, solicitud de pago con aceptación, orden de cobro. Prepare una declaración de aceptación de la solicitud de pago.

Describa el procedimiento para completar un extracto de una cuenta personal, una solicitud de aceptación y una carta de crédito.

Anexos: estado de cuenta personal con documentos de pago adjuntos, declaración de aceptación, carta de crédito.

Tema 18. Organización, registro y contabilidad de operaciones bancarias con moneda extranjera no monetaria.

Tipos de transacciones de cambio de divisas, reglas básicas para su implementación de acuerdo con los actos legislativos y reglamentarios. Comisión bancaria por la realización de transacciones de divisas. Curso cruzado. Signos de autenticidad y solvencia de billetes de países extranjeros. Regulación estatal de transacciones de compra y venta. moneda extranjera. Tipos de cuentas especiales para residentes y no residentes. Elaboración de asientos contables para la compra y venta de moneda extranjera no monetaria.

Describa el procedimiento para completar una solicitud para la compra y venta de moneda extranjera no monetaria, ingresos orden en efectivo y orden de gastos en efectivo.

Aplicaciones: aplicaciones para la compra y venta de moneda extranjera sin efectivo, orden de efectivo entrante, orden de efectivo saliente.

Tema 19. Organización, registro y contabilidad de transacciones utilizando tecnologías de Internet en los bancos. "Inicio bancario".

La importancia de las transferencias electrónicas interbancarias Dinero, V. organizaciones comerciales, utilizando la última tecnología electrónica. Uso de redes de comunicación electrónica en el sector bancario. Desarrollo de canales de entrega electrónica y sistemas de pago electrónico relacionados (EFTS - ElectronicFundsTransferSystems). Métodos de realización de pagos electrónicos: banca residencial y corporativa (homebanking, PC-banking), mediante conexión al sistema operativo del banco a través de líneas telefónicas (sistemas cliente-banco). Perspectivas de expansión del espectro servicios bancarios. Características de las cuentas de balance utilizadas en transacciones utilizando tecnologías de Internet. Elaborar asientos contables para la contabilización de transacciones de liquidación y depósito a través de home banking.

Describa el procedimiento para completar una orden de pago y una solicitud de conexión y un acuerdo de servicio.

Aplicaciones: órdenes de pago, solicitudes de conexión, contrato de servicio.

AGENCIA FEDERAL DE EDUCACIÓN

UNIVERSIDAD ESTATAL DE ECONOMÍA Y GESTIÓN DE NOVOSIBIRSK

UNIVERSIDAD DE NEGOCIOS

TRABAJO DEL CURSO

disciplina: Operaciones bancarias

sobre el tema: "Organización y formas de pagos no monetarios"

Novosibirsk 2010

Introducción………………………………………………………………..3

Capítulo 1. Organización y formas de pagos no monetarios…………..5

1.1. Conceptos y tipos de pagos no monetarios……………………………………5

1.2. Principios de organización de pagos no monetarios……………….........15

Capítulo 2. Análisis de los pagos no dinerarios y su contabilidad………………..17

2.1. Análisis de pagos no monetarios……………………………….17

2.2. Contabilidad operativa de pagos no monetarios………………………………22

Capítulo 3. Problemas y direcciones para mejorar los pagos no monetarios………………………………………………………………………………...30

Conclusión…………………………………………………………34

Lista de fuentes utilizadas………………………………..37

Aplicaciones

Introducción

Una de las principales funciones de los bancos es realizar liquidaciones y organizar el volumen de pagos en toda la economía.

La circulación de dinero no monetario es la parte principal de la circulación de dinero y pagos, donde el movimiento de dinero se produce en forma de transferencias a cuentas en instituciones de crédito o compensaciones de reclamaciones mutuas.

Actualmente, los pagos en efectivo son limitados. Código Civil establece que la elección de la forma de pago en efectivo o no en efectivo está directamente relacionada con la naturaleza de la transacción realizada, así como con la condición jurídica de los participantes. Liquidaciones de personas jurídicas, así como liquidaciones con la participación de ciudadanos relacionados con la implementación por parte de estos últimos. actividad empresarial, por regla general, se realizan sin efectivo.

Relevancia del tema. trabajo del curso sin duda, ya que Rusia se encuentra actualmente en tal situación económica, cuando la reforma global del sistema de pagos coincidió con el proceso de informatización de todas las esferas de la actividad humana.

Este trabajo tiene como objetivo estudiar el sistema de pagos no monetarios, que es de gran importancia en condiciones de una grave crisis de impagos: un retraso en los pagos en cualquier enlace afecta el trabajo de un gran número de entidades comerciales, que se refleja en los indicadores más importantes de sus actividades productivas y comerciales.

El objetivo del trabajo es estudiar y caracterizar los pagos no monetarios.

Los objetivos de este trabajo de curso son considerar los pagos no monetarios, sus principales formas, principios de organización y contabilidad de los pagos no monetarios, identificar problemas de la organización y encontrar formas de resolverlos.

El trabajo consta de tres capítulos:

El primer capítulo contiene los conceptos y disposiciones básicos relacionados con los pagos no monetarios y caracteriza los principios básicos de su organización. En el segundo capítulo - reglas generales Realización de liquidaciones en cuentas corresponsales de entidades de crédito. El objetivo del tercer capítulo son los problemas de los pagos no monetarios y las formas de solucionarlos.

Capítulo 1. Organización y formas de pagos no monetarios.

1.1. Conceptos y tipos de pagos no monetarios.

Cualquier empresa hace liquidaciones en efectivo tanto como comprador como vendedor. La empresa también realiza liquidaciones en efectivo con trabajadores y empleados, así como con el presupuesto y el banco. La totalidad de todos los pagos en efectivo constituye el volumen de negocios de pagos. Una parte importante del volumen de negocios de pagos de las empresas se realiza de forma no monetaria, es decir. realizar asientos (publicaciones) en cuentas bancarias.

Los pagos no monetarios son pagos en efectivo realizados mediante transferencias a las cuentas de una entidad de crédito y mediante compensación de créditos mutuos.

Los pagos no en efectivo se realizan a través de instituciones de crédito (sucursales) y/o el Banco de Rusia en cuentas abiertas sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria o un acuerdo de cuenta corresponsal (subcuenta).

Los fondos se dan de baja de la cuenta por orden del propietario, sobre la base de los documentos de liquidación redactados de acuerdo con los requisitos.

El procedimiento para el registro, aceptación, procesamiento de documentos de pago electrónico y realización de transacciones de liquidación utilizandolos está regulado por separado. regulaciones Banco de Rusia.

Las transacciones no monetarias se realizan mediante cheques, letras de cambio, tarjetas de crédito y otros instrumentos de crédito.

Dependiendo del tipo de documentos de pago, el método de pago y la organización del flujo de documentos en el banco, los pagadores y destinatarios de fondos tienen las siguientes formas principales de pagos no en efectivo:

· formulario de pago de carta de crédito;

· pagos mediante cheques;

· liquidaciones por cobro

· liquidaciones de solicitudes de pago

· letra de cambio forma de pago

· orden de recogida

· cálculos usando tarjetas bancarias

Liquidaciones por órdenes de pago

Esta es la forma más común de pagos no monetarios en la actualidad.

Una orden de pago es una orden de una empresa al banco de servicio para transferir una determinada cantidad de su cuenta (Fig. 1). Esta forma de pago tiende a ser más utilizada en una economía de mercado.

Las órdenes de pago se utilizan para realizar una amplia gama de pagos: se utilizan para liquidar cuentas con proveedores y contratistas en caso de pagos anticipados, pensiones y fondos de seguro, con los empleados al transferir salarios a sus cuentas en otros bancos, al realizar impuestos y otros pagos, al pagar comisiones al banco, etc.

Las órdenes de pago son válidas durante diez días a partir de la fecha de su emisión y se aceptan por parte del pagador para su ejecución solo si hay fondos en la cuenta.

Por acuerdo de las partes, los pagos por instrucciones pueden ser urgentes, anticipados o diferidos. El pago urgente se realiza durante los pagos por adelantado, es decir, antes del envío de la mercancía; después del envío de la mercancía; o en caso de pagos parciales transacciones importantes. Los pagos anticipados y diferidos son posibles en el marco de las relaciones contractuales sin perjuicio de la situación financiera de las partes.

Liquidaciones por órdenes de pago (Anexo 1)

1 – el pagador presenta una orden de pago a su institución bancaria;

2 – el banco carga dinero de la cuenta del pagador y lo transfiere al banco del destinatario con una orden de pago para acreditarlo en su cuenta corriente;

3 – el banco acredita el dinero recibido en su cuenta corresponsal a la cuenta del destinatario;

4 – el pagador recibe la confirmación en forma de extracto de cuenta de que los fondos han sido debitados de su cuenta.

5- el banco informa al destinatario en forma de extracto de la cuenta corriente la confirmación del abono de fondos en su cuenta.

· versatilidad;

· puede acercar la fecha de envío a la fecha de pago;

· facilidad de registro y paso por el banco.

· No existe una garantía adecuada de pago.

· La aparición de cuentas por cobrar mutuas y cuentas por pagar.

Formulario de pago de carta de crédito

Una carta de crédito es condicional. obligación monetaria banco, emitido por él en nombre del cliente para realizar un pago al proveedor, sujeto a la presentación de los documentos previstos en la carta de crédito, y sujeto al cumplimiento de otras condiciones de la carta de crédito.

Si el banco que emitió la carta de crédito (banco emisor), en nombre del pagador (comprador), transfiere fondos a otro banco, el banco del proveedor, entonces debe realizar el pago, sujeto a todas las condiciones estipuladas en la carta de crédito. , se abre una cuenta de balance separada "Cartas de crédito" en el banco del proveedor.

Tipos de cartas de crédito:

1. cubierto (depositado)

2. sin recubrimiento (garantizado)

3. revocable

4. irrevocable (confirmado)

Cubierto: supone que el comprador deposita fondos por adelantado con la transacción en el banco del proveedor.

Descubierto: supone que el banco del proveedor y el banco del comprador cooperan constantemente y que la puntualidad del pago está fuera de toda duda.

Revocable – supone que el comprador, en caso de envío a él productos de mala calidad puede retirar los fondos depositados del banco del proveedor.

Irrevocable – no implica la devolución del depositante, incluso si se envía un producto de baja calidad.

Formulario de pago de carta de crédito (Anexo 1)

1 – el comprador presenta una solicitud al banco emisor para abrir una carta de crédito;

2 – el banco emisor abre una carta de crédito y la envía, a través del banco notificador, al proveedor;

3 – el banco notificador notifica al proveedor la apertura de una carta de crédito a su favor;

4 – el proveedor realiza relaciones contractuales por cuenta del comprador;

5 – el proveedor prepara y entrega al banco notificador un juego de documentos para recibir el pago de la carta de crédito;

6 – el banco notificador envía al banco emisor el juego recibido del proveedor;

7 – el banco emisor verifica los documentos recibidos y los paga cuando se cumplen todos los servicios de la carta de crédito;

8 – el banco emisor transfiere los documentos pagados al comprador;

9- El banco avisador acredita al proveedor el importe de los fondos que se le adeuda.

Ventajas de esta forma de pago:

· garantía de pago;

Desventajas de esta forma de pago :

· los fondos del comprador por el importe de la carta de crédito se desvían de su volumen de negocios económico durante el período de validez de la carta de crédito;

· el volumen de negocios comercial se ralentiza, ya que el proveedor no puede enviar los productos terminados antes de haber sido notificado de la apertura de una carta de crédito e incurre en costos adicionales por su almacenamiento.

Pagos con cheques

Al realizar pagos con cheques, el titular de la cuenta (cajón de cheques) da una orden por escrito al banco emisor. cheques de pago, pagar una cierta cantidad de dinero especificada en el cheque al destinatario de los fondos (titular del cheque). El librador es la persona física o jurídica que realiza el pago de bienes y servicios mediante cheque, quien lo completa y firma. El titular del cheque es una entidad jurídica que recibe el pago mediante cheque.

Los cheques son utilizados tanto por individuos como por entidades legales, actuar como medio de pago y puede utilizarse en liquidaciones en todos los casos previstos por la ley. . Pagos mediante cheques entre individuos.

Un cheque es conveniente para pagos en los siguientes casos:

Cuando el pagador no quiera realizar un pago antes de recibir la mercancía, y el proveedor no quiera transferir la mercancía antes de recibir una garantía de pago;

Cuando no se conozca de antemano al vendedor.

Un cheque sirve como garantía. . Los formularios de verificación son formularios de informes estrictos.

Dividido en:

· monetario

· asentamiento

Pagos mediante cheques: (Anexo 1)

1- el librador presenta al banco una solicitud para la emisión de un cheque y presenta una orden de pago para el depósito de fondos para el pago de cheques;

2- el banco del librador completa todos los datos del cheque y lo transfiere al librador;

3- el librador del cheque transfiere el cheque al titular del cheque por la cantidad de trabajo completado;

4- el tenedor del cheque entrega el cheque a su banco, que paga y acredita el dinero en la cuenta del tenedor del cheque;

5- el banco librador envía un cheque a su RCC, que acredita el dinero en la cuenta corresponsal del tenedor del cheque;

6- el banco del librador carga los fondos según cuenta correspondiente en el RCC.

En la práctica bancaria mundial, dependiendo de quién se indique como destinatario del pago, los cheques se dividen en personales, a la orden y al portador. El pago con cheque personal sólo podrá realizarse a favor de la persona indicada en el cheque, mediante orden - a favor de una persona, y por su orden a otra persona, al portador - a favor de cualquier persona que presente el cheque al banco. cheques personales no son transferibles. Portador - puede transferirse a otra persona mediante simple entrega, pedido - mediante la emisión de un endoso (endoso).

Procedimiento para pagos mediante cheques:

El librador tiene prohibido endosar el cheque;

El librador no puede transferir cheques al proveedor mediante endoso;

El librador primero debe depositar fondos en una cuenta separada.

Ventajas de esta forma de pago:

· garantía de pago;

Desventajas de esta forma de pago:

· Complicación del flujo de documentos, ya que los fondos se acreditan al proveedor (titular del cheque) no en el momento en que los cheques se presentan a su banco, sino sólo después de que se debitan de la cuenta del pagador (cajón de cheques).

Pagos por cobro

Representan una operación bancaria mediante la cual el banco, por cuenta y por cuenta del cliente, sobre la base de documentos de liquidación redactados de conformidad con Orden judicial de ejecución lleva a cabo acciones para recibir el pago del pagador.

Las operaciones de cobro se basan en un contrato de agencia.

Los pagos de cobro se realizan sobre la base de solicitudes de pago, cuyo pago puede realizarse por orden del pagador o sin su orden, y órdenes de cobro, cuyo pago se realiza sin orden del pagador.

Cálculos por solicitudes de pago.

Una solicitud de pago es una exigencia del proveedor al comprador de pagar el costo de los productos suministrados en virtud del contrato, el trabajo realizado, los servicios prestados y la orden del pagador de debitar fondos de su cuenta.

Las liquidaciones mediante solicitudes de pago pueden realizarse con o sin aceptación previa.

Sin la aceptación del ordenante, los pagos se realizan en los siguientes casos:

1) establecido por la ley;

2) previsto por las partes del acuerdo principal.

Las solicitudes de pago son emitidas por los proveedores y, junto con los documentos comerciales, se envían al banco del comprador, que transmite la solicitud al pagador para su aceptación. El pagador está obligado a devolver al banco la solicitud-orden de pago aceptada o a rechazar la aceptación dentro de los tres días siguientes a la fecha de su recepción por el banco del pagador. La solicitud de pago se acepta para el pago si hay fondos en la cuenta del pagador.

Las solicitudes de pago son colocadas por el banco ejecutor en el archivador de la cuenta fuera de balance No. 90901 " Documentos de liquidación pendiente de aceptación de pago” hasta que se reciba la aceptación del pagador o venza el plazo de pago.

El pagador notifica al banco que le atiende la negativa a pagar la solicitud de pago total o parcialmente en un plazo de tres días.

Para la domiciliación bancaria de fondos en base a un contrato, en el campo “Condiciones de pago”, el destinatario de los fondos indica “sin aceptación”, así como la fecha, número del contrato principal y su cláusula correspondiente.

Cálculos por solicitudes de pago: (Anexo 1)

1 - entrega de bienes (prestación de servicios) del proveedor al comprador;

la - transferencia de la solicitud-orden de pago al banco del comprador;

2 – el banco comprador transfiere los documentos de liquidación al comprador para su aceptación;

3 - los documentos de pago aceptados se devuelven al banco, donde los fondos se cargan en la cuenta del comprador;

4 - transferencia de fondos al banco del proveedor y abono de fondos a la cuenta del proveedor;

5 - mensaje al proveedor sobre la transferencia de fondos a su cuenta bancaria.

Ventajas de esta forma de pago:

· simplificación del flujo de documentos y reducción de costes;

· mayor responsabilidad en los pagos al proveedor y al pagador.

Desventajas de esta forma de pago:

· no existe una garantía adecuada de pago y la aparición de deuda mutua.

Forma de pago de letra de cambio

La forma de pago mediante letra de cambio representa liquidaciones entre el proveedor y el pagador por bienes o servicios con pago diferido ( préstamo comercial) sobre la base de un documento-factura especial.

Una letra de cambio es una escritura incondicional. pagaré estrictamente establecido por la ley un formulario que otorga a su propietario (el librador) el derecho indiscutible, al vencimiento de la letra, de exigir al deudor el pago indicado en la letra suma de dinero.

La ley distingue entre dos tipos principales de letras: simples y transferibles.

Un pagaré (letra individual) es un documento escrito que contiene una obligación simple e incondicional del librador (deudor) de pagar una determinada cantidad de dinero en un momento determinado y en un lugar determinado al destinatario de los fondos o su orden. Un pagaré lo emite el propio pagador y, en esencia, es su pagaré.

Una letra de cambio (giro) es un documento escrito que contiene una orden incondicional del librador (acreedor) al pagador de pagar la cantidad de dinero especificada en la letra a un tercero o a su orden. A diferencia de una simple letra de cambio, en una letra de cambio no participan dos, sino al menos tres personas: el librador (librador), que emite la letra; el pagador (librado), a quien se le da la orden de realizar el pago de la letra; titular de la factura (remitente): destinatario del pago de una factura. Una letra de cambio debe ser aceptada por el pagador (librado) y solo después adquiere fuerza de documento ejecutivo. El aceptador de una letra de cambio, al igual que el librador de un pagaré, es el deudor principal de la letra y es responsable de pagarla a tiempo.

La disposición sobre pagarés y letras de cambio establece que el pago de una letra aceptada por el pagador puede garantizarse adicionalmente mediante la emisión de una garantía (aval). Esta garantía la otorga un tercero (generalmente un banco) tanto para el pagador original como para cada otra persona obligada en la factura. El avalista y la persona por quien ha avalado son solidariamente responsables del pago de la factura. Si la letra de cambio es pagada por el avalista, todos los derechos derivados de la letra de cambio le son transferidos.

La legislación vigente sobre letras de cambio prevé la posibilidad de transferir una letra de cambio de mano en mano como instrumento de pago mediante un endoso (endoso). La transferencia de una letra de cambio mediante endoso significa la transferencia, junto con la letra de cambio, a otra persona y el derecho a recibir el pago en virtud de esta letra. La persona que transfiere la letra mediante endoso se llama endosante. La persona que recibe la letra por endoso es el endosatario. Todos los derechos y obligaciones derivados de la letra se transfieren al endosatario. La ley establece que todos los endosos tachados se consideran no escritos y no tienen ningún efecto jurídico. En una letra de cambio otorgada mediante endosos, todas las partes involucradas en ella son solidariamente responsables de los pagos.

Todos los endosos en la letra, su aceptación o aval se ejecutan dentro del plazo de pago establecido. La fecha de vencimiento de una letra de cambio es un requisito obligatorio y su ausencia invalida la letra de cambio. La forma de pago de la letra de cambio presupone su participación obligatoria en la organización de las instituciones bancarias.

Orden de recogida

es un documento de liquidación sobre cuya base los fondos se cancelan de las cuentas del pagador de manera indiscutible.

Se aplican órdenes de recogida:

1) en los casos en que la ley establezca un procedimiento indiscutible para la recaudación de fondos;

2) para el cobro mediante documentos de ejecución;

3) en los casos previstos por las partes del acuerdo principal.

Pagos con tarjetas bancarias

Una de las direcciones para reducir la rotación de efectivo y acelerar las liquidaciones es el desarrollo de sistemas de pago mediante tarjetas bancarias. En este sentido, continúa la creación de un marco regulatorio que regule la emisión y adquisición de tarjetas bancarias por parte de las entidades de crédito.

Marco legislativo

1) Constitución Federación Rusa;

2) Código Civil de la Federación de Rusia (Parte 2, Capítulo 46 “Cálculos”);

3) Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" (aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 3 de octubre de 2002 N 2-P);

5) la ley federal de 10 de julio de 2002 No. 86-FZ “Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)”;

6) Reglamento del Banco Central de 1 de abril de 2003 No. 222-P "Sobre el procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de particulares en la Federación de Rusia".

1.2. Principios de organización de pagos no monetarios.

Los pagos no en efectivo se realizan de acuerdo con las regulaciones del Banco Central de Rusia No. 2-P.

Se ha formado el marco legal moderno para pagos no monetarios. los siguientes principios construcción sistema ruso pagos no en efectivo:

1) conservación obligatoria por parte de todas las empresas y organizaciones, independientemente de su forma organizativa y jurídica, de fondos en cuentas bancarias;

2) debitar fondos de la cuenta del cliente únicamente sobre la base de la orden del cliente;

3) libertad de los sujetos del mercado para elegir formas de pagos no monetarios, asegurándolos en contratos comerciales con el banco sin interferir en las relaciones contractuales;

4) urgencia del pago;

5) seguridad de pago;

6) los pagos no monetarios pueden realizarse a través del RCC, o mediante compensación, a través de cuentas corresponsales de bancos;

7) el orden de pago de la cuenta lo determina el cliente a su propia discreción, a menos que la ley disponga lo contrario;

8) los reclamos mutuos en los acuerdos entre pagadores y destinatarios se resuelven de la manera prescrita sin la participación del banco;

9) La RCC dependiente del Banco Central asume la plena responsabilidad por la ejecución de las operaciones de liquidación.

Capítulo 2. Análisis de pagos no monetarios

2.1. Análisis de pagos no monetarios.

Para realizar operaciones, cada entidad de crédito abre una cuenta corresponsal en su ubicación.

Las operaciones en cuentas corresponsales de entidades de crédito se realizan sobre la base de documentos de liquidación recibidos en papel o en formato en formato electrónico, pagando por cada documento de liquidación.

Las operaciones que implican el débito de fondos de la cuenta corresponsal de una entidad de crédito o el abono en esta cuenta se confirman mediante un extracto de la cuenta corresponsal, emitido según el método de intercambio de documentos de liquidación.

Al recibir un extracto de una cuenta corresponsal, la institución de crédito acredita los fondos al cliente solo si los detalles especificados en el extracto coinciden completamente.

Organizaciones de crédito que han abierto cuentas corresponsales en departamentos. red de asentamiento El Banco de Rusia, con el fin de identificarlos inequívocamente al realizar transacciones de liquidación, se asignan códigos de identificación bancaria de los participantes en la liquidación (BIC).

La base para cerrar una cuenta corresponsal es la rescisión del Acuerdo de Cuenta. Los saldos de efectivo de la cuenta corresponsal se transfieren mediante orden de pago de la institución de crédito.

Este trabajo de curso analiza el procedimiento para realizar pagos no en efectivo: 1) Orden de pago Areal OJSC tiene una cuenta corriente en un banco comercial. Luego de concluir un acuerdo de compraventa con OJSC Soyuz, OJSC Areal adquirió el derecho a recibir un lote de envases de vidrio y surgieron obligaciones de pagarlo. Para cumplir con sus obligaciones, Areal OJSC ordena al banco que cancele la cantidad requerida de su cuenta corriente, es decir, envía una orden de pago al banco. 2) Obligación de pago Después de celebrar el contrato de compraventa, JSC Vostok tenía la obligación de suministrar envases de vidrio y el derecho a exigir el pago a JSC Zapad. Para ejercer su derecho a recibir fondos, "Vostok" envía al banco que administra la cuenta corriente de OJSC "Zapad" una solicitud de pago para debitar de la cuenta especificada la cantidad de dinero establecida en el acuerdo. 3) Carta de crédito OJSC Sever celebró un acuerdo de compraventa con OJSC Yuzhny para el suministro de envases de vidrio. Temiendo que Yuzhny OJSC no cumpla con su obligación de recibir envases de vidrio, Sever OJSC abre una carta de crédito a favor de Yuzhny. Yuzhny OJSC también insiste en abrir una carta de crédito, por miedo a quedarse sin fondos tras la entrega de la mercancía. Después de abrir una carta de crédito, Yuzhny OJSC puede enviar los productos y enviarlos a Sever OJSC, habiendo emitido la correspondiente documentos de transporte. JSC Yuzhny proporciona documentos de transporte al banco que abrió la carta de crédito para obtener derechos sobre los fondos depositados (diferidos) en la carta de crédito. 4) Cobro Después de la venta de los productos, los ingresos de JSC Raduga superaron sus gastos. De acuerdo a código de impuestos RF, la presencia de ganancias es la base para que OJSC Raduga tenga obligaciones con el presupuesto federal para pagar el impuesto sobre la renta. Si Raduga no transfiere fondos oportunamente desde su cuenta corriente a presupuesto federal, luego el territorio del departamento de impuestos y derechos ubicado en el lugar de registro de Raduga OJSC enviará una orden de cobro al banco que atiende a Raduga para cancelar fondos de la cuenta de la organización. 5) Recibo Para comprar envases de vidrio de OJSC Alfa, OJSC Steel debe pagar el suministro de los productos correspondientes. Para ello, "Steel" envía una orden a su banco de servicio, es decir, un cheque, y en él indica la cantidad especificada acordada en el acuerdo con "Alfa". Ejemplo 1: análisis de la carta de crédito. Tarea: Según el acuerdo n.° 228 del 2 de octubre de 2010, LLC "Vostok" se comprometió a suministrar equipo y mobiliario de oficina a la estación de ferrocarril Novosibirsk-Yuzhny (código de estación 810360) para CJSC Kaskad. del equipo es de 200.500 rublos. (IVA incluido). La fecha límite de presentación es el 4 de noviembre de 2010. Apertura de una carta de crédito – 11 de octubre de 2010. Destinatario Ivanov I.I. Para cumplir con sus obligaciones en virtud del acuerdo de compraventa celebrado con CJSC Cascade, ordena a su banco que abra una carta de crédito a favor de Vostok. Tarea: complete la carta de crédito recibida por el banco emisor de Cascade CJSC, si conoce los siguientes datos: Tabla 1 - Datos Tabla 2 - Información sobre la carta de crédito: Como se dijo anteriormente, el procedimiento para realizar operaciones sin efectivo Los pagos están regulados por el Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia. La disposición se aplica a todas las empresas, asociaciones, organizaciones e instituciones estatales, cooperativas, conjuntas, públicas, bancos comerciales, centros de liquidación financiera y de crédito financiero y personas físicas. Ejemplo 2: La Agencia Servidora abrió una cuenta corriente en MDM en septiembre de 2009 - Banco. Para abrir una cuenta corriente, la empresa presentó al banco los siguientes documentos: - solicitud de apertura de cuenta; - certificado de registro en el Ayuntamiento de Novosibirsk; - copias de la Carta y del acuerdo constitutivo, certificadas por notario; - Dos copias tarjetas bancarias con muestras de firmas y sello, certificado por notario; Durante el mismo período se firmó un acuerdo para servicios bancarios Por orden del gerente de MDM Bank, a la empresa se le asignó un número de cuenta corriente (No. 407028100060000245) y se abrió una cuenta personal para registrar el movimiento de sus fondos. Los fondos libres y los ingresos de la empresa se concentran en la cuenta corriente de la empresa. productos vendidos, obras y servicios realizados, y otros créditos. Casi todos los pagos de la empresa se realizan desde la cuenta corriente: - pagos a proveedores por materiales; - reembolso de la deuda al presupuesto; - recibir dinero en caja para emitir salarios, bonificaciones, etc. La emisión de dinero, así como las transferencias no monetarias desde una cuenta empresarial por parte de un banco, se llevan a cabo, por regla general, sobre la base de una orden de la Agencia Servidora o con su consentimiento (aceptación). La aceptación tiene dos formas: preliminar y posterior. Con la aceptación preliminar, la solicitud de pago recibida por el banco del pagador se paga al día siguiente de la fecha límite de pago, a menos que el pagador se niegue. Tras la aceptación posterior, el banco debita inmediatamente el dinero de la cuenta del pagador. La recepción y emisión de dinero o transferencias no monetarias las realiza el banco sobre la base de documentos de forma especial. Se trata de órdenes de pago, anuncios de aportaciones en efectivo, cheques (efectivo). Anuncio de depósito en efectivo: se emite cuando se deposita efectivo en la cuenta corriente. Para confirmar la recepción del dinero, el banco emite al pagador un recibo, que sirve como documento justificativo. La empresa utiliza este formulario para depositar los ingresos comerciales en el banco. Un cheque es una orden de una empresa a un banco para emitir la cantidad de efectivo especificada en él desde la cuenta corriente de la empresa. La empresa recibe diariamente del MDM Bank un extracto de la cuenta corriente, es decir, una lista de los pagos realizados por ella. período de información operaciones. Al preservar los fondos de la empresa, el banco se considera deudor de la empresa (sus cuentas por pagar), por lo que registra los saldos de fondos y recibos en la cuenta corriente como crédito a la cuenta corriente, y la disminución de su deuda (escriba -offs, adelantos en efectivo) - como débito. Al procesar extractos, el contador registra los montos acreditados y el saldo en el lado del débito de la cuenta corriente y las cancelaciones en el lado del crédito. El departamento de contabilidad de la Agencia Servidor mantiene registros de las transacciones en la cuenta corriente en la cuenta 51 “Cuenta corriente”. Esta es una cuenta activa, cuyo débito registra: el saldo de fondos disponibles, recibos de efectivo de la caja registradora, efectivo. El crédito de esta cuenta refleja los fondos transferidos para pagar la deuda de la empresa con los proveedores. activos materiales(servicios), contratistas por trabajos realizados, presupuesto. La presencia de estos indicadores para cada día y mes de informe permite al empleado de contabilidad: - analizar las fuentes de los fondos recibidos en la cuenta corriente de la empresa; - controlar el uso previsto de los fondos. Conclusión: La Agencia de Servidores mantiene registros de las formas de pago que no son en efectivo. La empresa tiene su propia cuenta corriente en MDM Bank. No utiliza cartas de crédito. La contabilidad y el movimiento de fondos en la cuenta corriente están totalmente automatizados 2.2. Contabilidad operativa de pagos no monetarios.

Los bancos realizan transacciones de liquidación sobre la base de los documentos de pago presentados por los clientes del banco.

Liquidaciones por órdenes de pago

La forma de pago más común son las órdenes de pago. El banco realiza liquidaciones sobre la base de órdenes de pago en papel o formularios electrónicos presentados por el cliente al banco. El texto de las órdenes de pago indica el propósito del pago, el monto del pago, los detalles del pago del pagador y del destinatario, las firmas de los responsables de la cuenta y el sello de la organización cliente. La orden de pago es aceptada por el banco independientemente de la disponibilidad de fondos en la cuenta corriente del cliente.

Si el pago se realiza a través de la red de liquidación del Banco de Rusia, se realiza la siguiente contabilización:

K 30102 "Cuenta corresponsal en el Banco de la Federación de Rusia"

Si el pago lo realiza el cliente a través de una cuenta bancaria corresponsal abierta en otro banco comercial, se realiza la siguiente contabilización:

D cuenta corriente del pagador

K 30110 “Cuenta corresponsal “Nostro”

Si no hay fondos en la cuenta corriente del cliente o hay un monto insuficiente para realizar un pago, entonces el banco abre un expediente de impago para el cliente (archivo de tarjeta No. 2) en la cuenta fuera de balance No. 90902 " Documentos no pagados a tiempo.” Cuando aparecen fondos en la cuenta corriente del cliente, el pago lo realiza el banco, incluso de un monto parcial, completando una orden de pago por el monto del pago. El número de orden de pago y el monto del pago real se registran en el reverso del documento, donde se muestra el saldo después de cada pago por orden de pago. Si el archivador No. 2 se abre para un cliente en una cuenta personal para la cuenta fuera de balance 90902, entonces en el archivador se colocan de acuerdo con los grupos de prioridad de pagos y dentro de cada grupo, de acuerdo con las fechas de recepción. en el banco. Los documentos recibidos anteriormente deben pagarse antes, pero solo si todos los documentos del grupo de prioridad anterior se dieron de baja del archivador. Un documento se da de baja del archivador solo después del pago total del monto mediante la publicación:

K 90902 “Documentos de liquidación no pagados a tiempo”

Pagos mediante cartas de crédito

La forma más compleja de pagos no monetarios son los pagos mediante cartas de crédito. Dado que esta forma de pago rara vez se utiliza en la práctica bancaria rusa, los bancos a menudo cometen o pasan por alto errores y no detectan transacciones fraudulentas a tiempo.

Las liquidaciones bajo la carta de crédito comienzan cuando el banco atiende al pagador después de que el pagador presenta la carta de crédito. Si la carta de crédito está cubierta, entonces el banco que atiende al pagador (banco emisor) realiza las siguientes transacciones:

D de la cuenta corriente del pagador

K 30102 “Cuenta corresponsal en el Banco de Rusia” por el monto de la carta de crédito

El banco emisor mantiene el control sobre las liquidaciones de la cuenta 90907 “Cartas de crédito emitidas”:

Si no hay fondos suficientes en la cuenta corriente del pagador para emitir una carta de crédito, el banco emisor puede otorgarle un préstamo, que se reflejará en la contabilización:

D 45204 “Préstamo otorgado cliente comercial por un período superior a 30 días"

En el banco ejecutor, habiendo recibido la carta de crédito, reflejan la contabilización:

D 30102 "Cuenta corresponsal en el Banco de la Federación de Rusia"

K 40901 “Cartas de crédito para pago”

Después de recibir un juego de documentos del destinatario y verificarlos, el pago de la cuenta de carta de crédito se realizará mediante contabilización:

A la cuenta corriente del destinatario

Si el banco emisor, en nombre de su cliente, abre una carta de crédito garantizada, esto significa que le da derecho al banco que ejecuta la carta de crédito a realizar un pago desde su cuenta corresponsal abierta en este banco a favor del destinatario. si se cumplen los términos de la carta de crédito.

La emisión de una garantía por parte del banco emisor se reflejará en la siguiente publicación:

K 91315 “Garantías y avales emitidos”

El banco que ejecuta la carta de crédito, habiendo recibido dicha garantía, realiza las siguientes entradas:

D 91414 “Garantías y fianzas recibidas”

La realización de un pago después de verificar los documentos que confirman los términos de la carta de crédito se reflejará en el banco ejecutor mediante la publicación:

D 30109 “Cuentas corresponsales Loro”

A "Cuenta corriente del destinatario"

La carta de crédito se cierra en el banco ejecutor en los siguientes casos:

· al vencimiento de la carta de crédito;

· basado en la solicitud del destinatario de rechazar el uso posterior de la carta de crédito;

· por orden del pagador de revocar total o parcialmente la carta de crédito, si la carta de crédito es revocable.

Pagos con cheques

Los formularios de cheques se almacenan en el banco y se registran como documentos. informes estrictos en la cuenta fuera de balance No. 91207 “Formularios de informes estrictos”, y cuando se emite el formulario, se publica lo siguiente:

El librador no tiene derecho a revocar un cheque antes de su vencimiento. fecha límite para pagar por ello.

La presentación del cheque al banco que atiende al titular del cheque es la fecha en que el titular del cheque presenta el cheque para su pago.

Los cheques emitidos por bancos comerciales no se utilizan para liquidaciones a través de divisiones de la red de liquidaciones del Banco de la Federación de Rusia. Si el banco decide emitir cheques de liquidación, celebra un acuerdo interbancario sobre liquidaciones mediante cheques, que regula las condiciones para la circulación de cheques, el procedimiento para mantener cuentas en las que se registran las transacciones con cheques, los métodos de transmisión de información y la Responsabilidad del banco hacia los clientes.

Pagos por cobro

Las liquidaciones de cobro implican la realización de liquidaciones basadas en solicitudes de pago y órdenes de cobro.

Los requisitos de pago se aplican en las liquidaciones por bienes suministrados, trabajos realizados y servicios prestados, así como en otros casos, previsto por el acuerdo. Las liquidaciones con solicitudes de pago se pueden realizar tanto con aceptación como sin aceptación.

El pagador tiene derecho a aceptar el documento antes de lo previsto presentando una solicitud al banco en cualquier forma con las firmas de los responsables de la cuenta y el sello del pagador. En este caso, el banco elimina el documento del fichero de tarjetas publicando:

K 90901 “Documentos pendientes de pago”

Después de esto, los fondos se cargan de la cuenta del pagador mediante una entrada en el balance:

D de la cuenta corriente del pagador

K 30102 “Cuenta corresponsal en el Banco de Rusia”

El pagador tiene derecho a negarse a pagar la solicitud de pago total o parcialmente. Al mismo tiempo, completa una solicitud de denegación de aceptación, que indica la cláusula del contrato, la fecha del contrato y el motivo de la negativa a pagar. Se presentan al banco dos copias de la negativa a aceptar, cada una de las cuales contiene las firmas de los responsables en la cuenta del pagador y el sello de la organización. Un empleado del banco verifica la exactitud de la cumplimentación de la solicitud y el cumplimiento del texto con los términos del acuerdo.

Si se recibe una denegación de aceptación por una parte del monto, luego de verificar la exactitud de completar la solicitud de denegación de aceptación parcial, el banco también elimina el documento del índice de tarjetas No. 1. El monto anterior está encerrado en un círculo el documento con tinta, y encima del mismo se indica el importe del pago que se realiza. El pago se realiza según saldo de cuentas:

D de la cuenta corriente del pagador

Los bancos suspenden indiscutiblemente el retiro de fondos en los siguientes casos:

· por decisión del organismo de ejecución funciones de control sobre suspensión del cobro;

· en la presencia de acto judicial sobre suspensión del cobro;

· por otros motivos previstos por la ley.

Si no hay fondos en la cuenta del cliente, el documento se guarda en el archivador número 2 y los fondos se cobran de acuerdo con el orden de pago vigente.

Las liquidaciones interbancarias surgen cuando el pagador y el destinatario de los fondos son atendidos por diferentes bancos. Hay 2 tipos principales de relaciones: centralizadas (las liquidaciones entre bancos se realizan a través de cuentas corresponsales abiertas en el Banco Central de la Federación de Rusia) y descentralizadas (las liquidaciones entre bancos se realizan directamente). De acuerdo con el tipo de liquidación centralizada, todos los bancos centrales, al momento de su establecimiento, abren la cuenta 30102. El débito refleja los recibos de fondos a favor del banco central, sobre el préstamo, la cancelación de los fondos del banco central para pagar diversos pagos. Las liquidaciones bancarias son directamente posibles mediante la apertura de cuentas corresponsales. Iniciador bancario de la corr. La relación se llama banco respondedor, abre una cuenta NOSTRO activa en otro banco central. Banco que apoya al cor. relación, llamado banco corresponsal, acepta la cuenta de otro banco comercial, refleja la atracción del balance en el lado del pasivo y registra la cuenta LORO. Para contabilizar las cuentas NOSTRO se utilizan las cuentas 30110, 30114, 30118. Las cuentas LORO se llevan a cabo en cuentas especiales: 30109, 30116, 30117. La contabilidad operativa comienza con el banco, cuyos clientes son los pagadores. Termina - en el banco cuyos clientes son los destinatarios Fondos en liquidaciones: 40901 cartas de crédito pagaderas 40903 fondos para liquidaciones mediante cheques 514 facturas KO 515 otras facturas 523 facturas emitidas y aceptaciones bancarias 52406 facturas para ejecución Si se paga la solicitud de pago con aceptación, luego el banco ejecutor que atiende al pagador, luego de recibir una solicitud de pago del banco emisor, coloca el documento en el archivador No. 1, abierto en la cuenta 90901 “Documentos en espera de pago”. Capítulo 3. Problemas y direcciones para mejorar los pagos no monetarios.

Actualmente, el problema más difícil es el establecimiento de un sistema de liquidación y pago y el problema de los impagos en la economía. Los impagos son una de las razones del aumento del déficit presupuestario.

Se puede insistir en los siguientes problemas: retrasos en las liquidaciones por parte de bancos, empresas y centros de pago; velocidad de pagos; orden de pagos; Problemas de circulación de billetes.

1) Retrasos en las liquidaciones por parte de bancos y centros de pago.

Con la introducción de las liquidaciones bancarias a través de cuentas corresponsales surgen muchos problemas: fallas y retrasos en las liquidaciones en el RCC, principalmente asociados con un gran flujo medios de papel con información financiera y monetaria; violaciones en los cálculos por culpa de las propias oficinas de diseño.

2) El problema de la rapidez en la realización de pagos.

La velocidad del pago está determinada en gran medida por su urgencia. Las modernas tecnologías electrónicas y especialmente los canales de comunicación automatizados aportan una nueva cualidad a la comprensión de la urgencia del pago: es posible conectar entre sí los términos de las distintas etapas de pago. Varios bancos comerciales logran reducir el tiempo de procesamiento de pagos mediante la introducción de tecnologías, nuevos instrumentos de pago, intensificando la implementación de la gestión de documentos electrónicos, etc.

3) Secuencia de pagos.

La regulación del orden de pagos es una de las cuestiones más apremiantes. Los pagos se dividen en 3 tipos: pagos periódicos a ingresos presupuestarios, salarios, electricidad y otros pagos para pagar cuentas por pagar; pagos anticipados.

3) Cartas de crédito

En tiempos de crisis, la fiabilidad y la rapidez en los pagos son muy importantes. Sin embargo, no todos los bancos pueden seguir estos principios. En una crisis, el sistema de pagos sufre debido a la desconfianza mutua. Esto se refleja en todo tipo de pagos no monetarios.

Para la implementación a gran escala de cartas de crédito, se necesita un sistema líneas de créditos entre bancos.

4) Los sistemas de pago con tarjeta tienen un procedimiento de pago aún más complejo, ya que antes del componente de pago es necesario realizar la autorización y procesamiento. El mismo número de empresas procesadoras se suman a varios bancos como participantes en los sistemas de tarjetas. Los sistemas de tarjetas, habiendo logrado un rápido intercambio de mensajes con el destinatario sobre la posibilidad fundamental de realizar un pago, en realidad realizan el pago en unos pocos días.

Para solucionar este problema, es necesario desarrollar un sistema de cálculo automatizado en tiempo real.

5) El problema de la circulación de billetes está relacionado principalmente con problemas no resueltos. asuntos legales. Lo legal, base normativa No existen métodos para que los bancos concedan un préstamo en forma de letra de cambio. Además, el problema también radica en la ineficacia del mecanismo de recaudación de fondos en letras de cambio (no se corresponde con las tareas que debe realizar: eficiencia y facilidad de circulación de los fondos monetarios).

Característica importante sistema moderno Los pagos no monetarios son la automatización de los procesos de paso de documentos en diferentes etapas de procesamiento. Casi completamente excluido hecho a mano al preparar documentos de liquidación y monetarios. Contabilidad y control automatizado de los documentos recibidos para su posterior procesamiento. También está automatizado el proceso de contabilización de pagos en cuentas tanto dentro de las instituciones bancarias como entre ellas.

Un lugar especial en la mejora de los pagos no monetarios lo ocupa la introducción generalizada de innovaciones en los pagos no monetarios.

La esencia de los cambios innovadores en esta área se puede resumir de la siguiente manera: “actividad multicanal” con una combinación de tecnologías y herramientas nuevas y tradicionales; autoservicio; mantenimiento remoto; uso de Internet (banca virtual y tecnologías de gestión financiera) cuenta bancaria); Creación centros de llamadas; proporcionando nuevos productos bancarios(servicios) basados ​​en nuevas tecnologías.

La automatización total del sistema de pagos distintos del efectivo es de enorme importancia para agilizar el flujo de documentos bancarios, reducir los plazos de pago y puede garantizar contra el acceso ilegal a los documentos de pago. A pesar del establecimiento de plazos unificados de tramitación y paso documentos financieros en los bancos, la introducción de multas por retrasos injustificados en las liquidaciones, el estado de las liquidaciones no mejora con esto. Como antes, el cliente todavía no tiene forma de determinar con precisión cuándo llegaron sus fondos al banco y cuándo a su cuenta corriente.

Los bancos, que dominan activamente la tecnología avanzada, se esfuerzan por adoptar experiencia internacional cálculos. La tendencia mundial en este ámbito es la expulsión no sólo del efectivo, sino también de los cheques de la circulación de pagos.

La creación de zonas de autoservicio puede reducir drásticamente la carga de especialistas en el quirófano del banco y, en consecuencia, reducir el número de trabajadores. También se están creando sucursales totalmente automatizadas, que son locales equipados con equipamiento bancario especial. Pueden ubicarse en edificios residenciales, en el territorio de tiendas, instalaciones industriales, estaciones de tren, etc. y brindar servicios automáticamente las 24 horas del día.

Uso generalizado de pagos electrónicos en efectivo, mayor automatización e informatización. bancario son los principales requisitos previos para la implementación y el desarrollo exitosos de la compensación interbancaria.

La compensación es un sistema de pagos regulares no monetarios basado en la compensación de reclamaciones y obligaciones mutuas de personas jurídicas y personas físicas por bienes (servicios) y valores. A través de la compensación, las liquidaciones son simplificadas, más baratas y más rápidas. Limpieza en sector bancario puede llevarse a cabo tanto dentro de un país como entre países.

La institución de compensación es una organización que es una entidad legal. de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, declarándose un centro de liquidación mutua, al que, sobre la base de una licencia emitida por el Banco Central de la Federación de Rusia, se le concede el derecho de realizar operaciones de liquidación, así como un número limitado operaciones bancarias, apoyando la ejecución de la compensación.

Ahora cada banco desarrolla y determina de forma independiente el procedimiento para los servicios de liquidación de clientes. Las tarifas de los servicios de liquidación se determinan de forma diferencial.

Podemos nombrar una serie de otros problemas en el ámbito de los pagos: la creación de un correo bancario especial, la protección de las transferencias interbancarias contra el acceso no autorizado, etc.

Conclusión

Del material anterior se desprende claramente que en las condiciones económicas actuales, el uso de pagos no monetarios es más rentable y económicamente más factible.

El uso de pagos distintos del efectivo contribuye a acelerar la rotación de dinero y se utiliza en toda la Federación de Rusia.

En todas las etapas del uso de pagos distintos del efectivo, es posible un control total sobre los fondos, su movimiento, seguridad y uso previsto. Esto hace que los pagos sin efectivo sean los más convenientes y los utilizan no solo las empresas, sino también los particulares.

El primer capítulo del trabajo del curso explica los pagos no monetarios en general: es decir, estos son conceptos y tipos, principios de organización de los pagos no monetarios, de los cuales se puede ver que los pagos no monetarios existen en varios tipos y formas que se regulan provisiones legales y leyes.

El segundo capítulo examinó la contabilidad operativa de los pagos no monetarios: análisis de cartas de crédito, cheques, órdenes de pago y reclamaciones, letras de cambio.

El tercer capítulo identifica los problemas y deficiencias de los pagos no monetarios y también proporciona una serie de medidas para mejorar el sistema de pagos y liquidación, que pueden mejorar la eficiencia y la calidad de los pagos no monetarios en esta dirección.

La organización de pagos en efectivo utilizando dinero no monetario es mucho más preferible que los pagos en efectivo. Ya que en el primer caso se consiguen importantes ahorros en los costes de distribución en forma de costes adicionales. Al mismo tiempo, los acuerdos con el buen funcionamiento de los bancos permiten regular mejor el volumen de pagos.

El uso generalizado de pagos distintos del efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo.

Los pagos interregionales se pueden realizar mediante tres tipos de envío: “electrónicamente”, “correo”, “telégrafo”. Se da preferencia a la forma "electrónica", por ser la más rápida.

Los pagos intrarregionales se acreditan en la cuenta del cliente el mismo día.

El sistema interprofesional garantiza una reducción en el tiempo que tardan los pagos entre los participantes en el sistema de liquidación interprofesional.

Las formas y el procedimiento para los pagos no monetarios están determinados por el Reglamento "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia".

Se puede realizar utilizando diversas formas de documentos de pago. Producido utilizando varios sistemas de pago: Banco de Rusia, organizaciones de crédito bancarias, organizaciones de crédito no bancarias.

Sólo utilizando pagos electrónicos es posible:

1) Desarrollar el mercado de micropagos, tan necesario para el negocio de la información en las condiciones modernas.

2) Debido a la rápida rotación dinero electrónico Las tasas de crecimiento de la inflación están disminuyendo.

3) El costo de las transacciones que utilizan dinero electrónico es mucho más económico que el costo de las transacciones monetarias tradicionales.

4) El procesamiento y la contabilidad del dinero electrónico es más sencillo y su uso puede cambiar seriamente la estructura de los bancos y reducir su personal.

5) Dinero electrónico, a diferencia del cheque y sistemas de crédito, permiten mantener el anonimato de las transacciones (en un grado u otro), ya que no requieren la identificación del pagador y su solvencia al utilizarlas.

6) La organización de pagos en efectivo utilizando dinero electrónico no monetario es mucho más preferible que los pagos en efectivo, ya que se logran ahorros significativos en los costos de distribución.

7) El uso generalizado de pagos electrónicos distintos del efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo, tanto por las razones anteriores como con el propósito de estudiar y regular los procesos macroeconómicos.

8) Y, en última instancia, el desarrollo de pagos no monetarios (electrónicos) contribuye a la "legalización forzada" de la economía sumergida, ya que esta última se basa principalmente en pagos en efectivo.

Los formularios y procedimientos unificados y claramente definidos para la aprobación de documentos de liquidación brindan a todos los participantes en las liquidaciones en el territorio de la Federación de Rusia un trabajo rápido e ininterrumpido para realizar pagos no monetarios.

En una economía de mercado, un criterio como el período (plazo) para que el pago pase del remitente al destinatario es muy importante. Por lo tanto, todos los esfuerzos están dirigidos a estimular a los clientes del Banco de Rusia a introducir medios modernos de comunicación y pagos electrónicos.

Lista de fuentes utilizadas

1) Código Civil de la Federación de Rusia. La segunda parte;

2) Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" (aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 3 de octubre de 2002 N 2-P);

4) Ley Federal de 10 de julio de 2002 No. 86-FZ “Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)”;

5) Reglamento del Banco Central de Rusia de 1 de abril de 2003 No. 222-P "Sobre el procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de particulares en la Federación de Rusia";

6) Constitución de la Federación de Rusia.

7) Anuriev S.V. Los sistemas de pago y su desarrollo en Rusia.-M.: Finanzas y Estadísticas. 2005.

8) Banca: Libro de texto. Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Finanzas y Estadística, 2005.

9) Dinero. Crédito. Bancos: Libro de texto para universidades, segunda edición, revisada y ampliada. O.I. Lavrushina - M.: Finanzas y Estadísticas, 2007.

10) Pagos no monetarios: esencia, problemas, perspectivas de desarrollo. Tutorial. A.G. Ivasenko. NGAEiU.- Novosibirsk, 2007.

11) Bancos y operaciones bancarias en Rusia. Y EN. Bucato, Yu.V. Golovin, Yu.I. Lvov - M.: Finanzas y Estadísticas, 2008.

12) Bancos y actividades bancarias para clientes. N.G. Alexandrova, N.A. Alexandrov - San Petersburgo, 2006.

14) Banca. Libro de texto. Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskoy - M.: Finanzas y Estadísticas, 2005.

15) Banca. Lavrushin O.I., Mamonova I.D.2007

16) Kaltyrin A.V. Actividades de los bancos comerciales: tutorial, Rostov n/a: Phoenix 2005

17) Banca. Taller 2ª ed., revisada, Kuznetsova

18) Dinero no monetario: ¿mito o realidad? Revista electrónica SIBINFOSHOP, -№3

19) Consultor Plus

20) revista “Experto” No. 27, página 12 2009.

21) periódico “Continente de Siberia” nº 1, 2008.

Tipos y entidad económica Pagos no monetarios: estado y perspectivas de desarrollo.
Objetivos, fuentes de soporte de información y métodos para analizar acuerdos con compradores y proveedores.
Breves características económicas de la piscina del distrito de Narovlya.
Análisis de la estructura y dinámica de los acuerdos entre entidades comerciales y compradores y proveedores.
Análisis de la eficiencia del uso de fondos en liquidaciones de transacciones de productos básicos.
Análisis del impacto del estado de los fondos en acuerdos con proveedores y clientes sobre la solvencia de la organización.

Lista de fuentes utilizadas……………………………………

Aplicaciones……………………………………………………………… …………………

Introducción.

Hasta la fecha, el tema discutido en el trabajo del curso sigue siendo relevante. Muchas cuestiones relacionadas con el análisis de acuerdos con proveedores y clientes, los principios básicos de la organización de pagos no monetarios, la elección de la forma y el método de pago, el uso de formas no monetarias de terminación de obligaciones en las actividades de las organizaciones nacionales y algunos otros siguen hoy siendo el foco de atención de los especialistas en el campo de las finanzas, contabilidad, análisis, economía.
En condiciones de mercado, una organización clara de los pagos monetarios es especialmente relevante, ya que la etapa monetaria de la circulación de fondos juega un papel muy importante en la vida económica de una organización de cualquier forma de propiedad.
La transición de un sistema de gestión económica de mando administrativo a relaciones de mercado, que se basan en la iniciativa, el espíritu empresarial y la capacidad de adaptarse rápidamente a las nuevas condiciones del mercado, requirió la creación de un nuevo sistema de pagos basado en un sistema bancario de dos niveles. . Era necesario separar y aislar los recursos financieros de diversas entidades económicas y formar bancos comerciales independientes.
Se produjeron cambios cualitativos en las formas organizativas de las liquidaciones en efectivo debido a un aumento en la actividad económica de todas las entidades del mercado y una expansión en el número y volumen de transacciones. Ha surgido una gran cantidad de nuevas estructuras comerciales, lo que ha afectado fuerte crecimiento flujo de documentos relacionados con el servicio del sistema de pago en su conjunto. La reestructuración del sistema de pagos requirió un cambio en los principios de organización de los pagos no monetarios, la introducción y uso de nuevas formas y métodos de pago.
Un sistema claramente organizado de pagos no monetarios es de gran importancia en condiciones de una grave crisis de impagos, cuando una enorme deuda mutua y retrasos en los pagos en cualquier vínculo afectan el trabajo de un gran número de entidades comerciales, lo que afecta a la mayoría. indicadores importantes de sus actividades productivas y comerciales.
La mejora de los pagos no monetarios contribuye a un mejor uso de los recursos financieros de las organizaciones y al mismo tiempo fortalece la contabilidad económica. Esto se cumple mejor mediante métodos de pago que garantizan la finalización de la última etapa de la circulación del capital de trabajo (las ventas) en el menor tiempo posible y crean condiciones para que el proveedor y el comprador tengan un control mutuo sistemático del rublo.
Por lo tanto, cada organización debe definir claramente por sí misma los principios de organización de pagos no monetarios, seleccionar una u otra forma específica de liquidación con proveedores y clientes dependiendo de la situación actual para evitar la aparición de deudas vencidas, una desaceleración en la facturación. de fondos, una disminución de los ingresos y, finalmente, llegó.
Se otorga un papel importante en la solución de todos los problemas anteriores al análisis de las actividades económicas de la organización. Con su ayuda, se delinean la estrategia y tácticas para el desarrollo de la organización, se fundamentan los planes y decisiones de gestión, se monitorea su implementación, se identifican reservas para aumentar la eficiencia de la organización y se evalúan los resultados del desempeño.
El análisis de las actividades empresariales debe ser objetivo, preciso, específico, eficiente, rápido y eficaz. La relación entre análisis y contabilidad tiene una relación inversa. Por un lado, la información contable es la principal fuente de información a la hora de analizar las actividades de una entidad empresarial. Por otro lado, los resultados del análisis influyen en la organización de la contabilidad y en las posibles perspectivas de su desarrollo en el futuro.
El objetivo del trabajo del curso es estudiar los principios de organización y realización de pagos no monetarios entre entidades comerciales de la República de Bielorrusia, estudiar los métodos de contabilidad y análisis de acuerdos con proveedores y clientes y desarrollar recomendaciones para mejorarlos.
Las siguientes tareas se derivan del propósito del trabajo:
- estudio de material teórico, normativa vigente en el campo de la organización y contabilidad de transacciones de liquidación;
- consideración de los principios básicos de organización y clasificación de pagos no monetarios;
- análisis de cuentas por cobrar y por pagar por transacciones de productos básicos y la eficiencia del uso de fondos en las liquidaciones.
El tema de estudio es la relación de liquidación entre proveedores y compradores en transacciones de productos básicos.
El objeto de estudio del trabajo del curso es el análisis de los acuerdos con proveedores y compradores en general y directamente para el acuerdo regional de Narovlyansky,
La base teórica y metodológica del estudio son los trabajos de economistas nacionales y extranjeros, la legislación vigente sobre el problema en estudio, materiales de conferencias y publicaciones periódicas científicas y prácticas, decretos del Gobierno de la República de Bielorrusia sobre cuestiones económicas.
La investigación realizada por científicos de la República de Bielorrusia y los países de la CEI se dedica a varios aspectos del análisis de acuerdos con proveedores y compradores:
V.F. Babyna. D. A. Vysotsky, V. B. Ivashkevich, A. V. Medvedev, P. Ya. Pankovsky y otros.
En el curso de la investigación y análisis de acuerdos con proveedores y compradores se utilizaron diversos métodos, expresados ​​​​a través de técnicas y métodos tales como observación, comparación, agrupación, detalle, valores promedio y relativos (tasa de crecimiento, etc.), aceptación de diferencias ajustadas (al calcular los factores que influyen en la eficiencia de los cálculos) y otros. Además, se utilizaron los métodos de inducción (estudio de procesos de indicadores específicos a generales) y deducción (estudio de lo general a específico).
Este trabajo de curso consta de una introducción, seis capítulos de la parte principal y una conclusión. La introducción defiende la importancia y necesidad de la investigación en esta área. El primer capítulo del trabajo del curso examina la esencia económica, los principios de organización y clasificación de los pagos no monetarios, así como las principales formas y métodos de pago utilizados en la República de Bielorrusia. El segundo capítulo analiza las tareas y fuentes de soporte de información y la metodología para analizar los pagos de proveedores y compradores.
En conclusión, se discuten brevemente los problemas asociados con el uso de diversas formas de pago, se extraen conclusiones sobre la efectividad de su uso en las condiciones modernas, se describen las deficiencias existentes en la organización y contabilidad de los acuerdos con proveedores y clientes y se presentan propuestas. para su posible eliminación.
El apéndice presenta los formularios de informes contables necesarios para el análisis del objeto en estudio y otros materiales necesarios que se utilizaron en el proceso de redacción del trabajo del curso.

Tipos y esencia económica de los pagos no monetarios: situación y perspectivas de desarrollo.

La naturaleza económica y la esencia de los asentamientos están determinadas por la naturaleza de las relaciones entre mercancías y dinero y la circulación de fondos. La circulación de fondos sólo se produce elásticamente mientras sus distintas fases se suceden continuamente unas en otras. Cada ciclo de rotación de fondos finaliza con la venta de productos (bienes) y la recepción de ingresos en efectivo, que reembolsan los fondos invertidos en los productos (bienes) vendidos, proporcionando así fuentes de fondos para los siguientes costos e inversiones.
Las liquidaciones son las etapas inicial y final de la circulación de fondos. En consecuencia, la renovación continua de los ciclos de rotación de fondos de la organización está garantizada por liquidaciones y pagos oportunos tanto con proveedores como con clientes. El tiempo de respuesta depende de la organización de las operaciones de liquidación, de los formularios utilizados y del procedimiento de liquidación.
También es importante que los datos cuantitativos y características de calidad Muchos indicadores de evaluación de las actividades de la organización (volumen de ventas de bienes, ganancias, solvencia y liquidez, rotación de fondos y otros) están determinados por el estado de los asentamientos. Por tanto, la organización racional de los asentamientos que mejor responda a los intereses de todos los participantes es una condición necesaria para garantizar el funcionamiento normal.
Los pagos se realizan de dos formas: mediante transferencias no monetarias a través del sistema bancario o en forma de pagos en efectivo (pagos no monetarios y en efectivo).
Los pagos entre entidades comerciales por bienes, obras y servicios se realizan principalmente sin efectivo a través de bancos, debitando fondos de la cuenta del pagador y abonándolos en la cuenta del destinatario. El uso de pagos no monetarios permite al Estado controlar la circulación de fondos. Además, los pagos no monetarios ayudan a acelerar el proceso de venta de bienes, distribuir y redistribuir el producto total y el ingreso nacional, reducir la necesidad de efectivo, asegurar la acumulación de recursos en los bancos para préstamos y acelerar la rotación de dinero.
Se distinguen los siguientes tipos de pagos no monetarios.

dependiendo de contenido económico se dividen en dos grupos: por transacciones de productos básicos, alrededor del 75% y por obligaciones financieras– alrededor del 25%.

Los pagos no monetarios por transacciones de productos básicos, a su vez, se dividen en no residentes y en la misma ciudad (dentro de la ciudad).

Dependiendo del lugar de pago, las liquidaciones de no residentes se dividen en liquidaciones realizadas en el lugar del comprador y liquidaciones realizadas en el lugar del proveedor.

el banco almacena fondos de organizaciones en cuentas y también ejecuta órdenes de sus propietarios sobre transferencias no monetarias y retiro de efectivo de cuentas;
los fondos de las cuentas de la organización se cancelan por orden y con el consentimiento del propietario de la cuenta, con la excepción de los fondos cancelados por documentos ejecutivos autoridades judiciales;
todos los pagos de las cuentas de la organización se realizan en el orden prescrito por la ley;
las formas y condiciones de los acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos están determinadas por el acuerdo;
los reclamos mutuos sobre acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos son considerados por las partes de la manera prescrita sin la participación de instituciones bancarias;
la organización envía reclamaciones sobre operaciones bancarias completadas al banco que cometió la infracción;
la presentación de una queja y un reclamo no suspende las operaciones de la cuenta, con excepción de las órdenes de inspección del Ministerio de Impuestos y Derechos;
Los documentos de liquidación y pago para el débito de fondos deben cumplir con los requisitos establecidos por el Banco Nacional de la República de Bielorrusia.

Principios básicos de funcionamiento del sistema de pagos distintos del efectivo y características de su implementación.
Tabla 1.1

1. contrato principal

2. Orden de pago
4. mensaje de cancelación
fondos de la cuenta
5. Mensaje sobre inscripción
fondos a la cuenta

3. Orden de pago

Figura 1.1 – Esquema de rotación de crédito

El pagador presenta al banco remitente un documento de pago redactado de conformidad con la ley. En todas las copias del documento de pago aceptado para ejecución, el ejecutivo del banco coloca la fecha de su aceptación y su firma, y ​​en la segunda copia, además, el sello del banco remitente. La primera copia es la base para debitar fondos de la cuenta del cliente. La segunda copia se entrega al pagador.
El banco emisor realiza una transferencia bancaria al banco receptor que atiende al beneficiario. Si existe un acuerdo entre el banco y el cliente para aceptar instrucciones de pago para su ejecución en caso de ausencia (insuficiente) de fondos en la cuenta corriente del pagador, el documento de pago por el monto impago se coloca en el índice de la tarjeta. Para pagos parciales se emite una orden conmemorativa.
El banco emisor envía al pagador notas de débito: un mensaje sobre la transferencia de fondos, es decir, proporciona un extracto de la cuenta del cliente.
El banco receptor entrega al beneficiario una nota de crédito relativa al pago, es decir, acreditando fondos a su favor.

orden de pago,
orden de solicitud de pago,
orden conmemorativa, otros documentos previstos por la normativa actos legales Banco Nacional de la República de Bielorrusia.

recibido al finalizar dia bancario aceptado para ejecución a más tardar el siguiente día bancario;
aceptado para ejecución durante el día bancario se ejecuta el mismo día.

al realizar pagos por bienes enviados (emitidos) (trabajos, servicios);
al liquidar obligaciones que surjan como resultado de operaciones bancarias;
en los cálculos en otros casos.

3. Solicitud de pago

6 . Solicitud de pago
por la cantidad aceptada

Figura 1.2 – Esquema de rotación de débitos

El beneficiario (destinatario del dinero) y el pagador celebran un acuerdo (compraventa, acuerdo de servicios, etc.), sobre cuya base se realizan los pagos.
El beneficiario presenta al banco receptor una solicitud de pago redactada de conformidad con la ley. Al aceptar una solicitud de pago de un cliente para su cobro, el director ejecutivo del banco receptor verifica la exactitud de su ejecución.
El banco receptor envía solicitudes de pago al banco emisor que atiende al pagador. Cuando se recibe una solicitud de pago, el director ejecutivo del banco emisor también verifica la exactitud de la solicitud de pago. Las solicitudes de pago no aceptadas por el banco emisor se envían al banco receptor para su devolución al beneficiario.
El banco emisor envía la solicitud de pago al pagador para su aceptación.
La aceptación se formaliza mediante una solicitud de aceptación, que se presenta al banco remitente en dos copias. La primera y segunda copia están certificadas con el sello y firmas de los funcionarios del pagador. La primera copia se guarda en el banco remitente, la segunda se adjunta a la solicitud de pago.
La solicitud de pago la ejecuta el banco remitente en función de la aceptación recibida del pagador. El banco emisor realiza una transferencia bancaria al banco receptor que atiende al beneficiario.
El banco receptor emite notas de crédito al beneficiario: un mensaje sobre el abono de fondos en su cuenta.

Las liquidaciones utilizando fondos de cartas de crédito se realizan de acuerdo con el siguiente esquema (Figura 1.3).

1. mensaje de preparación

mercancías para envío

4. mensaje de apertura
carta de crédito

3 . deposito de fondos
8 . comprobar el registro de cuentas en una cuenta separada
9. remitir el registro y
12 . acreditar fondos a la cuenta documentos de productos básicos 10 . cancelar montos bajo una carta de crédito y enviar
al banco de facturas pagadas del proveedor

Figura 1.3 Esquema de cálculo de fondos de cartas de crédito.

una tarjeta de crédito destinada a pagar bienes mediante un préstamo o recibir efectivo, sujeto a que el banco decida sobre la posibilidad de utilizar el préstamo por parte del prestatario en efectivo;
una tarjeta de débito destinada a pagar bienes, recibir efectivo mediante débito directo de tarjetas: la cuenta bancaria del propietario. La cuenta de tarjeta es una cuenta especial que registra transacciones con tarjetas de plástico.

el requisito debe ser homogéneo, es decir el tema de ejecución debe coincidir;
los requisitos para la compensación deben ser contrarios, es decir el deudor en una obligación debe ser acreedor en una contraobligación;
estas obligaciones deberán ser exigibles para su cumplimiento, salvo en los casos en que el plazo no esté especificado o esté determinado por el momento de la exigencia.
En los acuerdos basados ​​​​en la compensación de deuda mutua, los reclamos y obligaciones mutuos se reembolsan en cantidades iguales y los pagos se realizan por la diferencia entre el monto de estos reclamos y obligaciones.

Análisis de indicadores generales del sistema de pagos del Banco de Rusia.

El sistema de pagos del Banco de Rusia es un sistema de pagos de importancia sistémica; se define como uno de los mecanismos clave para la implementación monetaria y política presupuestaria en la Federación de Rusia y desempeña un papel importante a la hora de garantizar la estabilidad financiera del país. Los pagos se realizan a través del sistema de pagos del Banco de Rusia, lo que constituye una proporción significativa en número y predominante en volumen de los pagos realizados a través del sistema de pagos ruso.

Basado en datos publicados Banco Central RF (Cuadro 1 del Boletín de Estadísticas Bancarias No. 12 (223), p. 142), se puede rastrear el cambio en el número y volumen de pagos atribuibles al Banco Central de la Federación de Rusia en el período de 2008 a 2010.

Tabla 1 - Indicadores generales pagos realizados a través del sistema de pagos del Banco de Rusia en 2008-2010.

Análisis de la Tabla 2 Análisis de indicadores del sistema de pagos BR. le permite rastrear la dinámica de los cambios en el número y volumen de pagos realizados a través del sistema de pagos del Banco de Rusia. En el período de 2008 a 2010, hubo un aumento general en el número de pagos que pasaron a través del sistema de pagos del Banco de Rusia en 118864,2 mil unidades, lo que representó un 12,64% en comparación con 2008, y el volumen de pagos en 137078,9 mil millones. rublos, que representó el 26,55% en comparación con 2008. En 2010 se observó un aumento significativo en el número y volumen de pagos: el número de pagos aumentó en 116.036,2 mil unidades en comparación con 2009 y en 118.864,2 mil unidades en comparación con 2008, la tasa de crecimiento fue del 12,31% y el 12,64% respectivamente. El volumen de pagos del sistema de pagos del Banco de Rusia en 2010 aumentó en 43.487,2 mil millones de rublos en comparación con 2009 y en 137.078,9 mil millones de rublos en comparación con 2008, la tasa de crecimiento fue del 7,13% y el 26,55%, respectivamente.

Tabla 2 - Análisis de la dinámica del número y volumen de pagos realizados por el sistema de pagos del Banco de Rusia en 2008-2010.

Además del aumento en el número y volumen de pagos realizados a través del sistema de pagos del Banco de Rusia, hay un aumento en su participación en el sistema de pagos de la Federación de Rusia. Según los datos de las Tablas 1 y 3, Análisis de la dinámica de la participación de los pagos en el sistema de pagos BR. (Apéndice 8), hay un aumento en la proporción de pagos, tanto en cantidad como en volumen. La proporción de pagos realizados a través del sistema de pagos BR en 2010 ascendió al 36,61% del número total de pagos en el sistema de pagos de la Federación de Rusia, por lo tanto, la proporción del número de pagos aumentó un 5,76% en comparación con 2009 y un 8,32%. % respecto a 2008. El volumen de pagos realizados a través del sistema de pagos BR en 2010 ascendió al 80,45% del volumen total de pagos en el sistema de pagos de la Federación de Rusia, por lo que la proporción del volumen de pagos aumentó en un 15,74% en comparación con 2009 y en un 37,44%. % respecto a 2008.

En el período 2008-2010, hubo un cambio en los indicadores promedio diarios del número y volumen de pagos (Cuadro 4 del Informe Anual de la BR de 2010, p. 56).

Tabla 4 - Tamaño del número y volumen promedio diario de pagos realizados a través del sistema de pagos BR en 2008-2010.

Basado en el análisis que figura en la Tabla 5 Análisis de la dinámica de los indicadores diarios promedio del sistema de pago BR. (Apéndice 9), el número medio diario de pagos en 2010 ascendió a 2901,31 mil unidades, es decir, 317,91 mil unidades más que en 2009 y 325,66 mil unidades más que en 2008, el aumento fue del 12,31% y 12,64% respectivamente. El volumen medio diario de pagos en 2010 ascendió a 1.790,01 mil millones de rublos, es decir, 119,14 mil millones de rublos más que en 2009 y 375,56 mil millones de rublos que en 2008. El aumento del volumen promedio diario ascendió al 7,13% y al 26,55%, respectivamente.

El estudio permite concluir que durante el período 2008-2010 hubo un aumento tanto en el número como en el volumen de pagos realizados por el sistema de pagos del Banco de Rusia, y en mayor medida en el volumen de pagos. También hubo un aumento en la participación de los pagos realizados por el Banco Central en el volumen total de pagos realizados por el sistema de pagos de la Federación de Rusia, además, aumentaron los indicadores diarios promedio de pagos realizados.

Análisis de las tecnologías de pago utilizadas en el sistema de pagos del Banco de Rusia.

Según los datos publicados por el Banco Central de la Federación de Rusia, los pagos en el sistema de pagos del Banco de Rusia se realizan utilizando tecnologías electrónicas y en papel (Cuadro 6 Boletín de Estadísticas Bancarias No. 12 (223), p. 143.) . El análisis de los datos especificados se presenta en la Tabla 7 Análisis de la tecnología para realizar pagos en el sistema BR. (Apéndice 10), nos permite identificar la dinámica del uso de tecnologías de pago y determinar las más preferibles. Según el análisis, el número de pagos realizados mediante tecnología electrónica en 2010 ascendió a 1.058,0 millones de unidades, lo que equivale al 99,92% del número total de pagos realizados por el sistema de pagos del Banco de Rusia. El aumento del número de pagos mediante tecnología electrónica ascendió a 116,7 millones de pagos en comparación con 2009 y 121,0 millones de pagos en comparación con 2008, un aumento del 12,40% y el 12,91%, respectivamente.

Cuadro 6 - Tecnologías para realizar pagos a través del sistema de pagos del Banco de Rusia en 2008-2010.

El volumen de pagos mediante tecnología electrónica en 2010 ascendió a 652,6 billones. rublos, lo que equivale al 99,92% del volumen total de pagos procesados ​​por el sistema de pagos del Banco de Rusia. El volumen de pagos mediante tecnología electrónica aumentó en 43,6 billones. rublos en comparación con 2009 y en 138,5 billones. rublos en comparación con 2008, el aumento fue del 7,16% y del 26,94%, respectivamente.

La situación opuesta se observó con el uso de tecnología de pago en papel. El número de pagos realizados con tecnología de papel siguió siendo insignificante y en 2010 ascendió a 0,9 millones de unidades, lo que equivale al 0,08% del número total de pagos realizados por el sistema de pagos del Banco de Rusia. La disminución del número de pagos mediante tecnología papel ascendió a 0,7 millones de pagos respecto a 2009 y a 2,2 millones de pagos respecto a 2008, un 12,40% y un 12,91%, respectivamente.

El volumen de pagos mediante tecnologías de papel también siguió siendo mínimo en comparación con los pagos electrónicos y ascendió a 0,7 billones en 2010. rublos, lo que equivale al 0,11% del volumen total de pagos realizados por el sistema de pagos del Banco de Rusia. El volumen de pagos mediante tecnología electrónica disminuyó en 0,2 billones. rublos en comparación con 2009 y en 1,5 billones. rublos en comparación con 2008, la disminución fue del 22,22% y del 68,18%, respectivamente.

Así, en el sistema de pagos del Banco de Rusia hay un abandono casi total del uso de la tecnología del papel, lo que ralentiza y complica significativamente el procedimiento de liquidación, y un aumento en la proporción de liquidaciones basadas en el uso de tecnología electrónica. lo que permite realizar liquidaciones de forma continua en todo el país.

Análisis de los sistemas de liquidación utilizados por el Banco Central de la Federación de Rusia.

El sistema de pago del Banco de Rusia atiende tanto a los clientes de su sistema de pago: organizaciones de crédito como a organizaciones sin crédito. Los indicadores del número y volumen de los pagos realizados por las instituciones de crédito a través del sistema de pagos del Banco de Rusia figuran en el cuadro 8 del Boletín de Estadísticas Bancarias Nº 12 (223), páginas 144 y 145. Sobre la base de este cuadro, Se realizó un análisis que refleja la dinámica de los pagos en términos de su número y volumen para el período 2008-2010, que se presenta en los cuadros 9 Análisis del número de pagos de las entidades de crédito realizados por el Banco de Rusia. (Apéndice 11) y 10 Análisis del volumen de pagos a entidades de crédito realizados por el Banco de Rusia. (Apéndice 12). Según este análisis, la mayor parte de los pagos realizados por el Banco Central para prestar servicios a las instituciones de crédito, tanto en términos de cantidad como de volumen de pagos, se realizan a nivel de pagos electrónicos intrarregionales, cuya participación en el conjunto total de los pagos en 2010 ascendieron al 77,37% en número de pagos y al 68,00% en volumen (Cuadro 11 Análisis de la proporción de pagos de las entidades de crédito realizados por el BR.).

Cuadro 8 - Pagos de entidades de crédito realizados por el sistema de pagos BR en 2008-2010.

Vale la pena señalar que a pesar del aumento en el número y el volumen de los pagos electrónicos intrarregionales, que en 2010 ascendieron a 66,7 millones de unidades en cantidad y 21.645,2 mil millones de rublos en volumen en comparación con 2008, la proporción de estos pagos en el total de pagos disminuyó en todo el país. período bajo revisión. En comparación con 2008, la proporción de liquidaciones intrarregionales disminuyó en 2009 un 0,66% en número de pagos y un 11,04% en volumen, en 2010, un 2,68% y un 14,00%, respectivamente.

En primer lugar, esto se debe a un aumento en la proporción de pagos electrónicos interregionales, cuyo aumento en 2009 y 2010 ascendió al 0,8% y al 2,91% en términos del número de pagos en comparación con 2008, y un significativo aumento de la proporción de pagos urgentes electrónicos bancarios, que ascendió en 2009 y 2010 al 17,08% y al 19,06% en términos del volumen de cálculos realizados en comparación con 2008. Además, los pagos urgentes electrónicos bancarios se caracterizan por la mayor tasa de crecimiento, alcanzando el 950% y el 3.233,33% en el número de liquidaciones y el 5.074,21% y el 6.078,87% en el volumen de pagos en 2009 y 2010, respectivamente, en comparación con 2008.

Tabla 11 - Gravedad específica sistemas de liquidación utilizados por el Banco de Rusia para prestar servicios a instituciones de crédito en 2008-2010.

Además de los sistemas VER, MER y BESP discutidos anteriormente, el Banco de Rusia utilizó cálculos utilizando notas de aviso, basadas en el uso de tecnología de papel. El número y el volumen de asentamientos que utilizan esta tecnología disminuyeron continuamente entre 2008 y 2010 y en 2010 ascendieron a 0,9 millones de unidades y 721,0 mil millones de rublos, respectivamente. En comparación con 2009 y 2008, la disminución fue de 0,8 millones de unidades y 2,2 millones de unidades en términos de número de asentamientos y de 166,9 mil millones de rublos y 1.494,9 mil millones de rublos en volumen. La proporción de estos cálculos en el total también siguió siendo insignificante y representó menos del 0,5% tanto en número como en volumen de cálculos.

La segunda categoría de clientes del Banco de Rusia son las organizaciones no crediticias. Los indicadores de liquidaciones con estos clientes se presentan en el Cuadro 12 Boletín de Estadísticas Bancarias No. 12 (223), página 146.

Un análisis de estos indicadores se presenta en la Tabla 13 del Informe Anual de la BR para 2010, página 49 (Apéndice 13). Según este análisis, los pagos mediante órdenes de pago y cartas de crédito fueron los más extendidos en el período 2008-2010, representando el 99,99% del número total de pagos realizados y casi el 100% del volumen total de pagos en 2010.

Tabla 12 - Pagos de no clientes organizaciones de crédito realizado por el sistema de pagos BR en 2008-2010.

Durante el período analizado, hubo una disminución en la proporción de pagos que utilizan tecnología de liquidación en papel: en 2010, esta participación fue del 4,40% en cantidad y del 2,65% en volumen de liquidaciones, es decir, disminuyó un 0,65% y un 1,60% en cantidad y un 0,43% y un 4,32% en volumen respecto de 2009 y 2008, respectivamente.

Al mismo tiempo, hubo un aumento en la proporción de pagos utilizando tecnologías electrónicas: en 2010 ascendió al 95,59% del número total y al 97,34% del volumen total de pagos (Cuadro 14 Informe Anual del Banco de 2010, p. 23.), es decir, aumentó un 0,65% y un 1,62% en cantidad y un 0,43% y un 4,31% en volumen respecto a 2009 y 2008, respectivamente.

Cabe señalar que durante el período 2008-2010 hubo un aumento en el número y volumen de pagos utilizando tecnologías electrónicas: el aumento en 2010 fue de 11,4 millones de unidades y 26,9 millones de unidades en cantidad y 4610,4 mil millones de rublos 12477,1 mil millones de rublos en volumen. en relación con 2009 y 2008. En consecuencia, el número de liquidaciones mediante órdenes de pago y cartas de crédito aumentó un 7,22% y un 18,88% en comparación con 2009 y 2008, y el volumen de liquidaciones, un 8,16% y un 25,66% en comparación con 2009 y 2008.

Tabla 14 - Participación de los instrumentos de pago en el monto total de pagos realizados por el sistema de pagos BR en 2008-2010.

En el volumen total de pagos realizados por el Banco Central de la Federación de Rusia (Cuadro 15 Análisis de las formas de pago realizadas por el sistema de pagos BR, Apéndice 14), predominan los pagos de instituciones de crédito, cuya participación en 2010 ascendió al 85,66% en cantidad y 91,25% en volumen de pagos.

El análisis de los pagos no monetarios realizado por el Banco Central en 2008-2010 indica su creciente importancia en el sistema de pagos de la Federación de Rusia, un aumento en el número y volumen de estos pagos, la aparición de nuevas formas y sistemas de pago, como órdenes bancarias, un sistema de pagos urgentes electrónicos bancarios. En el sistema de pagos del propio Banco de Rusia predominan las liquidaciones para atender a clientes que son entidades de crédito, con el uso predominante de tecnologías de liquidación electrónica enfocadas a pagos continuos en todo el país.